财务费用审批规定

印件亲自办理有关手续，各成本中心不准代为外单位借款或代购车、船、机票

3.医药费报销重申下列规定1公司员工含合同制职工和在本公司当临时工半年以上，可在区级以上的公立医院看病并凭据及病历卡按规定报销医药费2公司员工含合同制职工，经过劳保登记审查确定的直系亲属公司工会统一办理，可凭据报销区人民医院以上的公立医院看病的50%的手术费及药费其他费用由本人负担KJPU3公司员工到诊所或特殊病院看病的医药费不准报销自购药品一律不准报销，因公出差及探亲在本市外就诊者，原则上按上述规定办理4职工确因病情危急抢救需用贵重药品，一律经总经理或工会主席批准，职工因病原则上在市内就医，确系疑难病症需到外地医院抢救者，需持市公立或工会主席批准后方予转院擅自转院者，一切费用自理第三条物资供应部分.各成本中心所持经批准的采购需求单，应分别送有关部门负责采购，原则上规定材料、设备等生产用物资由财务部物资供应室统一采购发放，办公用物品家具用具等由行政部统一采购发放，若因特殊情况需自行办理者，也必须请上述相关部门具体负责人签字同意否则财务会计室不予报销属生产物资，即使自购后，也必须到仓库办理入库及出库手续违者一经查出即扣发该成本中心负责人及经办人员当月奖金10%以示警告签发人责任人签名.对进口物资需求更需严格控制，凡不经物资供应室同意擅自办理业务者，请审计部协助不予办理合同签章；财务部拒办一切手续，违者扣发相关人员10%奖金.工程用料领用、回收等均遵照公司规定执行在此只重申，凡工程领料必须附工程预算材料定额表，生产用自行车、工具一律凭工具卡到物资供应室领用，原则上限额发放，以旧领新，各部门不得自行购置第四条其他部分.做好外汇收费的管理根据政府文件规定，凡使用市内电话业务的外国、港、澳、台驻本市办事机构、侨资、外资、中外合资、来料加工等企业，以及国内各地驻本市的外资机构和经批准收取外汇的单位，结算邮电经费时收取外汇（按结算日外汇牌价买入价折算）对于未经批准收取外汇的单位凭外汇管理局的证明，经业务部经理或财务部经理批准可按财务部每季公布的外汇汇率通知折收人民币对行政、事业单位，可凭政府有效文件按国家规定收取人民币，但批准办法同上财务部原则上每季通知一次收费汇率标准遇特殊情况时，随时通知请各收费部门按最新通知办理外汇收入一律不准内部擅自调剂.各类业务退款务必请各相关业务部门提供有效技术鉴定证明或重收款证据等，列明退款原因由相关业务负责人签字后送财务部相关人员签字方予退款.固定资产及视同固定资产管理的各类仪器仪表，由各使用部门登记管理，各技术部门修理或拆换必须按规定填报财务部固定资产管理室若擅自拆换转移，一经查实追查各使用部门成本中心负责人及固定资产管理员的责任责任人签名财务分析撰写规定总则第一条为了规范公司的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定第二条本规定适应于本集团的所有核算单位，包括独立核算单位和单独核算单位主要经济指标完成情况第三条各项指标数值的计算填列

（一）各指标的计算口径和格式按附表一和企业财务分析表进行

（二）表中的计划数指各公司每年度的承包指标数

（三）工业企业应揭示工业产品销售率及上年同期对比的增减水平

（四）投资收益率指标只限于年度分析填列财务状况分析第四条生产经营状况分析从产量、产值、质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对比说明第五条成本费用分析

（一）原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明

（二）管理费用与销售费用的增减变化情况（与.上期对比）并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析

（三）以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径第六条利润分析

（一）分析主要业务利润占利润总额的比例（主要业务利润按工业、贸易和其他行.业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润）

（二）对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明

（三）分析利润无成情况及其原因第七条资金的筹集与运用状况分析

（一）存货分析.根据产品销售率分析本公司产销平衡情况.分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度.本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失

（二）应收帐款分析.分析金额较大的应收帐款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况.本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因.应收帐款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收帐款科目的款项应单独列出并作出说明.季度、年度分析应对应收帐款进行帐龄分析，予以分类说明第八条负债分析

（一）根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小

（二）分析本期增加的借款的去向

（三）季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一第九条其他事项分析

（一）对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明（如长期投资等）

（二）对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额作出分析

（三）对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重:大事件作出分析说明□措施与建议第十条通过分析对所存在的问题，提出解决措施和途径，包括

（一）根据分析结合具体情况，对企业生产、经营提出合理化建议

（二）对现行财务管理制度提出建议

（三）总结前期工作中的成功经验第十一条财务分析应有公司负责人和填表人签名，并在第一页表上的右上盖上单位公章，如栏目或纸张不够，请另加附页，但要保持整齐、美观第十二条各企业财务分析应在每月十号前报财务管理部，一式二份各项财务指标说明应收帐款平均点用额X

30.收帐款周转天数二本月销售收入（或营业收入）全部流动资金平均占用额X

30.动资金周转天数=本月销售收入（或营业收入）存货平均占用额X

30.存货周转天数二本月销售收入（或营业收入）销售利润（或营业利润）.销售利润率=X100%本月销售收入（或营业收入）本月产品销售收入.产品销售率=X100%2各产品产量X销售单价负债总额.负债比率=X100%资产总额税后利润.投资收益率=X100%实收资本（或上级拨入资金）以上各项指标的平均占用额，指该指示的月初数与月末数的平均数年度财务分析则将上述公式中的30改为360销售收入以全年累计数计算，各项指标的平均点用额则指该指标的年初数与年末数的平均数时衰

4.

1.10年月份企业财务分析表■章单位:附衰

4.

1.11记“凭证汇总豪19年月日至日第号会计主管记帐复核制表:制度名财务费用审批规定电子文件编码GLZD125页码3-1第一条费用审批部分.各成本中心执行“一支笔审批制度财务部按授权人签字认可若授权人因故离岗2天以上者，务必事先委托授权代理人要求各成本中心将授权代理人签字字样及代理有效期书面报送财务部各室备案，以免影响各成本中心办理业务.各成本中心签章时请严格按公司批准后的预算审核，并请检查所填的需求单，必须写明成本中心名称、代号、费用科目.部门经理级签单限额10000元以内，副经理级签单限额5000元以内超过限额的支出均请报总经理批准后再来财务部办理报销手续各成本中心负责人不得代其它成本中心签单.预算外开支，一律由各成本中心另填预算外开支表原则上除生产急需者外，其它不得列入预算外开支各成本中心的预算外开支，先报财务部经理批准，再报总经理批准后，方予以办理相关手续第二条财务报销部分.各成本中心都设有部门备用金供零星购物时周转使用，因此，各成本中心原则上不能再从财务部借支现金去采购物品，凡经批准允许借支的，一律到财务部司库组领签限期限额空白转账支票请领签者事先预计好领签张数及限额数；原则上每一次不得超过三单，购物后务必立即将相关发票签验收后送交领签处报账.因公借支差旅费等现金，均需要经财务经理批准，除职工因病住院可凭住院通知等有效证明申请借款外，其余情况公款一律不准借予私人外单位因公出差求援性借款，一律由总经理批准，由借款人凭身份证、工作证复签发人责任人签名制度名财务费用审批规定电子文件编码GLZD125页码3-2制度名财务费用审批规定电子文件编码GLZD125页码3-3指标名称本期数事计刊计划数完成计划情配（%）指标名称本期敷上年同期数增减水平营业收入（元」总产值（元）利润（元）应收帐款工、（天）周转天数创汇额（美元）流动资金，工、周转天数（天）存货周转天数（夭）存货（元）梢售利润率（%）借款总额（元）产品销售率（%）应收帐款（元）负责比率（％）职工人数（人）投资收注率（%）本月财务状况分析会计科目借方贷方备注亿千百十万千百1一角分千百十万千百一八1儿1Ji用7J记帐凭证自字第号至第号自字第号至第号自字第号至第号共页。