24、餐饮业财务管理制度

财务管理及内部控制制度

一、主管会计账务处理、报表制度

1、严格按饮食服务业制度设置和使用会计科目，设立总分类帐、明细分类帐和备查帐，手工帐和微机帐同时使用

2、会计记帐程序A、根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证B、根据记帐凭证登记明细分类帐、银行存款日记帐和现金日记帐C、根据汇总的记帐凭证编制科目汇总表D、根据科目汇总表登记总分类帐E、月末要核对总帐与明细帐

3、会计报表A、对外报表有资产负债表、损益表、现金流量表对内报表有资产负债表、损益表、年末现金流量表、月营业收入表、营业成本表、费用明细表B、编制报表数字要客观真实、准确可靠、内容要填写完整，各报表的数字之间要衔接一致C、需报送的会计报表要装订成册，加盖印章、每月10日前报出，要做到编报及时，每季进行一次财务分析，写出财务分析报告

二、现金、支票借用制度

1、支票、现金的借用限于宾馆采购人员购物时和公派出差人员外出办事时借用

2、借用人员使用现金限于500元以内，支票限于500元以上借用时先填写借支单，写明借支人姓名、部门、职务、借支事由、借款金额、借款日期等

3、经手人签字后，需本部门负责人签署意见

4、请总经理核准后，交于财务部

5、主管会计审核后，指示出纳支付现金或开出转帐支票，不得将加盖好印章的空白支票借给出差人携带使用

6、借用人办事结束后，持发票及原始单据按正规手续报帐，清算结束后，抽取借支单

三、费用支出报销制度

1、酒店费用支出实行总经理“一支笔”审批制度

2、强对费用的管理的控制，酒店各部门应在每一经营期间开始之前，先做出预算，报总经理审批

3、各部门费用发生时，先由经手人填写经费报销单，并将原始单据及费用明细单粘贴于后面报销单内容要填写完整、准确、大小写金额必须一致，不得涂改

4、对预算内的费用开支，经手人填单后，经部门主管（主管经理）签批，由财务审核、总经理签字后方可开支报帐，对预算处的费用开支，经主管经理签批后，由财务部审核提出意见，报总经理批准

5、对于需要预付的款项，由签订有关合同，协议的部门或经手人填写付款单对涉及其它业务部门的费用帐单，应交有关部门审验查认对预付款项，会计人员应与合同认真核对后，报总经理批准签字

6、财务部会计收到手续齐全，填报金额，正确的经费报销单后，由会计核对开出现金付出单或银行转帐支票等，并加盖印章，出纳据以支付现金及转帐

7、月末，会计根据经费报销单及资金付出凭证，填制记帐凭证进行帐务处理，正确归集各部门经营费用，报出本月经营费用、管理费用明细表

四、固定资产、低值易耗品管理制度

1、酒店固定资产、低值易耗品的增加与减少要经过总经理批准，5万元以上的固定资产的增加应经上级主管部门的批准，严格控制固定资产及低值易耗品的增加，每年新增固定资产不超过当年应提固定资产折旧额

2、固定资产、低值易耗品进行购置时，应先提报购置计划，报酒店总经理审批后，进行购置固定资产报废时，要按严格的审批程序进行报废处理

3、固定资产、低值易耗品的管理，原则上是哪个部门使用哪个部门负责管理，固定资产、低值易耗品的日常保养、维护归各使用部门负责各部门要建立固定资产卡片，财务部建固定资产明细帐，专人负责管理

4、对于固定资产折旧的提取，按照主管单位内部财务管理办法进行计提

5、每半年对酒店固定资产、低值易耗品进行一次全面检查，特殊情况进行不定期检查，对发现固定资产及低值易耗品的丢失、损坏、报废等现象要查明原因，报告酒店总经理酌情进行处理

6、低值易耗品原则上实行“五五”摊子销法，对100元以下的低值易耗品一次摊销法

五、发票管理制度根据《中华人民共和国发票管理办法》，结合本酒店的具体情况，特制定本制度

1、所用发票分餐饮业定额发票、旅店业发票、其它服务业发票三种

2、所有发票由酒店财务部统一管理，收银员负责领取、保管开具、上交发票

3、领取及上交时应登记，登记内容包括领用（交回）时间、发票种类、发票起止号码、面值，并由收银员签名发票用完后，要及时到财务部消号，注销后方可领取新的发票

4、收银员应根据客人实际消费金额如实开具发票，不得擅自多开、虚开

5、收银员应根据发票格式正确填写，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补、随意撕毁如为作废发票，应保证三联完整交回财务

6、收银员交接班时，应将发票使用情况写在交接班记录本上，交接班时双方核对无误，签字后方可下班

六、备用金管理制度

1、收银员必须随时保持备用金的种类、数额的完整，不可用白条抵库、私自套用或挪用

2、交接班时备用金必须当面点清，相互签字认可，丢失自负

3、专人专时上财务与总出纳兑换零钱用作营业时使用，不可作其他用途

4、备用金如出现长款，应如数上交，出现短款时，应按酒店有关规定赔偿

5、领班应不定期检查备用金金额，发现问题及时上报财务部

七、收银员交接班制度

1、各点收银员应提前十分钟进入工作岗位，整理仪容仪表，打扫卫生

2、当面点清备用金及各种单据、票据，并在交接班本作记录

3、由交班人正确填写缴款袋，并将缴款袋投入滚筒保险柜，进行见证确认投入后方可下班

4、把当班发生情况及遗留情况写进交接班记录本，并当面作出交待

5、交接班本应妥善保存，与营业有关的资料应保密，不许外传

八、收银员交款见证制度收银员每班工作结束时，所收款项封装收银交款袋交至滚筒保险柜内，特制定交款见证制度

1、收银袋封面的内容，包括部门、日期、班次、姓名、面值、张数、金额等必须登记清楚

2、交款必须由收银员本人亲自交款

3、交款工作必须由收银员做见证

4、交款人负责把钱袋放在保险柜中，并摇动转柄，确认钱袋掉入保险柜中然后在见证登记本上签字

5、见证人在交款人完成上述程序，并确定后在见证登记本上签字

6、见证工作仅证明投入保险内钱袋的个数，不做其它证明

7、见证工作不许非财务人员进行

九、计算机网络设备维护及保养制度为了确保酒店内部计算机系统的正常运行，为企业提供的数据、服务管理和经营信息及时、准确，特制定计算机网络设备维护及保养制度

1、按照正确的步骤进行开关机操作开机时，先打开ups当电压稳定后，打开显示器，最后打开主机；关机时，要先从Windows退出，主机关闭后，再关显示器，最后关ups

2、要保持计算机及其配套设备的清洁，每天使用完机器后，要用干净的软布擦拭机身，对显示屏，要用软纸或棉花进行擦拭班次结束后，要用布将机器盖好，避免落尘

3、为使机器分散热，要把机器放在通风处，总台的计算机因工作需要使用率较高，为使机器充分休息，当晚客人较少时，要关闭计算机半个小时后再重新开机

4、当出现断电情况时，对正在进行的操作要及时进行存盘，然后按照正确的程序关闭计算机，并要在限定的时间内关闭UPS

5、计算机出现无法解决的故障时，应立即通知微机管理员进行解决，不可自己随意操作

6、对计算机操作及维护知识要多学习了解，每一个操作员都应对计算机的使用说明和注意事项充分掌握。