财务管理规章制度范本

财务管理体制财务管理主要原则.企业整体利益最大化（或企业利润最大化）国有独资企业组建的公司，则是国有资产的最大增值化.企业运营资金总成本最小化，促进企业内外资金充分合理流动，提高奖金使用效益，效率.企业财务管理实行搏骋涣斓肌

7.旨斗止守芾丁副本制.企业财务管理，体现行业，区域，所有制特征，遵循国家财税，会计法律法规，也要注意吸引国际先进管理经验，并与国际财务惯例逐步接轨.企业财务具有可控性，促进财务管理与企业总体战略和规划目标相吻合，通过必要的财务手段鼓励，支持，扶植，限制，禁止下属企业财务行为，使其运作在预定的发展轨道上财务机构设置表明企业产品进入衰退期，销售不畅，产品积压，或资金周转不灵重点在市场调查与预测，迅速调整产品结构，淘汰过时产品及时清理库存积压品，加速资金回笼和周转模式平台6高质低耗高效型这是最好的经营财务状态，是各类企业应追求的终极模式应向更高目标迈进，患未然，不断创新模式平台7高质高耗低效型主要是内部物资管理不当造成消耗高，或产品结构不合理，或单纯追求质量忽视成本加强基础管理，杜绝浪费，降低消耗运用价值工程方法，改进产品设计，工艺设计，原材料采购模式平台8高质高耗高效型依靠高质量产品和理想价格销售带来高效益，以表面的繁荣掩盖严重浪费的真相，不符合精益，节约，可持续增长方式重点放在改进产品，工艺设计，加强物资，定额基础管理，降低材料消耗方面企业财务管理规章制度第一节总则第1条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨第3条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累第4条公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行精品文档精心整理第二节财务机构与会计人员第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构非独立核算的单位配备专职财务人员第6条公司部会计师公司设计划财务部计划财务部设部长、副部长下属独立核算的公司、企业设财务部财务部设部长、副部长计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员第7条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责总会计师主要职责如下.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，精品文档精心整理对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；.监督全系统的财务管理和活动；.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平；.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书第8条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督第9条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作计划财务部部长的主要职责是.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；.协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作;精品文档精心整理.参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究第10条计划财务部副部长协助部长工作，负责公管的财务管理工作第n条下属公司、企业的财务部设部长，在经理领导下主持本单位的财务工作财务部部长的主要职责是.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；.参与投资、重大经济合同的可行性研究；.负责编制会计报表，主持清查财产；.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；精品文档精心整理

6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支第12条财务部副部长协助部长工作，负责分管的财务工作第13条各级财务部门都必须建立稽查制度出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作第14条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐第15条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责精品文档精心整理第16条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励第17条财会人员力求稳定，不随便调动财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等移交交接必须监交下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部长进行监交；财务部部长的交接，由计划帐务部部长会同本单位领导进行监交；计划财务部部长的交接，由总经理会同总会计师进行监交精品文档精心整理第三节会计核算原则及科目报表第18条公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定第19条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务第20条记帐方法采用借贷记帐法记帐原则采用权责发生制以人民币为记帐位币人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理海外企业应选定一种货币为记帐本位币第21条合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表.母公司级设立与财务活动有关的部门，如财务部，审计部融资部，投资部，财务结算中心，内部银行，财务公司一些财务机构可以授榕谱印

（14）惶装喀鼬合署办公，如财务部与财务结算中心

（3）财务机构由公司财务副总经理统一分管负责o.子公司级子公司一般仅设置财务部对较大规模的子公司还可增设审计，地区性结算中心对规模较小的子公司不单独设立财务机构，仅设立不少于2名的财务岗位，附设于公司行政部（秘书处）.分公司，工厂级精品文档精心整理第22条一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写第23条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则第24条公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后第25条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变第26条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本具体如下精品文档精心整理.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据；.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据；.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据；.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明第27条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映第28条公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行第29条长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息第30条公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类.房屋及其他建筑物；.机器设备；.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；.运输工具；.其他设备31条各类固定资产折旧年限为.房屋及建筑物35年；.机器设备（含室内装修）10年；.电子设备、运输工具5年；.其他设备5年固定资产以不计留残值提取折旧固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧精品文档精心整理第32条购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价第33条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算第34条凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金第35条公司主要的会计报表有如下几种.资产负债表（年、季、月）；.损益表（年、季、月）；.股息红利分配方案（年度）；.财务状况变动表（年度）；.专用基金明细表（半年）；.固定资产增减变化表（月）；.银行贷款增减变化表（月）；.现金出纳月终盘存表（月）；.提取坏帐准备金明细表（月）；.应收、应付和预付款项明细表（月）第四节资金、现金、费用管理第36条计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益第37条银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现第38条银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄第39条银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制即财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管第40条银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡第41条财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理付款审批单应附入付款凭证记帐备查付款审批单由项目经办人负责办理报批会款审批权限如下属预付货款、定金的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；10万元以上至30万元的（含30万元）由总会计师审批；30万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批属贸易货款的，100万元以下的（含100万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总会计师审批；200万元以上至300万元的（含300万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；300万元以上至500万元的（含500万元）由总经理审批；500万元以上的由董事长审批属自带汇票的，10万元以下的（含10万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部长共同审批；10万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总经理审批；200万元以上的由董事长审批属购置、维修固定资产的，3万元以下的（含3万元）由下属公司、企业正、副经理和财务部部长共同审批；3万元以上至10万元的（含10万元）由总会计师审批；10万元至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批属房地产开发和工业项目的，按已批准的合同的规定付款汇出境外的资金，外贸企业的经理、副经理和财务部部长可共同审批5万美元的（含5万美元）资金，其余10万美元以下的（含10万美元精品文档精心整理）由总会计师审批；10万至20万美元的（含20万美元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；20万至50万美元的（含50万美元）由总经理审批；50美元以上的由董事长审批同一项目（含同一笔贸易）应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付报上级审批的项目，上报单位应先提出初审意见；由总经理、董事长审批的，先报总会计师审查对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理第42条根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准第43条各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度凡付出款（物）5万元以上的，各单位财务必须逐项跟踪基1资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理对到期的应精品文档精心整理收资金，各单位应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理第44条各单位库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行禁止坐支营来收入现金第45条一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为彳壬O第46条严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金严禁各单位私设小钱柜第47条严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处第48条现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐精品文档精心整理第49条各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符盘点表应随同会计报表一起上报第50条领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第六十四条审批规定报批所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内严禁空白支票在使用前先盖上印章第51条正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人批准后方能报销付款第52条商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经经理批准后才能报销其中对介绍费和手续费，经办人还须另付合同书和说明报批2000元以下的由下属公司、企业经理审批，2000元至1万元的由总会计师审批，1万元以上的由总经理审批第53条业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由经理掌握使用提取的比例由总经理确定提取后应专款专用，不得私分、贪污分支机构可以设立财务部，主要侧重核算和成本控制分支机构亦可由上级公司总部财务部单独立帐，进行内部核算

4.关联企业，协作企业参照核心企业财务规章制度设置财务机构三，财务人员任用.母公司财会人员，尤其高级财务主管，必须由资深财务专家担任，精通管理会计，责任会计，成本会计，投融资运作，资本市场等.母公司财务部长为高级管理人员，由董事会任免.对下属企业实行会计委派制精品文档精心整理公司本部各部、室的业务费，由各部、室部长（主任）审核，1000元以下抒总会计师审批报销，1000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销公司本部员工的差旅费，由各部、室部长（主任）审核，2000元以下的由部会计师审批报销，2000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销第54条探亲旅费、医疗费等按国家的规定报销第55条非生产性的特殊开支，如赞助金、会费等在福利基金列支，2000元以下由下属公司、企业经理审批，2000元以上至5000元的由总会计师审批，5000元以上由总经理审批第56条各单位购置固定资产（包括维修、租用），必须先立项、作出预算，报经批准后才能购置其中，属专控商品的，还必须报经专控部门批准后才能购置；非专控商品，按第六十四条审批权限规定经批准后才能购置精品文档精心整理第57条各单位对中、长期投资要选好投资项目，节约投资费用，缩短投资回收期，提高投资效益各单位财务必须对投资的可行性报告提出评估意见，并加强对投入产出资金的管理任何投资，均须按第六十四条审批权限规定经批准后才能投入第58条各单位所创的外汇限于进出中贸易使用其他外汇买卖的价格由总会计师根据市场情况审定一个最低、最高价，所进行的外汇买卖均不得低于审定的最低价、最高价第59条下属公司、企业生产经营所需资金原则上自行解决其贷款需公司担保的可报计划财务部审查金额100万元以下的（含100万元）由总会计师审批，100万元以上至500万元的由总经理审批，500万元以上的由董事长审批下属公司、企业如资金周转困难需向公司临时借调的，应先报计划财务部签署意见后，50万元以下的总会计师审批，50万元以上的由部经理审批借款按期参照银行贷款计收本息本系统内的相互借款均计收本息第60条严禁下属公司、企业为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款第61条严格资金使用审批手续会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任第62条有关资金使用的审批，台审批人员出差时，由其指定代理人代为审批批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查第五节工资及奖金第43条公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度第44条公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订第45条员工的工资标准和奖励方法，由总会计师提出方案，报总经理审定第46条下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体办法由总会计师拟订，报总经理审定第47条下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取平时预提、年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定第48条实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公司、企业，其工资及奖金的提取和分配，按《承包合同书》的规定执行第六节税收及利润分配第49条公司及下属公司、企业依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税第50条税后利润的分配按章程的规定执行精品文档可编辑的精品文档第七节利润上交和库存物资财务管理第51条下属公司、企业应上交公司的利润（含基数利润和分成利润），必须在当年12月底前上交70%余下30%在下年3月底前交清对不按时全额上交的单位，公司按银行同期贷款利息最高利息率加30%计收利息第52条仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门第53条仓库每月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，盈亏表同时抄报上级财务部门第54条对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理盘亏在1000元以下者（含1000元），由所在单位财务部审核报经理审批后处理，1000元以上至5000元的（含5000元）须呈报会计师审批后处理，5000元以上的由总经理审批后处理第八节会计凭证和档案保管第55条各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发「2个月的奖金，情节严重的追究法律责任第56条会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正第57条会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失至少保存15年采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年精品文档精心整理第58条会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会、主管部门和税务机关同意后，才能销毁企业群体内分公司，全资子公司，控股子公司的财务主管和高级财会人员均由其上级母公司（财务部门）负责人员推荐，审查，由人事部门审批并办理有关手续；会计人员的工资，人事关系和岗位职务任免级划归母公司，由母公司派遣和考核，负责对全体财务人员的培训，业务指导；会计人员定期向上级财务部门述职;财务人员调离，辞职须首先征得上级母公司和本公司领导同意，并监督交接离职四，财务管理规章制度.财务制度是集团最重要的规章制度，须由公司总部统一制定.母公司制定的规章制度，汇编成册，发到下属企业统一执行.财务制度的效力:对核心层，全资子公司，控股子公司强制执行，全部适用，不打折扣；对参股的关联公司，有一定约束性，最好能遵守执行；对协作企业有指导性，建议其参照执行五，财务监督建立多层次财务监督机制.母公司设立审计部，稽核部或监察部进行监督管理；.子公司内部监督，可在财务部设立审计岗位，进行日常监督管理；.接受企业外部国家，地方财税或审计部门的审计，财税大检查，清点核资，资产评估，必要时聘请独立的执业会计师进行公正审计.加强对企业管理层任职前，职间，调岗，离职的审计检查，及定期，不定期地进行全面的或抽查性的监督活动六，财务指标体系.消耗指标•生产成本•制造费用•销售费用•管理费用•财务费用•税金及附加.资金占用指标•固定资产额・流动资金额•长期投资•无形资产与递延资产.成果指标总产值・净产值•销售收入•销售利润•投资收益・上缴税金

4.效益效率指标流动比率=流动资产/流动负债对工业企业，该比率最好达到2倍速运比率二速动资产/流动负债对工业企业，该比率最好达到1倍应收帐款周转率=赊销净额/平均应收帐款净额存货周转率=销货成本/平均存货资产负债率=债务总额/总资产净资产收益率=税后净利润/净资产销售利润率=税前利润/销售净值成本费用利润率=税前利润/销售货成本全员劳动生产率或人均创利年均销售利润增长率七，财务状况类型根据质量，消耗，效益三项指标组合出八种财务模式模式平台1低质低耗低效型产品质量问题较多，且偷工减料或粗制滥造，导致企业效益低下对策为重点推行全面质量管理，迅速扭转产品质量低劣局面模式平台2低质低耗高效型出现在产品畅销供不应求，且竞争度极低的市场环境企业清醒地认识到低质量的高效益（投机性）不可能持久尽快将的利润投入到改善品质的投资项目上模式平台3低质高耗低效型这是企业各方面均有差距，严重经营管理不善的典型表现对扭亏无望的企业，可能要破产，拍卖或被购并模式平台4低质高耗高效型同样出现在短缺市场，且内部消耗管理更有致命伤同时要解决改善品质和降低消耗两个重大问题模式平台5高质低耗低效型。