当前基层税收征管的存在问题与对策

■-当前基层税收征管的存在问题与对策此资料来自:/Shop/44；shtnd72套讲座+4879份资料当前基层税收征管的存在问题及计策当前，相伴着信息技术的迅猛进展，治理理念的不断更新，我国原有的税收征管模式正发生着深刻的变革，以纳税申报和优化服务为基础，以运算机网络为依靠，集中征收、重点稽查〃的新的税收征管模式已初步确立然而，在新旧模式的更替过程中，由于受多方因素的制约，税收治理中的一些深层次的矛盾和问题日益显现，专门是在目前工作实践中所隐含的征管脱节、治理缺位以及由此衍生的治理失控等现象，或多或少地阻碍了税收职能作用的充分发挥和依法治税目标的全面实现对此，我们必须保持清醒的认识，正确看待目前的征管现状，采取切实有效措施，完善治理体制、加强税收征管、堵塞税收漏洞

一、当前基层税收征管中存在的问题[-]税务机关内部职责不清晰，业务庞杂，治理缺位基层税务分局是负责对纳税人实施日常税收征收治理的机构，要紧的人员和精力应为深入实地的开展治理工作，但征管模式变化后，除稽查职能划归稽查局外，其他并无太大变化，大多税务分局内部结构仍是麻雀虽小、五脏俱全〃同时，随着治理要求的日益提高，目前基层治理分局又新增了纳税评估、金税工程治理、一窗式〃票表稽核、治理性检查、四小票〃采集稽核等，在治理职能之外兼有了检查性质的职能，业务庞杂且考核标准专门严格比如纳税评估，我省要求每月评估面不得低于一样纳税人总数的8%这也就意味着所有一样纳税人一年差不多都得评估一遍再加上实行撤消税所合并分局后，基层专门是山区的税收治理明显弱化，要紧表现在征管力量单薄，路途边远，治理水平低下同时在人才建设方面，队伍人员的年龄普遍偏大，业务骨干相对偏少等问题也严峻制约了征管质量的提高再者，随着管户制〃向管事制〃的转变，有些同志对新的工作流程、业务操作规范比较生疏，干脆无所事事、流于应对，或畏首畏尾、躲避职责，或事不关己高高挂起，或干好干坏一个样、多干多责任、少干少责任，从而产生了疏于治理、淡化责任〃的问题加之内部各级的指令性工作和上级各业务职能部门的报表工作〃日渐增多，减少了基层治理员深入企业、了解实情的时刻和精力，只停留于机内数据的静态掌控，而忽视对机外情形的动态治理，治理分局真正的本职治理工作反而成了配角，治理缺位〃的现象日渐严峻〔二〕办税员素养参差不齐，极大地制约了税收征管水平的提高近年来，随着税务部门征管改革的不断深入，税收信息化与专业化建设迅猛进展，金税工程、网上申报、税银联网、远程认证等一系列现代化的治理措施的推行使得原有的治理模式、征收方式等发生了显著变化，由此也带动了纳税人的一系列变革，而其中作为税企联系纽带的特定群体——办税员，其地位日趋重要，作用日趋明显新的形势对企业办税人员的综合素养提出了新的挑战，专门是对法律知识、运算机应用等能力的要求日益提高，但目前在基层分局专门是在山区分局辖管的企业中，办税人员的综合素养普遍较低一方面是因现有企业财会人员聘用制度不尽完善，竞争择优、任人唯贤的市场机制尚未健全，部份企业老总因自身利益驱动，任人唯亲，办税人员的工资、福利等依附于企业，对老总只能言听计从，又因社会中介机构刚刚起步，技术力量不够，个别企业为了节约开支，聘用无证人员或临时人员，优价〃但不优质〃；另一方面，客观上基层培训条件较差，知识更新远远滞后于社会经济进展需求，实际工作中往往是一问三不知〃，糊里糊涂〃办税而作为企业与税务部门日常交往的主角〃，办税人员起着举足轻重的作用，征纳双方的信息由其传递，涉税事项办理由其完成，甚至在某种程度上还决定着税务部门一些单项工作的推进成效〔如金税工程、网上申报等〕但因财会人员资格认定不在税务部门，聘用关系取决于任职企业，税务部门日常治理只能偏重于业务宣传辅导〔三〕信息化建设与征管实际需求相游离，增值应用水平不高征管改革依靠于运算机网络，这是进展的必定趋势而现时期征管各辅助系统开发应用还停留在各省、市级税务机关自行开发的时期当前在运算机开发应用中存在以下几个问题〔1〕缺乏统一性由于各地征管基础和原先运算机应用程度不一，数据库结构不一，兼容性差，使得改革后运算机开发应用软件难以统一〔2〕在软件开发应用爱护上相互脱节使得软件专门难满足征管工作的需求〔3〕缺乏长远规划尽管运算机在税收征管上应用至今已接近二十年时刻，但应用的广度和深度还仅能将就满足现状，开发相对滞后，有些功能是头疼医头，脚疼医脚〃，缺乏长远的进展规划〔4〕各辅助操作系统之间跨平台数据共享、增值应用水平差，存在多次采集、重复统计、白费严峻的现象

二、推进征管基础和基层建设的差不多思路和具体方法上述问题的存在，严峻地制约着新的征管模式效能的充分发挥，阻碍着征管质量和效率的全面提高，亟待采取切实有效的措施加以解决因此，在征管改革尚未完全到位，新的运行机制尚未有效运转的情形下，应按照统一和谐、专业制衡、属地治理、集约高效的原那么，积极探究务实之路-加强税法宣传工作，优化外部征管环境

1、面向全民加强税法知识普及和教育宣传使纳税人知法、明白法，是提高全体公民的依法纳税意识的重要途径开展全民性的税法知识普及和教育宣传，提高全民的依法纳税意识同时，定期发放或出版最新的税收法律法规宣传资料

2、丰富税法宣传方式目前的宣传方式略显陈旧、内容生硬，不能真正贴近生活，达到吸引人、教育人的目的今后要在连续利用好现有的传统媒体的基础上，积极运用多媒体技术、INTERNET技术进行宣传，如设立网址、注册域名、公告信息、设置电子邮件信箱等方式为供纳税人咨询等服务止匕外，还需要与地点党政机关的紧密配合，形成征管的合力，优化外部的征管环境二加强基层建设，提高征管质量要解决基层税收治理缺位的问题，第一是要加强基层建设，专门是加强征管人员的队伍建设，调整治理人员结构，加强人员的轮岗，充实业务骨干、征管尖子从事基层税收征管工作其次是建立鼓舞机制，要从物质、精神两方面鼓舞从事基层税收治理的干部，要专项设立基层税收治理优胜奖项，对在基层税收征管工作中表现突出的干部予以嘉奖第三是适当提高基层〔专门是山区〕同志的福利第四是要健全考核考评制度，要针对基层税收的治理特点，制定相应的、符合基层实际的征管考核方法，适当提高奖罚标准，使每一位基层税务干部既有光荣感又有危机感第五建立完善税收治理责任区〃制度，明确治理责任人、落实治理责任制，实施有效税源治理第六是要健全护税协税网络，依靠当地政府、社会力量来协助税务机关提高征管质量〔三〕推进信息化建设，提高税收征管的科技含量

1、全面提高税收征管信息的治理和应用水平，逐步规范软件的开发与应用一是实行征收流程的运算机网络信息处理，重点把握税源的信息监控，对所有纳税人的申报资料进行规范化设计和登录，以满足征收治理和稽查系统联网接口的需要同时在运用运算机自动操纵征管业务流程的基础上，加快运算机辅助决策系统的开发，充分运用网络实时传输的优势，加强对经济税源的监控、推测，提高信息数据和网络资源的使用效益快推广应用全国统一征管软件的步伐，最终达到全国使用统一标准的，覆盖征收、治理、稽查各环节的，集征收、监控、考核、决策于一体的税收信息治理系统，实现征管软件的全面、规范和兼容功能

2、加强信息交换，充分发挥共享的作用一是利用信息系统加强信息交换，在加速国税、地税系统信息共享的基础上，有打算、有步骤的实现与政府有关部门的信息联网，重点应放在与工商、银行、财政、金库、审计、统计等部门的联网上，实现信息共享，提高税款解缴入库、纳税户控管等环节的质量和效率二是加强与社会护税协税网络的沟通，使运算机信息处理的优势与人工信息收集处理的优势有机结合起来，使税收征管资料更准确，税收征管的基础更加坚实〔四〕制订规范统一的办税员治理制度，提供制度保证和执行依据

1、建立办税员治理信息档案，加强对办税员综合办税能力的绩效考核考评，通过友情提醒、等级评定、综合评判等措施，为企业办税员提供现实的办税资历依据

2、简化办税流程，缩减办税资料，改善基层办税条件，深化一窗式〃、一站式〃治理服务，缩短办税时刻，提高办税职员作的积极性

3、明确办税员身份认定，准确定位办税员资格的法律性质。