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事业单位档案管理制度档案建设是全面建设和长远发展的最基础性的、不容缺失的重要内容全体工作人员都要树立强烈的档案管理意识，从每个人员、从每项工作、每个环节做起，认真加强档案建设
（一）档案收存的范围
1、行政档案
①上级下发的各类文件
②发出的的各类文件
③及各部门工作计划、规划、总结、请示、报告、函复、文稿等
④各种会议通知、会议记录及—、讲话文稿等
⑤出具的或盖章的信函、报表等
⑥各类统计资料
2、人事档案
①编人员的档案材料
②人员招聘的相关材料
③各类工作人员的登记表、花名册、及相关资料
④工作人员聘用合同、工资待遇审批表及相关资料
⑤—人员相关资料以及—单位的委托通知、协议、待遇及支付方式等
⑥工作人员政治身份、职务、级别、岗位、待遇变化的相关资料
⑦工作人员年度考评资料、鉴定及各类奖惩的—正规结论及相关材料
⑧工作人员申请、申诉及其它信息资料
3、财务档案
②常支出的财务凭证、账目、审批手续及报表
②年度预算、中期预算调整、决算及审批资料
③专项收、支的立项计划、执行情况及审批资料
④对外投资、借贷及合作项目的财务执行情况跟踪监管的相关资料
（三）接收撤销单位的档案
（四）征集与单位有关的零散文件
35、档案与资产的关系
（一）设备仪器和基本建设档案是固定资产的重要依据和组成部分
（二）某些产品档案和科研档案本身就是无形资产
（三）各种无形资产都需要档案作为依据和凭证
（四）党群工作、行政管理、经营管理、生产技术管理档案的价值在某种意义上超越了资产的价值
36、档案分类原则的具体运用掌握三点
（一）企业事业单位档案分类类目的设置，必须贯彻分类原则的基本要求，同位类的设置应采用同一划分标准，其中大类设置必须以职能分工作为统一的划分标准
（二）企业事业单位档案分类类目的层次应该具有逻辑性
（三）企业事业单位档案分类类目应具有包容性
37、档案分类的基本方法
（一）职能分类法
（二）问题分类法
（三）—机构分类法
（四）年度分类法
（五）对象分类法
（六）专业分类法
（七）地域分类法
（八）档案载体形式分类法
38、企业事业单位档案的编号是企业事业单位档案部门用来反映档案分类层次和档案排列顺序的一组符号，它起着固定档案整理成果，反映档案分类和排列顺序，指引查找档案的作用
39、企业事业单位档案分类类目的标识，就是指对企业事业单位档案分类体系的各个类目给定类目代号标识的结果形成企业事业单位档案分类号（又称企业事业单位档案类号）
40、档案编制的要求唯一性、合理性、稳定性
41、企业事业单位档案的档号结构为全宗号一类号（分类号）一案卷号一件、页号
42、档案保管工作的物质条件
（一）档案库房
（二）档案装具
（三）档案保护设备
（四）包装材料
43、档案鉴定工作的原则整体性原则、全面性原则、历史性原则、发展性原则
44、企业事业单位档案鉴定的基本方法是直接鉴定法
45、企业事业单位档案鉴定工作的程序分为鉴定前的准备工作、价值鉴定工作、善后处理工作三个阶段
46、一次加工编研成果发文汇集、专题汇编、图样汇编、文集
47、二次加工编研成果大事记、机构沿革、数据汇编、其他简介类档案编研成果
48、三次加工边沿成果手册、、
49、一般的档案库房温度应控制在14—24C有设备的库房日变化幅度不超过2t；相对湿度应控制在45一%有设备的库房日变化幅度不超过%保存母片的胶片库温度应控制在13一%相对湿度控制在35—%
50、档案数据库按其包含的信息可分为目录型、事实型和全文型档案数据库等三种类型事业单位档案管理制度
（三）望谟县事业单位登记管理局认真贯彻实施《档案法》的有关规定，为加强对事业单位的登记管理和其他管理服务，为社会公众服务，为事业单位服务到目前我局按照《事业单位登记管理档案管理办法》，对登记档案管理工作进行了具体规范其总结如下
一、增强专业性培训档案管理人员由专人负责登记档案管理工作，积极支持档案员参加档案现代化管理的理论知识和操作技能业务培训，不断提高档案工作人员素质目前，我办事业单位登记管理局配备了一名事登局干部，具体负责一个事业单位的登记、变更、年检、网上办公、事业单位登记管理监督和档案管理工作
二、注重基础性工作法人登记档案资料的完整性和真实性是体现档案利用价值的关键所在档案归档的基础性工作在于各个事业单位，我们登记管理部门需要从基础抓起设置事业法人登记管理的档案室一个和档案柜四个通过参加登记档案管理知识培训班、按照事业单位登记档案标准和范本等形式，从源头规范了档案，提高了档案标准，便于后期年审、网上办公、集中进行归档等各项工作
三、发挥档案服务工作登记档案最终的目的就是在于“信息”服务对内在事业单位管理上，对外在经济社会发展中都发挥着极其重要的作用要发挥好登记档案信息服务，就必须紧密围绕机构编制工作大局加强档案管理，抓好档案管理促进机构编制工作大局这个目标，向好的档案机构学习，汲取档案管理和开发利用的经验和做法，积极开展信息开发和档案资料编研完善工作，以提高登记档案的利用和服务价值事业单位登记管理档案管理办法第一章总则第一条为加强事业单位登记管理档案（以下简称登记档案）的管理，促进登记档案管理的规范化、标准化，更好地为事业单位管理和经济社会发展服务，根据《—档案法》和《事业单位登记管理暂行条例》及其实施细则，制定本办法第二条登记档案是指事业单位登记管理机关（以下简称登记管理机关）在事业单位登记管理工作中直接形成的对国家和社会具有查考利用价值的文字、图表、声像等形式的历史记录第三条登记档案的管理主要包括收集、整理、保管与利用等工作第四条登记管理机关应当指定专人负责登记档案管理工作，建立健全本单位的具体责任制度，配置符合档案管理标准的设备设施，维护登记档案的完整、规范与安全第五条登记档案管理工作遵循统一规范、分级管理、各自负责的原则各级登记管理机关的登记档案管理工作接受同级档案管理部门的监督与指导第六条本办法适用于各级登记管理机关的登记档案管理工作1第二章归档范围第七条在事业单位设立登记、变更登记、注销登记、年度报告的提交与—、事业单位法人证书的换领与补领、相—告发布以及对事业单位的日常监督管理过程中直接形成的对国家和社会具有查考利用价值的文件，属于归档范围第八条在设立登记工作中形成的下列文件应当归档
（一）事业单位法人设立登记（备案）申请书；
（二）事业单位法定代表人登记申请表；
（三）审批机关批准设立的文件；
（四）法定代表人现任该单位行政职务的任职文件；
（五）法定代表人的居民—复印件或者其他—明文件；
（六）住所证明；
（七）业务范围中有涉及资质认可事项或者执业许可事项的事业单位提交的资质认可证明或执业许可证明文件；
（八）企业、事业单位、社会团体等—利用国有资产举办的事业单位提交的举办单位法人资格证明文件；
（九）验资证明；
（十）事业单位章程；
（十一）登记管理机关要求提交的其他相关文件第九条在变更登记工作中形成的下列文件应当归档
（一）事业单位法人变更登记申请书；
（二）变更名称提交的审批机关批准文件和变更后的单位印章的印迹；
（三）变更住所提交的新住所证明文件；
（四）变更宗旨和业务范围提交的审批机关的批准文件以及资质认可或执业许可的证明文件；
（五）变更法定代表人提交的事业单位法定代表人登记申请表，原任、现任法定代表人行政职务任免文件和居民—复印件或者其他—明文件，现任法定代表人签字及印章印迹的备案文件；
（六）变更经费来源提交的经费来源改变的证明文件；
（七）变更开办资金提交的验资证明；
（八）登记管理机关要求提交的其他相关文件
（九）变更前的《事业单位法人证书》正、副本；第十条在注销登记工作中形成的下列文件应当归档
（一）事业单位法人注销登记（备案）申请书；
（二）事业单位撤销或者解散的证明文件；
（三）有关机关确认的清算报告；
（四）发布该单位拟申请注销登记公告的凭证；
（五）《事业单位法人证书》正、副本及单位印章收缴凭证；
（六）登记管理机关要求提交的其他相关文件第H一条在年度报告提交与—过程中形成的下列3文件应当归档
（一）事业单位法人年度报告书;
（二）财务报表
（三）验资报告
（四）开户许可证复印件事业单位档案管理制度
（四）
（六）登记管理机关要求提交的其他相关文件第十二条在《事业单位法人证书》换领过程中形成的下列文件应当归档（-）事业单位法人证书补（换）领申请书；
（二）损毁的《事业单位法人证书》第十三条在《事业单位法人证书》补领过程中形成的下列文件应当归档
（一）事业单位法人证书补（换）领申请书；
（二）发布原《事业单位法人证书》作废公告的凭证；
（三）未遗失或者损毁的原《事业单位法人证书》正本或者副本第十四条登记管理机关在其他事业单位登记管理工作中形成的下列文件应当归档
（一）登记管辖变更形成的文件；
（二）《事业单位法人证书》超过有效期，废止后重新申领形成的文件；
（三）监督检查事业单位是否按照登记事项从事活动4的情况记录和查处违反事业单位登记管理暂行条例及其实施细则的行为形成的文件;
（四）登记管理机关发布的事业单位设立登记、变更登记、注销登记公告及《事业单位法人证书》废止或者作废公告；
（五）其他文件第三章收集和整理第十五条归档的文件材料应当齐全、完整、有效、清晰，签字盖章手续完备第十六条档案载体和书写材料应当符合档案保护和装订的要求应当使用碳素墨水、蓝黑墨水等符合耐久性要求的书写材料，严禁使用纯蓝墨水、红墨水、铅笔、圆珠笔等非耐久性书写材料归档材料中有电子文件的，应当与相对应的纸质文件一并存档；属于非光盘形式的电子文件，应当转换成光盘储存形式的电子文件第十七条登记管理机关在每项登记管理工作结束后，业务承办人员应当及时收集属于归档范围的材料，并在一个月内移交档案管理人员档案管理人员收到材料后，应当按照本办法的规定验收对符合要求的材料，应当在一个月内完成整理归档工作；对不符合要求的材料应当退回业务承办人员并说明原因第十八条每个事业单位的登记档案应当单独档案盒一个事业单位的登记档案一个档案盒存放按照其事业单位设立登记、变更登记、年度报告、注销登记和其他登记管理等不同登记管理按照时间排放第十九条卷内各类材料应当按照设立登记、变更登记、注销登记、年度报告和其他登记管理的顺序排列每类材料中的各件材料应当按时间顺序排列每件材料中的各份文件应当分别按照本办法的第八条、第九条、第十条、第十一条、第十二条、第十三条、第十四条内各项的顺序排列第二十条登记档案应当按照便于查找的原则，分别编写总目录、卷目录、类目录、件目录每卷材料的卷目录应当附有封面，封面内容应当包括案卷号、事证号、单位名称、举办单位和设立时间等单位应当在封面上加盖一章第二十一条一个事业单位的登记档案应当放入一个或者若干个档案盒内保存，不能将两个或者两个以上事业单位的登记档案放入一个档案盒内保存档案盒的盒脊应当填写案卷号和单位名称等，—单位应当在盒脊上加盖章第二十二条登记管理机关发布的登记管理公告应当单独归档6第四章保管与利用第二十三条在年度报告提交与—过程中形成的登记档案的保管期限为长期保存，其他登记档案的保管期限为永久保存第二十四条任何单位和个人不得盗取、伪造、损毁、涂改和擅自销毁、标注、抄录、复印、抽取、添加、转借登记档案第二十五条档案库（室）应当配备防火、防腐、防蛀、防潮、防盗等必要的安全设施，确保档案安全第二十六条档案管理人员应当定期对档案库（室）及档案进行安全检查和维护发现档案破损、毁坏等情况，应当及时采取修补、复制等抢救措施发现其他问题，及时处理第二十七条事业单位登记管辖发生变更的，原登记管理机关应当向现登记管理机关提交登记管辖变更单位原始档案的复印件；原始档案仍由原登记管理机关保存现登记管理机关对接收的原始档案复印件，视同原始档案归档保存第二十八条登记管理机关应当为社会—和个人查询登记事项和登记公告方面的档案信息提供方便查询其他档案材料的，按照国家有关规定办理；需要登记管理机关出具书面证明的，查询人应出示—明第二十九条销毁档案的审批权限和程序另行规定事业单位档案管理制度
（五）―公司税务管理制度第一章总则第一条为规范公司（以下简称“公司”）及下属公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合股份及下属公司的实际情况，特制定本制度
⑤各种税费、社保金交纳的相关资料
⑥固定资产购置、使用、核销的相关资料
⑦年度、季度及专项财务分析报告
4、业务档案
①历年以省局名义或经济发展中心、培训中心、职业技能鉴定指导中心名义上报、下发的相关培训、职业技能鉴定及其它业务项目文件
②历年培训、职业技能鉴定及其它业务工作计划、总结及相关资料
③各类教材、教案、大纲、复习题库等资料
④教员、考评员队伍相关资料
⑤各类、各批学员报名、学习、考试、考评发证或学分登记相关资料
⑥各类业务—（记录）、合作协议、项目意见书等相关资料
⑦因业务需要购置的（或上级下发的）杂志、图书、资料、音像制品及自制的照片、录相、录音资料等
⑧网络建设相关资料
⑨重大专项活动的筹备、—实施、总结等专题项目资料⑩历年物业管理、机关食堂管理的相关资料5其它有价值的资料
（二）档案管理体制档案实行统一管理部门分类管理的二级管理体制
1、建立档案室，对及各部门档案资料正本统一管理办公室分工专人管理档案
2、人事、行政财务档案由直接管理业务档案由各部门专（兼）职档案管理员负责对本部门档案资料进行采集、建档；正本交档案室管理，副本留部门使用
3、分管主任为档案建设责任人各部门主任为部门档案建设责任人及各部门专（兼）职档案管理员对各自负责的档案负直接责任第二条本制度以国家制定的各项税收相关法律、法规、规章及企业内部控制规范相关指引等文件为依据第三条遵守税收法规、依法诚信合理纳税是公司税务管理工作的宗旨各公司和税务管理人员应严格遵守国家税收法律、法规和规章政策，依法纳税第四条本制度适用于公司及其下属全资子公司、分公司，控股子公司、联营企业及合营企业参照执行第二章税务管理架构设置与职责第五条公司整体税务管理职能按照股份三级财务管理架构体系执行，各级公司税务管理架构配置设置要求如下
（一）股份财务中心负责对股份税务管理工作进行组织、监督与管理，并设置专职税务管理岗位负责工作组织与执行各公司财务负责人为本公司税务管理总负责人
（二）AA、BB等二级管理机构的财务机构应设立专职（或兼职）税务管理岗位，向行业财务负责人汇报工作；协助财务负责人组织行业公司税务管理具体工作
（三）各单体公司，结合自身实际情况，在财务机构内设置税务管理岗位，在财务负责人领导下执行有关职责工作
（四）各级公司税务管理职责.股份公司税务管理职责负责贯彻各级税务机关制定的税收法律、法规及地方税收规章制度；研究制定股份统一的税务管理制度及税务风险控制方案；负责股份整体税务管理活动的组织与实施工作；指导、监督、检查股份行业公司及股份单体公司的税务管理工作；从税务管理与筹划角度出发积极参与公司的经营管理；负责建立维护与股份主管税务机关的良好关系；负责组织股份税收小组的日常工作；协助实施财务中心制定的财务政策，实现股份的财务战略目标；股份其他税务管理工作.二级行业公司税务管理职责负责贯彻各级税务机关制定的税收法律、法规及地方税收规章制度；制定与行业适用的税务管理规定、税务风险控制方案及税收筹划方案，并监督检查行业公司的执行情况；贯彻执行股份公司制定的税务管理制度，并及时向股份公司汇报重大的税务管理问题与处理情况；指导、督促、监督各子公司的税务管理工作；负责建立维护与行业主管税务机关的良好关系；积极参与行业内公司各项业务的决策；负责组织开展与行业有关的税务培训工作；股份公司及行业公司安排等其他税务工作.单体公司税务管理职责贯彻执行国家税收法律、法规、政策及地方税收规章制度；贯彻执行股份公司及上级公司下发的税务管理制度与规定，并及时向上级公司财务部门汇报重大的税务管理问题与处理情况；制定符合本公司管理需求的税务管理规范；积极参与本公司的经营管理，及时提出公司业务及管理流程中存在涉税风险及应对措施；负责建立和维护与主管税务机关的良好关系；负责公司日常税务事项的审核、核算、申报、缴纳（含代扣代缴）、发票领购、开具、核销及保管;负责税务档案管理，按照税法规定，真实、完整、准确地准备和保存有关涉税业务资料，并按相关规定进行报备；股份公司或上级公司安排等其他税务工作第六条公司税务管理岗位人员应具备必要的专业知识、良好的业务素质和职业操守，遵纪守法第三章税务登记、税务核算、纳税申报缴纳及发票管理第七条税务登记管理
（一）公司税务登记、变更登记等工作均应当根据不同情况相应填写登记备案资料、提供有关证件和资料，并经所在公司审批流程审核后办理报送
（二）公司的税务登记内容发生变化时，财务部应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记；如按规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布变更之日起—日内，持有关证件向原税务登记机关办理变更税务登记
（三）公司因住所、经营地点变动，涉及税务登记机关变动的，应当在向工商行政管理机关或其他机关申请办理变更或注销登记以及住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30内日向迁达地税务机关申报办理税务登记
（四）公司发生解散、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记公司在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件
（五）公司遗失税务登记证件的，财务部应当在15日书面报告主管税务机关，并登报声明作废，并及时补办税务登记
（六）公司到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应向所在地税务机关申请填开外出经营活动税收管理证明，向到达地税务机关报验登记，接受税务管理在经营活动结束后向外出经营地税务机关申报核销，按规定及时结清税款第八条税务核算
（一）各公司具体业务所适用的会计核算分录遵守会计准则及公司会计核算制度财务人员在进行账务处理时，选用的会计科目及记录的凭证摘要应与取得的发票开票内容保持一致
（二）各公司应做好税务管理基础工作，依法设置账薄，根据合法、有效凭证记账税务核算要严格按照税收法规和会计法规开展，当公司税务筹划涉及到调整税务核算的，应按照税务筹划要求进行核算；对经济事项的处理涉及到税法和会计准则中不明确之处，或税法与会计准则之间存在冲突时，应做出一个合理选择;避免出现如兼营行为没有分开建账导致从高征税，核算不清导致核定征税，缺乏有效凭证导致企业所得税汇算调增损失
（三）公司缴付的任何税金（含车船税、房产税、土地使用税、印花税、契税、关税等）无论金额大小，都应首先计入“应交税费”科目贷方，实际缴税时再计入“应交税费”科目借方，不得直接借记费用科目、贷记货币资金科目第九条纳税申报缴纳
（一）公司发生纳税义务后，按照规定期限和内容就纳税事宜向税务机关提出书面报告纳税申报还包括内部扣缴义务人发生扣缴义务后，按照规定的期限和内容向税务机关报代扣代缴、代收代缴税款报告表以及其他有关资料
（二）根据《税收征管法》规定，公司和扣缴义务人在税法规定或税务机关依法确定的纳税期限或扣缴税款期内，无论有无应税收入、所得及其他应税项目，或无论有无代扣、代收税款、均应按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定所确定的申报期限内到主管税务机关办理纳税申报即便是享受减税、免税待遇的，在减免税期间也应按照规定办理纳税申报
（三）每月纳税截止期限前税务会计应当做好纳税申报表，申报表应与会计账面一致，不一致情况需填写原因说明，并按公司规定的审批流程审批后，进行申报及税款缴纳操作每月税款缴纳时点应合理安排，以控制未及时纳税风险和过早缴纳税款及相关费用的资金占用时间公司需延期申报时，应按有关规定向税务部门办理相关手续并向行业公司或股份公司财务部备案
（四）任何税金的计提、申报缴纳、涉税报备必须有书面原始凭证和履行相应的审批程序
（五）税务申报人员应以当地税务机关指定的税务申报软件以网络申报的形式进行申报并及时获取纳税申报回执，需要报送纸质报表和相关资料的必须按照当地税务机关的规定报送如不具网络申报条件情况，应按主管税务机关要求进行柜台申报、银行缴纳等手续
（六）各公司对各类资产损失（固定资产处理损失、坏账损失、投资损失、存货跌价损失等），应查明损失原因、分清损失的责任、完备损失的原始手续、资料、并准确计算资产损失的计价金额，经公司流程申请核销，批准后向税务部门办理申报（清单或专项申报）手续对应损失涉及增值税进项税转出的应按要求进行转出如年度内出现重大财产损失且在后期难以保留或提供证据，应在发生损失的当期向主管税务机关递交财产损失税前扣除的申请，并及时通知税务机关现场取证必要时及时聘请税务师事务所进行鉴证并报送税务机关
（七）—本地公司聘请税务中介机构进行财产损失鉴证、所得税汇算鉴证等业务时应服从上级公司或股份公司财务机构统一安排；如行业公司或股份公司未统一安排，各公司可自行聘请中介机构进行税务顾问服务
（八）各级公司应积极利用国家、地方税收优惠政策或当地财政返还政策，及时申报相关资料，妥善保管相关批文或回执税收优惠期届满前应及时提醒相关部门和人员争取优惠延期或重新申请
（九）公司取得的所有增值税专用发票必须在发票有效期内交给税务会计，根据税务局规定办理进项税认证抵扣若发现增值税专用发票因不及时认证逾期不能抵扣的，造成公司损失的，由公司领导审批后追究责任人相应责任第十条税务筹划各公司财务负责人和税务人员应积极关注和学习各类税收法规，要认真研究各项税收优惠政策享受条件，在经济业务发展过程中积极取得享受税收优惠政策所需的各项材料各单位开展的各类税务筹划，筹划方案实施前应向上级公司或股份公司财务机构书面备案（电子邮件、纸质报告、0A公文等）；行业公司及股份公司财务机构应定期组织下属公司讨论、学习税务筹划案例，提高税务人员的税务筹划意识与筹划水平第十一条发票管理
（一）发票的购买、领用、开具、保管、取得环节必须严格按照《中华人民共和国发票管理办法》和当地税务机关的相关规定执行；
（二）发票购买一公司各部门需要开具的所有发票均由财务部税务管理岗负责统一购买、申请印制以及妥善保管
2.各公司税务管理岗应及时安排购买（或印制）公司经营所需的各种发票，不应出现发票短缺情况买或印制的任何发票均需及时入库，并妥善保管
（三）领用及开具发票.各公司税务管理岗或公司财务机构、销售部设置的专职或兼职票据管理岗，负责领用并开具发票.各公司应依据实际经营业务情况按发票管理办法规范开具发票，依法向任何客户开具增值税时，应填写《发票开票审批表》，并由本公司财务负责人或其指定人批准后方可开票发票交给业务员或客户，应进行签收登记
（四）发票的保管—公司税务管理岗对开具的发票的存根及作废的发票，必须按规定装订成册，并按发票管理存放时限存放，确保完整无损—公司已缴销或使用完毕的发票，按会计档案管理规定进行保管
（五）发票的取得经济业务发生后，业务经办人员取得发票时，应向对方索取发票，严格审核发票真伪、内容开具是否合规，并负责对其接受发票的真实性、有效性进行直接审核，及时更换不合规发票经办人员必要时应借助12366纳税服务热线、税务网站等渠道对发票的真实性、合法性进行验证公司财务机构应对发票真伪进行发票的复核一般纳税人公司发生属于可抵扣增值税进项税范围内的业务，必须取得合法、有效的增值税专用发票对取得的不符合要求的发票，财务机构有权拒收，若因特殊原因无法取得规定的增值税专用发票，应提供原因说明并经相关负责人批准后方能以其他普通发票作为付款（或报销）依据第四章风险识别、评估与应对第十二条公司财务机构应当全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找公司经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对公司实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略第十三条公司财务机构应当结合自身税务风险管理机制和实际经营情况，重点识别下列税务风险因素，包括但不限于
（一）公司组织机构、经营方式和业务流程；
（二）涉税员工的职业操守和专业胜任能力；
（三）相关税务管理内部控制制度的设计和执行；
（四）经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例；
（五）法律法规和监管要求；
（六）其他有关风险因素第十四条公司应当从业务处理流程入手定期进行税务风险评估税务风险评估由公司财务机构协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施公司每年至少组织一次税务自查工作，检查年度内公司所发生的各项经济业务是否严格按税法及时、准确计算缴纳税款，各税务事项是否严格按规定流程办理，纳税档案管理是否符合规范等税务自查工作报告应向行业公司或股份公司财务机构备案第十五条公司应当对税务风险实行动态管理，及时识别和一10一评估原有风险的变化情况以及新产生的税务风险第十六条公司应当根据税务风险评估的结果，考虑风险管理的成本和效益，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，建立有效的内部控制机制，合理设计税务管理的流程及控制方法，全面控制税务风险第十七条公司应当根据风险产生的原因和条件，从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点，根据风险的不同特征采取相应的人工控制机制或自动化控制机制，根据风险发生的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制第十八条公司应当针对重大税务风险所涉及的管理职责和业务流程，制定覆盖各个环节的全流程控制措施;对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施第十九条公司因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变化，以及受行业惯例和监管的约束而产生的重大税务风险，可以及时向主管税务机关报告，以寻求主管税务机关的辅导和帮助第二十条公司应当对于发生频率较高的税务风险建立监控机制，评估其累计影响，并采取相应的应对措施第五章信息与沟通第二十一条公司应当建立税务风险管理的信息与沟通机制，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保税务信息在公司内部顺畅及时的沟通和反馈，发现问题应及时报告并采取应对措施第二十二条公司应当与主管税务机关和其他相关单位保持有效的沟通，建立和完善本公司经营业务相关税收政策法规的收集和更新系统第二十三条涉及合并、重组、重大投资项目、经营模式改变、内部交易定价等重大涉税业务、纳税评估、税务检查、公司税务管理人员或者税务会计变更应及时向行业公司或股份公司财务机构汇报第二十三条公司应当根据业务特点和成本效益原则，将信息技术应用于税务风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统第二十四条公司税务风险管理信息系统数据的记录、收集、处理、传递和保存应当符合税法和税务风险控制的要求第六章税务档案管理第二十五条公司财务机构必须指定专人保管有关的税务资料及文件公司财务机构应建立《税务档案保管清册》，对所有税务证件、申报软件（含软件和使用指南）、IC卡、储存盘、纳税申报表、税收鉴证报告、税务批复、税务文件等详细记录在保管清册中第二十六条各公司应将各主管税务机关名称及具体管辖的所有局（处或税、室）负责人名称、职务、主管业务及联系方式等进行书面登记第二十七条各公司应将所有法定纳税申报表装订保管各公司年度所得税汇算清缴完成后应将电子版的所得税鉴证报告或者申报表报行业公司或股份公司财务机构留存公司应及时整理、装订本单位的税务报表，对每年所得税汇算中调整的明细事项，房产税及土地使用税事项应建立台账进行管理;对每次国、地税稽查中出现的问题，要专项整理归档公司应将税务机关出具的各种批复、检查、处理决定等文件装订成册，并规范制作文件封面，妥善存档保管公司财务机构应将企业所得税汇算清缴审核报告、财产损失审核报告及其他有关税务审核报告规范装订成册，妥善保管第二十八条所有涉税业务相关档案必须按照—财政、税务主管部门规定的保管期限妥善保管保管期届满如需要销毁，应报财务负责人及行业公司或股份公司财务机构负责人批准后方可销毁，销毁前应完整填写《会计档案销毁清册》，留存备查第二十九条公司税务管理岗离职，应规范办理税务档案移交手续，填写移交清单，移交清楚后方可办理其他离职手续第七章税务检查及税务机关稽查第三十条税务检查分为内部税务检查和外聘中介机构税务检查（―）内部税务检查
4、根据工作需要，主管会计可在财务室保留当年和前一年的财务档案，尔后逐年建档移送档案室保管各部门业务档案副本在部门保留时间控制在五年以内第六年起向档案室移交
（三）立卷和归档
1、各部门办理完毕的文件、资料经过挑选，分项或分类立卷、编号归档
2、一般文件资料应分级、分类按时间先后编号立卷原则上一年成卷年终归档
3、人事档案分综合与个人二类建档综合档案年初立卷、年终归档个人档案随机立卷并归档
4、重大专项活动一般在立项时建档，项目完成后成卷并及时归档
5、各部门业务档案（除专项档案外）要在年初分类立卷，次年初归档
6、凡具有法律性文书，一经生效即要归档凡—性文件，即时形成，即时归档
7、各类图书、杂志、报纸、音像资料要及时收集，立卷归档
8、对有价值的外部信息，网络维护员和档案管理员要逐日浏览，及时收集，立卷归档
9、归档要求
①档案必须具有真实性所有资料应为原始资料
②档案必须具有完整性每个案卷力求资料齐全
③档案必须具有价值性立卷要避免杂乱无章，做到分类、分项、分目清晰；要避免重复立卷，同一事件只立一个卷目；要准确分类，不同类型的资料，不能混合立卷
（四）档案保管和使用行业公司或股份公司财务机构根据日常税务管理过程的发现的问题情况，按计划对各子公司税务风险进行检查与评估检查评估内容包括但不限于各税种是否存在多报少报税收、税收计提申报审批程序、税收核算、税收档案管理等
（二）聘请中介机构税务检查行业公司或股份公司财务机构在对各子公司税务风险评估的基础上，有权决定聘请中介机构对指定公司进行税务专项检查行业公司或股份公司财务机构对检查过程实施监控第三十一条税务机关稽查
（一）对各级税务部门的纳税检查，各公司应积极配合;各公司财务负责人为税务检查时的第一责任人，负责接受询问和解释
（二）各公司向税务部门提供的各类资料，应经本单位财务负责人审核批准
（三）各公司在得知纳税检查消息或接到纳税检查通知书时，应及时以快捷、合适的方式报告上级公司或股份公司财务机构，对本单位存在的税务问题应及早发现并提出解决方案
（四）检查中，要积极与检查人员沟通，时刻关注整个检查进展情况，对涉及到行业公司或股份公司层面的涉税处理事项，在了解事情全貌后给出答复
（五）检查后应及时将稽查结果整理归档并交上级公司或股份公司财务机构备案
（六）税务检查结束后，公司应做好总结并提出整改措施第八章业务培训第三十二条行业公司及股份公司财务机构每季度至少组织一次财务人员进行最新税收法规和涉税业务知识培训第三十三条各公司要定期组织和参加票据管理知识、真假发票鉴别等内容的培训，不断增强员工索取合规发票的意识和鉴别票据真伪的能力，有效防范发票风险第九章绩效考核第三十四条各公司税务管理工作情况纳入行业公司及股份公司财务机构对下属公司财务负责人的绩效考核第三十五条对于未尽到勤勉责任造成公司重大税务损失（包括本应享受税收优惠实际未享受，因纳税申报延误造成被税务局罚款等）的，将按相关规定追究相关责任人的相应责任第三十八条对于成功为公司申请税收优惠和减免，为公司带来重大经济利益的、表现突出的税务管理人员，可按行业公司及股份公司有关规定对相关个人进行表彰，以资鼓励第十章附则第三十九条如国家、省市税务机关对税收政策进行调整，致使本制度个别条款不再适用，以国家、省市税务机关税收政策为准第四十条本制度由公司财务中心负责解释第四十一条本制度自颁布之日起执行
1、档案管理人员只要对档案卷宗分类编号、登记注明立案单位、姓名、类别、内容页数，并对案卷确定密级编制页码、分类存放，做到分类清晰、放置有序，便于查阅
2、档案室要设置防潮、防蛀、防火的档案柜（箱），安置防盗门、窗和消防器材，确保档案安全
3、和各部门档案要分工专人保管，在人员变动时，要认真做好移交
4、档案管理人员要加强责任心，切实按要求管理好档案，切实做到不损坏、不丢失、不错漏任何案卷（含音像网络资料）
5、要强化保密观念凡—档案按照保密法规执行
6、档案借阅必须填写申请表，经分管领导批准后方可借出，并按申请使用时限及时收回复制档案必须报经分管领导批准未经批准借出、复制、遗失、损坏者，要按损失大小，追究责任会计档案管理制度
一、会计年度终了后，应及时将所有会计档案及资料装订整理归档，并编造会计档案清册，由主管会计保管
二、会计档案不得借出，如有特殊情况需报经上级主管单位批准，但不能拆散原卷册，并应限期归还
三、会计档案保管期满须销毁时，编造会计档案销毁清册，经单位领导—报经上级主管单位批准后销毁，单位应派专人监销，对其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，保管到结清债权债务时为止事业单位档案管理制度
（二）
1、文件材料的概念企事业单位文件材料是企事业单位在各项工作和活动中直接产生和形成的反映生产经营、技术开发等各方面情况的各种信息记录材料含义从四个方面理解
（一）文件材料的本质属性是信息记录材料
（二）文件材料记录的信息是原生信息
（三）文件材料的信息记录内容广泛
（四）文件材料的信息记录方式多样
2、企业事业单位档案是企业事业单位现行使用完毕或告一段落的具有保存价值的各种文件材料含义从三个方面理解
（一）从事业属性方面揭示企业事业单位档案与文件材料之间的本质联系（档案的本质属性就是文件材料）
（二）从存在条件方面揭示企业事业单位档案是具有保存价值的文件材料文件材料转化为档案是有前提条件的，这个条件就是文件材料必须具有保存价值只有具有保存价值的文件材料才能转化为档案，反之没有保存价值的文件材料就不能转化为档案，也就不应当作为档案而存在
（三）从发展过程方面揭示企业事业单位档案是现行使用完毕或告一段落的文件材料
3、文件材料与档案的区别表现在
（一）更改补充方面（企业事业单位档案则是具有原始性，所以档案的内容绝不容许更改）
（二）制备数量方面
（三）单元组合方面种
5、综合管理性文字材料是指企业事业单位综合管理性文件材料与档案中的文字材料部分在企业事业单位综合管理性文件材料与档案中，文字材料占绝大多数
6、图样材料是指按照有关制图标准或方法、用专门的线条、符号等绘制的图形
7、表式材料是以表格的形式，用线条、文字和数据编制而成的反映某种事物概况的简明文件材料表式材料是一种工具性材料，多数是从便于管理的需要出发编制而成的
8、企业事业单位文件材料的作用是指文件材料在现行使用阶段的作用，也即文件材料在传递、运转、承办和使用过程中所发挥的作用企业事业单位文件材料在现行使用阶段的作用也被称为企业事业单位文件材料的现行作用现行作用体现在四个方面
（一）依据作用
（二）执行作用
（三）推动作用
（四）记实作用
9、企业事业单位档案的作用是指企业事业单位文件材料经过归档，进入保存阶段后所发挥的作用
10、企业事业单位文件材料的运转是指企业事业单位文件材料形成后的传递、登记、验收、更改、复制、使用和回收等整个处理过程
11、企业事业单位文件材料的积累是指在企业事业单位文件材料现行作用实现以后，人们通过一定的方式，将其适当集中并妥善保存的过程
12、企业事业单位文件材料的整理是指依照一定原则和方法，对现行使用完毕后暂时存储起来的零散文件材料进行鉴别、组卷和编目等处理的过程
13、企业事业单位文件材料的归档是指按照归档制度的要求，将经过整理的企业事业单位文件材料移交档案部门保存的过程
14、文件材料管理的基本要求
（一）文件材料管理要集中统一
（二）文件材料运转要有序高效
（三）文件材料积累要及时完整
（四）文件材料保存要安全可靠
15、收文运转四个阶段第一阶段为收进阶段，收进阶段有签收、启封、登记三个环节；第二阶段为阅办阶段，阅办阶段有分文、传阅、拟办、批办四个环节；第三个阶段为承办阶段，承办阶段有承办、催办、注办三个环节；第四个阶段为后处理阶段，后处理阶段有整理、归档、清退、销毁四个环节
16、基本建设工程项目施工文件材料的运转分为四个阶段，其中第一阶段为发文阶段，收发阶段包括收进验收和登记分发两个环节；第二个阶段为使用阶段，使用阶段包括调剂使用、现场收集和变更汇总三个环节；第三个阶段为整理阶段，整理阶段包括材料整理和竣工材料编制两个环节；第四阶段为移交归档阶段，移交归档阶段包括材料移交和归档保存两个环节
17、企业事业单位文件材料的积累范围是企业事业单位各项工作中应产生和形成的各种文件材料的条目总汇
18、文件材料积累范围的特点
（一）规范性
（二）包容性
（三）可塑性
19、综合管理性文件材料的组卷方法
（一）按问题组卷
（二）按作者组卷
（三）按名称组卷
（四）按时间组卷
（五）按地区组卷
20、企业事业单位综合管理性档案和科技档案案卷编目的主要内容归纳起来一般包括编写页号、编制卷内文件目录、编制备考表、编制案卷封面和编制案卷背脊
21、综合管理性文件材料组成的案卷，一般题名的结构为作者一内容一名称
22、科技文件材料组成的案卷，一般题名的结构为项目名称（代字、代号）一内容一名称
23、企业事业单位文件材料的归档是指将企业事业单位内部各职能部门和所属单位在各项工作和活动中产生和形成的、具有保存价值的文件材料，按照归档制度移交给企业事业单位档案部门集中保存的过程
24、对档案的文件材料进行检查包括三个方面
（一）检查归档文件材料的质量是否符合要求
（二）检查归档文件材料是否完整齐全
（三）检查归档文件材料是否经过系统整理（分类是否科学、组卷是否合理、编目是否完整等）
25、企业事业单位归档制度的内容包括归档范围、归档时间、归档份数、归档要求和归档手续
26、综合管理性文件材料一般在第二年的上半年内由各部门向档案部门移交归档
27、科技文件材料的归档时间分为五种情况
（一）按项目结束时间归档
（二）按工作阶段归档
（三）按子项目结束时间归档
（四）按年度归档
（五）随时归档
28、会计文件材料一般在会计年度终了后，暂由企业事业单位财务会计部门保管一年，期满后移交档案部门保管
29、确定档案的份数要考虑两个因素一是要满足利用的需要，二是在一定程度上要来考虑保护档案的安全
30、企业事业单位档案业务管理工作的主要内容包括档案的收集、档案的整理、档案的保管、档案的鉴定、档案的检索、档案的编研、档案的利用、档案的统计
31、档案工作的基本原则档案工作实行统一领导、分级管理的原则，维护档案的完整与安全、便于社会各方面的利用（书第H2页）
32、档案工作规章制度的制订要求综合性、系统性、适用性
33、企业事业单位档案收集工作是指企业事业单位档案部门按照有关制度的规定，接收企业事业单位内部各部门应归档的文件材料、各所属单位应移交的档案和征集散存在社会上的对本单位有用的文献资料的一项工作
34、档案收集工作的内容
（一）接收各部门移交归档的文件材料
（二）接收所属单位的档案。
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