装修公司财务管理制度

装修公司财务管理制度第一章总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；第二章财务管理细则

1、公司财务实行“计划为特征的总经理负责制属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整第三章岗位职责财务经理岗位责任制

一、负责领导企业的财务政策和财务预算和财务管理制度的实施和运转，直接对总经理负责

二、按时组织编制财务预算和结算负责全企业的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，并向总经理负责报告工作

三、负责组织财会人员搞好会计核算，正确、及时、完整地记帐、算帐、报帐，及时提供真实的会计核算资料，全面反映给企业有关领导

四、正确合理调度资金，提高资金使用效率，指导各部门搞好经济核算，加强财务管理，编制和执行财务计划，为企业发展积累资金

五、认真执行成本审批权限、费用报销制度，严格掌握费用开支

六、负责审查各部门开支计划，严格按计划执行，决不超支

七、积极为总经理当家理财，当好参谋参与企业经营管理，促进企业管理水平和经济效益的提高

八、督促、检查企业财产、物资的使用、保管情况，注意发现和处理财产、物资管理中存在的问题，确保企业财产的合理使用和安全管理

九、负责督促有关人员重视应收帐款的催收工作，加速资金回笼激励并存，上不封顶，下要保底，利润超出部分全员奖励的公正公平的奖金制度:一.公司核定利润合同价毛利32%项目经理责任制工资6%已含在预算中.公司核定净利润11%20%作为公司的综合支出由财务部负责合理控制并及时提示各部门超支费用，节约的利润60%作为各部门奖励，其中财务部奖励节约部分的20%设计部10%行政部10%业务部10%工程管理中心10%各部门相互监督杜绝浪费，合理支出各项费用.支出与奖金比例.广告活动综合支出2%.营销部2%办公耗材:

0.2%办公租金培训基金1%员工支付50%企业支付50%差旅费基金支付50%福利

0.3%第十二章财务部报表

十六、总账报税

十七、家、工装费用统计表

十八、银行业务

十九、材料帐装饰公司财务管理制度第一章总贝（I第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度第二条公司会计核算遵循权责发生制原则第三条财务管理的基本任务和方法（-）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作

（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证记帐凭证的内容必须具备填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本财务部门应及时调整实收资本第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资财务部门应据实调整第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保第四章流动资产管理第十八条现金的管理严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证第二十条银行存款的管理加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人第二十二条应收帐款的管理对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报饿关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐第二十三条其他应收款的管理应按户分页记帐，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是借款人一部门负责人一财务负责人一总经理借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付第二十四条短期投资的管理短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益第五章长期资产管理第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批权限的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算第二十六条固定资产的管理有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算

①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；

②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为（-）房屋、营业用房30年

（二）通讯设备、交通运输设备3年

（三）电子计算机、办公及文字处理设备3年

（四）电器设备、安全保卫设备3年第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、土地使用权、商誉等无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出开办费自营业之日起，分期摊入成本分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销第六章收入管理第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到帐外或作其他处理第七章成本费用管理第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用成本费用是管理公司经济效益的重要内容控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用第三十六条成本费用开支范围包括利息支出、营业费用、其他营业支出等

（一）利息支出指支付以负债形式筹集的资金成本支出

（二）营业费用包括职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用

（三）固定资产折旧费指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用

（四）摊销费指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年

（五）各种准备金各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金投资风险准备金按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额的1%提取

（六）管理费用包括物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批权限，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施第八章利润及利润分配管理第四十条公司营业利润=营业收入一营业税金及附加一营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出

（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等

（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等

（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配:

（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

（二）弥补公司以前年度亏损；

（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈余公积金已达注册资本的50%时不再提取

（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出

（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润第九章财务报告与财务分析第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计第四十三条年末还应报送财务情况说明书财务情况说明书主要内容包括

（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等

（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括

①经营状况指标流动比率、负债比率、所有者权益比率；

②经营成果指标利润率、资本利润率、成本费用利润率第十章会计电算化第四十六条会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括服务器、工作站、网线、打印机、UPS电源等会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行第四十七条财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件开发商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务数据和功能模块的正确性第四十八条每月10日前对上个月的会计数据进行备份操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作权限和密码操作人员对使用的硬件设备的安全负责下班时，应关闭设备的电源设备的开启和关闭应严格按规范程序进行第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对保持手工帐与微机帐一致第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程序和权限规定执行电子支付密码器、智能IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用第十一章附则第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行会计科目的划分建账科目流动资产货币资金-有现金、银行存款、其他货币资金短期投资应收票据应收帐款坏帐准备预付帐款其他应收款存货待摊费用待处理流动资产净损失一年内到期的长期债券投资其他流动资产长期投资固定资产固定资产原价累计折旧固定资产清理工程施工在建工程待处理固定资产净损失无形资产递延资产其他递延资产递延税款借项负债短期借款应付票据应付帐款预收帐款其他应付款应付职工薪酬应付福利费未交税金未付利润其他未交款预提费用待扣税金一年内到期的长期负债其他流动负债长期借款应付债券长期应付款其他长期负债其中住房周传金递延税款贷项所有者权益实收资本资本公积盈余公积其中公益金未分配利润成本类科目工程施工.人工费、材料费、机械使用费、其他费用间接费工程结算收入以上科目要根据你们企业特点判断你有没有相应业务，有的话建账，没有了就不用建那个科目

2、涉及的税种营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税没有增值税此外按地方的政策还有印花税、水利基金等，另还要代扣代缴个人所得税税率执行优惠政策税率，营业税为工程造价的3%城市维护建设税为营业税的7%教育费附加为营业税的3%印花税按当地税务局要求走，水利基金金万分之八，企业所得税以应税所得的25%

3、建筑施工企业财务会计核算的科目和其他工业企业没什么大的差别和其他类型企业比较而言，主要区别是核算成本时用“工程施工”和“间接费”工程施工下分几个二级分类人工费（核算一线工人工资、津贴、伙食、补助，但不包括保险，保险在间接费里核算）；材料费（构成工程实体的材料耗用，其中包括工程照明的电费、路面硬化养护的水电费）；机械费（主要是外用电梯、碎输送泵、大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯等，包括给这些机械的加油机维修养护费）；其他直接费（不能区分开以上三种费用的支出，但是构成工程实体的支出，例如土方的二次搬运费、材料的保管费等）；以上是工程施工中的直接费部分间接费（只要是一线管理人员的工资、一线管理人员及施工人员的保险、现场办公费、五板一图、文明施工、消防.、临时设施等等）直接费加上间接费就是工程项目的成本，再加上上交企业的企业管理费、上缴工程利润、上缴税金就组成了工程总成本对应的是工程结算收入发生的成本借工程施工一人工费（材料费、机械费、其他直接费）贷银行存款开出工程款时确认主营业务收入，借银行存款贷主营业务收入一工程结算收入同时结转工程施工借主营业务成本一工程结算成本贷工程施工一人工费材料费机械费月末结转损益借本年利润贷主营业务成本一工程结算成本借主营业务收入一工程结算收入待本年利润注按照形象进度结转工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以工程施工借方余额为未完施工，表示暂时没有相应收入的成本如果工程施工全部结转，则余额为零工程施工余额不可能在贷方手工建账

1、购买账本（总章、明细账、现金账、银行帐、数量金额张）

2、总账科目划分，明细账科目划分，以以上科目中你们需要的科目建立帐页

3、初始化平衡，也就是所有科目的期初余额要遵循资产=负债+所有者权益

4、按以上科目及国家规定的核算要求核算账目，

5、入账、做报表

6、税务报表电算化入账基本程序一样，就是更简单，更直观些关于收入的确认问题当我收到装修款的时候，我要去开发票，比如说总价是200000我发票开来了，有个记帐联，上面写着20000还有相应的税然后对方是分期付款，我收到第一笔款的时候给我转账支票，我填了进账单到银行，请问这个时候我怎么写会计分录（此时是付第一笔款）当我把款项全收到的时候怎么做会计分录？最佳答案简单一点的就是

1、开票时:借:应收账款贷主营业务收入应交税费

2、收到第一笔款项时借银行存款贷应收账款一次类推业务量比较大可以采用分项目核算年终汇总，这样的优势是可以清楚的知道每一项业务的经营状况公司购入橱柜23000元，用于帮客户装修厨房，这笔橱柜款可以做主营业务成本

1、装饰公司是商品流通企业，材料运费不能进入到商品采购成本中，要列支于“营业费用”科目中的二级科目即运输费中核算，如通过银行转付运费1000元，借营业费用一运输费930借应交税金一应交增值税（销项税额）70贷银行存款

10002、如果你公司是加工制造企业即工业企业，这笔运费应该进入到材料的采购成本，仍然是1000元，借原材料一运费930借应交税金一应交增值税（销项税额）70贷银行存款1000对“工程施工”帐户，根据公司要求可再细分为施工材料、人工费等，每月根据完工程度结转各项费用.建筑装饰公司与其他行业会计处理上的不同处现在会计科目都统一了，装饰装潢公司主要会计科目和一般企业一样最多是如果某个装修工程跨越几个月时间，而对该装修工程发生的成本和费用需要归集核算，可以增加一个科目工程施工根据需要，在“工程施工”下设置二级及三级科目即工程施工■某工程（材料）工程施工■某工程（工资）工程施工-某工程（其他费用）在没有开发票之前，该科目会一直留在帐簿内，编制财务报表时，可以暂时记在资产负债表的“其他流动资产”内，等该项工程完工开出发票后，即确认收入的同时将“工程施工一”全部结转到“主营业务成本”里借主营业务成本贷工程施工-某工程（材料）工程施工■某工程（工资）工程施工■某工程（其他费用）其他核算都和一般企业一样.存货的流动性不同装修公司购入的材料一般不用占用库存，直接用于工程，存货所包括的大多是工程的成本；商业企业多数要保留一部分商品存货.成本结转不同装饰公司按项目计算并结转成本，包括工程用料、设备折旧、人员工资、外委工程款等；商业企业的销售成本结转是指以销售的货物的进货成本.科目不同原材料，工程施工，工程结算，机械作业，主营业务收入，主营业务成本建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同本帖只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理，与生产性企业相同的核算不在此做探讨（-）“工程施工”科目相当于生产企业的“生产成本”科目主要核算各项目成本及毛利下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目

1、工程施工■合同成本，核算工程合同成本在合同成本下，设置以下明细科目

（1）人工费（项目/部门核算）

（2）材料费（项目/部门核算）

（3）机械使用费（项目/部门核算）

（4）其他直接费（项目/部门核算）

（5）分包成本（项目/部门核算）

（6）间接费用间接费用下设下列明细科目管理人员工资（项目/部门核算）职工福利费（项目/部门核算）固定资产使用费（项目/部门核算）低值易耗品摊销（项目/部门核算）办公费（项目/部门核算）差旅费（项目/部门核算）财产保险费（项目/部门核算）工程保修费（项目/部门核算）排污费（项目/部门核算）劳动保护费（项目/部门核算）检验试验费（项目/部门核算）外单位管理费（项目/部门核算）材料整理及零星运费（项目/部门核算）材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）取暖费（项目/部门核算）其他费用（项目/部门核算）

2、工程施工-毛利，核算工程毛利具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些会计科目特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置

（二）机械作也该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算相当于制造待业的“辅助生产成本”科目有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或者主要设备每个台班的耗用成本通常情况下，应当设置以下明细科目工资及附加（部门/设备核算）燃料及动力（部门/设备核算）折旧费（部门/设备核算）配件及修理费（部门/设备核算）间接费用（部门/设备核算）

（三）应收账款

1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款

2、应收销货款（往来单位核算）核算施工企业应收产品销售货款

3、应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日

（四）应付账款

1、应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款、设备款等

2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款

3、暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）

4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日

（五）工程结算（往来单位/项目核算）核算根据业主进度报表签证资料或者工程结算的款项

（六）主营业务收入（手工账可不用以下明细科目，只需按项目设置明细科目即可）

1、目标成本目标成本下设置以下明细科目

（1）人工费（项目/部门核算）

（2）材料费（项目/部门核算）

（3）机械使用费（项目/部门核算）

（4）其他直接费（项目/部门核算）

（5）间接费用（项目/部门核算）

2、税金（项目/部门核算）

3、劳动保护费（项目/部门核算）

4、公司管理费（项目/部门核算）

5、公司利润（项目/部门核算）其他会计科目的设置基本与其他行业的科目设置相差不大建筑施工企业有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售企业有很大的不同装饰装潢公司交纳L营业税3%2城建税营业税的6%.7%

3.教育费附加营业税的3%-4%

4.印花税合同的万分之三

5.企业所得税是核定还是查帐征收装修企业属小企业，所得税很可能核定征收A查账征收按照利润交纳利润在3万元以下的，税率为18%；利润在3万元以上10万元以下的，税率为27%利润在10万元以上，33%B核定征收按照全部营业收入交纳装饰装潢公司核定应税所得率一般按照10%企业所得税二收入*核定应税所得率*税

十、负责定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经管理中存在的问题，及时向总经理提出建议，促进企业不断提高管理水平

十一、每三个月应组织一次全面检查库存现金和备用金情况，并不定期抽查各业务部门收款岗位的库存现金和备用金

十二、督促本部门员工完整地保管公司的一切帐册，报表凭证和原始单据，保存企业关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议

十三、确定财务部人员的编制，制定每个岗位的工作职责、工作程序，建立各种物资、财金管理制度

十四、负责本部门员工素质和业务培^工作，使属下员工能熟练掌握本岗位的业务知识、操作程序和管理制度，能独立工作，并使各员工对本部门其它岗位的业务环节有所了解

十五、完成领导交办的其它工作会计员岗位职责

一、负责审查各项原始发票、帐单等结算凭证，及时办理结算手续，正确编制会计凭证

二、负责编制会计凭证，并根据审核无误后的记帐凭证，逐笔准确地输入电脑复核，确保记帐及时、账账相符

三、负责办公用品、低值易耗品的明细核算，正确摊销费用

四、负责“应收帐款”、“其他应收款”、“应付帐款”、“其他应付款”的结算业务负责往来帐款的核对及债权债务的清理工作

五、负责统计、汇总并审核各设计部交来的合同明细表，根据各部门及行政部门报送的原始资料及时、准确编制工资及提成表

六、费用报销差旅费、办公费、招待费及其他一切费用、必须按公司有关规定制度报销，报销要素必须齐备

七、负责管理费用、营销费用的核算和管理，提出降低费用的途径和措施

八、负责固定资产的明细核算，计提固定资产折旧，正确进行账务处理，切实做到账、卡、物相符

九、按时、准确地申报总部和分部各项税收报表

十、负责编制资产负债表、损益表等会计报表，并编写财务情况说明书率应税所得二全部收入*10%=EE在3万元以下的，税率为18%；E在3万元以上10万元以下的，税率为27%E在10万元以上，33%以上是一些基本税种和税率1-4项是按月交纳，如果你当月有主营业务收入（一般以开出发票确定），你就要核算1-4项税款，并申报交纳；第5项是按季度交纳平时月份，要及时做好购买材料、支付费用、资金往来等记帐凭证，月底及时汇总并结转收入、成本、费用、利润，编制财务报表，编制税务报表，申报并交纳税金

十一、完成领导交办的其他临时工作任务出纳员岗位职责

一、每日审核无误的会计凭证，以此进行现金的收付业务1收付款时，认真复查会计凭证及付款单，如手续不全或有错误现象，及时退回会计改正，保证凭证准确无误2收付时，要当面点清，以防差错，数额大时，一定要有人复核

二、每日审核无误的现金会计凭证，以此登记现金日记帐及辅助记录1现金日记帐所记载的内容不得随便增减，必须同会计凭证相一致2日记帐必须建续登记，不得随便损坏帐簿和撕去帐页，不得跳行，隔页3文字和数字必须整洁清晰、准确无误

三、负责每日营业额的追缴，按业务情况筹备现金，负责按时发放工资及提成

四、严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金做到日清月结

五、银行帐务和支票管理1及时将部门收回的支票送交银行进帐收到银行回单时，及时登记后交会计作帐如有银行退票，应及时交会计冲帐，并重新更换支票2空白支票应妥善保管，开出支票后要按编号顺序进行登记印章与支票应分别保管

六、会计凭证的汇总与管理1每日下午430开始汇总当日凭证，将凭证附件和收支明细表交会计录入电脑，并将当日现金余款交存银行2汇总时应负责审核每张凭证现金或银行存款编号大、小写金额是否相符3每月月初应将上月会计凭证进行整理，检查编号有无错漏，将检查无误的会计凭证按顺序装订成册，并妥善保管4所有会计凭证，会计报表及有关文件设专库、专柜分门别类进行保管，并做到出入库皆有登记

七、完成领导交办的其他工作工程结算中心岗位职责

一、负责工程款的收取工作1中期款的收取按合同各期及增减项变更收取工程款2尾款的计算把该客户的合同金额和增减项进行拉通计算出总应交款额包括计算增项管理费、减项管理费及退还减项管理费），再核算出该客户能否享受原优惠，扣除已交款额后计算出客户应交（退）的尾款金额

二、负责项目经理借支核定工作以合同的基础部分和增减项为基数，按公司规定的领款比例核定每次可领工程款额

三、负责工程完工结算工作

（1）结算时间每周星期二之前接收到的项目经理交来工程结算单及其附件（工程增减项变更表、工程质量评分表及客户中心回访记录），即可在本周星期五进行结算在星期二以后交来的工程结算单一律在下周星期五进行结算

（2）结算比例的确认根据工程质量评分表的分数、客户享受的优惠项目经理应承担点数和客户服务中心回访的客户意见等等以及其它特殊条件确认

四、按完工工地收款情况，填制完工工地收款情况明细表，以备做项目经理结算及完工提成

五、完成领导交办的其它临时工作第四章薪酬制度

一、一般程序

1、以出勤日计算每月应发工资；

2、每月10日发放上月基本工资，25日发放提成或绩效，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；

3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月10日到财务部结算；

4、每月5日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报

5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；6工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；

7、由公司人力资源部统一制定并调整工资管理制度，经公司总经理批准后执行

二、保密原则工资报酬实行保密管理，任何管理人员及相关工作人员非因履行工作职责之需要，不得向第三方泄露所获悉的公司薪酬结构；任何员工不允许以任何方式询问、议论他人的薪资报酬，并不得向他人泄露自己的薪资报酬凡违反者公司将做为严重违反劳动纪律者处理

三、收入挂钩原则

1、为适应激烈的市场竞争及各事业部一利润中心的经营管理需要，各利润中心的人员收入、福利与所在利润中心的总体效益相结合，具体工资等级由各利润中心按本工资管理制定拟定其中业务人员的收入水平与其本人的业务完成额直接挂钩；非业务人员的收入水平与其所在利润中心的利润指标完成情况相关联；根据不同利润中心的实际情况，条件具备部门的主管（含）以上人员可实行年薪制

2、职能部门人员的收入水平与公司的整体利润及个人绩效考评的实际情况挂钩，实行月薪制各职能部门按照本工资管理制度，根据本部员工岗位职责、员工个人工作资历等情况确定木部员工的工资等级

四、薪酬结构

1、薪酬结构种类1）年薪制2）基本工资加绩效工资3）基本工资加佣金（提成）制；

2、基本工资可由基础工资、职务工资、饭补构成

3、对应于不同级别的人员公司规定不同金额的费用报销额度，凡在此额度范围内的交通费、通讯费、办公费、招待费、礼品费等与业务相关的费用支出可与下月10日据实报销；同时部门经理对本部门员工费用报销，可在其相应的额度内，根据部门业绩及员工当月工作考核情况予以调整

4、实行以上薪酬结构的人员，除了由公司在法定节假日安排加班的按照劳动法规定给予加班费外，均不另外享受加班费

5、每位员工只能享受一种薪酬结构，不允许既享受奖金基数又享受提成第五章货币资金管理办法

1、银行存款

（1）由出纳保管、购买及签发支票，新购支票一律登记，签发支票时必须在支票登记簿上登记日期、用途、金额、经手人，票根由主管会计、经手人签字，交公司总经理审核并加盖支票备案名章，后用于支付

（2）不得签发空头支票和远期支票，签发支票日期应填写签发当日日期，金额大小写及用途填写齐全由主管会计复核签字

（3）从银行办理信汇、电汇、汇票等业务时，必须报经总经理批准后方可办理

（4）千元以上的支出，原则上必须使用支票支付，如不能用支票支付的须经总经理批准

（5）领用支票的用于采购付款时，领用人必须即时取得发票，否则支票不得给付对方

（6）已签发的支票遗失，使用支票人必须在发现遗失的1小时内报财务部出纳，出纳应立即向银行挂失由于使用中遗失支票而发生款项损失时，由使用支票人承担全部经济损失支票遗失由于采取措施果断未造成损失时，也要对责任人处以至少1000元的罚款

（7）作废的支票，由出纳进行归档保存

2、现金（I）现金用于支付1000元以下的经济业务支出及离职人员工资、补助、差旅费等

（2）收付现金必须核验是否假币，出纳对收付假币负全责

（3）不得以白条挂账，借条抵现，不得挪用现金，库存现金不超过5000元

（4）当日现金收支必须核算清楚，下班前盘点清楚并与日记账核对，做到账实相符

（5）员工办理公司业务借支的现金必须在三天之内归还，如过期不还或未报销者将处以100兀罚款

3、有价票证

（1）有价票证含水票、印花税票、发票、收据等

（2）有价票证购买时由财务出纳与行政部协同办理入库

（3）有价票证由出纳保管，根据分公司规定领用、发放、使用领用、发放、使用时须有经手人双方签字及明细记录每月核对账目、盘点实物，统计领用情况，做到帐实相符

（5）凡有存根的票据，（发票、收据等）要对存根联进行登记，由责任人保管、稽核由主管会计进行检查使用完的票据经出纳、会计人员核对无误后，每本应注明开票金额，整理后交主管会计作为会计档案进行归类保管凡有缺失的由责任人负全责并处以100元至500元罚款

（6）关于收据管理详见“收据管理制度”

（7）发票由财务统一购买，由主管会计保管、开据发票由客户本人持合同原件来公司开，并将与开票金额相符的由财务部开出的收据“客户联”交回且须在合同上盖“发票已开”字样的章，客户签字办理领取登记特殊情况下可代开，但须加写委托书第六章财务印鉴的使用和保管

1、财务印鉴指财务专用章和银行票据预留人名章

2、财务专用章由主管会计保管、盖章财务专用章只限用于银行支票、发票、财务报表这三项以外如使用财务专用章须经总经理批准

3、银行票据预留印鉴人名章，由分公司出纳保管，只限用于银行票据

4、财务印鉴不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印时必须是保管人亲自盖章或在保管人监督下使用第七章会计档案管理

1、会计档案是指收据、发票、会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料和与财务具体工作有关的合同，每月及每年统一由主管会计负责整理、登记造册，长期保管

2、对会计档案的管理必须做到妥善保管，存放有序，查找方便，严格执行安全保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密

3、会计档案原件上不得借出，如有特殊需要须经总经理批准可提供复印件，交给经办人使用，但不得拆散原有卷册

4、各类会计档案保管期限分为永久、定期二类年度会计报表保管期限为永久保存；现金、银行日记账、会计档案保管清册保管期限为25年；会计凭证、明细账、总账、辅助帐保管期限为15年；月、季度会计报表保管期限5年；银行存款余额调节表保管期限3年第八章固定资产、低值易耗品及办公用品管理流程办法

1、各项财产按取得的原始成本计价购入时必须取得完整、合法的凭证，即时建立、登录财产物品的会计账目，详细登记品名、型号、单价、金额、购置日期等对实物进行编号登记，领用或使用人或责任人签字负责

2、固定资产由财务建“固定资产明细账”进行核算，实物由行政部负责监管，并于每季度末对在用固定资产进行盘点

3、低值易耗品和办公用品由财务建二级账目核算，由行政部建三级账目对实物进行监管，双方互相核对，对在用“低值易耗品”季报盘存，对“办公用品等库存材料”月报盘存

4、办公用耗材应尽量减少库存，以一个月用量为基本采购数量购买时由行政部办理入库，财务人员监督，凭入库单报销

5、购置单价在500元以上的固定资产及低值易耗品，须报总公司认可批准后方可购买和报销第九章记账规则及工作程序

（一）、基本原则

1、我公司采用的记账方法是借贷记账法

2、出纳人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记现金、银行日记账

3、会计人员根据主管会计审核后的记账凭证和转账凭证登记明细分类账，编制科目汇总表，登记总账，编制有关的会计报表

4、主管会计根据各种明细账及相关的汇总资料、报表，编制财务经营状况表和有关各类财务数据及财务报表

5、一个财务人员可以兼管几个岗位的工作，或将一个岗位的工作分由几个人管理，但必须遵循出纳人员不得兼管稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作的规定

6、主管会计对会计工作负全责，其他人员各负其责，互相配合

（二）、收款的规定和程序

（1）日常由出纳负责收款，节假日由主管会计统一安排财务部人员值班各项经济业务收入的款项须按照类别进行归类登记，在收款日表上登记日期、款项、金额、设计室、开据的收据号及双方经手人等内容一并填写齐全，收入任何款项均须开据公司统一收据

（2）值班人员所收款项应于次日交接给出纳并且双方要做交接记录

（3）由主管会计或主管会计安排的记账会计对收入的款项进行审核

（4）记账会计依据审核后的凭证记账

（三）、退款的规定和程序

1、工程退款须客户亲自办理，特殊情况可写委托书指定委托人办理但超过2000元的款项不允许代办退款

2、退款的办理程序应按分公司财务部下发的退款程序办理第十章费用报销的财务内部规定

（一）、借款

1、部门填写用款的报请审批单，经手人、部门经理签字，总经理批准并签字，出纳审核用途、金额及各项签字正确、齐全交主管会计审核签字后付款

2、财务借款凭证须经手人、出纳、会计主管签字

3、凡借款款项必须在三日内，立即销账，如财务发现逾期不予销账的情况有权对当事人提出质疑并报批对其进行相应处罚

（二）、报销

1、出纳审核原始凭证后填写支出凭证原始凭证的要求抬头、名称、型号、项目、金额、数量、日期、大小写、印章齐全、正确的税务部门发售的统一发票，凡有一项不符不予办理报销手续固定面额的发票，必须注明日期、实际发生金额

2、一次性购买数量较多的物品或材料，发票填写不下的可附明细单，明细单需加盖与发票一致的印章

3、支出凭证须经手人、出纳、主管会计、总经理（按以上顺序）签字后予以报销，凭证加盖“付讫”章

4、支出凭证大小写金额、名称、项目均不得涂改，凭证金额必须与原始发票金额一致实际支出小于票面金额的由主管会计在发票上签字注明实际支出大于票面金额的退回重新开具发票“付讫”印章不得压在付款金额上

5、支票付款由出纳制作支出凭证，主管会计、经手人在支出凭证及支票票根签字后，报总经理，总经理在凭证上签字后方能付款

6、找总经理审批时，凡是事先申请用款的，须带申请表一同交总经理审批

7、白条和收据一律不得报销入账，如仍查出有白条和收据入账情况则给予相应人员一次性20-50元的罚款第十一章内控计划配比爱尚装饰薪酬制度采用最先进的利润管理分配模式为设计原则，遵循以人为本，考核与、资产负债表

二、月利润表

三、季度成本分析表

四、每户工地成本分析表

五、项目经理决算表

六、签单业绩表

七、每月预算利润理论分析表

八、工装工地一览表

九、每日现金账

十、工地收付款记录

十一、发票登记表

十二、工资表

十三、材料登记表

十四、辅材半年返点统计表

十五、对外开票。