业营运资金管理问题的分析

、人十而曰企业营运资金管理问题的分析学科分类11mn1馆又题目110201（二级）题目来源（a.教师拟题；b.学生自拟；c.教师科研课题；d.其他）b.学生自拟本选题的根据

1.说明本选题的研究意义和应用价值.简述本选题的研究现状和自己的见解.说明本选题的研究意义和应用价值

（1）研究意义营运资金也叫营运资本广义的营运资金又称总营运资本，是指一个中小企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金狭义的营运资金是指某时点内中小企业的流动资产与流动负债的差额中小企业营运资金具有最强的流动性和活力，营运资金的管理和运转情况很大程度上决定了中小企业的发展中小企业的营运资金管理水平也关乎中小企业发展目标能否实现中小企业营运资金管理的缺陷是制约中小企业发展的内部瓶颈，导致许多中小企业缺乏持久的生命力中小企业没有充足的营运资金或资金短缺，亏损和枯竭，中小企业就会陷入困境，停滞甚至破产在市场经济条件下，对于财务管理来说，加强中小企业流动性管理是一个重要环节中小企业财务管理的一个基本原则是“现金为王”，和公司的营运资金的操作和管理的重要性本文通过对营运资金管理的研究，主要问题有中小企业资金监管机制不健全，货币资金内部控制不完善，营运资金分散，使用效率低下，资金短缺，融资难，盲目采购、超定额储备，预算制度形同虚设、资金管理有序无章，中小企业信用度不高等并针对存在的问题，提出相应对策建议，以期对加强公司营运资金管理，提高财务效率等提供借鉴，同时对其他中小企业进行有效的营运资金管理给予一定的启发

（2）应用价值营运资金是保证中小企业正常运转的前提，也是增强中小企业市场竞争力的重要保障我国中小企业在营运资金的管理上随意性大，制度化、规范化和程序化差，导致货币资金缺乏科学的管理，应收账款不能及时收回，存货控制薄弱随着2008年国际金融危机逐渐向产业危机发展，部分地区出现了较大规模的中小企业“倒闭潮”中小企业如何真正完善营运资金管理，不但影响到中小企业持续、健康发展，更关系到国家经济秩序的稳定对于一个中小企业来说营运资金方面的管理是好是坏对于中小企业的资金能否顺利周转有着重大影响，这决定了中小企业能否正常营运下去如今的市场经济已经向着全球化发展，在此过程中价值链竞争就是中小企业竞争的关键中小企业所开展的各项业务和组织活动其根本目的都是为了中小企业自身的利益和利润的提升中小企业对资源的整合利用程度决定了获得利益的多少，这个问题是目前各个中小企业都在关注的重点在中小企业营运中，资金管理属于财务管理的分支部分，对资金管理的好坏决定了中小企业能否正常运转、资金能否正常使用要维护中小企业的长久发展，就必须管理好资金营运同样对于而言也是如此，中小企业在日常生产营运过程中出现了很多的营运资金管理问题基于这一现实状况本文深入探讨了在日常生产经营管理过程中出现的问题并相应的找到措施来加以解决，希望能够在根本上帮助中小企业实现可持续发展.简述本选题的研究现状和自己的见解1研究现状郭海芳.如何加强中小企业营运资金的管理［J］.财务会计，

201819.文章指出货币资金包括库存现金、其他货币资金和银行存款货币资金不仅仅是连接中小企业资金营运的各个节点，更是评价中小企业支付能力的一项重要指标对货币资金进行管理的目的就是要维持中小企业的可持续生产经营能力，并在此过程中节约经费开支，并提高闲置资金的使用效能中小企业货币资金管理存在的问题涉及到货币资金的来源和使用两大方面程博.营运资金管理研究述评［J］.湖南工业大学学报社会科学版，

20172.文章表明中小企业由于其先天原因，大多数资产规模小、管理水平低、产业层次、经营风险大再加上中小企业信用担保体系不够健全等原因，很难像其他大型中小企业一样能够像金融机构筹集到生产经营所需要的资金大多中小型中小企业都不具备向公众发行债券和偿还的能力，并且商业银行对中小企业的发展信心不足，银行为了降低风险，施行对中小企业限贷甚至是停止贷款李晓群.浅议营运资金管理［JL会计之友，

201611.提到由于中小企业管理人员素质不高，缺乏财务知识，现金管理缺乏有效、合理的控制，导致货币资金闲置或多余一些中小企业中没有编制合理的现金收支计划，中小企业缺乏有效、合理地现金管理制度，没有很明确的中小企业最佳现金持有量，在现金管理上存在很大的随意性，一旦外部经济坏境发生变化，就很难进行现金的快速周转，最终影响中小企业整体资金周转，直接影响着中小企业的生存和发展张琰.基于改进杜邦分析法的经营绩效评价［J］.中小企业经济商

20178.表明大量的中小型中小企业中，存货管理存在控制薄弱，资产损失极为严重的问题适当的存货是中小企业持续经营所必须的，但是在实际的业务中，很多中小型中小企业存在存货占压期比很长，占压资金很多，假冒存货占的比例很高，存在存货结构不合理等问题，这样的存货控制很大程度上的影响了中小企业生产经营资金周转和生产经营的健康发展孙莹.营运资金管理对中小企业单位的财务改进意义[J].现代经济信息

201715.指出我国中小企业规模小、管理水平低、员工比较少导致中小企业在生产经营过程中出现了部分管理者学历比较低，没有进行系统的财务知识学习或者没有接受正规的财务会计知识教育，这严重的影响了中小企业营运资金管理水平的提高要解决这一问题，需要对部分管理者及财务人员进行会计继续教育，学习财务管理的基本知识Beranek.MATTHEWDKellyQWayneHighfieldMichaelJ.NetOperatingWorkingCapitalBehavior[M]:AFirstLook.CFADigest

2017.表明中小企业在应收账款的日常管理工作中可以从三个方面做好应收账款日常管理工作，第一是做好登记记录，了解客户是否及时付款以及及时付款的的程度，中小企业只有掌握了客户的信用信息，才能够及时采取相应的具体措施；二是按期检查用户是否突破信用额度，中小企业每间隔一段时间都需要对客户的赊销业务进行检查在检查的过程中需要注意客户所欠债务总额是否超过了信用额度；第三是在掌握了用户已过信用期债务的同时密切监控已到期债务的增减动态以便与客户及时联系，提醒客户尽快付款2自己的见解中小企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是营运资金管理要把强化营运资金的管理作为推行现代中小企业制度的重要内容，贯彻落实到中小企业内部各个职能部门中小企业营运资金在其所有资金中占有较大的比重，因此，营运资金的管理是否有效直接关系到中小企业的生存与发展中小企业要维持正常的生产经营活动就必须要拥有适当的营运资金在越来越激烈的市场竞争中必须解决营运资金管理中存在的问题，扫除阻碍中小企业发展的各种屏障因此，加强营运资金管理是相当重要的企业发展的内在后劲反应在营运资金的管理方面，一个有活气的企业必然有充足的现金支付能力，良好的存货管理机制，以及完善的应收账款管理体制如果企业营运资金管理不善，导致现金流断裂，营运资金不足，那么必然会使企业发生财务风险而破产因此，企业在实现利润目标的过程中，必须注重营运资金管理，并努力保持良好的营运资金管理模式，以实现企业价值最大化当前竞争发展无序，需进行积极的加强营运资金管理，积极的政策指引与监管，通行快捷的融资渠道，才能使之朝着健康可持续发展的方向迈进，更好的为促进经济发展做出贡献本文针对的特殊性，对内部资金运用、风险控制的薄弱环节加强管理控制，外部地方政府、银行、行业协会三方联动，提出较为可行的解决对策与建议，能够形成较为新颖的观点本选题主要以文献查阅法和实地调研法为主，与本科毕业生研究水平和能力相当因而，在规定的撰写期限内，可以保证顺利完成论文，并取得预期的研究成果研究的主要内容:引言

一、中小营运资金管理概述

二、营运资金管理的现状

（一）公司简介

（二）公司营运资金管理现状

三、营运资金管理存在的问题

（一）未有效地识别风险

（二）资金风险缺乏有效地监督

（三）流动负债过多

（四）流动资产管理不善

四、营运资金管理存在的问题的原因分析

（一）财务人员能力不足

（二）资金监管机制不健全

（三）负债结构不合理

（四）流动资产周转率低

五、完善营运资金管理问题的对策（-）提升财务人员能力

1、加强培训

2、完善奖惩机制

（二）强化资金监管管理机制

1、加强应收账款催收

2、盘活资金存量

（三）提高企业负债规模的适度性

1、强化企业负债经营风险意识

2、建立企业负债经营风险预警体系

（四）提升流动资产周转率

1、完善负债经营监督标准

2、实施全面预算管理结论主要研究方法:.文献研究法文献研究法是根据一定的研究目的或课题，通过调查文献来获得资料，从而全面地、正确地了解掌握所要研究问题的一种方法本文通过阅读前人研究文献以及相关期刊学报而获得相关信息.访谈法是指是通过访员和受访人面对面地交谈来了解受访人的心理和行为的心理学基本研究方法本文通过与的财务人员进行访谈，从中了解到营运资金管理现状.实地调查法亲自到随机选取的地方，对当地的人群采取随机抽样调查，得到与自己的课题相关的各种数据，也就是说实地调研是为个人实现科学论文提供数据支撑本文通过到实地调研了解营运资金管理存在的问题研究进度计划:主要参考资料

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30..指导教师意见（含选题的科学性、可行性、应用价值、结合本专业知识的情况以及具体指导意见等）指导教师签名年月日开题会议纪要开题小组意见（含开题基本情况及结论）组长签名年月日学院意见:分管领导签名年月日时间地点开题小组成员姓名职称姓名职称姓名职称。