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税法•远程课程复习样卷
一、单项选择题（每小题2分，总共10分）I.下列不属于税收性质的是（D）A.强制性B.无偿性C.固定性D.有限性
2.下列属于税收法律关系变更的是（D）A.纳税义务的免除B.某些税法的废止C.纳税主体的消灭D.因不可抗力造成的破坏.在征收增值税时，下列哪一项采用13%的税率（B）A.原油B.食用盐C.加工劳务D.修理修配劳务.下列各项中，属于消费税征收范围的是（C）A.电动车B.卡丁车C.小轿车D.高尔夫车.下列属于中央和地方共享税的是（A）A.增值税（不含进口环节由海关代征的部分）B.消费税（含进口环节海关代征的部分）C.关税D.房产税
二、多项选择题（每小题4分，总共20分，漏选得2分，错选不得分）.下列属于税法适用的原则的是（BCD）A.溯及既往原则B.法律优位原则C.实体从旧、程序从新原则D.从新从轻原则.下列表述中正确的是A.关税是海关对进出境货物、货品征收的一种税B.关税应纳税额;关税完税价格X适用税率C.因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，己征收的出口关税准予退还D.因故退还的境外进LI货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还.在计算企业所得税应纳税额时不得扣除的项目有（ABCD）A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.税收滞纳金C.在年度利润总额12%以外的捐赠支出D.赞助支出.下列属于个人所得税征税范围的是A.工薪、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得.属于财产和行为税类的是（BCD）A.增值税B.房产税C.印花税D.契税
三、简答题（每小题10分，总共30分）.请说明单位或者个体工商户的哪些行为属于《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定的视同销售货物行为教材P
76.请简述我国消费税的征税环节教材PI
13.请简述企业所得税的征税对象教材P160
四、计算题（每小题10分，总共40分）
1.某电视机厂生产某型号液晶电视机，每台不含税销售单价5000元某月发生如下经济业务
（1）向某商场销售电视机2000台，该商场在20天内付清甩视机购货款，按照销售折扣条件给予该商场5%的销售折扣
（2）发货给外省分支机构200台用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元
（3）采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为500元
（4）购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为元，增值/兑税额为340000元，专用发票已认证以上相关票据均符合税法的规定请计算该企业当月应纳增值税税额答案
（1）第一笔经济业务的销项税额=2000X5000X17%二元
（2）第二笔经济业务的销项税额=20（）X5000XI7%=17O（X）O元第二笔经济业务允许抵扣的进项税额=（600+200）X7%=49元（运费和建设基金的进项允许抵扣）
（3）笫三笔经济业务的销项税额=100X5000X17%=85000元
（4）第四笔经济业务的进项税额340000元全部允许抵扣当月应缴纳增值税=+170000-49+8=元（I）某啤酒厂销售啤酒20吨给某客户，开具增值税专用发票注明价款5800（）元，另收取包装物押金3000元，开具普通发票计算该啤泗厂应缴纳的消费税（啤酒每吨出厂价（含包装物及押金）在3000元以上，适用消费税税额是250元/吨；每吨出厂价（含包装物及押金）在3000元以下，适用消费税税额是220元/吨）
（2）某企业受托为某单位加工一批烟丝，委托单位提供的原材料金额为30万元，收到委托单位不含增值税的加工费5万元，无同类产品市场价格计算该企业应代收代缴的消费税
（3）某商贸公司从国外进口一批化妆品，该批化妆品的关税完税价格为100万元，按规定缴纳关税40万元计算该批化妆品进口环节应缴纳的消费税和增值税税额答案1啤酒的单位售价=58000+30004-
1.174-20=
3028.21元，适用消费税税额250元/吨应纳消费税额=20X250=5000元2组成计税价格=30+5/1-30%=50万元应代收代缴消费税=50*30%=15万元3组成计税价格=100+40/1-30%=200万元应纳消费税税额=200*30%=60万元应纳增值税税额=200*17%=34万元某企业为居民企业，2016年经营业务如下1取得销售收入2500万元，发生销售成本1100万元2发生销售费用670万元含广告费450万元，管理费用480万元含业务招待费15万元，财务费用60万元3销售税金160万元含增值税120万元4营业外收入70万元，营业外支出50万元含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元5计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育经费29万元要求计算该企业2016年度实际应纳的企业所得税答案1会计利润总额=2500+70-1100-670-480-60-40-50=170万元2广告费和业务宣传费调增所得额=450-2500XI5%=75万元3业务招待费调增所得额=15-15X60%=6万元4捐赠支出应调增所得额=30-170X12%=
9.6万元5三费应调增所得额=3+29-150X
18.5%=
4.25万元应纳税所得额=170+75+6+
9.6+6+
4.25=
270.85万元2011年应纳所得税=
270.85X25%=
67.71万元12016年7月1日，张某与饭店签订承包合同经营饭店2016年下半年，饭店实现承包经营利润10万元，上缴承包费4万元后，其余经营成果6万元归张某所有计算张某2016年应纳个人所得税税额2某教师取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入10000元请计算其应缴纳的个人所得税税额3某人于2016年11月将其自有房屋出租给他人做经营场所，租期2个月每月租金收入2000元12月份发生漏雨修缮费700元，有维修部门的正式收据假定无其他税费，计算租金收入应缴纳的个人所得税答案1年应纳税所得额=100000-
40000.3500X6=390007U应纳个人所得税税额=39000X20%-3750=4050元2应纳个人所得税税额=10000X1-20%X20%X1-30%=1120元311月应纳税额=2000-800X20%=240tu12月应纳税额=2000-700-800X20%=100元第一套题号:1题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5内容下列项目中，不计入应纳税所得额的是（）A、将本企业商品用于职工福利B、因债权人原因确定无法支付的应付账款C、分期收款方式销售商品D、实物资产的评估增值标准答案:D题号:2题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5内容一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让（）中扣减A、当期的销项税额B、当期的进项税额C、卜.期的销项税额D、卜.期的进项税额标准答案:A题号:3题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5内容在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（）A、资本性支出B、违法经营的罚款C、税收滞纳金D、逾期归还银行贷款的罚息标准答案:D题号:4题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5内容现在世界各国普遍征收的关税是（）A、进口关税B、出口关税C、过境关税D、特惠关税标准答案:A题号:5题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5内容企业所得税税前扣除的原则不包括（）A、相关性原则B、权责发生制C、收付实现制D、合理性原则标准答案:C题号:6题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5内容车船税属于（）A、临时财产税B、动态财产税C、静态财产税D、一•般财产税标准答案:C题号:7题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）本题分数:5内容下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料•、水果、糕点收费在内的各项费用标准答案:D题号:8题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数5内容我国现行的税率主要有（）A、比例税率B、定额税率C、全额累进税率D、超额累进税率标准答案:ABD题号:9题型:多选题（请在夏选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5内容下列收入中，应计入企业收入总额，计算征收所得税的是（）A、股息、红利收入B、生产经营收入C、物资及现金的溢余收入D、财产转让收入标准答案:ABCD题号:1（）题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5内容以下说法，不正确的有（）A、增值税一般纳税人收购免税农产品，按取得的增值税专用发票上的注明的进项税额，从当期销项税额中抵扣B、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额征税C、增值税对于少数商品采用从量定额征税方法D、增值税的征税环节主要是生产环节标准答案:ABCD题号:11题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5内容下列商品，属于消费税征税范围的有A、薯类白酒B、酒精C、烟丝D、啤酒标准答案:ABCD题号:12题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数:5内容我国目前进口关税计税方法有（）A、从量定额计税B、从价定率计税C、核定税额计税D、复合计税标准答案:ABD题号:13题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个）本题分数5内容下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）A、动力设备的安装B、将委托加工的货物用于非增值税应税项目
1、某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人2006年购进原材料准予抵扣的进项税额为510万元；销售商品开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得销售额1170万元已知增值税、消费税、城市维护建设税的税率分别为17%、30%、7%教育费附加征收率为3%该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的销售税金及附加是多少？解当期应纳的增值税=（4000+1170+
1.17）X17%—510=340（万元）当期应纳消费税=（4000+11704-117）X30%=1500（万元）当期应缴城市维护建设税与教育费附加=（340+1500）X（7%+3%）=184（万元）增值税是价外税，不计入营业税金及附加，当准予扣除的营业税金及附加=1500+184=1684（万元）
2.某企业，实际支付工资总额300万元，发生职工福利费支出45万元，职工工会经费6万元、职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元要求:计算工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工保险费纳税调整金额福利费扣除限额=300X14%=42（万元），纳税调整=45-42=3（万元）工会经费扣除限额=300X2%=6（万元），据实扣除职工教育经费=300X
2.5%=
7.5（万元），据实扣除支付商业保险费，不得扣除合计纳税调整=3+20=23（万元）
3.某企业发生如下与利息支出相关的业务
①1月1日，经批准向本单位职工集资100万元用于满足生产经营流动资产需要，集资的年利息率为15%集资款的期限为9个月，同期银行贷款利率为5%
②4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息共计
22.5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用该企业在计算年度应纳税所得额时，上述借款可以扣除的利息费用分别是多少？解
①可以扣除的利息费用=100X5%X94-12=
3.75（万元）
②根据税法规定，
11、12两个月的利息支出可以据实扣除，其余部分利息不得扣除同期银行存款利率=
22.5:500X12/9=6%可以扣除的利息费用=500X6%X2+12=5（万元）
4.某企业（一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税）保险公司审理后同意赔付5万元，则计算该企业所得税前可以扣除的损失税前损失=50X（1+17%）—5=
53.5（万元）。
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