27、会计核算管理制度

会计核算管理制度

1.采购、应付账款核算

（1）审查采购调查报告

（2）审查采购结算凭证（发票入库单、送货单等），防止错付、漏付、重付

（3）登记应付账款账，材料成本差异明细账

（4）审查申购计划

（5）审查采购单、申购单是否一致

（6）审查入库单各项是否准确无误

（7）审核内部交易结算单据

（8）采购成本差异核算

2.固定资产核算

（1）制定企业固定资产目录和折旧单据

（2）企业固定资产增减变动核算

（3）登记固定资产明细账

（4）固定资产清理整顿

（5）折旧核算

（6）清理核算

3.销售、应收账款

（1）正确计算销售成本

（2）审查营业日报各项目

（4）审核内部交易结算单据

（5）审核收银记录本

（6）登记收入，应收相关成本明细账

4.工资核算

（1）制定工资表

（2）分配计算

（3）审核发放

5.成本核算（使用不当、闲置不用的固定资产处理）

（1）审核各项费用单据

（2）会同各部门制定费用标准及管理办法

（3）成本费用的归集与分配

（4）登记有关明细账

6.材料核算

（1）审核材料收发凭证

（2）核算材料领用存

（3）登记有关明细账

（4）各项低耗品的购进、领用、摊销核算

（5）各项低耗品及材料的报废核算

7.总账、稽核、综合分析

（1）审核记账凭证

（2）汇总记账凭证4月终财务分析5填制各类报表。