财务分析制度

财务分析制度

一、总则财务分析在企业管理中发挥着越来越重要的作用，为了加强我分公司的财务分析，提高经营管理水平，真实、合法地反映企业财务状况、经营成果，特制定本办法

二、财务分析时间每月在28日报出财务报表之后5日内做出财务分析

三、财务分析方法采用比较分析法、因素分析法

四、财务分析的内容供电成本分析、内部利润分析、应收电费余额分析、工资分析、福利费分析

1、供电成本分析对成本分析分为两部分，一是固定成本分析、二是变动成本分析对各项成本费用的构成情况及完成情况采用比较分析法进行分析，通过与预算成本、上年同期、上级下达的计划数进行比较分析，找出成本费用变动的原因，重点分析可控费用的增减变动和升降原因并对指标分解情况进行分析

2、内部利润分析对内部利润完成情况采用比较分析法进行分析，通过与预算进度、上年同期进行比较，找出利润升降的原因，并采用因素分析法对影响利润的因素进一步分析，及时发现问题，制定改进措施，挖掘增收节支的潜力，追求利润最大化

3、应收电费余额分析对应收电费余额完成情况采用比较分析法进行分析，通过与下达的计划数进行比较，对存在的问题提出改进措施

4、工资分析对工资的提取、支出和节余情况采用比较分析法，使工资支出按照宏观调控指标的计划安排进行

5、福利费分析对福利费的提取、支出和节余情况采用因素分析法，控制福利费不出现赤字

五、措施与建议通过分析，对所存在的问题提出解决措施和途径，包括

1、根据分析、结合具体情况，对企业生产、经营提出合理化建议

2、总结前期工作中的成功经验

九、财务分析撰写规则

（一）总则第一条本规则指在规范公司的财务分析内容和格式全面揭示经济活动及其效果切实发挥财务分析在企业管理中的作用第二条本规则适应于本集团的所有核算单位包括独立核算单位和单独核算单位

（二）主要经济指标完成情况第三条各项指标数值的计算填列.各指标的计算口径和格式按附表一和企业财务分析表进行.表中的计划数指各公司每年度的承包指标数.工业企业应揭示工业产品销售率及上年同期对比的增减水平.投资收益率指标只限于年度分析填列

（三）财务状况分析第四条生产经营状况分析从产量产值质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平做一对比说明第五条成本费用分析.原材料消耗与上期对比增减变化情况对变化原因做出分析说明.管理费用与销售费用的增减变化情况与上期对比并分析变化的原因对业务费销售佣金单列分析.以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品分析其销售毛利并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径第六条利润分析.分析主要业务利润占利润总额的比例主要业务利润按工业贸易和其他行业分为产品销售利润商品销售利润和营业利润.对各项投资收益汇总损益及其他营业收入做出说明.分析利润无成情况及其原因第七条资金的筹集与运用状况分析.存货分析

（1）根据产品销售率分析本公司产销平衡情况

（2）分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度

（3）本期处理库存积压产品的分析包括处理的数量金额及导致的损失.应收账款分析

（1）分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况包括催收或上诉的进度情况

（2）本期未取得货款的收入占总销售收入的比例如比例较大的应说明原因

（3）应收账款中非应收货款部分的数量包括预付货款定金及借给外单位的款项等对于借给外单位和其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列出并做出说明

（4）季度年度分析应对应收账款进行账龄分析并予以分类说明第八条负债分析.根据负债比率流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小.分析本期增加的借款的去向.季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比分析各项借款的经济性以作为调整借款渠道和计划的依据之一第九条其他事项分析.对发生重大变化的有关资产和负债项目做出分析说明如长期投资等.对数额较大的待摊费用预提费用超过限度的现金余额做出分析.对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件做出分析说明

（四）措施与建议第十条通过分析对所存在的问题提出解决措施和途径包括.根据分析结合具体情况对企业生产经营提出合理化建议.对现行财务管理制度提出建议.总结前期工作中的成功经验第十一条财务分析应有公司负责人和填表人签名并在第一页表上的右上盖上单位公章如栏目或纸张不够请另加附页但要保持整齐美观第十二条各企业财务分析应在每月十号前报财务管理部一式两份。