春期《财税法规专题》期末复习指导

春期《财税法规专题》期末复习指导

一、单项选择题.财政，通常是指国家财政，它是指国家为了实现其职能，凭借（B）直接参与社会产品与国民收入的分配与再分配的活动A.公共权力B.国家权力C.自愿D.法规.财政为解决“三农”问题，在十届全国人大常委会第十九次会议决定于2006年1月1日起废止（D）oA.消费税B.土地增值税C.所得税D.农业税.属于中央固定收入的税种是（B）A.营业税B.消费税C.车船税D.增值税.属于中央与地方共享收入的税种是（A）oA.增值税B.中央企业所得税C.关税D.房产税.按照国家行政区划与政权建制的要求，国家实行一级政府一级预算的原则，我国目前实行（D）A.二级政府设立二级预算B.三级政府设立三级预算C.四级政府设立四级预算D.五级政府设立五级预算.我国预算管理体制建立的基本原则是（D）oA.物质利益原则B.民族政策原则C.全面安排原则D.统一领导、分级管理、权责结合的原则.国家总预算包含（A）oA.中央预算与省（自治区、直辖市）总预算B.中央预算与地方总预算C.省（自治区、直辖市）总预算与地区总预算D.各级总预算.国家预算与地方各级总预算按（A）编制A.单式预算B.地方各级总预算按单式预算，国家预算按复式预算C.复式预算D.国家预算按单式预算，地方各级总预算按复式预算.由（A）编制的中央预算、决算草案，应向全国人民代表大会作出关于中央与地方预算草案的报告A.国务院B.省、直辖市人民政府C.县级人民政府D.乡、镇人民政府.中央预算、决算应由（A）来监督A.全国人大及常委B.县以上地方各级人大及常委会C.乡、镇人大及常委会D.以上各级人大及常委会均可.税收是凭借（C）取得财政收入的一种形式A.国有资产所有权B.国家对纳税人提供的服务C.政治权力D.财产权.负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关.区别不一致税种的最基本标志是（D）A.纳税人B.税率C.负税人D.征税对象.在征税对象的全部数额中，免于征税的数额称之（A）oA.免征额B.起征点C.免予额D.减免额.在特定税种中，多征一部分税款称之（C）oA.附加B.加征C.加成D.综合负担.在计算增值税时，同意将当期购入固定资产的税款一次性全部扣除的增值税类型是（C）A.生产型增值税B.收入型增值税2增加《政府采购法》的可操作性《政府采购法》中，一些法律条文在规定上过于笼统，虽表达了立法者的政策意图，但实践中却难以操作比如《政府采购法》第9条规定“政策采购应当有助于实现国家的经济与社会进展政策目标，包含保护环境，扶持不发达地区与少数民族地区，促进中小企业进展等”作为采购当事人来讲，很容易懂得立法者保护民族产业的意图，但如何具体操作却难以把握3扩大《政府采购法》的适用范围借鉴其他国家与地区政府采购法的适用范围，通常而言，凡是使用公共资金进行采购的主体都可能成为《政府采购法》的适用范围，而我国仅将主体限定为各级国家机关、事业单位与社会团体，不能习惯政府采购的实践需要4供应商市场准入制度缺失我国《政府采购法》未对供应商的市场准入制度作出规定，应当逐步完善供应商的资格标准规定、资格预审程序规定、资格瑕疵规定等5政府采购方式的规范尚不完善政府采购方式是政府采购的核心内容，然而我国《政府采购法》的有关规定也存在较多的问题一是没有对各类方式的配合适用作出规定；二是对某些采购方式的适用条件规定得过于严格，从而不当使用公开招标以外的采购方式的适用；三是己有的规定不明确或者不严密；四是对某些采购方式的程序规定过于简单，如单一来源方式6逐步与WTO政府采购协定接轨我国已提交政府采购市场清单，开始加入WTO的《政府采购协定》的谈判，这就决定了我国现行的《政府采购法》事实上具有过渡性质而我国的《政府采购法》与WTO的《政府采购协定》在基本原则、基本目标、适用范围、政府采购方式乃至救济程序等方面都存在较大的差别我国应当完善《政府采购法》，逐步实现与WTO的《政府采购协定》接轨

六、计算题

1.某批发企业200X年5月发生下列经济业务1向通常纳税人批发A产品2000件，每件售价260元；2清理出一年以上没有退还的包装物押金收入16000元；3发生销货退回6400元，并收回购货方退还的增值税发票；4向个体户批发B产品100件，每件售价

46.8元含税价；5月份发生的进项税额为60012元要求根据以上资料计算该批发企业5月份应纳增值税税额解:1计税销售额=260X2000+16000—6400+

46.8+L17X100=533600元2销项税额=533600X17%=90712元3本月应纳税额=90712—60012=30700元.某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，另完成一项装修工程获得装修款50万元，装修中购进一些货物供使用，有电器、五金材料合计3万元，辅助材料4万元，电焊机一台

0.3万元，金属切割机一台

0.2万元假设上述各项购销货物税率均为17%购销价款均为不含税价款如该公司的销售业务与装修业务未各自单独核算，请计算该公司当月应纳增值税额.解销项税额=400+50X17%=

76.5万元进项税额=200+3+4X17%=

35.19万元当月应纳税额=

76.5—

35.19=

41.31万元.某企业为通常纳税人，200义年12月份发生下列购销业务1从通常纳税人手中购进各类原材料，取得的专用发票上注明的税款为

52.7万元；从通常纳税手中购进低值易耗品，取得的专用发票注明的税款为

4.2万元2从通常纳税人手中购进设备一台，取得的专用发票上注明的税款为

13.5万元3本月销售货物取得货款为

425.8万元4本月将价值

5.6万元的自产产品用于企业职工的集体福利试根据以上资料计算该企业12月份应纳增值税税额解1计算进项税额购进固定资产不得抵扣，故进项税额=

52.7+

4.2=

56.9万元⑵计算销项税额用于本企业职工福利的产品视同销售，则:销项税额=

425.8+

5.6X17%=

73.338万元3应纳增值税额=

73.338-

56.9=

16.438万元.某工业企业为增值税通常纳税人，200X年3月份发生下列购销业务D购进各类原材料并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为

3.072万元，支付运费0・4万元，并取得运输发票；2购进一项专利，支付价款5万元；3用自产的元器件组装成10台音响用于本企业集体福利，该批元器件的成本为1万元，国家规定的成本利润率为5%；4销售产品取得销售收入

91.95万元不含税价.要求计算该企业3月份应纳的增值税解:1进项税额=

3.072+

0.4乂7%=

3.1万元2视同销售的元器件的构成计税价格=1义1+5%=

1.05万元3销项税额=

91.95+

1.05X17%=

15.81万元4应纳税额=15・81—

3.1=

12.71万元.某外贸公司从日本进口彩色电视机500台，10月5日报关，海关审定的关税完税价格为1000元一台，关税税率为50%已知彩电的消费税税率为10%增值税税率为17%试计算该公司这批彩电的增值税应纳税额是多少？解1计算进口每台彩电的关税=1100X50%=550元/台2计算构成的计税价格=1100+550/1-10%=

1833.33元3计算进口该批彩电的应纳消费税税额=

1833.33X10%X300=55000元.从事货物的批发或者者零售的企业，通过税务机关核定的小规模纳税人，该企业的增值税年应税销售额为（C）下列.下列经营中属于消费税纳税人的是（A）o.某企业销售下列消费品，不征收消费税的是（D）o.我国个人所得税的费用扣除方法是（C城市的土地使用税每平方米年税额是（B）o契税是在转移土地、房屋权属订立契约时、由（A）交纳的一种税.《中华人民共与国政府采购法》自（A）起实施C）2005年1月1日D）2006年1月1日.货物与服务项目实行公开方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投资人提交投标文件之日止，不得少于（B）在下列企业自有资金中，可用于基本建设的基金是（D）oA）更新改造基金B）新产品试制基金C）大修理基金D）生产进展基金国有资产的唯一合法所有者是（B）.财政的职能包含—资源配置职能—、—收入分配职能—与—经济稳固职能.财政法的调整对象是—财政分配关系—o.我国预算收入包含

（1）_税收收入；

（2）_依照规定应上缴的国有资产收益；

（3）—专项收入—；

（4）—其他收入o.按支出类别划分预算支出，可分为与o（若以支出类别划分预算支出包含

1、济建设支出，

2、教育、科学、文化、卫生、体育等事业进展支出，3国家管理费用支出，

4、国防支出、各项补贴支出，其他支出）（若以支出体制划分预算支出包含

1、中央预算支出，

2、地方预算支出）.我国预算管理制度规定，在编制国家预算与地方各级总预算时应按—分税制—编制.国库制度是指国家财政收支的保管出纳制度，分为—金库制—与―银行制o.预算收入的解款入库方式有—就地缴库—、—集中缴库—与自收汇款.税收同国家取得财政收入的其他形式相比较，具有强制性、无偿性与固定性三个基本特征.税与费的区别，要紧表现在

（1）_征收主体不一致

（2）_性质不一致

（3）_使用原则不一致O.税率通常有三种，即

（1）_比例税率-

（2）_累进税率

（3）_固定税率.增值税的税率有三档，即

（1）—基本税率，

（2）_低税率—

（3）—零税率.我国现行个人所得税税率，分为—超累进税率—与—比例税率o.资源税实行—定额税率即按应税产品的课税单位规定固定的—税额幅度—从量计征.土地增值税是按照纳税人转让—房地产—所得的—增值额与固定的税率—计税.行政事业性收费与其他财政收入形式所具有特点包含—征收主体广泛、—对价性—与—用途特定性.现代国债具有的特征包含—国债的安全性、—国债的收益性―与—国债的流淌性o.目前国债市场存在的三种形式是

（1）银行间国债市场、

（2）交易所国债市场与

（3）柜台记账国债交易市场o.从偿还的期限看，外债能够分为两类，即—中长期外债—与—短期外债o.政府采购当事人是指政府采购活动中享有权利与承担义务的各类主体，包含—采购人_、—供应商—与—采购代理机构—等.固定资产投资的资金来源包含—国家拨款_、—银行贷款_、一自筹资金—与—利用外资一等.国有资产的特征包含—主体唯一性—、—范围广泛性—与—不可侵犯性o.企业收回的对外投资与其投出的账面价值的差额，应计入—当期损益o.企业负债按偿还期长短分为流淌负债—与—长期负债.美国政府间转移支付的要紧有—通常性转移支付—与—特殊性转移支付—两种

三、名词解释L财政活动财政活动是指国家为实现其职能而参与社会产品与国民收入分配与再分配的活动，是国家职能活动的重要构成部分，其根本内容是筹集供给与分配使用财政资金与进行财政管理与监督的活动预算是指经批准核定的一定时期内国家财政收支的估计，它是国家基本的财政计划，是国民经济的重要构成部分零基预算是指不考虑过去的预算项目与收支水平，以零为基点编制的预算预算调整是指全国人民代表大会批准的中央预算与经地方各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更预算外资金是指国家机关、事业单位与社会团体履行或者代行政府职能，根据国家法律法规与具有法律效力的规章而收取、提取与使用的未纳入国家预算管理的各类财政性资金6税收是指国家凭借其职能的需要，按照预定标准，无偿地征收实物或者货币而形成的一种特定的分配关系，是国家取得财政收入的要紧形式征税对象是指对什么东西征税，在法学上称之纳税客体，是税法结构中最基本的因素，是区别不一致税种的要紧标志起征点是指征税对象开始征税所规定的数额，未达到这个数额的不征税增值税是以商品生产与流通中各环节的新增价值或者商品附加值为征税对象的一种商品税.所得税是以所得为征税对象并由获取所得的主体所缴纳的一种收益税.车辆购置税是指凡在我国境内购置取得并自用应税车辆的单位与个人一次性缴清的一种财产税.城市保护建设税是为筹集城市保护与建设资金，在城镇工商企业缴纳增值税、营业税、消费税的同时按其比例所征收的一种行为税.行政事业性收费是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律法规等有关规定，根据国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，与在向公民、法人提供特定公共服务过程中，向特定对象收取的费用.国债是指以国家财政为债务人以国家财政承担还本付息为前提条件，通过借款或者发行有价证券等方式向社会筹集资金的信用行为.外债是指在特定的时间，居民对非居民承担的具有契约性偿还义务的全部债务.政府采购是指各级国家机关、事业单位与团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者者采购限额标准以上的货物、工程与服务的行为.财政转移支付法是指调整一个国家内部地区或者区域经济与财力上差距，达到均衡进展的法律规范的总称，是国家宏观调控的重要法律制度.固定资产投资法是指调整国家机关、建设单位与施工单位在基本建设过程中所发生的管理、监督与协作关系的法律规范.国有资产法是指保护国有资产民有权，调整国有资产经营管理关系的法律规范的总称.存货是指企业在生产经营过程中为销售或者者耗用而储存的各类资产，包含商品、产成品、半成品、在产品与各类材料、燃料、包装物、低值易耗品等

四、简答题.简述财政法与经济法的区别答财政法是国家按照立法权限、通过立法程序或者认可的公开透明的国家政府财政活动及其财政管理的法律规范总称经济法要紧是调整经济管理关系与与经济管理关系有密切联系的经济协作关系的法律规范总称两者的区别如下1财政法所调整的是特殊意义上的经济关系，即以国家为主体的分配关系；而经济法所调整的则是通常意义上的经济关系，这种经济关系不包含直接以国家这个特殊主体意志为转移的分配关系2财政法所谓调整的经济分配关系，具有强制、无偿转移财产的性质，经济法所调整的经济关系则不具备这些性质；财政法在调整经济关系时一，始终坚持财政收支基本平衡的原则，而经济法在调整经济分配关系时假如坚持这一原则，则会出现难以想象的后果.简述我国财政法基本原则的概念与要紧内容答财政法的基本原则是贯穿在一切财政法律法规中或者财税立法、执法、司法中始终起指导作用的原则，是表达财税潜内容与性质所务必遵循的基本准则，是财税法调整对象本质与规律的集中表现是实现与发挥财税职能作用的根据与保障，也是财税立法的基础与执法管理，处理财税关系的根据我国财政法基本原则的要紧内容1国家的主体性与为国家职能服务相结合的法制原则2财政的民主性与法制的集中性相结合的原则3中央财政集中权与地方财政分权相结合的原则4财政的公平与效率相结合的原则5财政收支基本平衡与综合平衡相结合的原则.简述国家预算管理的基本原则答按照我国《预算法》的规定，国家预算与预算立法的基本原则包含1按照国家行政区划与政权建制的要求，国家实行一级政府一级预算的原则，我国现在五级政府设立五级预算2财政收支平衡的原则，即各级预算应当做到收支平衡3预算的法定原则，即预算的法制精神，包含预算的刚性与约束性4实行分税制与公共预算体制的原则5实行统一领导、分级管理，责、权、利相结合，国家、集体与个人利益相统一，量入为出、量力而行等也是在预算工作中不可忽视的管理原则.简述《预算法》对法律责任的规定答按《预算法》规定，有违反《预算法》行为的，要求承担法律责任，要紧有下列几个方面1各级政府未经依法批准擅自变更预算，使经批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者者使经批准的预算中举借债务的数额增加的，对负有直接责任的主管人员与其他直接责任人员追究行政责任2违反法律、行政法规的规定，擅自动用国库库款或者者擅自以其他方式支配已入库的库款的由政府财政部门责令退还或者者追回国库库款，并由上级机关给予负有直接责任的主管人员与其他直接责任人员行政处分3隐瞒预算收入或者者将不应当在预算内支出的款项转为预算内支出的，由上一级政府或者者本级政府部门责令纠正，并由上一级机关给予负有直接责任的主管人员与其他直接责任的主管人员行政处分4根据国务院1996年8月作出的《关于加强预算外资金管理的决定》，禁止将预算资金转移到预算外对违反预算外资金管理者，要依照国家法律法规予以处罚.简述税收的三个特征答税收具有无偿性、强制性与固定性三种形式特征税收无偿性是指国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不给纳税人支付任何报酬税收强制性是指国家凭借政治权力，以法律形式确定了政府作为征税人与社会成员作为纳税人之间的权利与义务关系税收固定性是指国家通过法律形式，预先规定实施征税的标准，以便征纳双方共同遵守.简述小规模纳税人的认定答根据规定，凡符合下列条件的视为小规模纳税人1从事货物生产或者提供劳务的纳税人，与从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在10万元下列的2从事批发或者零售的纳税人，年应税销售额在180万元下列3年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税.简述我国消费税的征税范围答1一些过度消费会对人身健康、社会秩序、生态环境造成危害的特殊消费品，包含烟、酒及酒精、鞭炮与焰火2非生活必需品中的某些奢侈品，包含化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表3高能耗及高档消费品，包含摩托车、小汽车、游艇4不可再生且不可替代的稀缺资源消费品，包含汽油、柴油、木地板、一次性木筷5税基宽广、消费普通、征税后不影响居民基本生活同时有一定财政意义的消费品，如汽车轮胎等.简述我国取消农业税的意义答我国自2006年1月1日起废止《农业税条例》，其意义如下1取消农业税后，对整个国家财政收入的继续增长影响不大，是国家财力强大的表现2取消农业税，能够从根本上解决农村地方政府与社会“搭车”乱收税、乱收费的情况，促进地方政权的廉洁与巩固3取消农业税，能够在很大程度上减轻农民的负担4取消农业税，能够缩小城乡差别，逐步实现城乡统一5取消农业税，有利于降低农业成本，提高中国农业的国际竞争力6取消农业税后，8亿农民受益，全国每年免除的农业税有500亿元.简述资源税的征税范围答资源税的征税范围包含1原油，是指开采的天然原油，不包含人造石油；2天然气，是指专门开采或者与原油同时开采的天然气；3煤炭，指原煤；4其他非金属矿原矿，指上述产品与井矿盐以外的非金属矿原矿；5黑色金属矿原矿；6有色金属矿原矿；7盐，包含固体盐与液体盐；8铅锌矿石、铜矿石、鸨矿石.简述房产税的纳税人、计税根据与税率答房产税的纳税人，是房产的产权所有人产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳；产权出典的，由承典人缴纳产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产的代管人或者使用人缴纳房产税的计税根据分为三种1按照房产百年原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳；2没有房产原值作根据的，由房产所在地的税务机关参与同类房产核定；3房产出租的，以房产租金收入为房产税计税根据房产的税率依照房产余值计算缴纳的，税率为

1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%o.简述我国西部开发地区的税收优惠政策答我国西部开发地区的税收优惠政策包含下列六项1对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业与外资企业，在一定期限内减按15%的税率征收企业所得税2民族自治地方的企业经省级人民政府批准，能够定期减征或者免征企业所得税3对在西部地区兴办交通、电力、水利、邮政、广播电视等企业，企业所得税实行2年免征、3年减半征收4对为保护生态环境，退耕还生态林、退耕还草产生的农业特产品收入，在10年内免征农业特产税5对西部地区公路国道、省道建设用地比照铁路、民航用地免征耕地占用税，其他公路建设用地是否免征耕地占用税，由省、自治区、直辖市人民政府决定6对西部地区内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口自用先进技术设备，除国家规定不免税的商品外，免征关税与进口环节增值税.简述行政事业性收费标准的审批权限答我国行政事业性收费标准实行中央与省两级审批制度国务院与省、自治区、直辖市人民政府的价格、财政部门按照规定权限审批收费标准中央有关部门与单位包含中央驻地方单位，与全国或者区域跨省、自治区、直辖市范围内实施收费的收费标准，由国务院价格、财政部门审批其中，重要收费项目的收费标准应由国务院价格、财政部门审核后报请国务院批准除上述规定的其他收费标准，由省级政府价格、财政部门审批，并于批准执行之日起30日内报国务院价格、财政部门备案其中，重要收费项目的收费标准应由省级价格、财政部门审核后报请省级政府批准.简述政府采购的概念与特点答政府采购是指各级国家机关、事业单位与团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者者采购限额标准以上的货物、工程与服务的行为政府采购具有下列特点1政府采购的资金来源于财政的购买性支出，具有明显的公共性而个人、家庭或者企业团体自有资金的支出，不具有国家的公共性2政府采购的主体是依靠国家财政资金运转的政府机关、事业单位与社会团体与公用企业等而个人、家庭或者企业团体采购的主体，就是他们自己3政府采购的目的，是为了给政府部门提供消费品或者向社会提供公共利益，它不以营利为目的，从而使政府采购成为各国政府经常使用的一种政策性调控手段而个人、家庭或者企业团体采购往往是以营利为目的，或者为他们自己提供消费性或者生产性的物品4政府采购具有严格的规范性，并通过专门的立法规范这种行为而个人、家庭或者企业团体采购，通常属于民间买卖行为，其法律性质与政府采购法有所区别.简述固定资产投资法的原则答固定资产投资法的原则包含下列几个方面1投资规模与国力相习惯的原则固定资产投资的规模与增长速度与我国国力相习惯，不能超过国家提供的财力、物力与人力的范围，与国民经济进展的需要与可能2促进经济结构与地区结构合理化原则根据各部门、各地区的资源条件、市场条件与地区开发状况，合理分配投资，引导投资方向与社会进展的整体目标与长远目标相一致，防止盲目建设、重复建设，只顾局部与眼前利益，不顾全局与长远利益的倾向3加强责任制，提高效益的原则固定资产投资行为投入财力、物力、人力巨大，时间长，因此务必紧紧围绕质量、效益的中心环节，严格责任制，加强分工协作，避免浪费，努力提高效益.简述国有资产的概念与特征答国有资产是指国家根据法律取得的、以各类形式的投资与收益形成或者同意赠予而取得的固定资产、流淌资产与其他形态的资产国有资产应具有下列特征1主体的唯一性中华人民共与国是国有资产所有权的唯一主体国家对国有资产实行统一领导、分级管理

（2）范围的广泛性国有资产的价值与形态超过其他一切财产，具体包含自然资源、历史文物与名胜古迹；全民所有制企业、事业单位、国家机关、军队等单位的财产；所有人不明的埋藏物，没有法律根据归集体、个人或者外国政府、法人、公民所有的资产均属国有资产

（3）不可侵犯性我国宪法与法律都明确规定公有财产神圣不可侵犯，任何单位与个人不得破坏、私吞、盗窃、截留.简述会计法的概念及立法意义答会计法是调整会计关系的法律规范所谓会计关系就是对企业、事业、机关等单位的经济活动与财务收支进行核算的一种经济管理关系在新的历史时期，国家十分重视会计工作的立法，首先，由于会计在国民经济中具有重要的地位与作用而会计工作中的记假账等一度成为经济工作的一大公害，务必依靠法治其次，要提高经济管理水平，讲求经济效益，就务必有发达的会计工作在生产、交换、分配、消费等各个环节上充分发挥如实反映与严格监督的管理作用最后，当代外国会计制度的新进展与近年来我国对外经济合作关系的新情况，也要求我们进行会计立法总之，为了加强会计工作，保障会计人员依法行使职权，发挥会计工作在保护国家财政制度与财务制度，保护社会主义公共财产，加强经济管理，提高经济效益方面的作用，务必制定会计法

五、论述题论述财政收支平衡原则答财政收支平衡，从涵义上讲是指在一定时期（通常指1年）内，财政收入与财政支出在数量上相等实际上年度计划执行的结果，收入数额与支出数额不可能绝对相等通常的概念是收入大于支出略有结余，称之财政收支平衡支出大于收入出现赤字，称之收支不平衡从收支范围看，财政收支与国家预算收支不一致财政收支包含纳入各级预算的收支与列入预算外管理的财政收支财政收支大于国家预算的收支但从习惯概念上往往把国家预算收支称之财政收支；把国家预算收支平衡或者不平衡称之财政收支平衡或者不平衡这是一种不确切的概念财政收支基本平衡是宏观调控的要求，在国民经济进展中不仅要考虑财政收支平衡或者基本平衡，而且还要考虑到财政与信贷与物质之间的综合平衡，这也是财政立法的基本原则之一国家通过财政、信贷分配的资金所形成的购买力，在总量与构成上同社会物质供应之间的相习惯这是保证国民经济快速健康进展与社会经济生活稳固所务必的基本条件之一在商品经济条件下，资金与物质作为社会产品的价值形式与实物形式，两者之间既有统一的一面，又有相对独立的一面资金是物资的货币表现，但是资金运行并不是始终伴随着实际的物资运行进行的它们各自通过不一致的渠道、部门与环节这样就有可能出现在总量上、构成上、地区上、时间上的不相习惯的状况因此，对国家通过财政与信贷进行分配的资金同物资的供应进行统一计划与综合平衡，仍然是社会主义市场经济工作的重要任务之一论述我国预算外资金的管理制度答预算外资金，通常是指国家机关、事业单位与社会团体为履行或者代行政府职能，根据国家法律法规与具有法律效力的规章而收取、提取与安排使用的未纳入国家预算管理的各类财政性资金加强预算外资金的管理，提高预算外资金的使用效益的问题是十分重要的，在管理过程中应考虑下列管理制度

（1）加强收费、基金管理，严格操纵预算外资金的规模第一，收取或者提取预算外资金务必依照法律、法规与有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准与程序执行第二，行政事业性收费要严格执行中央、省两级审批的管理制度第三，征收政府性基金务必严格按国务院规定的统一报财政部审批，重要的报国务院审批第四，财政部门要建立、健全行政事业性收费与政府性基金的票据管理与监督制度

（2）预算外资金要上缴财政专户，实行收支两条线管理预算外资金是国家财政性资金，务必纳入管理财政部门要在银行开设统一的专户，用于预算外资金收入与支出管理；同部门与单位的预算外资金收支按不一致性质实行分类管理；预算外资金结余，除专项资金按规定结转下年度专项使用以外，财政部门经同级政府批准可按隶属关系统筹调剂使用；部门与单位上缴财政专户的预算外资金，务必按财政部门规定的时间及时缴纳入财政部门在银行开设的预算外资金专户，不得拖欠、截留与坐收坐支

（3）加强预算外资金收支计划管理财政部门要建立预算外资金预决算管理制度各部门、各单位要按规定编制预算外资金收支计划与单位财务收支计划，并及时报送同级财政部门，对预算外拨款与预算外收入统一核算，统一管理

（4）严格预算外资金支出管理，严禁违反规定乱支挪用各部门、各单位要严格按国家规定与经财政部门核定的预算外资金收支计划与单位财务收支计划使用预算外资金

（5）建立健全监督检查与处罚制度各级人民政府要同意同级人民代表大会对预算外资金使用情况的监督对违反预算外资金管理规定者，要依照国家法律、法规予以处罚论述违反行政事业性收费管理规定应承担什么法律责任？答行政事业性收费的申请、审批与实施都有可能出现违法的现象，而违法的主体可能是收费单位、审批收费的各级政府部门与各级价格、财政部门中从事收费管理工作的工作人员依照《行政事业性收费标准管理暂行办法》的有关规定，收费单位有下列情形之一的，由各级价格、财政部门按照职责分工令其改正，并按有关规定予以处罚

（1）自行提高收费标准、延长收费时限、增加收费频次等违规乱的；

（2）继续收取已明令取消或者停止执行的收费标准的；

（3）未按规定向社会公示收费项目、收费标准收费的；

（4）未按规定申领收费许可证或者办理变更手续等收费的；

（5）其他违反收费管理规定的各级政府及其部门《办法》规定，擅自审批收费标准的，应当责令其改正，情节严重的要给予通报批判，并对直接负责的主管人员与其他直接责任人员，依法给予处分各级价格、财政部门工作人员在收费管理工作中，滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、索贿受贿，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予处分论述我国国债市场存在的问题答国债是指以国家财政为债务人以国家财政承担还本付息为前提条件，通过借款或者发行有价证券等方式向社会筹集资金的信用行为在我国国债市场存在的要紧问题如下

（1）发行市场规模增长过快

（2）国债品种比较单一，国债利息率结构与期限结构不够合理我国发行的国债品种要紧面向机构投资人（如银行、国债一级自营机构）发行的记账式国债，有面向广大个人投资者发行的凭证式国债与无记名式国债，还有向养老保险基金发行的特种定向债券等，与国际上成熟的债券市场相比，我国的国债品种还单一从期限结构看，中国当前的债务结构依然不尽合理，长、中、短期国债没有形成合理的比例

（3）国债流通市场的流通量，进展相对不平衡国债流通市场上的投资者由于各自经营的负债性质不一致，经营目的的不一致，产生了对国债需求的差异性，正是这种差异性，才有了交易需求，才会产生交易行为，现在我国将国债流通市场按照投资者类型分割为几个市场，同一类型、同一需求的投资者在同一市场，实际上抹杀了这种差异性，导致成交清淡

（4）国债市场存在三足鼎立、相互分割的局面，其后果不佳“三足”是指银行间国债市场、交易所国债市场与凭证柜台交易市场形成三足鼎立的局面，习惯了投资者的需求，能够多方面开展业务，引入竞争机制缺点是相互分割，造成三个危害一是增加国债筹资成本，二是加剧国债市场的畸形进展，三是形成潜在的财政金融危机

（5）国债的监督法制尚不到位，力度也不够一是国债的监督缺少统一层次与较高的法律、法律;二是政府监管力度不够，缺乏行业自律性监督论述如何完善中国政府采购制度答我国政府采购的规模越来越大，政府采购在国民经济中扮演的角色也越来越重要，然而我国《政府采购法》颁布施行以来，也暴露出很多问题，应从下列几个方面进行完善

（1）《政府采购法》的具体规定应当明确化《政府采购法》中存在诸多含义模糊的概念，这关于防止法律规避者非常不利比如，《政府采购法》第10条规定“政府采购应当采购本国货物、工程与服务但有下列情形之一的除外

（一）需要采购的货物、工程或者者服务在中国境内无法获取或者者无法以合理的商业条件获取的……”这里就“合理的商业条件”来看，后文并没有对此作出明确解释。