经济法基础测试题及答案

经济法基础测试题及答案

1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）A、保证B、扣押C、质押D、抵押答案B

2、2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为

0.8元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）A、（35000+250000）X

0.8=228000（元）B、300000X

0.8=240000（元）C、（15000+250000）X

0.8=212000（元）D、（35000+15000）X

0.8=40000（元）答案D

3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（）A、邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B、数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准C、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D、自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续答案A

4、2018年6月1日，甲受聘到某电子配件生产企业担任高级技术人员，薪水为每月1万元，双方在签订劳动合同的同时约定了竞业限制条款，该竞业限制的期限为结束或者终止劳动合同后3年，双方未约定经济补偿，甲于2018年11月1日离职根据劳动合同法律制度的规定，下列说法中正确的是（）A、甲并非该企业高级管理人员，不得约定竞业限制条款B、约定3年竞业限制期限符合规定C、甲可以要求用人单位按照劳动合同解除前12个月平均工资的30%按月支付经济补偿

40、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，以“辆数”为计税依据的是（）A、货车B、轮式专用机械车C、乘用车D、专用作业车答案C

41、某个体工商户发生的下列支出中，允许在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的是（）A、家庭生活用电支出B、直接向某灾区小学的捐赠C、已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D、代公司员工负担的个人所得税税款答案C

42、根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（）A、外贸公司进口高档手表B、首饰店零售金银首饰C、小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工D、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业答案D

43、根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（）A、审计报告B、财务情况说明书C、会计报表D、会计报表附注答案A

44、甲商店为增值税小规模纳税人，2019年8月销售商品取得含税销售额618000元，购入商品取得普通发票注明金额10000元已知，征收率为3%当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）A、6180004-（1+3%）X3%—10000X3%=17700（元）B、618000X3%=18540（元）C、618000X3%-10000X3%=18240（元）D、6180004-（1+3%）X3%=18000（元）答案D

45、2016年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年（至2016年12月31日租期届满），一次性收取含增值税租金126000元已知增值税征收率为5%房产税从租计征的税率为12%o计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）A、1260004-（1+5%）X（1-30%）X12%=10080（元）B、1260004-（1+5%）X12%=14400（元）C、126000X（1-30%）X12%=10584（元）D、126000X12%=15120（元）答案B

46、假设2019年4月中国某演出单位演员李某取得“走穴”演出报酬共计20000元，根据《个人所得税法》的规定，有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是（）A、20000X1-20%B、20000Xl-20%X70%C、20000Xl-20%X20%D、20000Xl-20%X20%X70%答案A

47、某企业2014年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，该企业2014年实际应缴纳的车船税为（）元A、500B、

791.67C、

833.33D、1000答案B

48、税法要素中区分不同税种的标志是（）A、纳税人B、征税对象C、税目D、税率答案B

49、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售应税劳务”税目计缴增值税的是（）A、制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务B、有偿提供安装空调服务C、有偿提供修理机器设备服务D、有偿提供出租车服务答案C

50、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）A、酒厂用于交易会样品的自产白酒B、卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C、日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品D、地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板答案B

51、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）A、印花税B、车船税C、城镇土地使用税D、增值税答案D

52、根据社会保险法律制度的规定，我国女工人的法定职业退休年龄为（）OA、65岁B、60岁C、55岁D、50岁答案D

53、2019年8月甲化妆品厂将一批自产的新型高档化妆品作为福利发放给员工，该批高档化妆品生产成本34000元，无同类高档化妆品销售价格已知高档化妆品消费税税率为15%成本利润率为5%计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A、34000X（1+5%）4-（1-15%）X15%=6300（元）B、34000+（1-15%）X15%=6000（元）C、34000X15%=5100（元）D、34000X（1+5%）X15%=5355（元）答案A

54、下列各项中，不征收消费税的是（）A、将自产白酒赠送给其他企业B、将自产的卷烟发放给员工当福利C、零售金银首饰D、零售高档化妆品答案D

55、王某大专毕业后，自2000年起至2018年一直在甲公司从事维修工作后因患上心脏病需要停止工作，进行治疗其最长可以享受的医疗期为（）A、6个月B、12个月C、18个月D、24个月答案C

56、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的是（）A、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入B、退休人员从原任职单位取得的补贴C、兼职律师从律师事务所取得的工资性质的所得D、证券经纪人从证券公司取得的佣金收入答案D

57、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是（）oA、李某取得的保险赔款B、张某取得的加班补贴C、陈某取得特许权的经济赔偿收入D、王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金答案A

58、2018年12月甲钢铁厂产生炉渣200吨，其中60吨贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准其余的直接倒弃于周边空地已知炉渣环境保护税税率为25元/吨计算甲钢铁厂当月所产生炉渣应缴纳环境保护税税额的下列算式中，正确的是（）A、200X25=5000（元）B、（200-60-100）X25-1000（元）C、（200-100）X25=2500（元）D、（200-60）X25=3500（元）答案B

59、某公司为增值税一般纳税人，外购高档护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品，2019年10月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税收入100万元该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元，10月购进高档护肤类化妆品100万元，10月底库存高档护肤类化妆品10万元已知高档化妆品适用的消费税税率为15%则该公司当月应缴纳消费税（）万元A、100X15%-100X15%=0B、100X15%-（100-10）X15%=

1.5C、100X15%-10X15%=

13.5D、100X15%=15答案B

60、甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是（）A、定期定额征收B、查账征收C、查定征收D、查验征收答案B

61、下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）A、从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票B、从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书C、从农业生产者手中购进农产品时开的注明买价的农产品收购发票D、接受境外单位或者个人提供的应税务，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证答案ABCD

62、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”计缴个人所得税的有（）A、某职员取得的本单位优秀员工奖金B、某高校教师从任职学校领取的工资C、某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入D、某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入答案CD

63、根据会计法律制度的规定，下列会计档案中不得销毁的有（）A、保管期末满的会计档案B、保管期已满的会计档案C、保管期满但未结清的债权债务原始凭证D、保管期满但仍有未了事项的原始凭证答案ACD

64、下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（）A、房产税B、印花税C、关税D、个人所得税答案:ABD

65、下列企业会计档案中，最低保管期限为30年的有（）A、银行存款余额调节表B、总账C、会计档案保管清册D、原始凭证答案BD

66、收单机构发现特约商户发生疑似银行卡套现、洗钱、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息等风险事件时，应当对特约商户采取的措施包括（）A、延迟资金结算B、冻结其银行结算账户C、暂停银行卡交易D、收回受理终端（关闭网络支付接口）答案ACD

67、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）A、征税对象B、纳税人C、海关D、税务机关答案BCD

68、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量计征办法计缴消费税的有（）A、黄酒B、葡萄酒C、啤酒D、药酒答案AC

69、有关正确使用会计记录文字，下列表述正确的有（）A、民族自治地区的企业，可以只使用当地通用的一种民族文字进行会计记录B、在我国境内的外商投资企业，会计记录的文字应当使用中文，可以同时使用一种外国文字C、在我国境内的外国企业，可以只使用其本国文字进行会计记录D、在我国境内的各类单位，会计记录均应当使用中文答案BD

70、根据我国劳动合同法律制度的规定，下列选项中，关于年休假的表述不符合我国法律规定的有（）A、冯某在某机关连续工作6个月以上，可享受带薪年休假B、陈某请事假累计20天，不能享受当年的带薪年休假C、褚某自1995年就业于甲公司之后工作至今，2017年累计请病假3个月不能享受当年的年休假D、卫某在年休假期间享受与正常工作期间相同的工资收入答案ABC

71、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征收范围的有（）OA、审计咨询合同B、财产保险合同C、技术中介合同D、建设工程分包合同答案BCD

72、甲礼花厂将其生产的焰火以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%、7月28日收取货款的30虬6月份的应收货款当月收讫，而7月份的应收货款直至8月份仍未收到已知，鞭炮、焰火适用消费税税率为15%0根据消费税法律制度的规定，下列说法正确的有（）A、甲礼花厂6月份应缴纳的消费税=36X15%=

5.4（万元）B、甲礼花厂6月份应缴纳的消费税二36X70%X15%=

3.78（万元）C、甲礼花厂7月份应缴纳的消费税=36X30%X15%=

1.62（万元）D、由于未收到货款，甲礼花厂7月份不需要缴纳消费税答案BC

73、甲企业（一般纳税人）主要从事洗衣机的生产和销售，2018年9月发生下列购进业务，准予依法抵扣进项税额的有（）A、进口设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书B、购进办公用打印纸一批，取得销售方开具的增值税专用发票C、接受某设计公司提供的设计服务，取得服务提供方开具的增值税普通发西D、从境外单位手中受让位于境内的办公室一处，取得代扣代缴税款的完税凭证答案ABD

74、根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（）A、延期付款利息B、赔偿金C、手续费D、包装物租金答案ABCD

75、根据社会保险法律制度的规定，下列情形中，视同工伤的有（）A、张某在工作时间，猝死在工作岗位上B、周某在抢险救灾中受到伤害C、吴某原在军队服役，因战致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位旧伤复发D、徐某在工作期间突然自残答案ABC

76、根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）A、花卉的种植B、茶叶的种植C、海水养殖D、内陆养殖答案ABCD

77、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（）A、前期工程费B、公共配套设施费C、土地出让金D、耕地占用税答案ABD

78、根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税申报方式中，符合规定的有（）A、甲企业在规定的申报期限内，自行到主管税务机关指定的办税服务大厅申报B、经税务机关批准，丙企业以网络传输方式申报C、经税务机关批准，乙企业使用统一的纳税申报专用信封，通过邮局交寄D、实行定期定额缴纳税款的丁个体工商户，采用简易申报方式申报答案ABCD

79、下列各项工作中，出纳不得兼任的有（）A、会计档案保管B、稽核C、收入费用账目的登记工作D、债权债务账目的登记工作答案ABCD

80、根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计报表的有（）A、现金流量表B、利润表C、资产负债表D、审计报告答案ABC

81、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）A、将购进货物分配给股东B、将购进货物用于集体福利C、将购进货物无偿赠送给其他单位D、将购进货物投资给其他单位答案ACD

82、A公司购买了B公司一批货物，双方同意A公司预先电汇支付货款，款到后B公司发货根据汇兑的相关规定，下列选项中正确的有（）A、汇款人A公司对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销B、只有单位各种款项的结算可使用汇兑C、汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据D、收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据答案ACD

83、根据个人所得税法律制度规定，下列属于综合所得的有（）A、工资薪金所得B、财产租赁所得C、劳务报酬所得D、财产转让所得答案AC

84、下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有（）OA、提供商标权的使用权收入B、转让土地使用权收入C、转让著作权收入D、转让专利权收入答案ACD

85、下列各项中，属于对会计工作的社会监督的有（）A、注册会计师对委托单位的经济活动进行审计B、税务机关对单位会计资料进行的检查监督C、单位和个人检举违反会计法律制度规定的行为D、财政部门对单位和单位中相关人员的会计行为的监督答案AC

86、下列各项中，可以成为我国税收法律关系主体的有（）A、税务机关B、在我国境内有所得的外国企业C、海关D、在我国境内有所得的外籍个人答案ABCD

87、根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、年度预算答案ABC

88、下列各项中，属于会计账簿的有（）A、备查簿B、日记账D、甲可以自己开业生产同类产品答案C

5、国庆期间，张某花5000元购买即开型福起利彩票，其中一张彩票中了特等奖，奖品为价值80万元的宝马轿车一台和奖金20万元根据个人所得税法律制度的规定，张某本次中奖应纳个人所得税为（）万元A、4B、16C、

19.9D、20答案D

6、2015年10月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向丙烟草批发企业销售卷烟300标准条，取得不含增值税销售额为30000元已知卷烟批发环节消费税比例税率为11%定额税率为

0.005元/支;每标准条200支卷烟甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）A、20000Xll%+200X200X

0.005=2400元B、20000X11%+200X200X

0.005+30000X11%+300X200X

0.005=6000元C、20000X11%+30000XH%=5500元D、30000Xll%+300）＜200X

0.005=3600元答案A

7、甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为116万元已知增值税税率为13%；关税税率为10%计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）A、116X（1+10%）-4-（1+13%）X13%=

14.68（万元）B、116+（1+13%）X13%=

13.35（万元）C、116X（1+10%）X13%=

16.59（万元）D、116X13%=

15.08（万元）答案C

8、甲房地产公司2016年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元已知土地增值税税率为40%速算扣除系数为5%甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）A、（20000-12000）X40%-20000X5%=2200（万元）B、（20000-12000）X40%-12000X5%=2600（万元）C、总账D、明细账答案ABCD

89、下列选项中，属于我国目前使用的人民币非现金支付工具的有（）A、本票B、银行卡C、汇兑D、委托收款答案ABCD

90、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳务派遣的表述中，不正确的有（）A、只能在临时性工作岗位上实施B、被派遣劳动者数量不得超过其用工总量的20%C、用工单位不得将被派遣劳动者再派遣到其他用人单位D、劳务派遣单位可以以非全日制用工形式招用被派遣劳动者答案ABD

91、根据票据法律制度的规定，票据到期之前，持票人可以行使追索权的情形包括（）A、汇票被拒绝承兑的B、承兑人死亡、逃匿的C、承兑人被依法宣告破产的D、付款人因违法被责令终止业务活动的答案ABCD

92、下列各项中，属于甲公司内部会计监督主体的有（）A、甲公司债权人B、甲公司纪检部门C、甲公司会计机构D、甲公司会计人员答案CD

93、下列关于城镇土地使用税的计税依据，表述正确的有（）A、尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准B、尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税待核发土地使用证书后再作调整C、凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准D、城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积为计税依据答案ABCD

94、甲公司的下列人员中，属于会计人员的有（）A、会计机构负责人刘某B、出纳员王某C、总会计师张某D、总经理赵某答案ABC

95、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（）A、销售原材料取得的收入B、转让无形资产取得的收入C、转让股权取得的收入D、提供专利权的使用权取得的收入答案BC

96、纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）A、王某从英国取得所得B、林某从出版社取得稿酬所得1万元C、非居民个人汤姆从中国境内两家公司取得工资、薪金所得D、张某2019年度内预缴税额低于应纳税额答案ACD

97、个人所得税的下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）A、偶然所得B、综合所得C、经营所得D、财产转让所得答案BC

98、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述，正确的有（）A、提供劳务所得，按照劳务发生地确定B、销售货物所得，按照交易活动发生地确定C、不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定D、股息所得，按照分配股息的企业所在地确定答案ABD

99、中国现行税制中采用的累进税率有A、全额累进税率B、超率累进税率C、超额累进税率D、超倍累进税率答案BC

100、根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算主要内容的有OA、固定资产盘盈B、货币资金收入C、无形资产购入D、合同审核的签订答案ABC

101、房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用的，不征收房产税A、正确B、错误答案B

102、公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起为30日，涉外票据可根据具体情况适当延长，但最长不得超过60日A、正确B、错误答案B

103、纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以罚款A、正确B、错误答案A

104、一人犯数罪的，数罪中有判处附加刑的，附加刑仍须执行，其中附加刑种类相同的，合并执行，种类不同的，分别执行A、正确B、错误答案A

105、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入A、正确B、错误答案A

106、外籍人员约翰2018年2月24日受邀来中国工作，2019年2月15日结束在中国的工作，约翰在2019年纳税年度内属于我国个人所得税居民个人A、正确B、错误答案B

107、航空运输企业的增值税销售额包括代收的机场建设费（民航发展基金）和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款A、正确B、错误答案B

108、已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减A、正确B、错误答案B

109、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除A、正确B、错误答案A

110.雪茄烟适用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税A、正确B、错误答案B

111、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目获利的纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税A、正确B、错误答案B

112、个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税前据实扣除A、正确B、错误答案A

113、增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起30日内申报纳税A、正确B、错误答案B

114、某纺织厂从国外购进一台检测仪器，价值1000美元，进口时海关已征收了进口环节增值税，纺织厂取得完税凭证纺织厂可凭此完税凭证作进项税额抵扣当期销项税额A、正确B、错误答案A

115、税收法律责任分为行政责任和刑事责任两种A、正确B、错误答案A

116、大、中型企业，事业单位，业务主管部门应当根据法律和国家有关规定设置总会计师（）A、正确B、错误答案A

117、计算企业所得税收入总额时，以分期收款方式销售货物，按照发货日期确认收入A、正确B、错误答案B

118、除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证（）A、正确B、错误答案A

119、居民企业无需就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税A、正确B、错误答案B

120、个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税A、正确B、错误答案BC、20000X40%-12000X5%=7400（万元）D、20000X40%-（20000-12000）X5%=7600（万元答案B

9、某汽酒进口公司，2019年10月进口一批汽酒，已知该批汽酒的关税完税价格10800元，消费税税率10%关税税率14%该批汽酒进口环节应缴纳消费税税额的下列计算中正确的是（）A、10800X10%=1080（元）B、10800X（1+14%）X10%=

1231.2（元）C、10800X14%X10%=

151.2（元）D、10800X（1+14%）4-（1-10%）X10%=1368（元）答案D

10、2014年5月李某花费500元购买体育彩票，一次中奖30000元，将其中1000元直接捐赠给甲小学，已知偶然所得个人所得税税率为20%李某彩票中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）A、（30000-500）X20%=5900（元）B、30000X20%=6000（元）C、（30000-1000）X20%=5800（元）D、（30000-1000-500）X20%=5700（元）答案B

11、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金B、国债利息收入C、财产转让收入D、特许权使用费收入答案B

12、根据个人所得税法律制度的规定，居民纳税人取得的下列所得中，应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税的是（）A、国债利息所得B、出租闲置住房取得的所得C、参加商场有奖销售活动中奖取得的所得D、单位全勤奖答案D

13、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，免征个人所得税的是（）A、陈某取得所在公司发放的销售业绩奖金B、杨某获得县教育部门颁发的教育方面的奖金C、王某获得省政府颁发的科学方面的奖金D、李某取得所在单位发放的年终奖答案C

14、根据企业所得税法律制度下列固定资产按照税法规定计算的折旧允许在计算应纳税所得额时扣除的是（）A、未投入使用生产设备计提的折旧B、经营租入设备计提的折旧C、融资租入资产计提的折旧D、已提足折旧但继续使用的生产设备答案C

15、根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为10年的是（）A、原始凭证B、日记账C、总账D、银行对账单答案D

16、根据个人所得税法律制度的规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入按照（）计缴个人所得税A、经营所得B、劳务报酬所得C、特许权使用费所得D、工资、薪金所得答案B

17、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不免征个人所得税的是（）A、个人转让著作权所得B、国家规定的福利费C、保险赔款D、退休工资答案A

18、甲公司向税务机关实际缴纳增值税70000元、消费税50000元；向海关缴纳进口环节增值税40000元、消费税30000元已知城市维护建设税适用税率为7%计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（）A、（70000+50000+40000+30000）X7%=13300（元）B、（70000+40000）X7%=7700（元）C、（50000+30000）X7%=5600（元）D、（70000+50000）X7%=8400（元）答案D

19、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）A、10日B、15日C、7日D、30日答案B

20、下列选项中，属于企业网上银行子系统的主要业务功能的是（）A、账户业务管理B、外汇买卖管理C、B2B网上支付D、银证转账业务答案C

21、下列银行结算账户中，不得支取现金的是（）A、个人银行结算账户（I类户）B、一般存款账户C、基本存款账户D、党、团、工会经费专用存款账户答案B

22、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物押金L13万元、优质费

2.26万元已知果木酒消费税税率为10%增值税税率为13%加酒城当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）（10+

1.13+

2.26）X10%（10+

1.13）X10%C、10+（

1.13+

2.26）4-（1+13%）]X10%D、10+

1.134-（1+13%）]X10%答案c

23、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）A、承租商铺的张某B、出让国有土地使用权的某市政府C、接受房屋捐赠的某学校D、转让厂房的某企业答案D

24、根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（）A、以外购已税白酒生产白酒B、以外购已税烟丝生产卷烟C、以外购已税高档化妆品为原料生产高档化妆品D、以外购已税实木地板为原料生产实木地板答案A

25、根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照交通运输服务缴纳增值税的是（）A、管道运输服务B、货运客运场站服务C、装卸搬运服务D、收派服务答案A

26、根据劳动合同法律制度的规定，关于经济补偿金、违约金、赔偿金的下列表述中，不正确的是（）A、经济补偿金主要适用于劳动关系解除或终止而劳动者无过错的情形B、违约金适用于劳动者违反服务期或者竞业限制约定的情形C、经济补偿金是法定的，违约金是约定的D、经济补偿金、违约金、赔偿金三者的支付主体均可以是用人单位答案D

27、郑某2019年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%o郑某中奖收人应缴纳的个人所得税税额为（）元A、0160018002400答案D

28、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本49140元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2373元已知增值税税率为13%消费税税率为30%无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是A、49140+23734-1+13%]+1-30%X30%=21960元B、49140+2373+1-30%X30%=22077元C、491404-1-30%X30%=21060元D、49140+23734-1+13%+1-30%X30%=

19537.17元答案A

29、在计算个人所得税时，个体工商户不得税前扣除的项目为A、实际合理支出的员工工资B、代他人负担的税款C、特殊工种从业人员的人身安全保险费D、合理的劳动保护支出答案B

30、假设2019年4月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3500元，根据《个人所得税法》的规定，有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是A、3500X1-20%B、3500X1-20%X70%C、3500-800D、3500-800X70%答案B

31、甲化妆品生产企业2019年7月从另一化妆品生产企业购进高档保湿精华一批，取得增值税专用发票上注明价款为100万元；当月领用其中的40%用于生产高档保湿粉底液并全部销售，取得不含增值税销售收入500万元已知高档化妆品适用消费税税率为15%0有关甲化妆品生产企业上述业务应当缴纳的消费税，下列计算列式正确的是A、500X15%=75万元B、500X15%-100X15%X60%=66757CC、500义15%—10015%=60万元D、500X15%-100X15%X40%=69Tote答案D

32、根据会计法律制度的规定，下列事业单位中，没有违背会计人员回避制度规定的是（）A、甲单位法定代表人和妻子担任本单位财务部门经理B、乙单位会计科长的女儿担任本部门出纳员C、丙单位法定代表人的儿子担任财务部门经理D、丁单位财务处处长的同学担任本部门出纳员答案D

33、甲公司为居民企业，2019年度境内应纳税所得额1000万元来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额60万元已知，企业所得税税率为25%甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）A、1000+300X25%—60=265万元B、100X25%—60=190万元C、100义25%=250万元D、1000+300X25%=325万元答案A

34、某居民个人卖房取得不含增值税收入160万元，该房产买入时的价格为120万元，转让时发生合理的税费

0.5万元已知财产转让所得个人所得税税率为20虬下列计算个人所得税的算式正确的是（）A、（160-

0.5）X20%B、160X（1-20%）X20%C、（160-120）X20%D、（160-120-

0.5）X20%答案D

35、进口货物的增值税由（）征收A、进口地税务机关B、海关C、交货地税务机关D、进口方所在地税务机关答案B

36、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）A、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天C、纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天D、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天答案C

37、下列车辆计算车船税时，按照货车税额的50%计算的是A、半挂牵引车B、挂车C、客货两用汽车D、低速载货汽车答案B

38、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是A、纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的税务机关申报纳税B、纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的税务机关申报纳税C、进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向机构所在地的税务机关申报纳税D、委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由受托方向居住地的税务机关申报纳税答案A

39、2019年8月，甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价3002元，燃油附加费50元；乘坐高铁取得铁路车票上注明的票价为1308元，乘坐渡轮取得船票注明的价格为

360.5元，乘坐网约车，取得国内旅客运输服务的增值税电子普通发票注明的金额为200元，税额为6元，已知航空运输电子客票行程单、铁路车票适用的增值税税率为9%公路、水路等其他客票适用的扣除率为3%0则甲公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是A、3002+50+13084-1+9%X9%+

360.54-1+3%X3%+6=

376.5元B、3002+50+1308+

360.54-1+9%X9%+6=

395.77元C、3002+50+1308+

360.54-1+3%X3%+6=

143.49元D、3002+50+1308+

360.5X3%+6=

147.62元答案A。