建筑公司财务审批管理办法

财务审批管理办法为加强公司财务管理，提高工作效率，杜绝铺张浪费现象，严格财务费用审批和资金收付审批流程，特制定本办法

（一）对公司一般性费用支出的审批办法审批流程公司发生一般性费用支出，经办人员必须填制公司规定的费用支出报销单，注明事由、日期并签名，同时必须附有税务机关认可的费用支出原始凭证，经部门总监证明、财务管理中心总监审核、总经理或总经理授权人审批后，出纳会计方可支付款项审批权限凡一般性费用支出无论金额大小，均需要总经理签字如总经理不在公司，1000元以内的一般性费用可以由总经理授权的分管财务副总先行审批报销，1001元到3000元以内的一般性费用支出由常务副总和分管财务的副总共同签字后先行报销，待总经理回公司后办理补批手续超过5000元以上的一般性费用支出，则必须在总经理到公司后，方可办理报销手续如补批不通过，由授权签字人承担审批责任，可以责令经办人退款或补办相关手续，财务核算中心将此笔费用单据退回经办人，由经办人出据借条（此项工作由授权签字人督促落实，如无法落实，财务核算中心则可以直接挂经办人往来，发工资时扣回，并对相关签字人问责）

（二）、对公司工资发放的审批办法审批流程公司行政人事中心每月5号前根据公司核定的员工工资标准、员工考勤记录和绩效考核表，编制工资发放表底表（初稿），交财务核算中心会计审核，在扣除个人所得税、个人“五金”及其它相应扣款项后，在工资发放前三日，编制好工资表，交财务中心总监审核，形成员工工资表发放终稿，经总经理或总经理授权人审批后按时发放员工工资的发放日定为每月15日审批权限工资的发放必须经过总经理审批后才能发放如总经理不在公司，则可将电子档发邮件给总经理，经电话请示总经理，经总经理确认后，由总经理授权人签字后发放（事后需经总经理补签字），但发放前，出纳会计应与总经理进行最后一次电话确认

（三）、对公司内部个人借款的审批办法审批流程公司业务人员因业务需要，向公司借款的，经办人员必须首先呈报借款计划清单，注明借款用途、物品数量、预计支出金额等，由部门总监和分管副总同意，经财务核算中心总监审核、总经理或总经理授权人审批后，出纳会计方可支付款项一般业务事项结束后三天内，办理报销手续审批权限个人借款原则均需由总经理审批，但总经理不在公司时，为不影响公司业务的开展，可经总经理授权人分管财务的副总审批后，出纳会计直接支付款项，但超过5000元以上的借款（待总经理回来后补签字），出纳会计在支付时，应与总经理进行电话确认个人借款必须及时报销，在每月工资发放前清理完毕，凡未及时办理清理手续的，工资暂停发放，但因总经理未到公司，无法办理报销手续的除外在实际工作中，如因总经理不在公司，无法办理报销手续的，可暂不报销，采取业务借款的方法进行，以避免业务延迟

（四）、对公司预付、暂付款的审批办法审批流程预付、暂付款项应根据合同或工程预算清单，经办部门提出汇付款申请，经财务核算中心总监审核（必须附有相关的合同）并注明对应合同和付款金额，由经办部门总监、分管副总经理签字，报分管财务副总和总经理审批后方可办理预付或暂付事项在业务结束十天内，办理决算冲帐审批权限公司各种预付、暂付款项必须由公司总经理签字审批如因总经理不在公司，且出现特殊情况的，应由分管财务的副总经理向总经理汇报后签字批准，财务凭此签字先行付款，但出纳会计在付款时，应向总经理进行电话确认如因授权签字人的差错，造成款项错付，由授权签字人负责

（五）、对公司客户欠款的审批办法审批流程公司应严格控制客户欠款现象，在客户未按合同约定支付首付款时，该合同应暂缓履行对个别特殊情况或因业务需要，客户必须延期付款的，应由业务人员书面提出原因并明确延期付款的时间和金额，由部门总监审核，呈分管副总签批后，由总经理授权人审批后方允许执行货款到期后，业务人员和部门总监及分管副总必须负责追回，否则停发当月工资审批权限因业务需要客户确实需要延期付款，或客户先行消费，统一办理结算的，其审批权限由总经理授权人掌握，但金额超过1万元的欠款，必须由总经理签字确认对客户的欠款，原则上按照谁同意谁负责的原则，进行收回，如到期无法收回，应停发相关责任人的工资，由分管副总采取一切手段负责•收回，如造成公司损失，由相关责任人和分管副总承担

（六）、对公司及业务单位消费签单的审批办法审批流程因业务需要，对业务单位先行进行消费签单，然后统一结账的，在业务单位签字的消费签账单上均需由业务部门的经办人员签字认可，经财务核算中心总监审核后，并报经分管副总经理签字后，财务核算中心方可入账挂业务单位往来消费签单款后的回收仍按照上述文件的有关规定办理审批权限对于超过1万元以上的业务单位签单，必须由总经理签字认可，当总经理不在公司时，由总经理授权人审批后即可先行入账，待总经理到公司后，履行补批手续对低于1万元（含）的业务单位签单，只须由经办人签字确认，总经理授权人审批后即可入账

（七）、对公司其他涉及资金收付的审批办法审批流程除上述约定外，对涉及到公司资金收付的其他业务，应由经办人提出申请后，经部门总监签字，报分管副总签字，最终由总经理或总经理授权人签字后，出纳会计方可支付对于一切收入（含应收款项，需注明），出纳会计需每日下班前按时上报现金流量表，财务总监还需要每周五下午定期上报一切收入报表，报常务副总、分管财务副总、总经理审阅审批权限凡涉及1000元以下的非费用性质支出（如材料物质采购、采购申请单审批等），部门申请后，经分管副总和分管财务副总签字后，即可入账金额在1000元―3000元之间的非费用性支付，需经分管副总、常务副总和分管财务副总签字后入账，金额在3000元以上必须经总经理签字后方可入账如总经理不在公司，可由总经理授权人签字后，先行付款，但出纳会计在付款前，必须与总经理进行电话确认以上3000元以下支出需集中经总经理补签字

（八）、对公司资产报损、报废的审批办法审批流程公司购入的资产、物资（包括固定资产、低值易耗品、部分商品、材料）财务每月必须进行盘点，在使用过程中因自然原因、过期或使用不当发生短少时，由财务的仓库管理部门出具资产短少清单或报告，由行政人事中心进行具体调查，并提出处理意见，如由员工个人承担的，则将处理意见报总经办批准后，交财务核算中心在员工工资发放时办理扣款手续如由公司承担短少或报损、报废的，则由资产使用部门提交报损、报废报告，经部门总监签署意见后，交行政人事中心签署处理意见，报总经理或总经理授权人审批后，财务核算中心据此办理资产减少账务处理审批权限凡涉及300元以下的资产报损、报废，由常务副总和分管财务副总签字后，即可入账超过300元的资产报损、报废，无论总经理是否在公司，都必须经总经理签字后方可入账上述管理办法为试行办法，在实际工作中，如遇具体情况不在上述管理办法约定范围之内的，必须向总经理汇报后方可办理支付手续本方法如与以前管理制度有抵触的以本管理办法为准，公司财务管理中心负责修订和解释精品文档精心整理呆帐管理办法第一条本公司为处理呆帐，确保公司在法律上的各项权益，特制订本办法第二条各分公司应对所有客户建立“客户信用卡”，并由业务代表依照过去半年内的销售实绩及信用的判断，拟定其信用限额（若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额），经主管核准后，应转交会计人员善加保管，并填记于该客户的应收帐款明细帐中第三条信用限额系指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期票据及应收帐款总和的最高极限任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由业务代表及业务主管、会计人员负责，并负所发生倒帐的赔偿责任第四条为适应市场，并配合客户的营业消长，每年分两次，可由业务代表呈请调整客户的信用限额，第一次为6月30日，第二次为12月31日，核定方式如第二条分公司主管视客户的临时变化，应要求业务代表随时调整各客户的信用限额，但若因主管要求业务代表提高某客户信用限额所遭致的倒帐，其较原来核定为高的部分全数由主管负责赔偿第五条业务代表所收受支票的发票人非客户本人时，应交客户以店章及签名背书，经分公司主管核阅后缴交出纳，若因疏忽所遭致的损失，则应由业务代表及分公司主管各负二分的一的赔偿责任第六条各种票据应按记载日期提示，不得因客户的要求不为或迟延提示，但经分公司主管核准者不在此限催讨换延票时，原票尽可能留待新票兑现后始返还票主第七条业务代表不得以其本人的支票或代换其他支票充缴货款，如经发现，除应负责该支票兑现的责任外，以侵占货款依法追究其责任第八条分公司收到退票资料后，倘退票支票为客户本人属发票人时，则分公司主管应即督促业务代表于一周内收回票款倘退票支票有背书人时，应即填写支票退票通知单，一联送背书人，一联存查，并进行催讨工作，若因违误所造成的损失，概由分公司主管及业务代表共同负责第九条各分公司对催收票款的处理，在一个月内经催告仍无法达到催收目的，其金额在2万元以上者应即将该案移送法务室依法追诉精品文档可编楫的精品文档精品文档精心整理第十条催收或经诉讼案件，有部分或全部票款未能收回者，应取具警察机关证明、邮局存证信函及债权凭证、法院和解笔录、申请调解的裁决凭证、破产宣告裁定等，其中的任何一种证件，送财务部做冲帐准备第十一条没有核定信用限额或超过信用限额的销售而遭致倒帐，其无信用限额的交易金额，由业务代表负全数赔偿责任而超过信用限额部分，若经会计或主管阻止者，全数由业务代表负责赔偿，若会计或主管未加阻止者，则业务代表赔偿80%会计及主管各赔偿10%o若超过信用限额达20%以上的倒帐，除由业务代表负责赔偿外，分公司主管则视情节轻重予以惩处第十二条业务代表应防止而未防止或有勾结行为者，以及没有合法营业场所或虚设行号的客户，不论信用限额若何，全数由业务代表负赔偿责任送货签单因归罪于业务代表的疏忽而遗失，以致货款无法回收者亦同第十三条设立未满半年的客户，其信用限额不得超过人民币2万元，如违反规定而发生呆帐，由业务代表负责赔偿全额第十四条各分公司业务主管，业务代表于其所负责的销售区域内，容许呆帐率（即实际发生呆帐金额除以全年销售净额的比率）设定为全年的5%第十五条各分公司业务主管，业务代表其每年发生的呆帐率超过容许呆帐率的惩处如下

（一）超过5%，未满6%者，警告一次，减发年终奖金10%

（二）超过6%，未满8%，申诫一次，减发年终奖金20%

（三）超过8%，未满10%，小过一次，减发年终奖金30%

（四）超过10%，未满12%，小过二次，减发年终奖金40机

（五）超过12%，未满15%，大过一次，减发年终奖金50%

（六）超过15%以上，即行调职，不发年终奖金若中途离职，于其任期中的呆帐率达到上列的各项程度时，减发奖金的比例，以离职金计算第十六条各分公司业务主管，业务代表其每年发生的呆帐率低于5%时的奖励如下

（一）低于5%（不包括5%），高于4%（包括4%），嘉奖一次加发年终奖金10%

（二）低于4%，高于3%，嘉奖二次加发年终奖金20%精品文档可编楫的精品文档精品文档精心整理

（三）低于3%，高于2%，小功一次，加发年终奖金30%

（四）低于2%，高于1%，小功二次，加发年终奖金40%

（五）低于1%，大功一次，加发年终奖金50%若中途离职，不予计算奖金第十七条各分公司业务主管，业务代表以外人员的奖励，以该分公司每年所发生的呆帐率，低于容许呆帐率时实行内容如下

（一）低于5%（不包括5%），高于4%（包括4%），每人加发年终奖金5%

（二）低于4%，高于3%，每人加发年终奖金10%

（三）低于3%，高于2%，每人加发年终奖金15%

（四）低于2%，高于1%，每人加发年终奖金20%

（五）低于1%，每人加发年终奖金25%第十八条分公司因倒帐催讨回收的票款，可作为其发生呆帐金额的减项第十九条法务室依第九条接受办理的呆帐，依法催讨收回的票款减除诉讼过程的一切费用的余额，其承办人员可获得如下的奖金

（一）在受理后6个月内催讨收回者，得20%的奖金

（二）在受理后1年内催讨收回者，得10%的奖金第二十条依第十一条已提列坏帐损失或已从呆帐准备冲转的呆帐，业务人员及稽核人员仍应视其必要性继续催收，其收回的票款，由催收回者获得30%奖金第二十一条本办法的呆帐赔偿款项，均在该负责人员的薪资中，自确定月份开始，逐月扣赔，每月的扣赔金额，由其主管签呈核准的金额为准精品文档可编楫的精品文档。