国开《纳税基础与实务-0004》期末机考学习资料

国开《纳税基础与实务-0004》期末机考学习资料纳税基础与实务-0004单项选择题（共15题，共30分）.税法的核心要素是（）[A.]征税对象[B.]税率[C.]税基[D.]税源标准解析参考答案B.某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元已知，该企业当月没有其他业务，征收率为3%o该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元[A.J6000[B.]

7923.08[C.]

11660.38[DJ

29931.62标准解析参考答案A.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）[A.]收取的手续费.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过10年T7Fx标准解析参考答案F.人身保险合同不应缴纳印花税7Fx标准解析参考答案T.增值税一般纳税人购进货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣进项税额TNFx标准解析参考答案T.一方出地，一方出资合作建房的，免征土地增值税7Fx标准解析参考答案F.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，应纳房产税T7Fx标准解析参考答案F.纳税人兼营不同税率的应税消费品，将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是分别核算不同税率的消费品的销售额，应按各自适用税率计算缴纳消费税TdFx标准解析参考答案F.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算T7Fx标准解析参考答案T.消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额TNFx标准解析参考答案T.车辆购置税税率的调整，由国务院决定并公布TFx标准解析参考答案T计算选择题共1题，共12分某葡萄酒有限公司8月8日从其他葡萄酒生产企业购进葡萄酒290万元，取得增值税专用发票；12日，生产葡萄酒领用上述购进葡萄酒200万元，15日生产领用进口葡萄酒110万元本月期初库存葡萄酒160万元，期初留抵税额21万元17日直接销售进口葡萄酒11万元本月共生产销售各类应征消费税的葡萄酒取得收入1900万元葡萄酒适用“酒”税目下的“其他酒”子目税率10%.本月期末库存葡萄酒元[A.]l400000[B.]1290000[C.]4500000[D.]l500000标准解析参考答案B.本月准予抵扣的消费税税额为元[A.]210000[B.]310000[C.]510000[D.]100000标准解析参考答案C.本月应交消费税是元[A.]310000[B.]150000[C.]210000[D.]l900000标准解析参考答案D.本期应补缴的消费税税额为（）元[A.]100000[B.]160000[C.]1390000[D.]1800000标准解析参考答案C计算题（共1题，共10分）某演员李某2019年5月收入情况如下

（1）讲学一次，取得收入50000元；

（2）编著的一部文艺作品被电视台改编为电视剧，电视台支付其3200元计算李某应扣缴的个人所得税税额（试题分值10分）标准解析参考答案

（1）讲学收入应纳个人所得税应纳税所得额=50000x（1-20%）=40000（元）应预缴税额=40000x30%—2000=10000（元）[B.]收取的包装物租金[C.]收取的违约金[D.]收取的销项税额标准解析参考答案D.纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应征收消费税的有（）[A.]连续生产应税消费品[B.]用于样品[C.]用于赠送[D.]用于集体福利标准解析参考答案A.以下属于视同销售应税消费品的有（）[A.]自制卷烟出售[B.]自制烟丝连续生产卷烟[C.]委托加工收回烟丝直接出售[D.]自产小客车用于对外实物投资标准解析参考答案D.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（）关境[A.]大于[B.]等于[C.]小于[D.]无法比较标准解析参考答案A.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过O[A.]3个月[B.]6个月[C.]9个月[D.]12个月标准解析参考答案B.下列收入不是企业所得税应税收入的有（）[A.]转让财产收入[B.]财政拨款收入[C.]提供劳务收入[D.]接受捐赠收入标准解析参考答案B.个人取得的所得难以界定应纳税所得项目的，其确定机关是（）O[A.]县以上税务局（分局）[B.]省级税务局[C.]国家税务总局[D.]主管税务机关标准解析参考答案D.实行定额扣除和定率扣除相结合的费用扣除方法的个人所得项目有（）[A.]工资、薪金所得[B.]特许权使用费所得[C.]利息所得[D.]其他所得标准解析参考答案B.下列各项中，征收资源税的是（）[A.]人造石油[B.]洗煤[C.]与原油同时开采的天然气[D.]地面抽采煤层气标准解析参考答案C.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）[A.]城镇土地使用税的征税对象只是集体土地[B.]城镇土地使用税征税范围中，城市的土地是指市区的土地[C.]公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税[D.]经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的20%标准解析参考答案C.某运动员购买一套公寓住房，成交价格110万元；转让其原有住房，成交价格50万元；因参加国际比赛获奖，奖品为一套房屋，其市场价格60万元当地税率5%o那么，该运动员应缴纳的契税为万元[A.]

5.5[B.]8[C.]

8.5标准解析参考答案C.《车辆购置税暂行条例》的征收范围不包括O[A.]大卡车[B.]摩托车[C.]无轨电车[D.]自行车标准解析参考答案D

15.甲汽车租赁公司是增值税一般纳税人，2019年10月份发生下列购进业务，其中不得抵扣进项税额的是（）[A.]购进10辆大货车，用于提供货车租赁服务[B.]购进1辆小汽车，供销售人员外出办理业务使用[C.]购进笔记本电脑6台，供管理人员办公使用[D.]购进墙纸30卷，用于汽车展厅装修标准解析参考答案D多项选择题（共10题，共30分）.开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用），是指与房地产开发项目有关的（）[A.]销售费用[B.]管理费用[C]财务费用[D.]拆迁补偿费标准解析参考答案ABC.以下关于消费税说法正确的有（）[A.]消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的[B.]消费税纳税人同时也是增值税纳税人[C.]增值税纳税人同时也是消费税纳税人[D.]征收消费税的货物属于增值税征收范围标准解析参考答案ABD.企业所得税计算中，允许扣除的税金有（）[A.]资源税[B.]增值税[C]消费税[D.]教育费附加标准解析参考答案ACD.下列视同销售货物的有（）[A.]自产货物用于非应税项目[B.]购买的货物用于投资[C.]委托加工的货物无偿赠送他人[D.]自产的货物交付他人代销标准解析参考答案ABCD.消费税计算应纳税额的计算方法有（）[A.]从价定率[B.]从量定额[C]从价定率和从量定额复合计税[D.]累进计税标准解析参考答案ABC.下列属于印花税的纳税人有（）[A.]借款合同的担保人[B.]发放商标注册证的国家商标局[C]在国外书立，在国内使用技术合同的单位[D.]签订加工承揽合同的两家中外合资企业标准解析参考答案CD.下列应征消费税的消费品有（）[A.]高级化妆品[B.]啤酒屋利用啤酒设备生产的啤酒[C.]酒厂自设非独立核算的门市部零售白酒[D.]出国人员免税商店销售金银首饰标准解析参考答案ABCD.企业发生的下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的有（）[A.]将本企业生产的商品用于集体福利[B.]将委托加工收回的商品分配给投资者［C.］将外购的货物用于扩建本企业的办公楼［D.］将外购的货物投资给其他单位标准解析参考答案ABD.车辆购置税应税行为有（）o［A.］购买使用国产应税车辆［B.］购买使用进口应税车辆［C］直接进口使用应税车辆［D.］汽车经销商购进的待销售汽车标准解析参考答案ABC.进口时在货物的价款中列明的下列（）税收、费用，不计入该货物的完税价格［A.］机械、设备进口后安装、装配、保修和技术服务的费用［B.］进口货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费［C.］为在境内复制进口货物而支付的费用［D.］进口关税及国内税收标准解析参考答案BD判断题（共9题，共18分）。