2023税务师继续教育考试题库【全国通用】

2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题（200题）

1、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）A.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】C

2、下列业务属于视同销售应税消费品，应当征收消费税的是（）A.商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的B.商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的C.生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的D.生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的【答案】B

3、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除【答案】C

27、采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的商标权费用C.为进口货物而发生的境外考察费D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用【答案】C

28、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）A.某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务D.中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务【答案】C

29、关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）A.税款专款专用，具有收益税性质B.征收范围较窄C.根据城市规模设计税率D.属于一种附加税【答案】B

30、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后日内提起税务行政复议申请71060180【答案】C

31、某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税为元A.73300B.84750C.85500D.83256【答案】A

32、在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是OA.持经办人身份证明B.根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等C.持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模D.缴纳费用【答案】D

33、下列关于2021年4月1日至2022年12月31日期间，小规模纳税人免税的规定，错误的是（）A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万，但是扣除销售不动产的销售额后未超过15万的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.按照规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款D.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月销售额未超过15万元的，免增值税【答案】B

34、税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D

35、2020年8月1日某公司进口一批烟丝，成交价格为20万元人民币，关税税率40%从起运地至输入地起卸前的运费

2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%0从海关监管区至公司仓库的运费

0.6万元海关于2020年8月5日填发税款缴款书，该公司于2020年8月31日缴纳税款下列说法正确的是（）OA.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内申报D.该公司关税完税价格为

22.47万元【答案】D

36、（2015年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）A.防汛部专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林防火专用指挥车【答案】C

37、某铁矿开采企业2021年9月开采铁矿石原矿10000吨，对外销售铁矿石原矿2000吨，取得不含税收入140万元；将3000吨用于选矿加工，当月销售选矿500吨，取得不含税收入100万元；将其中1000吨选矿移送加工铁锭，当月该企业未对外销售铁锭该省铁矿石原矿税率

3.5%铁矿石选矿税率3%该企业当月应缴纳资源税（）万元

24.

520.

1517.

1513.9【答案】D

38、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）A.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年B.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金C.因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款D.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款【答案】B

39、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）A.作为加计扣除2096的基数B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除D.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数【答案】B

40、2021年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税

3.5万元（已计入管理费用）及登记费

0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元

7213.

507210.

107213.607210【答案】B

41、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元

32.520C.

51.5D.O【答案】C

42、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证

51.

4354.

1151.

3655.93【答案】D

43、2021年3月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%货物运费率为2%进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（）万元

28.

0428.

6028.

6528.56【答案】C

44、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.纳税主体主要是指法人C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同【答案】A

45、需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）OA.纳税人所在地B.车辆登记地C.车辆经销企业所在地D.车辆使用所在地【答案】B

46、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等的审核方法是（）A.案头审核B.网上审核C.实地审核D.线下审核【答案】A

47、某企业为增值税一般纳税人，2020年10月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元

0450451.35270【答案】B

48、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）A.采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入B.采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入C.采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D.采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案】D

49、甲综合性商场为增值税一般纳税人，2019年12月销售服装、家电货物取得不含税销售额100万元；地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额10万元（该停车场于2013年建造，选择简易计税方法计税）；出租上月购置门面房取得含税销售额50万元当月全部可以抵扣的进项税额为10万元甲商场当月上述业务增值税应纳税额为（）万元

6.

117.

427.

607.95【答案】C

50、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（）A.县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地缴纳城建税B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税C.无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地D.纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税【答案】B

51、下列关于环境保护税征收管理的规定，表述错误的是（）A.环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.环境保护税按月计算，按年申报缴纳【答案】D

52、下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）A.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定B.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税C.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款【答案】C

53、下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是（）OA.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额C.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据D.因转让行为导致已经办理免税、减税手续的车辆不再属于免税、减税范围的，转让人为车辆购置税的纳税人【答案】D

54、某企业2020年7月进口载货汽车（非消费税应税范围）1辆；8月在国内市场购置载货汽车2辆（非消费税应税范围），支付全部价款为75万元（不含增值税），另支付车辆装饰费2000元，取得增值税普通发票；9月受赠小汽车1辆上述车辆全部为企业自用下列关于该企业计缴车辆购置税依据的表述中，正确的是（）A.国内购置载货汽车的计税依据为

84.75万元B.进口载货汽车的计税依据为关税完税价格加关税C.受赠小汽车的计税依据为同类小汽车的市场价格加增值税D.国内购置载货汽车的计税依据为

75.2万元【答案】B

55、某商场为增值税一般纳税人，2021年5月珠宝首饰部发生下列业务零售箱金首饰取得含税收入

11.3万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得含税收入

20.34万元，其中金银首饰

18.08万元，镀金首饰

2.26万元，该商场当月应缴消费税（）万元（消费税税率5%）

0.

51.

581.

31.4【答案】D

56、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元当月购入生产经营用【答案】B

4、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）OA.在海关放行前遭受损失的货物B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.重大技术装备【答案】A

5、某金店为增值税一般纳税人，2020年9月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元从消费者手中收取新旧差价款（含税）2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）A.本期增值税销项税为

632.74元B.本期增值税销项税为

1380.34元C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据【答案】A

6、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）A.海关多征的税款，海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续B.纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款C.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起10日内缴纳税款水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款

1.5万元

027.

5938.

5675.36【答案】A

57、（2012年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格该厂应代收代缴消费税（）元（以上款项均不含增值税）（消费税税率15%）A.6000B.

67507941.18D.20250【答案】C

58、按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施其时间为（）A.15日B.3个月C.6个月30日【答案】B

59、关于环境保护税的计税依据，下列说法错误的是（）A.应税大气污染按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定I）.应税噪声按照实际测量的分贝数确定【答案】D

60、下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）A.纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日B.自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天C.纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税【答案】C

61、某生产企业（增值税一般纳税人），2020年4月销售货物取得含税销售额500万元，为销售货物出租包装物收取押金13万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金2万元该企业2020年4月上述业务计税销售额为（）万元

500515444.

25455.75【答案】C

62、一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额按照（5%3%2%11%【答案】C

63、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）A.表明身份制度B.时限制度C.职能分离制度D.欠税管理制度【答案】D

64、下列项目免征增值税的是（）A.销售不动产B.退役士兵创业就业C.个人转让著作权D.飞机修理【答案】C

65、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款其中，下列行为之一不包括的是（）A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C.未按照规定使用税务登记证件D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【答案】C

66、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元1012579【答案】C

67、（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）A.2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人B.纳税信用等级为M级的纳税人C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人【答案】D

68、某煤矿2020年3月份生产销售原煤10万吨，取得不含税销售额为100万元；地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售，取得不含税销售额300万元煤炭的资源税税率为5加煤层气的资源税税率为2%该煤矿3月份应纳的资源税税额为（）万元45611【答案】D

69、某商场（一般纳税人），2021年3月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税

2.6万元，本月售出80%取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入

2.2万元，商场本月应纳增值税为（）万元—

0.

20.

180.

170.2【答案】B

70、税法的失效表明其法律约束力的终止下列各项中，不属于税法失效类型的是（）A.以新税法代替旧税法B.税法本身规定废止的日期C.税法本身与其他法律法规冲突D.直接宣布废止某项税法【答案】C

71、下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）A.不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税相应的进项税额予以退还B.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法C.生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还D.放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率【答案】C

72、根据规定，2019年10月1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策A.2个月B.3个月C.5个月D.6个月【答案】B

73、下列关于减征环境保护税的说法正确的是（）A.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准20%的，减按80%征收环境保护税B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按70%征收环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准75%的，减按20%征收环境保护税【答案】C

74、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨原油不含税销售价格

0.4万元/吨、资源税税率6%该企业当月应纳资源税（）万元120144168D.

168.05【答案】C

75、（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式A.晤谈B.书面咨询C.电话咨询D.网络咨询【答案】D

76、某商业银行（增值税一般纳税人）2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元该银行上述业务的销项税额（）万元

157.

46172.

02306.

00334.30【答案】D

77、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）A.购货方违约延期付款支付的利息B.因物价上涨向买方收取的差价补贴C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费【答案】D

78、（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房B.某社区医疗服务中心自用房产C.某公园的办公用房I）.某大学出租的房屋【答案】D

79、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）A.将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报B.将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报D.将购买的国债利息作为免税收益申报【答案】B

80、（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）A.当月15日内B.次月30日内C.次月15日内D.当月30日内【答案】C

81、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（A.税务机关本身就是征税主体B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权C.税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性I）.国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力【答案】A

82、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证A.发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）B.付款凭证C.企业自制的内部凭证D.合同协议【答案】A

83、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）OA.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费一一预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目【答案】B

84、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，（）A.减按1%征收率征收增值税B.减按

1.5%征收率征收增值税C.减半征收增值税D.免征增值税【答案】D

85、为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）A.免征B.缓征C.减半征收D.减按75%征收【答案】C

86、（2013年）下列关于边际税率的说法，正确的是（）oA.在累进税率的前提下边际税率等于平均税率B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升C.边际税率是指全部税额与全部收入之比D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多【答案】D

87、下列关于税收法规的说法中正确的是（）A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规D.有权制定税收行政法规的机关是财政部【答案】B【答案】A、（2014年）下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税【答案】A

8、2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）A.要求甲企业补缴消费税税款B.要求李某补缴消费税税款C.要求甲企业和李某共同补缴消费税税款D.应对李某处以未代收代缴消费税税款

0.5倍至3倍的罚款【答案】A

9、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》A.月度终了B.次月15日C.次年3月31日

88、某油田2020年11月共计开采原油5000吨，当月销售原油3000吨，取得销售收入（含增值税）2260万元，无其他收入与费用已知销售原油的资源税税率为6%则该油田11月缴纳的资源税为（）兀O

200124.

4135.6120【答案】D

89、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】B

90、水资源税试点实施办法由（）规定A.财政部B.国务院C.国家税务总局D.全国人民代表大会常务委员会【答案】B

91、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）A.机械设备进口后的安装费用B.报关时海关代征的增值税和消费税C.由买方单独支付的入关后的运输费用D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费【答案】D

92、我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元锌锭出口关税税率为20%该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）O

25.6万元

29.6万元C.3L6万元D.34万元【答案】D

93、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务

1.

671.

761.

371.85【答案】A

94、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围50%；2万元50%；3万元70%；5万元70%；10万元【答案】C

95、税务咨询中，（）是最为常用的一种方法A.书面咨询B.口头咨询C.晤谈I）.网络咨询【答案】A

96、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）0A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】B

97、2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税

19293.10元应退给陈某车辆购置税（）元

15434.

4817363.

7917824.

7819293.10【答案】B

98、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）A.税收合作信赖主义就是公众信任原则B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的【答案】B

99、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）A.捐赠支出B.业务招待费支出C.税收滞纳金D.非保险企业的佣金和手续费支出【答案】A

100、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算;销售高档木制筷子20万元另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金

0.5万元已知木制一次性筷子的消费税税率为5%该生产企业当月应缴纳消费税（）万元

0.

022.

670.

770.75【答案】C

101、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元；王某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元，已经当地税务机关核实张某应缴纳的土地增值税为（）万元

2.

001.

503.000【答案】D

102、（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）OA.跨县（市）提供建筑服务B.销售自建的不动产C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法D.出租其取得的不动产【答案】A

103、下列各项中，不属于消费税特点的是（）A.消费税实行多次课征制B.征收方法具有多样性C.税收调节具有特殊性D.征税项目具有选择性【答案】A

104、2020年4月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%o则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元

58.

861108.8400【答案】A

105、企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算A.其他收益B.其他业务收入C.营业外收入D.递延收益【答案】A

106、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务（已知白酒的成本利润率为10%白酒消费税比例税率为20%定额税率

0.5元/斤白酒消费税计税价格核定比例为60%）A.

65170.00B.

64680.

0033250.

0065292.50【答案】D

107、某生产企业2019年12月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境已知机器原值为200万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费10万元，修理料件费2万元；复运进境发生的运费和保险费

1.5万元，以上金额均为人民币该机器报关入境时应申报缴纳关税（）万元（关税税率10%）

1.

21.

31.

3519.2【答案】A

108、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人2020年5月发生以下业务

（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费

0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税

（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售

（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元

（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金其他相关资料高尔夫球及球具消费税税率为10%成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元期末库存外购杆头、握把买价为0根据上述资料，回答下列问题A.

2.

032.

052.

682.43【答案】B

109、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】A110下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（）A.年应税销售额300万元，会计核算健全的甲公司B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人C.年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂D.年应税销售额500万元以上的丁个体户【答案】B11k下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】D

112、2021年8月，某工业企业（为增值税一般纳税人）转让7年前购入的办公用房一幢，取得含税销售额1100万元，该办公用房购置原价为500万元，购入时支付相关税费20万元，该企业选择简易计税方法计税，则当月该企业应缴纳增值税（）万元

2927.

6228.5730【答案】C

113、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）OA.应税车辆的赠与者B.应税车辆的购买使用者C.自产车辆的销售者D.应税车辆的出口者【答案】B

114、税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督下列各项中属于事前监督形式的是（）A.重大税务案件审理制度B.税收规范性文件合法性审核制度C.复议应诉D.税收执法检查【答案】B

115、金融机构提供贷款服务增值税计税销售额是（A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额【答案】C

116、将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法是（）A.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】B

117、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明甲服装厂当月的销项税额为（）兀OA.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B

118、（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定A.释义B.基本指引D.次年6月30日【答案】C

10、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）A.独生子女补贴B.退休人员再任职收入C.差旅费补贴D.托儿补助费【答案】B

11、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】C

12、土地增值税纳税申报表

（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）A.增值税B.地方教育附加C.城市维护建设税D.教育费附加【答案】A

13、下列车辆属于消费税征税范围的是（）A.沙滩车C.职业道德指引D.质量控制指引【答案】A

119、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）OA.代理制作原始凭证B.代理制作记账凭证C.代为编制会计账簿和会计报表D.代理纳税申报和纳税审核【答案】A

120、（2019年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款

6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况该制药厂当月应缴纳增值税（）万元

6.

208.

4710.

7313.00【答案】B

121、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）A.在运输工具舱位承包业务中，承包方无须缴纳增值税，以发包方为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】C

122、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%该企业当月应缴纳资源税是（）万元

99.129411284【答案】D

123、下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）A.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明作废”字样或取得对方有效证明B.收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票C.向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票【答案】B

124、某企业为增值税小规模纳税人，2021年1月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币125000元，假定小汽车的关税税率10%消费税税率5%其进口环节应纳增值税（）元A.16250B.

1787517023.

8118815.79【答案】D

125、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目2018年4月通过全部工程质量验收

2050.

702324.

003937.

274462.00【答案】A

126、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法【答案】D

127、甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款50万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1万元、税额

0.03万元，支付不含税委托加工费5万元假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元

2.

622.

672.

892.68【答案】D

128、某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款

70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额该企业销售此设备应纳增值税（）万元

00.

091.

368.08【答案】D

129、某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元，另向烟农支付了价外补贴10万元该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元

1617.

61819.6【答案】B

130、某手表厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售A牌一1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌一2型手表300只，取得不含税销售额420万元该手表厂当月应纳消费税（）万元（高档手表消费税税率20%）

108.

0084.

00192.

00140.00【答案】B

131、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款这一行政行为属于（）A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】C

132、下列各项，适用9%较低税率的是（）A.饲料添加剂B.驱蚊剂C.经加工的咸蛋D.边销茶【答案】C

133、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）A.零售金银首饰的首饰店B.从事白酒批发业务的商贸企业C.进口小汽车的外贸企业D.委托加工烟丝的卷烟厂【答案】B

134、某回国服务留学人员袁某于2018年6月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2020年8月，袁某将该车转让给张某，转让价为138000元，并于8月10日办理了车辆过户手续已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为180000元张某应纳车辆购置税是（）元A.0B.

1221.24C.

14400.00D.

18000.00【答案】C

135、（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴2%5%

1.5%3%【答案】D

136、下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）A.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据B.进口自用的应税小汽车的组成计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税C.进口自用的应税车辆，关税完税价格是指海关核定的关税计税价格D.进口自用应税车辆的消费税由海关代征【答案】B

137、2021年4月，张某将2020年6月购入的商铺转让，取得收入600万元张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额

17.5万元，无法取得商铺评估价格张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元

350367.

50385.

88404.25【答案】B

138、关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）A.已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入B.未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入C.销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整D.未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入【答案】D

139、下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）OA.小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税B.自然人销售自己使用过的电脑，减按2%征收率计算缴纳增值税C.属于小规模纳税人的企业销售自己使用过的机器设备，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，也可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税D.小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照6%低税率计算缴纳增值税【答案】C

140、根据相关规定，自2020年1月1日至2021年3月1日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（）A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.增值税实际税负超过3%的部分即征即退【答案】B

141、下列不属于资源税的纳税义务人的是（）A.在我国境内开采石油的外商投资者B.开采并销售天然矿泉水的国有企业C.进口金属矿产的个体经营户D.开采宝玉石的私营企业【答案】C

142、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元包装物押金单独记账核算该企业当月增值税销项税额（）万元

15.

6015.

8315.

9516.18【答案】B

143、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中错误的是（）A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起【答案】D

144、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务B.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务【答案】C

145、企业下列行为属于增值税兼营行为的是oA.建筑公司为承建的某项工程既提供外购建筑材料又承担建筑安装业务B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料【答案】C

146、某商场为增值税一般纳税人2021年3月举办促销活动，全部商品8折销售实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（）元

43638.

58437079.

7443716.

8161750.00【答案】A

147、海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）OA.直接判定为不得抵扣B.数据修改后再次进行稽核比对C.纳税人可向海关申请数据核对D.纳税人可向主管税务机关申请数据核对【答案】B

148、下列属于城建税计税依据的是（）A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税【答案】D

149、下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（）A.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天B.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天C.以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天【答案】AB.雪地车C.高尔夫车D.乘用车【答案】D

14、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克收取差价款120000元该公司10月份应缴纳消费税（）元（金银首饰消费税税率5%）

78640.

2584955.

7596000.

0012082.36【答案】B

15、甲公司为一般纳税人，2020年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意则（）A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专

150、下列关于资源税的表述中，不正确是（）A.资源税是价内税B.纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税C.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算D.稀土、鸨、铜资源税实行从价征收【答案】B

151、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）OA.借管理费用贷应交税费一应交车船税B.借固定资产贷应交税费一应交车船税C.借税金及附加贷应交税费一应交车船税D.借应交税费一应交车船税贷银行存款【答案】C

152、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税A.减按50%B.减按30%C减按75%D.减按55%【答案】A

153、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万元12202D.O【答案】D

154、实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（）A.直接计算法B.间接计算法C.一般计算法D.特殊计算法【答案】B

155、甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元甲企业应确认的股权转让所得为（）万元A.0200300400【答案】C

156、下列关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按设征收率征收增值税B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%C.个人出租住房，按照5%的征收率减按

1.5%计算应纳税额D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按

1.5%征收增值税【答案】D

157、2017年3月，某贸易公司进口一批货物合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境外特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元该货物关税完税价格（）万元

623.

00615.

00613.

00610.00【答案】A

158、下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）A.纳税人取得的中央财政补贴收入B.各党派、共青团、工会收取的会费C.电力公司向发电企业收取的过网费D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润【答案】B

159、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元

3588.

43888.

43914.

43616.4【答案】C

160、2017年4月，张某将2016年6月购入的商铺转让，取得收入600万元，张某持有购房增值税普票注明金额350万元，税额

17.5万元，无法取得商铺评估价格张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是（）万元

350.

00367.

50385.

88404.25【答案】B

161、2020年3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元

573.

50550.

00556.

80500.00【答案】C

162、甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理则乙公司需要缴纳（）企业所得税0万元25万元100万元425万元【答案】B

163、中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）A.4000B.5000C.30000D.35000【答案】B

164、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目2020年12月应税项目取得不含税销售额1200万元，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元购进用于免税项目的材料支付价款400万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额

0.6万元、购进共用的电力支付价款8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣当月该企业应纳增值税（）万元

78.

1278.

9764.

1183.67【答案】C

165、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）A.企业间互换办公用房B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】D

166、2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元该公司以1个月为1个纳税期该公司当月上述业务应纳增值税（）万元（不考虑税收优惠）

00.

120.

410.40【答案】D

167、（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）OA.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】D

168、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/901/452/30买方于第45天付款该企业上述业务销项税额为（）万元

32.

5032.

1139.

0038.61【答案】A

169、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）A.借应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）10贷应交税费——未交增值税10B.借应交税费一一未交增值税10贷应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）10C.借应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）10贷应交税费——未交增值税10D.借应交税费一一未交增值税10贷应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）10【答案】D

170、维生素E的鉴别反应有A.硫色素反应B.与硝酸银试液的反应C.与硝酸的反应D.水解后的还原反应E.与二氯靛酚钠试液的反应【答案】C

171、某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策2019年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%此外无其他涉税事项该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元

2.

44.

63.40【答案】A

172、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）OA.1000元B.2000元C.3000元D.5000元【答案】A

173、某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元该企业当月应纳消费税（）万元A.

11.

8359.

5667.

2913.35【答案】A

174、某企业为增值税一般纳税人，2020年销售建材，提供货物运输服务，分别开具增值税专用发票，注明货物销售金额100万元、运费金额3万元，当期允许抵扣的进项税款

6.5万元，则本期应缴纳增值税（）万元

6.

772.

771816.89【答案】A

175、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A.住宿服务B.餐饮服务C.信息技术服务D.货物运输服务【答案】B

176、（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）oA.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品【答案】B

177、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施A.国家税务总局B.省以上税务局（分局）C.市以上税务局（分局）D.县以上税务局（分局）【答案】D

178、（2011年）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%）成交价格为20万元人民币，关税税率40%从起运地至输入地起卸前的运费

2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费

0.6万元海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款下列说法正确的是（）A.该批高档化妆品的关税完税价格为

22.4万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税

9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金合计为

20.46万元【答案】D

179、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）OA.当日B.次日15日30日【答案】A

180、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物【答案】B用发票D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票【答案】A

16、在海关监管年限内，减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交《减免税货物使用状况报告书》，报告减免税货物使用状况该规定日期是（）3月31日4月30日5月31日6月30日【答案】D

17、（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整【答案】C18k下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（A.主体的一方只能是国家B.具有财产支配权双向转移的性质C.权利义务关系具有不对等性D.体现国家单方面的意志【答案】B

182、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）oA.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告【答案】D

183、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务B.照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框C.酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D.饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料【答案】C

184、2021年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元上述业务均选择简易计税方法计税该公司当月应纳增值税（）万元

52.

4367.

2370.

9285.72【答案】B

185、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是（）A.征税项目为四类重点污染物B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人C.税额为统一定额税和浮动定额税结合D.税收收入全部归地方【答案】B

186、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款

1.5万元

011.

9022.

8010.40【答案】C

187、某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）17300【答案】C

188、下列关于销售额的表述中，正确的是（）A.纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），旧货的金额可以从销售额中减除B.销售折扣可以从销售额中减除C.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】C

189、某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元

8537.

5638.

1610.2【答案】A

190、以下各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是（）A.补缴的消费税税款B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金C.因漏缴增值税而缴纳的罚款D.进口货物缴纳的增值税税款【答案】A

191、某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2020年8月实际缴纳增值税54万元，消费税80万元，企业所得税120万元在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20万元（含税），本月被查补相关税金该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为（）元A.

135132.08B.

124579.

05171050.000【答案】A

192、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】D

193、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收2019年12月销售了可售建筑面积的50%剩余50%待售至2020年10月，销售了可售建筑面积的88%下列说法中正确的是（）A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2020年10月进行土地增值税的清算D.该企业应该在2020年10月进行土地增值税的清算【答案】C

194、下列各项属于消费税纳税义务人的是（）A.进口金银首饰的外贸企业B.受托加工烟丝的工业企业C.生产护手霜销售的工业企业D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂【答案】D

195、2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任【答案】A

196、下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）OA.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除B.航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额

2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除【答案】D

197、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】C

198、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年2月销售自己使用过3年的一台设备，取得含税销售额120000元，未放弃享受减税优惠;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元2020年2月该服装厂上述业务应纳增值税（）元

3517.

993495.

153125.

833106.80【答案】B

199、（2015年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（）A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税【答案】D

200、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质A.遇硫酸呈色的有机杂质B.水分及其他挥发性物质C.表面水D.结晶水E.微量不溶性杂质【答案】B第二部分多选题（100题）

1、下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的是（）A.会议展览服务B.工程设计服务C.远洋运输的光租业务D.航空运输的湿租E.装卸搬运服务【答案】AB

2、企业在经营活动中发生的下列税费，应在“税金及附加”科目中核算的有（）A.房产税B.土地使用税C.教育费附加D.车船税E.契税【答案】ABCD

3、下列关于税务师代理个体工商户建账记账业务的说法，符合有关规定的有（）A.税务师指导个体工商户正确填制或依法取得有效的原始凭证B.税务师为个体工商户建立复式账簿时，可以根据实际情况自行增加或合并某些会计科目C.税务师可以代理客户进行对账和结账工作D.税务师为个体工商户建立简易账簿时，只需要编制应税所得表E.税务师可以代理登记现金日记账【答案】ABCD

4、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有（）A.非法倾倒应税固体废物B.进行虚假纳税申报C.损毁污染物自动检测设备D.伪造污染物监测数据E.通过暗管排放应税污染物【答案】AB

5、关于下列纳税人销售应税消费品收取的款项，应计入消费税计税依据的有（）A.返还利润B.增值税销项税额C.未逾期的啤酒包装物押金D.延期付款利息E.优质费【答案】AD

6、个人取得的下列收入中，免征或暂免征收个人所得税的有（）A.保险赔款B.从上市公司取得的持股10个月的股息、红利收入C.外籍个人以现金形式取得住房补贴D.个人购买体育彩票取得的中奖收入8000元E.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费【答案】AD

7、根据企业所得税的相关规定，下列各项表述中正确的有（）A.境内投资方企业发生的亏损，可用境外被投资企业分回的所得弥补B.被投资企业发生的经营亏损可以由投资企业的盈利弥补C.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额D.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分应确认为股息所得E.企业向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不得扣除【答案】AD

8、税务师在执行涉税鉴证业务时，应遵循的原则有（）A.合法原则B.独立原则C.目的原则D.胜任原则E.谨慎原则【答案】ABCD

9、下列关于税务检查的说法错误的有（）A.经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在3个月内退还B.税务机关依法进行税务检查时，无权向纳税人的供应商调查纳税人的购货情况C.税务机关可以到纳税人生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产D.经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询纳税人的银行存款账户E.税务机关派出的人员进行税务检查时，无需出示税务检查证和税务检查通知书【答案】AB

10、下列税费中，在计算土地增值税时能够作为扣除项目扣除的有（）OA.契税B.耕地占用税C.增值税D.城市维护建设税E.教育费附加【答案】ABD

11、欠缴税款的纳税人（）时，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权A.以等价交换方式转让财产B.存在大量尚未到期的债权C.怠于行使到期债权D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形E.放弃到期债权【答案】CD

12、增值税一般纳税人善意取得虚开的增值税专用发票并申报抵扣进项税额的，下列处理符合现行相关税收法律、法规的有（）A.虽能重新取得合法、有效的增值税专用发票准予抵扣进项税额，仍应从抵扣之日起至重新取得增值税专用发票申报抵扣之日止按日加收滞纳金

18、根据烟叶税法规定，烟叶税的计税依据为（）A.烟叶收购价款B.收购烟叶实际支付的价款总额C.支付给烟农的价外补贴D.不含税价款和价外费用【答案】B

19、华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额

8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6%该油田当月应纳的资源税为（）元A.1025100B.1029180C.1020380D.1031580【答案】B

20、在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映A.借记“利润分配一一未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费一一应交所得税”【答案】C

21、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年B.因不能抵扣而依法追缴的已抵扣税款，从抵扣之日起至追缴入库之日止按日加收滞纳金C.因不能抵扣而依法追缴的已抵扣税款，不以偷税行为处以罚款D.不能重新取得合法、有效的增值税专用发票，不准抵扣进项税额E.能重新取得合法、有效的增值税专用发票，准予抵扣进项税额【答案】CD

13、某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为

0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下A.销售汽油时，应缴纳增值税B.销售汽油时，应缴纳消费税C.销售汽油时，应缴纳资源税D.原油移送开发需要缴纳资源税9万元E.原油移送开发不需要缴纳增值税【答案】AB

14、纳税人确有困难，不能按期办理纳税申报的，应（）A.自行延期申报B.向税务机关申请，核准后延期申报C.预缴税款D.延期缴纳税款E.免除申报义务【答案】BC

15、下列业务中应征收增值税的有（）A.残疾人本人为社会提供的服务B.软件生产企业销售自产产品C.人民银行对金融机构的贷款D.动物诊疗机构提供动物清洁、美容、代理看护等服务E.企业集团内单位之间的提供资金无偿借贷【答案】BD

16、下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）A.会计核算健全的单位B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的企业D.不经常发生应税行为的个体工商户E.其他个人【答案】BCD

17、关于烟叶税的相关规定，表述正确的有（）A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日D.烟叶税按季计征E.纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款【答案】BC

18、2021年4月1日起，部分先进制造业退还增量留抵税额需满足的条件有（）A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税、虚开增值税专用发票情形C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上D.第6个月增量留抵税额不低于100万元E.纳税信用等级为A级或B级【答案】ABC

19、下列选项中，属于税收政策运用咨询的操作要点的有（）A.弄清咨询问题所涉及的税种B.收集咨询问题相关的税收政策文件C.寻找相关的专管员疏通关系D.分析税收政策适用条款E.确定合适的答复方式【答案】:ABD

20、下列各项资源税应税产品中，以选矿为征税对象的有（）A.中重稀土B.钠盐C.天然气水合物I）.轻稀土E.地热【答案】ABD

21、纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政诉讼的有（）A.税务机关的强制执行措施B.税务机关取消其一般纳税人资格C.税务机关发布税收规章制度D.税务机关责令其提供纳税担保E.税务机关对其作出税收保全措施【答案】ABD

22、下列有关纳税评估说法正确的有（）A.纳税评估工作主要由基层税务机关负责B.可将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较C.纳税评估的对象是主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种D.纳税人不可以委托税务代理人进行税务约谈E.发现外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款、费用，需要调查、核实的，应移交上级税务机关处理【答案】ABC

23、房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（）A.支付建筑人员的工资、福利费B.占用耕地缴纳的耕地占用税C.销售过程中发生的销售费用D.开发小区内的道路建设费用E.建筑安装工程费用【答案】ABD

24、下列服务，一般纳税人可选简易计税的有（）A.公共交通运输服务B.劳务派遣服务C.清包工方式建筑服务D.融资性售后回租E.人力资源外包服务【答案】ABC

25、税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有（）A.保密权B.税收强制执行权C.税务检查权D.核定税款权E.处罚权【答案】BCD

26、（2019年真题）关于纳税信用A级以外的增值税一般纳税人取得异常增值税扣除凭证处理的税法中，正确的有（）A.尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理B.尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税C.纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请D.纳税人因骗取出口退税停止出口退（免）税期间取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣E.适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回【答案】:ABD

27、根据“营改增”的有关规定，下列属于视同提供应税服务的有（）A.为本单位员工无偿提供搬家运输服务B.向客户无偿提供信息咨询服务C.销售货物同时提供运输服务D.为客户无偿提供广.告设计服务E.向关联单位无偿提供交通运输服务【答案】BD

28、下列卷烟，不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税的有（）A.白包卷烟B.进口卷烟C.手工卷烟D.雪茄烟E.未列入国务院批准计划企业生产的卷烟【答案】AC

29、下列车辆中，免征车辆购置税的有（）A.设有固定装置的运输车辆B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆C.中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆D.防汛部门用于指挥.检查.调度.报汛（警）.联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆E.依照规定应当予以免税的外国驻华使馆及其有关人员自用车辆【答案】BCD

30、下列关于购进农产品抵扣进项税额的表述，正确的有（）A.纳税人取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额B.纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和3%的征收率计算进项税额C.税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额D.纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证E.纳税人购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额【答案】ACD

31、根据现行增值税的规定，下列属于混合销售行为的有（）A.移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务B.保店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料C.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务D.建材城销售建材并送货上门E.网校销售辅导书籍，同时对购书的客户以优惠价格提供辅导书籍的后续服务【答案】:ABD

32、下列项目属于不得从销项税中抵扣进项税的有（）A.用于适用简易计税方法计税项目的外购货物B.购进的贷款服务C.因违反法律被执法部门依法没收的外购货物D.接受境外单位提供的应税服务，从税务机关取得的完税凭证上注明的增值税额E.因自然灾害发生毁损的外购货物【答案】ABC

33、关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策，下列说法正确的有（）A.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、4万元，当月免税B.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、6万元，当月不免税C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免税D.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、12万元，支付建筑分包款8万元，当月免税E.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免税【答案】ABCD

34、唐朝中期实行的“两税法”，具体内容包括（）A.采用“量出制入”原则B.实物税与货币税并重，并以实物税为主C.税款分春秋两次缴纳D.“户税”按十等分摊E.鳏寡孤独及赤贫者免征【答案】AB

35、根据现行消费税的规定，下列说法正确的有（）A.纳税人零售钻石首饰，计税依据为含增值税的销售额B.纳税人用于换取生产资料的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税C.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒销售额中计算缴纳消费税D.带料加工的金银首饰，计税依据为受托方销售同类产品的销售价格没有同类销售价格的，按组成计税价格计税E.卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款【答案】CD

36、下列减免税中，属于税基式减免的有（）A.起征点B.减半征收C.抵免税额D.项目扣除E.跨期结转【答案】AD

37、某企业有关“应交税费一一应交增值税”明细账的业务，下列处理正确的有（）A.企业当期发生进货退回业务（已抵扣进项税额），应该是红字借记“应交税费一一应交增值税（进项税额）”科目B.邮政服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%实际纳税时按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目C.企业因管理不善造成自产涂料发生非正常损失（已抵扣相关进项税额），贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”科目D.企业用外购的汽车（已抵扣进项税额）对外捐赠，捐赠时贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”科目E.企业用外购的牛奶（已抵扣进项税额）发放给职工，作为儿童节的福利，贷记”应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”科目【答案】ABC

38、某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询服务部和税务咨询部2011年甲外资企业与该事务所达成协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税服务，法律咨询费24万元，涉税服务费18万元甲外资企业将42万元一并支付给法律咨询服务部对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）A.税务咨询部不用缴纳营业税B.税务师事务所应以42万元为计税营业额缴纳营业税C.税务咨询部应以18万元为计税营业额缴纳营业税D.法律咨询服务部应以42万元为计税营业额缴纳营业税E.应分别由法律咨询服务部和税务咨询部缴纳营业税【答案】AB

39、企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）A.接受股东赠与资产收入B.从境内非上市居民企业取得的投资分红C.转让股票取得的收入D.国债利息收入E.接受县以上政府无偿划入的国有资产【答案】BD

40、下列采取增值税一般计税方法的业务，在会计核算时会使用到“应交税费一预交增值税”科目的有（）A.房地产开发公司销售商品房预收的销售款B.建筑公司建造写字楼预收的工程款C.工业企业销售货物预收的货款D.工业企业分期收款方式销售货物收到的款项E.商业企业出租包装物收取的押金【答案】AB

41、有下列（）之一的，国家税务总局可以拒绝企业申请或者税收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序的请求A.企业或者其关联方不属于税收协定任一缔约方的税收居民B.申请或者请求不属于特别纳税调整事项C.申请或者请求明显缺乏事实或者法律依据D.申请不符合税收协定有关规定E.特别纳税调整案件已经结案但是企业尚未缴纳加收利息【答案】ABCD

42、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天B.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天C.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天D.采取委托银行收款结算方式的，为银行实际收到款项的当天E.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天【答案】BC

43、行政复议证据包括下列类别（）A.书证B.纳税评估数据C.试听资料D.电子数据E.当事人的陈述【答案】ACD

44、下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）A.将厂房改变用途用于职工健身房B.将外购材料用于新建办公楼C.将自产产品用于市场推广D.产成品因管理不善被盗E.将委托加工收回货物用于办公使用【答案】AD

45、编制涉税鉴证业务报告时，应选择发表保留意见的鉴证结论的有（）OA.涉税鉴证的部分事项因税收法律、法规及其具体政策规定或执行时间不够明确B.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定C.部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当的证据D.审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，以至于无法对涉税事项发表审核意见E.涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有351020【答案】C

22、2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费

0.39万元关税税率10吼该公司上述业务应缴纳关税（）万元

3.

1010.

1413.

143.14【答案】D

23、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2020年8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1000万元，缴纳印花税

0.5万元因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供契税完税凭证）已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元

752.

40769.

90770.

40770.78【答案】C关规定的情形，经与被审核方沟通，在所有重大方面未能达成一致不能真实、合法地反映鉴证结果的【答案】AB

46、下列关于税务行政复议代理的说法，正确的有（）A.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议B.对税务机关委托代征人作出的代征税款的行为不服，申请复议的，该受托代征人是被申请人C.对省级以下各级地方税务局共同作出的税务具体行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复D.对税务机关依法设立的派出机构按照税收法律、法规以自己的名义作出的具体行为不服而申请复议的，该派出机构是被申请人E.税务行政复议代理人是指接受当事人的委托，以被代理人的名义，在法律规定或当事人授子的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的法人及自然人【答案】ACD

47、下列各项业务应当征收增值税的有（）A.被保险人获得的保险赔付B.银行销售金银C.存款利息D.电力公司向发电企业收取的过网费E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金【答案】BD

48、依据现行消费税的相关规定，下列说法正确的有（）A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按同类消费品的最高售价计算消费税B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额为计税依据计算消费税D.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税【答案】ABC

49、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）A.用于交际应酬B.用于股息分配C.用于对外捐赠D.用于连续生产产成品E.从母公司移送至子公司【答案】ABC

50、按照《税收规范性文件制定管理办法》，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有（）A.县级以下税务机关B.省级税务机关的内设机构C.市级税务机关D.省级税务机关的直属机构E.市级税务机关的派出机构【答案】ABD

51、纳税人、扣缴义务人发生下列税收违法行为，应处以相关税费50%以上五倍以下罚款的有（）A.抗税B.偷税C.逃避追缴欠税D.应扣未扣税款E.骗取出口退税【答案】BC

52、已申报进境并且放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并且放行的暂时进出境货物，有（）情形需缴纳税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率A.保税货物经批准复运出境的B.租赁进口货物，分期缴纳税款的C.保税仓储货物转入国内市场销售的D.减免税货物经批准转让或者移作他用的E.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的【答案】BCD

53、关于涉税鉴证业务报告的说法，正确的有（）A.涉税鉴证业务报告根据审核鉴证的情况不同，分为鉴证结论和鉴证意见B.涉税鉴证业务报告应由两个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字C.对不能获取充分、适当的证据以至于无法对涉税事项发表审核意见的鉴证事项，税务师应出具否定意见的鉴证业务报告D.出具含有鉴证结论的书面报告，包括无保留意见和保留意见两种鉴证业务报告E.项目负责人在涉税鉴证业务报告正式出具后，如果发现新的重大事项，足以影响已出具的涉税鉴证业务报告结论的，应当及时报告鉴证人，作出相应的处理【答案】ABD

54、以下选项中有关税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，正确的有（）A.税务机关的权利与义务体现为职权与职责B.税务违法处理权是税务机关的职权C.税务机关可以决定纳税人的税收优惠D.依法享受税收优惠是纳税人的权利E.纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的决定，享受陈述权、申辩权【答案】:ABD

55、下列关于卷烟消费税适用税率的说法，正确的有（）A.进口卷烟一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税B.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格，应按照新的销售价格确定适用税率C.残次品卷烟应按照同牌号规格正品卷烟价格的一半确定价格和适用税率D.白包卷烟一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税E.手工卷烟按照雪茄烟的税率征税【答案】BD

56、关于环保税税目，正确的有（）A.石棉尘属于大气污染物B.建筑噪声属于噪声污染C.城市洗车行业排放污水属于水污染物D.煤奸石属于固体废物E.一氧化碳属于大气污染物【答案】ACD

57、关于“五证合一”税务登记改革的说法，正确的有（）A.“五证合一”登记制度改革取消了原有税务登记制度B.营业执照在税务机关完成信息补录后具备税务登记证的法律地位和作用C.实行“五证合一”登记制度的企业，领取营业执照后无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证D.对于实行五证合一的企业，当企业近期无应税行为发生，不用进行纳税申报或申领（代开）发票时，可暂不办理税务机关报到事宜E.企业在工商登记，取得“五证合

一、一照一码”证照后，30日内未去税务机关报道，属于逾期登记【答案】BCD

58、关于企业年金个人所得税的征收管理规定，下列表述正确的有（）OA.个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税B.个人按规定缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除C.单位按规定缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税D.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税E.个人领取年金时，应该并入综合所得计算缴纳个人所得税【答案】BCD

59、下列选项属于一般税务咨询内容的有（）A.适用税收实体法方面的咨询B.运用税收程序法方面的咨询C.税务形态方面的咨询D.涉税会计处理的咨询E.解决税收分歧方面的咨询【答案】:ABD

60、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务A.丙烟草批发企业将A牌卷烟批发给二级批发商不缴纳消费税B.卷烟用于业务招待、职工福利、换取原材料均属于视同销售，按卷烟平均售价缴纳消费税C.乙烟丝厂应代收代缴消费税

33.82万元D.乙烟丝厂还应代收代缴甲卷烟厂的城市维护建设税、教育费附加E.底盘更换的小轿车视同为新车，按照最低计税价格缴纳车辆购置税【答案】AD

61、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有A.进口应税消费品的纳税义务发生时间为报关进口的当天B.委托加工应税消费品的纳税义务发生时间为支付加工费的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，纳税义务发生时间为收到货款的当天D.采取直接收款方式的，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天E.采取赊销方式且无书面合同的，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【答案】AD

62、以下适用5%征收率的有A.小规模纳税人销售自建或者取得的不动产B.一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的C.小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的D.一般纳税人收取试点前开工的高速公路通行费，选择适用简易计税方法的E.一般纳税人出租营改增之前购进的机器设备【答案】ABC

63、下列项目中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有OA.购进的机器设备专用于简易计税方法计税项目B.因管理不善被盗的外购原材料C.购进的居民日常服务D.非正常损失的不动产所耗用的设计服务E.租入的房屋既用于生产经营使用一般计税方法计税，又用于职工宿舍楼使用【答案】ABCD

64、下列有关涉税服务人员从事税收优惠代理服务说法正确的有oA.申报享受税收减免的优惠办理分为两种情形需在申报享受时随申报表报送附列资料、无需报送附列资料B.委托人对报送材料的真实性和合法性承担责任C.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力D.委托人提供的各项资料为复印件的，均须注明“与原件一致”并签章E.纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权【答案】ABCD

65、关于税务行政诉讼的管辖下列说法正确的有A.移转管辖是指人民法院发现受理的案件不属于自己管辖时，应当移送有管辖权的人民法院B.指定管辖是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖C.一般税务行政案件由最初作出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖D.两个以上人民法院都有管辖权的案件，原告可以选择其中一个人民法院提起诉讼，原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由上级人民法院裁定管辖E.税务行政诉讼的管辖分为法定管辖和裁定管辖【答案】BC

66、进口货物完税价格的估定方法应依次使用，但是应进口商的要求的使用次序可以颠倒A.相同货物的成交价格估价方法B.类似货物的成交价格估价方法C.倒扣价格估价方法D.计算价格估价方法E.合理估价方法【答案】CD

67、下列有关契税的处理符合税法规定的有（）A.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税B.企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税C.甲企业按照当地政府的招商协议土地出让金减免了40%则在申报契税时，可以按实际支付金额计算缴纳契税D.母公司以土地、房屋对控股子公司增资，属于同一投资主体内部资产划转，控股子公司承受母公司土地、房屋权属的行为不缴纳契税E企业依照法律规定分立，对派生方承受原企业土地、房屋权属，应缴纳契税【答案】AB

68、关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（）A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税B.白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒C.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20%D.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定最低计税价格E.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定【答案】AD

69、根据税收规定，纳税人可以选择的纳税申报方式的有（）A.自行申报B.微信申报C.快递申报D.电子申报E.代理申报【答案】AD

70、增值税纳税人发生的下列应税项目可以免征增值税的有OA.养老机构提供的养老服务B.个人转让著作权C.个人销售非自建经营用房D.医疗机构提供的医疗服务E.从事学历教育的学校提供的教育服务【答案】ABD

71、根据消费税现行的规定，下列表述正确的有A.消费税税收负担具有转嫁性B.消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D.消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围E.消费税实行多环节课征制度【答案】AD

72、下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有OA.以已税烟丝生产的卷烟B.以已税白酒为原料生产的白酒C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆D.以已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰E.以已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】ACD

73、根据企业所得税相关规定，下列关于企业收入确认的表述中，正确的有A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.接受捐赠收入，按照捐赠合同上约定的捐赠资产移送的日期确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定D.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入的实现E.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入的实现【答案】AC

74、根据规定，增值税发票管理系统稽核比对发现下列（）情形的增值税专用发票列入异常凭证范围A.比对不符B.重复认证C.缺联D.作废E.密文有误【答案】ACD

75、（2020年真题）纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有（）A.进口环节的关税额B.进口环节的消费税额C.应税车辆运抵我国境内输入地点起卸前的运费D.应税车辆的成交价格E.进口环节的增值税额【答案】ABCD

76、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面

24、某企业进口一批货物，价款30万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元，报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值

6.2万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费

0.2万元）的无代价抵偿物已知进口关税税率为30%则该企业应缴纳进口关税（）万元

1.

867.

449.

311.16【答案】C

25、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款该工艺品厂此项业务的销项税额为（）兀OA.15600B.

12994.8C.16320D.13260【答案】D

26、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核D.业务质量监控人不得由项目负责人选定积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金B.主管税务机关可以指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证C.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》D.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》的，主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容E.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续【答案】AC

77、下列关于个体工商户建账的说法，正确的有（）A.设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品（材料）购进账、库存商品（材料）盘点表和利润表B.设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度（试行）》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等C.复式账簿中现金日记账、银行存款日记账和总分类账必须使用订本式D.简易账可以采用订本式，也可以不采用E.账簿和凭证应当按照发生的时间顺序填写、装订或者粘贴【答案】ABC

78、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利2021年2月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额

15.6万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利

4.8万元下列该项业务的处理符合有关规定的有（）A.商场应按120万元计算确定销项税额B.商场应按

124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为

15.6万元D.商场当月应抵扣的进项税额为

15.05万元E.商场向供货企业收取的

4.8万元，不得开具增值税专用发票【答案】AD

79、下列五个选项中，应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有（）A.以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板C.以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火D.以委托加工收回的已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰E.以外购已税润滑油为原料生产的润滑油【答案】ABC

80、下列各项中，属于税法立法解释的有（）A.全国人大及其常委会对税收法律所作的解释B.国家税务总局在执法过程中对税收法律如何具体应用所作的解释C.国务院对税收行政法规所作的解释D.最高人民法院的审判解释E.地方人大常委会对地方税收法规所作的解释【答案】AC

81、（2020年真题）下列业务既征增值税又征消费税的有（）A.商场珠宝部销售金银首饰B.卷烟批发商向零售商销售卷烟C.商场服装部销售高档服装D.商场珠宝部销售珠宝首饰E.4s店销售超豪华小汽车【答案】AB

82、下列属于营业外收入核算范围的有（A.债务重组利得B.教育费附加返还款C.非流动资产毁损报废利得D.与企业日常活动有关的政府补助E.因债权人原因确实无法支付的应付款项【答案】ABC

83、下列情形中，纳税人应按照“购销合同”适用税率计算缴纳印花税的有（）A.房地产开发企业与购房者签订商品房销售合同B.发电厂与电网的购售电合同C.书店与出版社的购书协议D.由受托方提供材料的加工合同中原材料金额部分E.财产抵押后将抵押的车辆转移给贷款银行而签订的车辆抵债协议【答案】BCD

84、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法正确的有（）OA.房地产开发企业转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税B.对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除C.房地产开发企业缴纳的印花税，在“与转让房地产有关的税金”中单独扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入房地产开发成本中扣除E.房地产开发企业的利息支出按实际发生额扣除【答案】AB

85、下列行为中，属于境内提供应税劳务，但可以免征营业税的有（）A.国内运输公司载运货物出境B.境外航空公司载运旅客入境C.境内歌舞团在香港表演D.境外企业在境外为境内企业提供设计劳务E国内运输公司在境外载运旅客【答案】AC

86、关于下列所得缴纳个人所得税的说法，正确的有（）A.自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投资成本部分，无需缴纳个人所得税B.离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按”偶然所得”项目征收个人所得税C.编尉从其任职单位取得的剧本使用费，应按照”工资薪金所得”征收个人所得税D.企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费无需缴纳个人所得税E员工为公司内部培训，取得讲课费，应按”劳务报酬所得计算缴纳个人所得税【答案】BD

87、行政复议机构应当对被申请人的具体行政行为提出审查意见，经行政复议机关负责人批准，按规定作出行政复议决定（）A.被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行B.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法内容适当的，决定维持C.被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据决定撤销该具体行政行为D.适用依据错误的，决定撤销、变更或确认该具体行政行为违法E.认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或适用依据错误的，确认该具体行政行为违法【答案】ABCD

88、根据《关税条例》，自2004年1月1日起，我国进口税则设有的税率形式包括（）A.最惠国税率B.特惠税率C.保护税率D.关税配额税率E.协定税率【答案】ABD

89、下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（）A.纳税人开采应税产品过程中，因意外事故遭受重大损失的，省、自治区、直辖市可以决定免征或者减征资源税B.纳税人的免税、减税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予免税或者减税C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征20%资源税D.从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税E.稠油、高凝油减征30%资源税

三、计算题（共8题，每题2分每题的备选项中，只有1个最符合题意）【答案】ABD

90、税务师在提供涉税专业服务中，不能有（）行为A.执业期满后半年内，买卖委托人的股票B.索取.收受委托合同约定以外的酬金C.谋取其他不正当的利益D.允许他人以本人名义执业E.向税务机关工作人员行贿或指使.诱导委托人行贿【答案】BCD

91、下列各项中，不得抵扣进项税额的有（）A.购进的家政服务B.购进的贷款服务C.购进的保险服务D.购进楼房用作职工宿舍E.购进的住宿服务【答案】:ABD

92、关于税务注销时限的说法，错误的有（）一照一码户办理税务注销，税务机关自受理之日起20日办结“一照一码”户办理税务注销，税务机关自受理之日起20个工作日办结一般情况下，“两证整合”个体工商户办理税务注销，税务机关自受理之日起20日办结D.一般情况下，“两证整合”个体工商户办理税务注销，税务机关自受理之日起20个工作日办结E.定期定额个体工商户5个工作日内办结【答案】AC

93、下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有（）A.证券经纪人取得的佣金收入B.支付给职工的过节费和旅游费C.支付给销售人员的年度考核奖金D.个人独资企业支付给投资者的工资E.企业在年会上向本单位职工赠送的礼品【答案】BC

94、下列有关税务师权利与义务、执业范围和规则的表述，错误的有（）OA.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助B.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务，只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，税务代理公司等其他涉税专业服务机构不能从事C.经委托人认可，税务师可以购买其发行的债券D.税务师可以授权他人以本人名义执业E.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责【答案】CD

95、2018年下列属于引起税收法律关系变更原因的有oA.纳税人自身组织状况发生变化B.纳税人履行了纳税义务C.税法修订或调整D.纳税人经营或财产情况发生变化E.纳税义务超过追缴期限【答案】ACD

96、下列关于转让旧房及建筑物的相关规定，表述正确的有OA.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额B.纳税人转让旧房及建筑物时，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除C.旧房及建筑物的评估价格，是指转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率的价格D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除E.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，可作为加计5%的基数【答案】ABCD

97、下列有关税务师事务所质量控制的表述中正确的有A.业务质量复核制度应包括复核层级、复核内容、复核程序和复核记录等内容B.税务师事务所的项目组其他成员对其所承担的工作质量无需承担责任C.税务师事务所应对重大风险事项的预警、识别、工作程序和处理方式作出具体规定D.税务师事务所在确定是否接受业务委托前应进行必要的调查和评估E.项目组应自提交业务结果之日起60日内将业务底稿归档留存【答案】ACD

98、下列关于纳税人权利与义务的说法，正确的有（）A.减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向税务机关报告；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务B.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还并加算银行同期存款利息C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息D.纳税人接受税务机关检查时，可以拒绝提供相关证明资料E.纳税人有权要求税务机关对自己的经营信息、个人隐私和欠税情况等保守秘密【答案】AC

99、根据资源税的有关规定，下列说法正确的有（）A.纳税人的免税、减税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关核定确定减免税B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率C.资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳D.资源税由自然资源部门负责征收管理E.纳税人自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日【答案】BC

100、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围在我国现行税法中，列示税目税率（额）表的税种有（）A.消费税B.印花税C.企业所得税D.资源税E.城市维护建设税【答案】:ABD是（0A.借库存商品20000贷主营业务成本20000B.借库存商品20000贷本年利润20000C.借库存商品20000贷以前年度损益调整20000D.借:主营业务成本贷本年利润A.借委托加工物资17300贷:银行存款17300B.借委托加工物资16000应交税费——-应交增值税（进项税额）1300贷银行存款17300C.借委托加工物资10000应交税费一应交消费税6000应交税费-应交增值税（进项税额）1300贷银行存款17300D.借生产成本17300贷银行存款。