负债管理制度

负债管理制度第一章总则第一条为规范XX省XX公司（以下简称“公司”）负债管理根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，根据公司实际情况，特制定本管理制度第二条本制度适用于公司本部及所属权属企业，包括全资、控股子公司（以下简称“各权属单位”）第三条负债是指过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务第二章负债管理原则第五条公司本部及各权属单位应当按期偿还各种负债，如发生因债权人特殊原因确实无法支付的应付款项，计入营业外收入第六条公司本部及各权属单位流动负债和长期负债利息支出的账务处理，按照《企业会计准则——借款费用》的规定执行第七条公司本部及各权属单位与债权人进行债务重组的账务处理，按照《企业会计准则——债务重组》的规定执行公司本部及各权属单位严格控制或有负债原则上不对外提供担第五十四条账务催收、清理或核销方案制定公司应建立长期挂账的清理及催收机制，明确相应权属单位/责任部门的往来款清理及催收责任主体财务部门提示催收及核销第五十五条账务催收、清理或核销方案审批公司权属企业（下属所有单位）坏账损失金额在人民币100万元以下，以书面形式上报公司并报送相关材料，经公司财务部门、办公室等职能部门审查形成意见，报经公司总经理办公会审议；若金额在人民币100万元以上，还需党委会研究，提交公司董事会决议并报控股集团审批、国资委备案后，方可核销第五十六条执行账务催收、清理或核销方案通过后，财务部门和办公室会同业务负责部门一同对账务进行催收、清理或核销处理第五十七条负债清理的基本程序

1、应进行对账，清理出无法支付的款项，确定无法支付的款项性质，及其反映的经济内容

2、确认无法支付的应付款的息明细表，包括发生的日期、单位或个人的名称、金额、原因等

3、按照明细表写出书面说明，报公司审批核销

4、经审批后无法支付的应付款项，结转为营业外收入

5、经清理作为营业外收入处理的应付款项，不得再支付特殊情况须经公司审批，方可支付，同时冲减营业外收入第八章附则第五十八条本办法由公司财务部门负责制定、解释、修订第五十九条本办法自发布之日起执行本钱费用管理制度第一章总则第一条为规范XX省xx公司（以下简称“公司”）成本费用管理，真实反映经营成果，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规，根据公司实际情况，特制定本管理制度第二条本制度适用于公司本部及所属权属企业，包括全资、控股子公司（以下简称“各权属单位”）第三条成本费用划分为主营业务成本、其他业务成本和期间费用第二章成本费用划分第四条主营业务成本主营营业本钱是指公司本部及各权属单位生产和销售与主营营业有关的产品或服务所必须投入的直接本钱第五条其他营业本钱其他业务成本是指公司本部及各权属单位确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出第六条期间费用期间费用是指公司本部及各权属单位管理部门为组织、管理经营活动、为筹集生产经营所需资金、为销售产品等所发生的各项费用它不计入主营业务成本而直接计入当期损益，期间费用包括管理费用、财务费用、销售费用.管理费用是指公司本部及各权属单位为组织和管理公司生产经营所产生的管理费用，主要包括构造经费以及按规定在管理费用中列支的各项基金及规费等.财务费用是指公司本部及各权属单位为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，主要包括利息净支出（利息支出减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、发生的现金折扣或收到的现金折扣等.销售费用是指公司本部及各权属单位销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括为销售而发生的工资、福利费、修理费、差旅费等第三章成本费用开支范围第七条主营营业本钱开支范围主营业务成本是指公司本部及各权属单位生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本，主要包括材料费、修理费、事故净损失、车辆保险费、人工成本和固定资产折旧等第八条其他营业本钱开支范围其他业务成本为核算公司本部及各权属单位除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本包括:销售材料成本，出租固定资产折旧额，出租无形资产摊销额，出租包装物成本或摊销额、车辆安全风险统筹事故赔款等第九条期间费用开支范围

1、管理费用开支范围1管理人员的工资、福利费、社会保险金、公积金、劳保赛、低值易耗品摊销、折旧赛、维修保养费、文具办公费、水电费、差旅费、业务招待费、电话网络费、物料消耗以及其他机关经费2离退休人员的各项支出以及劳动保险费3列入管理费用的各项规费、基金等包括粮食基金、工会经费、教育经费等4为组织和管理生产而产生的行政性费用包括咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、评价费、中介费等

（5）为组织和管理生产而发生的费用包括广告费、业务招待费、公务费、展览费、技术开发费、技术转让费等

2、财政费用开支范围

（1）公司生产经营时代产生的利息净付出（利息付出减利息收入）

（2）银行、金融机构、财政公司的手续费汇兑损失及其他财务费用

3、销售费用开支范围

（1）商品销售人员的工资、社会保险金、公积金、福利费、劳保费、差旅费、业务招待费、文具办公费、水电费等

（2）销售过程中发生的劳务费及物质损耗包括运输费、保险费、广告费、劳务手续费、材料消耗等

（3）销售部门使用的房屋、设备的折旧费、修理费等以及其他经营费用第十条下列支出不得列入成本费用开支范围

1、为购置和建造固定资产、无形资产和其他资产而产生的付出

2、对外投资的支出

3、被没收的财物，领取的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金以及赞助、捐赠付出

4、国家法律、法规规定以外的各种付费以及国家规定不得列入本钱费用的其他付出第四章成本费用项目及其内容第十一条主营营业本钱的项目及其内容

1、工资指按规定领取从事生产人员的基本工资、奖金、津贴和其他工资等

2、职工福利费是指从事生产的人员的工资总额按14%列支的福利费

3、社会保险金指公司本部及各权属单位为从事生产人员缴纳的社会保险金

4、公积金指公司本部及各权属单位为从事生产人员缴纳的公积金

5、材料指生产和提供劳务过程中所耗用的各种材料，包括工程材料、燃料、电料、轮胎、备品配件等

6、修理费指生产和提供劳务过程中发生的固定资产修理费用和计提的大修理费用

7、折旧指按规定计提的固定资产折旧赛

8、机械费指生产和提供劳务过程中所使用的机械费用

9、事故损失指生产和提供劳务过程中所发生的车辆、工程等事故净损失费

10、车辆保险费指营运车辆交纳的车辆各种保险费

11、其他指不属于以上各项的费用第十二条其他业务成本的项目及其内容

1、工资指除主营业务活动以外的其他经营活动而发生的人员的工资总额

2、职工福利费是指除主营营业活动以外的其他经营活动而产生的人员的工资总额14%列支的福利费

3、材料指除主营业务活动以外的其他经营活动而发生的各种材料

4、修理费指除主营业务活动以外的其他经营活动而发生的修理费用

5、出租固定资产折旧指出租固定资产发生的折旧费

6、车辆安全风险统筹事故赔款

7、其他指不属于以上各项的其他费用第十三条管理费用项目及其内容

（1）工资指公司本部及各权属单位管理部门人员的基本工资、工龄工资、职务工资和效益工资、津贴等

（2）职工福利费指按实践发放的公司本部及各权属单位管理人员的工资总额，并按14%总额控制下列支的职工福利费

（3）工会经费指按实际发放的工资总额，并按规定比例计提的工会经费

（4）职教经费指按实践发放的工资总额，并按规定比例计提的教育经费

（5）社会保险金指为公司本部及各权属单位管理部门职工缴纳的社会保险金

（6）公积金:指为公司本部及各权属单位管理部门职工缴纳的公积金

（7）工作餐:指为公司本部及各权属单位管理部门职工使用的工作餐费

（8）服装费:指为公司本部及各权属单位管理部门职工使用的服装费

（9）人事代理人员费用指为公司本部及各权属单位管理部门代理人员缴纳的人事代理人员费

（10）能源消耗其中-水费指公司本部及各权属单位管理部门消耗的水费电费指公司本部及各权属单位管理部门消耗的电费燃气指公司本部及各权属单位管理部门消耗的燃气费空调暖气等指公司本部及各权属单位管理部门消耗的空调暖气等费（II）维修费用指公司本部及各权属单位管理部门使用的房屋、管理用具等固定资产的修理费以及其他零星的维修费

（12）物料消耗指公司本部及各权属单位管理部门消耗的物料

（13）低值易耗品摊销指公司本部及各权属单位管理部门使用的低值易耗品逐期摊销的数额业务招待费指公司管理权属企业为从事相关管理活动而支付的费用会务费指公司管理权属企业有关会议的费用，包括会议代表补助费、会议各项杂支费用、会场租赁费、会议就餐费等15市场推广费指公司本部及各权属单位管理部门市场推广涉及的各项费用16广告宣传费指公司本部及各权属单位管理部门广告宣传涉及的各项费用17招商费指公司本部及各权属单位管理部门招商引资涉及的各项费用18销售佣金指公司管理部门销售涉及的租金佣金19租金指公司本部及各权属单位管理部门涉及的租金20环保排污费指公司本部及各权属单位管理部门涉及的环保保，因特殊原因确需对外担保的，必须按《中华人民共和国担保法》及《公司担保管理办法》的有关规定执行第三章负债的分类第八条负债按其流动性，可分为流动负债和非流动负债流动负债，是指预计在1年（含1年）或者超过1年的一个正常营业周期内清偿的债务，包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收帐款、应付职工薪酬、应付股利、应交税费、其他应付款项、预提费用等非流动负债，是指流动负债以外的负债包括长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款等第四章流动负债管理第一节短期借款第九条短期借款是为了生产经营所需资金向银行或其他金融机构借入期限在一年以下（含一年）的流动资金借款，借入的短期借款，按《公司融资管理办法》规定执行第十条公司本部及各权属单位之间的借款行为，按《公司资金管理规定》执行，签订相关条约，约定权利义务第十一条短期借款应按债权人设置明细账，并按借款种类进行明细核算产生的短期借款利息，按期计入财政费用第二节应付票据排污费用

（21）鉴证、审计及评价费指公司本部及各权属单位管理部门涉及的鉴证、审计及评估费用

（22）绿化装饰费指公司本部及各权属单位管理部门涉及绿化装饰的费用

（23）公务车费用指公司本部及各权属单位管理部门使用的公务车发生的燃料费、过路过桥费、维修保养费等

（24）折旧指公司本部及各权属单位管理部门使用的房屋、管理用具等固定资产按规定提取的折旧费

（25）保险费指公司本部及各权属单位管理部门涉及的各种保险费用

（26）劳保费:指公司本部及各权属单位管理人员产生的有关劳动保护费用

（27）无形资产摊销指专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资产的摊销

（28）董事会会费指公司本部及各权属单位涉及的董事会事项产生的费用包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等

（29）消防保安费指公司本部及各权属单位管理部门涉及的消防保安费用

（30）解决历史遗留问题指公司本部及各权属单位管理部门涉及的历史遗留问题的费用

（31）长期资产摊销指公司本部及各权属单位管理部门涉及的长期资产摊销费用

（32）司法诉讼费指公司本部及各权属单位涉及的司法诉讼费用

（33）营业费指公司本部及各权属单位管理部门涉及的营业费用

（34）离退休人员支出指离退休人员涉及的各项支出费用

（35）企业文化活动费指公司本部及各权属单位涉及的企业文化动费用

（36）社会其他费用（安全生产费）指公司本部及各权属单位涉及的社会其他费用

（37）担保赔偿准备金指公司本部及各权属单位管理部门涉及的担保赔偿费用

（38）未到期责任准备金指公司本部及各权属单位管理部门涉及的未到期责任费用

（39）管理咨询费用指公司本部及各权属单位涉及的管理咨询费用

（40）辞退福利指公司本部及各权属单位涉及的辞退福利费用

（41）新产品开发指公司本部及各权属单位管理部门涉及的新产品开发费用

（42）投标费指公司本部及各权属单位管理部门涉及的各种投标费用43其他指不在以上项目中反应的其他间接费用第十四条销售费用项目及其内容.工资指销售经营人员的标准工资、附加工资、工资性补助和津贴等.福利费指按销售经营人员的工资总额，并按14%比例列支的职工福利费.社会保险金指销售经营营业部门人员缴纳的社会保险金.公积金:指销售经营业务部门人员缴纳的公积金.工会经费指按实际发放的工资总额，并按规定比例计提的工会经费..职教经费指按实际发放的工资总额，并按规定比例计提的教育经费.工作餐:指销售经营业务部门人员使用的工作餐费.服装费:指销售经营业务部门人员使用的服装费.人事代理人员费用指销售经营营业部门为代理人员缴纳的人事代理人员费.能源消耗其中水电费指销售经营业务部门消耗的水电费空调暖气等指销售经营业务部门消耗的空调暖气等费.维修费用指销售经营业务部门使用的房屋、管理用具等固定资产的修理费以及其他零星的维修费.物料消耗指销售经营业务部门消耗的物料.低值易耗品摊销指销售经营业务部门使用的低值易耗品逐期摊销的数额.公务费其中:差旅费指销售经营人员因公出差的费用文具办公费指销售经营需要购买的办公用品、复印、邮电票据等物业管理费指销售经营营业部门产生的物业管理费电话、网络费指领取销售经营营业部门的电话费、邮电费、并按规定报销的电话费业务招待费指为销售经营的合理需要而支付的业务招待费.会务费指销售经营营业部门有关会议的费用，包括:会议代表补助费、会议各项杂支费用、会场租赁费、会议就餐费等.市场推广费指销售经营业务部门市场推广涉及的各项费用.租金指销售管理部门涉及的租金（如房屋租金、装备租金等）.鉴证、审计及评价费指销售经营营业部门涉及的鉴证、审计及评价费用.绿化装饰费指销售经营业务部门绿化涉及的装饰费用.公务车费用指销售经营营业部门使用的公务车产生的燃料费、过路过桥费、修理颐养费等.折旧赛指销售经营使用的房屋、仓库等固定资产的折旧费.保险费指销售过程中产生的保险费用.劳保费指销售经营人员的劳动保护费用.无形资产摊销指专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资产的摊销.消防保安费指销售经营营业部门涉及的消防保安费用.解决历史遗留问题指销售管理部门涉及的历史遗留问题的费用.长期资产摊销指销售经营业务部门涉及的长期资产摊销费用.司法诉讼费指销售经营营业部门涉及的司法诉讼费用.运费指销售经营营业部门涉及的有关运费.其他指不在上述项目中反应的其他经营项目第五章本钱费用的掌握第十五条主营业务成本的控制.主营业务成本控制应由公司本部及各权属单位具体控制应依照公司下达的成本计划、定额以及各种经营模式的相关规定等进行控制，正确地核算主营业务成本，编制主营业务成本明细表.公司本部及各权属单位应根据发生的主营业务成本项目进行分析，并根据计划、定额以及各种经营模式的相关规定等进行考核、兑现.本钱费用掌握的内容1人工成本控制公司本部及各权属单位应严格执行公司制定的工资管理规定，控制本企业的工资总额支付职工工资时，应根据企业经济效益情况以及考核兑现表进行支付职工福利按工资总额14%控制下列支职工福利费2材料、其他成本的控制公司本部及各权属单位应按各自经营模式下材料本钱，按条约和材料本钱消耗定额的相关规定，划清本钱承担对象，计入当期本钱3销售成本的控制销售成本应以商品的销售数量或提供的劳务数量和产品的单位生产成本或单位劳务成本为基础进行确认公司本部及各权属单位按各自经营模式制定成本费用控制办法报公司相关部门备案第十六条时代费用的掌握

1.管理费用的控制管理费用的控制，主要对机关经费进行归口分级管理，并按公司制定的有关规定和定额加以考核控制公司本部及各权属单位按此办法制定管理费用控制办法，报公司相关部门备案1财务部为管理费用的综合管理部门，参加管理费用定额制定和考核，负责下达管理费用计划2人力资源部负责对职工工资薪酬、劳动保护费、低值易耗品的管理和掌握，职工的工资薪酬应按规定的查核内容依据经济效益完成情况审批劳动保护费应按公司规定享受范围，定额领取发放低值易耗品应逐期摊销，做好低值易耗品的登记、清点工作

（3）总务处负责对修理费、水电费的管理和控制修理费要做到事前有预算，事中有检查，事后有验收水电费应分清公用和私用，对私用的应及时收回，冲减管理费用严格控制大功率电器的使用

（4）办公室负责对办公费、业务招待费、会议费、公务车费用、通讯费的管理和控制业务招待费应执行公司制定的招待费开支标准、范围且根据《企业所得税税前扣除办法》规定，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%oo办公费、公务车费用、通讯费、会务费应坚持实际需要与勤俭节约相结合的原则，严禁公为私用现象做好办公用品的领发，公务车、邮电票据、通讯费等使用情况登记工作

（5）差旅费、业务费由各部室分别管理和控制差旅费应严格按公司规定的差旅费开支标准进行报销业务费中的报刊、杂志征订应由党办负责控制有关业务资料、复印等，各处室应根据实际需要严格加以控制

（6）职工福利费，按工资总额的14%据实列支

（7）职工教育经费、工会经费，分别按实践发下班资总额的

2.5%和2%计提

2、财务费用的控制公司本部及各权属单位应加强资金管理，合理使用资金，加速资金周转，削减资金占用认真落实融资预算，对产生的筹资费用，按《公司融资管理办法》加以掌握

3、销售费用的控制由内公司本部及各权属单位进行管理控制，依据公司规定的开支范围以及核算的内容进行控制公司本部及各权属单位必须分清期间费用的界限，不得任意预提和摊销费用不得随意改变费用的确认标准和计量方法第六章附则第十七条本办法由公司财务部门负责制定、解释、修订第十二条应付票据是指对外产生债务时，开出承兑的票据包括银行承兑汇票和商业承兑汇票第十三条应付票据应在承兑期内及时承兑，若据无力领取商业承兑汇票应转为应付账款，银行承兑汇票应将尚未扣回的承兑金额转为短期借款，领取的罚息计入财政费用第十四条开出的银行承兑汇票按一定比例支付的手续费应计入财务费用，带息票据到期时支付利息应计入财务费用第十五条应设置应付票据备查簿详细登记每一应付票据种类、号数、签发日期，到期日、票面金额、合同交易号、收款人姓名和单位名称，以及付款日期和金额等详细资料，应付票据到期付清时，应在备查簿内逐笔注销第三节应付账款第十六条应付账款是指因购买材料、燃料物资和接受劳务供给等而应付给供给单位的款项第十七条应付账款的入账金额是指一是实际金额入账，二是估价金额入账

1、按实际金额入账应购入的材料、燃料、物资等已验收入库，已到，但货款尚未支付

2、按估价金额入账应购入的材料、燃料、物资等已验收入库，但没有收到，货款没有支付，按现实的市场价格入账

3、按估价金额入账的应付账款，待收到时，应冲回应付账款的估价金额，按收到实际金额入账

4、应付账款应按实践金额领取，不得以估价金额领取

5、应付账款应按供应单位设置明细账，应明确分清估价的应付账款第四节预收账款第十八条预收账款是指按照条约规定向接受劳务供给单位预收的款项第十九条预收账款应按合同规定及时结转，若预收的款项不足，应及时收回，若接受劳务供应单位多付的款项，应及时退回，收回及退回的款项，都应通过预收账款第二十条预收账款不多的，可不设置预收账款科目，可作为应收账款的减项，直接在应收账款科目贷方核算第二十一条预收账款应按接受劳务供应单位设置明细账核算第五节其他应付款第二十二条其他应付款是指应付、暂收其他单位或小我的款项第二十三条认真区分其他应付款和应付账款、预收账款，按其性质进行核算，特别对应付租入固定资产和包装物的租金、存入各类保证金、应付社会保险费等，不能列入应付账款和预收账款，应列入其他应付款第二十四条其他应付款应按应付和暂收款项的类别和单位或个人的设置明细账第六节应付职工薪酬第二十五条应付职工薪酬是指根据有关规定应付给职工的各种薪酬根据其性质可分别设置“工资”、职工福利”、“其他薪酬”等科目进行明细核算第二十六条工资工资是指依据国家有关规定和劳动关系双方的约定，以货币形式支付给员工的劳动报酬，但不包括由公司本部及各权属单位承担或支付给员工的福利费、社会保险费、医疗保险费、住房公积金、辞退福利、计划生育费用、劳动保护费等具体管理规定由公司人力资源部另文发布第二十七条职工福利

1、职工福利是指按职工工资总额14%掌握，从本钱费用中列支的用于职工福利开支的费用

2、职工福利费，应按职工所在岗位性质分别列支，进行管帐核算

3、职工福利主要用于职工的困难补助、医药费、独生子女费、集体福利等，应按开支项目设置明细账进行核算第二十八条其他薪酬其他薪酬包括应支付给职工的“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、股份支付”等项目，其他薪酬的开支标准按公司相关管理规定及通知严格执行使用时按开支项目及本钱费用归集设置明细账进行核算第七节应交税费第二十九条应交税费是指按规定应依法缴纳的各种税费、基金主要包括增值税、消费税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税、所得税、教育费附加、地方教育费附加等第三十条各种应交税费应依法正确计算计入当期损益，不得跨期计税第三十一条各种应交税费应按标准和上交的渠道足额及时上交，依法缴纳第三十二条应交税费应按种类设置明细账第八节预提费用第三十三条预提费用是指企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，如企业预提的租金、保险费等第三十四条核算时，期末余额在资产负债表中的“其他流动负债”中反映第三十五条预提费用应按权责发生制原则正确计算本期各项应付未付的费用，正确反映预提费用在各期的计提数及实际支付的情况，不得多提少提第五章长期负债管理第三十六条长期负债是指偿还期在一年以上或者超过一年的一个营业周期以上的债务长期负债包括长期借款、应付债券、长期应付款、其他长期负债等第一节长期借款第三十七条历久借款是指为生产经营所需，向银行或其他金融机构借入的了偿期在一年以上的各种借款第三十八条长期借款的取得与短期借款的取得相同，可参照执行第三十九条历久借款应按外部和内部借入分别核算和管理到期应还本付息第四十条长期借款偿还方式可分为定期偿还和分期偿还应根据合同规定有计划的进行偿还第四十一条长期借款主要用于购置固定资产、基建项目以及时间长、开支大的项目在借入时须有可行性报告，并形成文件报送有关部门，有关的合同和文件应列入财务档案管理第四十二条长期借款的利息支出和有关费用处理

1、历久借款专门用于构建某项固定资产，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工结算之前产生的，应当在其产生时按照其产生额予以资本化，计入符合资本化条件的有关固定资产的构建本钱

2、长期借款用于构建固定资产，在固定资产已交付使用并办理竣工结算之后的，应计入财务费用

3、历久借款用于其他项目的应计入财政费用第二节历久应付款第四十三条长期应付款是指除长期借款和应付债券等以外的其他各种应付款项第四十四条长期应付款主要是融资租入固定资产的租赁费采用补偿贸易方式引进设备借款、经营性租赁的固定资产租金不在此反映第四十五条因融资租入固定资产而发生的长期应付款，可参照固定资产管理办法执行第四十六条历久应付款应按种类设置明细账第六章负债日常管理第四十七条各项负债应按实际发生额，根据有关凭证及时登记入账，需要估价入账的，应合理预计，待实际数额确定后应及时调整第四十八条各项负债应按规定及期限及时了偿，产生的利息应按要求提取和领取第四十九条各项负债应按期对账，保证各项负债的正确性第五十条各项负债应在月终列出明细表，做好有关负债的备查账簿的登记工作第五十一条各项负债应正确在资产负债表中列示，并分析各项负债的比例和构成第七章负债清理第五十二条负债应在按期对账的根蒂根基上，定期地进行清理第五十三条确实无法支付的应付款项原则

1、因债权人的单位撤销，确实无法支付的应付款；

2、因债权人的单位破产，确实无法支付的应付款；

3、因债权人死亡，确实无法支付的应付款；

4、因债权人单位或小我其他特殊原因，确实无法领取的应付款。