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2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题（200题）
1、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元该企业上述业务应退增值税（）元69208040C.13800D.21840【答案】C
2、某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税
46.8万元该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（）万712©
147.
6277.
0013.
9073.33【答案】D
29、下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）A.税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立B.税务师执业必须依托于税务师事务所C.税务师执业要依法取得税务师职业资质证书D.税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避【答案】A
30、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理正确的是（）A.外购已税高档化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B.外购已税高档化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税高档化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除I）.外购已税高档化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】B
31、（2013年）某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元2016年10月该公司应补缴关税（）万元（关税税率为10%海关规定的监管年限为3年）
5.
3316.
534.
0026.00【答案】A
32、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%市场没有同类高档香水的销售价格已知高档化妆品消费税税率为15%该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元
60.
6372.
6372.
936.37【答案】D
33、（2020年真题）税务机关对单价不超过（）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施A.10000500080006000【答案】B
34、下列关于课税对象的说法，错误的是（）A.课税对象是税法中规定的征税的目的物B.课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志C.课税对象是从量的方面对征税所作的规定D.课税对象随着社会生产力的发展变化而变化【答案】C
35、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法【答案】D
36、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元A.2700B.2781C.4635D.3090【答案】B
37、2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格
0.5万元/只，关税税率30%完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价
1.25万元（不含税）2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元（高档手表消费税税率是20%）A.2257B.2793C.3700I）.4600【答案】B
38、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人同时有权拒绝B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理【答案】D
39、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支“预提费用”“待摊费用”“其他应收款”.“税金及附加”【答案】D
40、2019年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4s店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%该汽车生产企业当月应缴纳消费税（）万元268286156174【答案】D
41、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）A.资源税计税依据为应税产品的计税销售额或销售数量B.计税销售额或者销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两部分C.纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税D.资源税应税产品可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由县级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定【答案】D
42、纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（）OA.有轨电车B.电动摩托车C.挖掘机D.叉车【答案】A
43、省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记10152030【答案】C
44、2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元该企业上述业务销项税额是（）万元
1.
601.42C.
1.85I.
1.70【答案】B
45、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）OA.《中华人民共和国环境保护税法》B.《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】B
46、某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）
1014.
81420.72【答案】A
47、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）OA即征即退B.先征后退C.先征后返D.减半征收【答案】A
48、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（）A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.销售方发出金银首饰的当天D.购买方提货的当天【答案】A
49、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热该企业当月应纳资源税（）万元（资源税税率为6%）21602400C.1440D.1000【答案】A
50、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行假定该批轮胎关税税率为15%甲企业进口环节应缴纳增值税（）元A.2250B.
2587.5C.9750I.
11212.5【答案】D
51、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）OA.免税项目B.简易计税方法计税项目C.无偿赠送其他单位D.集体福利【答案】C
52、某汽车公司2020年3月接受关联方捐赠的排气量为
2.0升的小汽车8辆自用已知该小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%消费税税率为9%；关联方购置小汽车时相关凭证载明的价格为15万元/辆（不含增值税）则该汽车公司应缴纳车辆购置税（）万元
89.49C.0D.12【答案】D
53、（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）A.定额发票B.H票C.机动车销售统一发票［）.印有本单位名称的普票【答案】C
54、2020年4月某手表厂生产销售A款手表300只，取得不含税收入360万，生产销售B款手表500只，取得不含税收入80万，销售手表配件取得不含税收入L2万，该厂本月应纳消费税（）万元
8872.
2416.2472【答案】D
55、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务（已知白酒的成本利润率为10%白酒消费税比例税率为20%定额税率
0.5元/斤白酒消费税计税价格核定比例为60%）A.
10250.
0013450.
0015650.00I）.
22250.00【答案】B
56、某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是OOA.从原单位取得的退休金4000元B.从出版社取得稿酬2000元C.咨询费收入1000元D.家教收入3000元【答案】A
57、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元350700850950【答案】C
58、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税B.对进口应税资源的单位和个人不征资源税C.对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税D.稠油、高凝油减征40%资源税【答案】C
59、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元
251915.
16.5【答案】A
3、2021年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元该企业上述业务销项税额（）万元
1.
301.
431.
421.76【答案】C
4、土地增值税纳税申报表
（一）中，“与转让房地产有关的税金“中不包括（）A.增值税B.地方教育附加C.城市维护建设税I）.教育费附加【答案】A
5、下列消费品中，应缴纳消费税的是（）A.零售的高档化妆品B.零售的白酒C.进口的服装D.进口的卷烟【答案】D
6、（2019年真题）根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）OA.单位取得存款利息应缴纳增值税B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税
60、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元B化妆品厂代收代缴了消费税A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）（高档化妆品消费税税率15%）A.A化妆品厂无需缴纳消费税A化妆品厂需要缴纳消费税
0.53万元A化妆品厂需要缴纳消费税
0.9万元A化妆品厂需要缴纳消费税6万元【答案】B
61、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）A.在运输工具舱位承包业务中，承包方无须缴纳增值税，以发包方为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】C
62、下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）A.新税法代替旧税法B.直接宣布废止某项税法C.税法本身规定废止的日期D.税法本身与其他法规冲突【答案】D
63、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额该加工厂当期应转出进项税额0兀O
5422.
606218.
398822.
609618.39【答案】B
64、关于纳税人权利的说法中，正确的是（）A.经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续B.纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查【答案】D
65、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份30252015【答案】B
66、关于纳税人欠税的税务处理，下列表述中不正确的是（）oA.欠缴税款的纳税人出境前未按照规定结清应纳税款.滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以阻止其出境B.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其大额资产以前，应当向税务机关报告C.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权或放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以按照规定行使代位权.撤销权D.纳税人欠缴税款在前的，税收优先于抵押权.质权和留置权执行【答案】A
67、（2019年）2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税
19293.10元应退给陈某车辆购置税（）元A.
15434.48B.
17363.79C.
17824.78D.
19293.10【答案】B
68、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】A
69、2021年3月，某一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因管理不善被盗，已知其账面成本12万元（其中含运费2万元）化妆品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（）万元
1.
481.
201.
701.10【答案】A
70、2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】A
71、土地增值税采用的税率形式是（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率【答案】D
72、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
51015.30【答案】C
73、某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售旧车50辆，取得含税销售收入270万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入10万元，该车于2007年购入，未放弃相关减税优惠该公司应纳增值税（）万元
1.
391.
541.
501.63【答案】B
74、下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（）A.纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日B.自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天C.纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税【答案】C
75、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）A.用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征税的金银首饰B.从工业企业购进已税白酒为原料生产的勾兑白酒C.卷烟批发企业销售从生产企业外购的卷烟.从葡萄酒生产企业购进葡萄酒连续生产应税葡萄酒【答案】D
76、（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）A.2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人B.纳税信用等级为M级的纳税人C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人【答案】D
77、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率5%10%20%I）.25%【答案】C
78、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处理是（）A.建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除C.建成后有偿转让的，应扣除成本、费用D.建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用【答案】D
79、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣该企业当月应缴纳增值税（）万元
7.
708.
559.
1310.30【答案】C
80、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目2018年4月通过全部工程质量验收
83.33%
94.44%
100.00%
88.24%【答案】D
81、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）A.作为加计扣除2096的基数B.不计入收入同时也不作为扣除项目扣除C.只计入收入计税不作为扣除项目扣除1）.不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数【答案】B
82、下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（）A.从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额B.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率D.资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款【答案】D
83、A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）A.A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记A厂应办理变更税务登记B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记B公司和C商场分别办理变更税务登记A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续【答案】B
84、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证该建筑服务项目选用一般计税方法该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（
17.
4818.
0026.
2116.51【答案】D
85、下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）A.应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地B.水污染物的纳税地点为产生地C.应税固体废物的纳税地点为产生地D.应税噪声的纳税地点为产生地【答案】B
86、2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收对该企业征收房产税的房产原值是（）万元A.200064006800D.10000【答案】C
87、下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是（）A.农业生产规模化养殖排放的应税污染物免征环境保护税B.机动车、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免征环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按7096征收环境保护税I.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按5096征收环境保护税【答案】D
88、2018年关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是OA.消费税计税销售额包括增值税B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额D.金银首饰包装费不计入计税销售额【答案】C
89、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元，则该酒厂当月应纳消费税元A.260000B.340000C.268000D.160000【答案】C
90、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司假定该公司的销售毛利率为20%企业所得税税率为25%按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为A.6720元B.8400元.单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税【答案】D
7、已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在内办结7个工作日10个工作日20个工作日30个工作日【答案】C
8、下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是A.从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量B.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率【答案】B
9、2020年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元小汽车成套配件进口关税税率为25%人民币汇率中间价为1美元兑换人民币
6.85元该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税万元
162.
52151.
39164.749000元I.14000元【答案】D
91、甲企业2020年11月产生煤阡石1200吨，其中综合利用煤阡石280吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤阡石120吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨煤开石环境保护税适用税额为5元/吨该企业当月就煤阡石应缴纳环境保护税为（）元A.2580B.3450C.28504000【答案】C
92、关于税收法律关系，下列表述正确的是（）A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】A
93、甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定，甲公司对该处罚规定存在异议，并申请行政复议相关税务机关接受其复议申请，并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依据是（）A.法律优位原则B.法律不溯及既往原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则【答案】D
94、某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元
154.
41211.
88262.
5586.36【答案】D
95、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）OA.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】D
96、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）A.农产品销售发票B.门票C.纸质打车票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】A
97、某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年4月外购一批原材料不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%o乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元
0.
430.
380.
120.15【答案】A
98、对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）OA.顺查法B.抽查法C.核对法D.比较分析法【答案】C
99、税务机关按照（）设置报验管理的有效期30天60天180天D.跨区域经营合同执行期限【答案】D
100、根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）A.电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除B.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税D.企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除【答案】D10k下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）A.直接向环境排放的大气污染物B.直接向环境排放的固体废物C.直接向环境排放的水污染物D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】D
102、某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元
247.71270C.216D.250【答案】A
103、某油气田企业2020年12月开采原油2000吨，稠油30吨当月销售原油800吨，每吨不含税售价3200元；销售稠油10吨，每吨不含税售价4000元当期开采原油过程中用于加热的原油5吨油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨该油气田企业2020年12月应缴纳资源税（）元（原油资源税税率为6%）A.156576156000155040154176【答案】C
104、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，如需申报抵扣或出口退税，以下处理方式不正确的是（）OA.增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息B.通过发票综合服务平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息C.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息D.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息【答案】D
105、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）OA.将应交消费税的产品用于职工福利的B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的D.生产企业销售自产的残次品卷烟【答案】B
106、甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万元且能提供契税完税凭证已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元（当地契税税率3%）
62.
2764.
6767.
9294.51【答案】B
107、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的是（）A.免征进口关税B.免征进口环节增值税C.属于应税消费品的，免征进口环节消费税D.上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申请办理退税手续【答案】D
108、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）A.营利性医疗机构出租的土地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】D
109、“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件C.企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用D.向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件【答案】C
110、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】D111下列不适用增值税免税并退税政策的是（）A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物I）.来料加工复出口的货物【答案】D
112、某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）A.烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税
17.6万元B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日D.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税
19.6万元【答案】C
113、下列情形，不应作进项税额转出的是（）A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利C.因自然灾害使已抵扪进项税额的原材料遭受损失1）.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额【答案】C
114、关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）oA.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁C.流转税的纳税人和负税人是一致的D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人【答案】B
115、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）A.有形资产所有权转让金额小于2亿元B.金融资产转让金额超过4000万元C.无形资产所有权转让金额超过1亿元.其他关联交易金额合计超过2000万元【答案】C
116、某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件2021年3月该企业销项税额73万元，购进货物与服务可抵扣进项税额60万元，上月进项税额加计抵减额余额为5万元，该企业3月可抵减加计抵减额（）万元
13.
005.
0014.
009.00【答案】C
117、2021年4月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元将部分建筑业务分包给乙建筑公司支付分包款（含税）200万元甲公司当月在B市应预缴增值税是（）万元
14.
5514.
6815.5316【答案】B
118、银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下2000元以上2万元以下2万元以上5万元以下1万元以上5万元以下5万元以上50万元以下2000元以上5000元以下5000元以上5万元以下【答案】B
119、咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】A
120、某生产企业增值税一般纳税人，2021年7月销售化工产品取得含税销售额
793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金
15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金
1.3万元该企业2021年7月上述业务计税销售额为万元
703.
15691692.
11794.56【答案】A12k下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是OA.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定.
202.76【答案】C
10、（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号30104515【答案】D
11、下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业B.进口原油的外贸企业C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业【答案】C
12、纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（）没有预缴税款的由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月【答案】B
13、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）A.直接转让土地使用权的不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】A
122、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务
18720.
0018900.
0021600.
0025380.00【答案】D
123、下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）A.纳税人取得的中央财政补贴收入B.各党派、共青团、工会收取的会费C.电力公司向发电企业收取的过网费I）.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润【答案】B
124、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）OA.取得土地使用权所支付的金额义10%以内B.房地产开发成本X5%以内C.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X10%以内D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X5%以内【答案】C
125、2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行则下列表述不正确的是（）A.企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元B.企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算C.如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入D.如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税【答案】C
126、纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（）方法审查确定该货物的完税价格A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格【答案】A
127、下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（）A.按月缴纳个人所得税的员工B.仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人C.因占用耕地缴纳耕地占用税的单位D.销售高档化妆品而缴纳消费税的企业【答案】D
128、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款这一行政行为属于（）A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】C
129、某公司（增值税小规模纳税人）2015年2月在市区购置一间商铺购房发票注明该商铺买价为90万元，所提供的契税完税凭证注明已纳契税
2.7万元2019年12月，该公司将该办公楼转让，取得含税收入200万元，无法取得评估价格该公司在计算土地增值税时允许扣除的与转让房地产有关的税金为（）万元（所在省政府允许扣除地方教育附加）
0.
633.
333.
848.57【答案】B
130、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元【答案】A13k某烟厂2020年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元卷烟消费税成本利润率为10%B型号卷烟消费税税率为56%+150元/箱，该厂当月应纳消费税（）元
70300.
00125800.
00146261.
82129480.00【答案】C
132、因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产（）A.免征土地增值税B.减半征收土地增值税C.酌情准予减征或免征土地增值税D.按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税【答案】A
133、位于县城的某工业企业，2021年8月缴纳增值税560000元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为5000元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税60000元，税务机关对其征收滞纳金4800元，罚款35000元该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元A.31000B.31250C.32990I）.33240【答案】B
134、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】C
135、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）OA.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B
136、下列项目中，征收增值税的是（）A.婚姻介绍服务B.个人从事金融商品转让业务C.个人销售受赠的住房D.学生勤工俭学提供的服务【答案】C
137、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月C.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年D.子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月【答案】B
138、下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）A.贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业B.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场C.在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业.货车鸣笛产生交通噪声的运输企业【答案】D
139、某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为
1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为
1.8万元该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元
2.
72.
884.
054.32【答案】D
140、2020年6月，李某从某汽车4s店（增值税一般纳税人）购入一辆排气量为
2.0升的轿车自用，支付含税价款452000元，4s店开具机动车销售统一发票另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元，由4s店开具增值税普通发票4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，李某应缴纳车辆购置税（）元（车辆购置税税率10%）A.
4000040420.
3540699.
1245604.5【答案】A14k根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）OA.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.残疾人员组织为社会提供的服务D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产【答案】C
142、下列关于关税的表述中，正确的是（）A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起30日内，向指定银行缴纳税款B.海关发现多征税款的，应当立即通知纳税义务人办理退税手续，纳税义务人应当自收到海关通知之日起6个月内办理有关退税手续C.关税补征期为缴纳税款或货物、物品放行之日起1年内D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物进境地海关申报【答案】C
143、下列情形，应征收环境保护税的是（）A.农业种植排放应税污染物的B.规模化养殖排放应税污染物的C.机动车行驶排放应税污染物的D.依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的【答案】B
144、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）A.黄酒B.啤酒C.其他酒D.卷烟【答案】C
145、在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）A.行政处罚B.行政审批C.行政赔偿D.行政奖励【答案】B
146、（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）oA.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品【答案】B
147、某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元（其中含有因符合免税规定而被退库的5万元），缴纳消费税28万元，被查补增值税3万元，房产税2万元则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元
2.
953.
203.
057.50【答案】A
148、某市一高尔夫球具生产企业（增值税一般纳税人）2021年6月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为
135.6万元，合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款；9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票已知高尔夫球具消费税税率为10%0该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）012万元14万元6万元【答案】D
149、甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）A.1386B.1440C.1500D.1540【答案】B
150、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）OA.有明确的被告B.有具体的诉讼请求和事实根据C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖D.税务行政处罚案件已经税务行政复议【答案】D
151、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）A.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费D.劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额【答案】C
152、下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是（）A.受托代理出口货物的外贸企业B.收购货物出口的外贸企业C.自营出口自产货物的生产企业D.委托出口自产货物的生产企业【答案】BB.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的D.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的【答案】A
14、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免限额的余额中补扣补扣期限最长不得超过（）年23510【答案】C
15、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税
26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元A.95550B.100800C.71050D.122829【答案】B
16、2021年5月，A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服务，选择一般计税方法纳税，取得全部价款（含税）1000万元，将
153、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）A.成本价B.最低价C.最高价D.平均价【答案】D
154、（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）A.批发环节B.加油站加油环节C.生产销售环节D.消费者购车环节【答案】C
155、下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税C.公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税【答案】C
156、下列选项中不属于资源税征收范围的是（）A.汽油B.海盐C.大理石I）.煤炭【答案】A（2019年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）OA.包装材料费用B.境外技术培训费用C.由买方负担的经纪费D.与货物为一体的容器费用【答案】B（2019年真题）2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税
19293.10元应退给陈某车辆购置税（）元A.
15434.48B.
17363.79C.
17824.78D.
19293.10【答案】B
159、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）A.大气污染物B.工业噪声污染C.水污染物D.光污染【答案】D
160、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）OA.实地审核B.案头审核C.定期审核D.异地审核【答案】B
161、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除若纳税人将2017年3月3日购买的房产在2019年12月3日转让，则计算加计扣除的年度数为（）年1B.2C.3D.4【答案】C
162、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，每吨不含税销售额500元下列表述中正确的是（）[原煤资源税税率为6%煤成（层）气资源税税率为2%]A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税D.该企业当月应纳资源税18万元【答案】C
163、下列各项中，应征收土地增值税的是（）A.张某出售自己的闲置住房B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构【答案】C
164、下列关于资源税的表述中，不正确是（）A.资源税是价内税B.纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税C.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算D.稀土、鸨、铝资源税实行从价征收【答案】B
165、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年A.351020【答案】C
166、某筷子生产企业为增值税一般纳税人2020年5月取得不含税销售额如下销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元销售木制一次性筷子12万元另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金
0.23万元，该押金于2019年5月5日收取该企业当月应纳消费税（）万元
0.
60990.
61021.3598I）.
2.2615【答案】B
167、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证上述款项均已支付正确的账务处理是（）A.借:固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷:银行存款7380000B.借固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷银行存款7380000C.借固定资产
6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷银行存款7380000D.借固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷银行存款7380000【答案】C
168、下列有关税收执法监督说法错误的是（）A.非税务机关的组织或者个人对税务及其工作人员的监督属于税收执法监督的范围B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为D.税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督【答案】A
169、单位或者个人发生下列行为，在缴纳相关税金的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）A.私营企业销售电视机B.人民银行取得对金融机构的贷款利息C.企业购置并自用应税车辆D.个人取得有奖发票中奖所得【答案】A
170、某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元原油、天然气的资源税税率均为6%该企业当月应纳资源税（）万元
56.
4355.
7580.62I）.
24.19【答案】A
171、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）A.专利权转让合同B.专利申请权转让合同C.非专利技术转让合同D.技术咨询合同【答案】A
172、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（）不得向第三方泄露相关信息A.税务机关因行政执法需要查阅的B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所之间进行交流D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】C
173、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是（）A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除I）.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照10%扣除【答案】B
174、某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（）元A.11300B.123001243011000【答案】D
175、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（）计算保险费A.货价的3%oB.货价加运费的3%C.货价的5%oD.货价加运费的5%【答案】B
176、甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元下列表述中正确的是（）A.甲企业11月应纳增值税
0.87万元B.甲企业12月应纳增值税
0.82万元C.记入“应交税费一待抵扣进项税额”的金额为0D.记入“应交税费一待抵扣进项税额”的金额为5万元【答案】B
177、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）A.直接得分方式B.累加计分方式C.直接扣分方式D.累计扣分方式【答案】B
178、根据车辆购置税的规定，下列说法错误的是（）A.实行一次课征制度B.进口自用的应税车辆应自进口之日起60日内申报纳税C.税款于纳税人使用后两年内一次缴清D.纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前，缴纳车辆购置税【答案】C
179、（2019年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5册不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用是（）万元A.10050B.10375C.10550D.10730【答案】A
180、下列关于税收减免规定的表述，正确的是（）A.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户B.自2019年1月1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过6万元的，免征增值税C.自2020年1月1日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税D.自2019年1月1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过10万元的免征增值税政策【答案】C18k下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）A.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定B.房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除C.出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围D.土地增值税的纳税义务人包括外国企业【答案】C
182、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告5153555【答案】D
183、境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含税服务费10300元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴缴增值税（）元
0300.
00583.
02618.00【答案】C部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元
14.
6819.
4218.
3522.02【答案】A
17、某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨含税价格为678元对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月应缴纳资源税（）（资源税税率6%）A.18072B.
112285.36C.
10800.10872【答案】D
18、甲采矿企业2021年8月外购铝土矿原矿10000吨，取得增值税专用发票注明不含税金额400万元，增值税52万元本月将其中4500吨铝土矿原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售，取得不含税销售额300万元已知甲企业所在地铝土矿原矿税率6%甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元
7.
29.
541820.34【答案】A
184、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元则甲企业针对上述业务应纳企业所得税万元
7.
522.
531.885【答案】D
185、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是oA.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证D.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证【答案】A
186、下列关于环境保护税的特点表述不正确的是A.征税项目为四类重点污染物B.纳税人主要是企事业单位、其他经营者和个人C.税额为统一定额税和浮动定额税结合D.税收收入全部归地方【答案】B
187、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是OA.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.农产品指的是初级农业产品.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一【答案】A
188、2020年3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元
573.
50550.
00556.
80.
500.00【答案】C
189、某生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产货物取得含税销售额339万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额
10.9万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税
1.2万元该企业当月应缴纳增值税（）万元
3039.
636.
7.
57.8【答案】A
190、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核项目经理复核.项目负责人复核D.业务质量监控人不得由项目负责人选定【答案】C
191、某商场为增值税一般纳税人，2020年12月举办促销活动，全部商品8折销售实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元
43638.
5855213.
6864600.00I）.
80750.00【答案】A
192、下列项目中，征收增值税的是（）A.婚姻介绍服务B.个人从事金融商品转让业务C.个人销售受赠的住房D.学生勤工俭学提供的服务【答案】C
193、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映A.借记“利润分配一一未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费一一应交所得税”【答案】C
194、2020年5月1日，某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元
256.
31726.618000【答案】D
195、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.直接转让土地使用权的【答案】D
196、2021年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）万元A.
28.
2828.
5428.
6428.65【答案】D
197、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2021年6月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴下列纳税事项的表述正确的是（）A.烟草公司应在7月10日申报缴纳烟叶税B.烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税
17.6万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是6月10日【答案】B
198、某生产企业为增值税一般纳税人，于2019年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元该企业增值税销项税额为（）万元
108.
71152.
00405.
00296.29【答案】C
199、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证
2417.
012419.
272416.36I.
2678.31【答案】C
200、下列关于发票领用的表述中，正确的是（）A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批【答案】C第二部分多选题（100题）
1、纳税人的下列行为中，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（）A.将自产的应税消费品用于换取消费资料B.将自产的应税消费品用于赠送C.将自产的应税消费品用于投资入股D.将自产的应税消费品用于抵偿债务E.将自产的应税消费品用于职工奖励【答案】ACD
2、税务师李某为某公司代理纳税审查，审查过程中李某的行为正确的有（）A.核对业务员的一份差旅报销单审批手续是否完备，附件是否齐全，金额和后面所附车船票、住宿费等单据的金额是否相符B.审查6月1日采购办公电脑的记账凭证金额和后附的发票金额是否相符C.审查11月份该公司将自产的一批电扇发放给员工是否按市场价格确定了主营业务收入12月份业务人员出差预提多笔差旅费，李某审查有没有填写出差申请单，是否有白条入账情况E.1月份生产车间发生电费5000元，记入制造费用，李某未核查电费的归属期间【答案】ABCD
3、下列关于“营改增”应税服务适用税率或征收率的说法，正确的有（）oA.现代服务业（含有形动产租赁）适用6%的税率B.兼有不同税率的应税服务，由纳税人选择适用税率C.境内交通运输企业一般纳税人提供国际运输服务适用零税率D.纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率营改增试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进的车辆提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用3%的征收率简易计税【答案】CD
4、根据增值税规定，自发生特殊情形之日起两年内出口企业申报出口货物退（免）税时，必须提供出口收汇核销单，下列各项属于特殊情形的有（）A.有骗取出口退税记录的B.纳税信用等级评定为B级及以下的C.办理出口退（免）税登记不满2年的D.未在规定期限内办理出口退（免）税登记的E.财务会计制度不健全，日常申报出口货物退（免）税时多次出现错误的【答案】AD
5、根据现行增值税征收管理规定，需要在发票综合服务平台进行用途确认用于抵扣进项税额的增值税抵扣凭证包括（）A.海关进口增值税专用缴款书B.机动车销售统一发票C.收费公路通行费增值税电子普通发票D.农产品销售发票E.航空运输电子客票行程单【答案】ABC
6、下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天E.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天【答案】ACD
7、税务顾问是综合性的涉税服务业务，它是接受纳税人、扣缴义务人等委托人聘用出任常年税务顾问，指派专门的税务师通过网络、电话、资料和培训等多种方式、对委托人及相关人员提供日常的、全面的税务方面的咨询服务与税务咨询相比，税务顾问的特点有（）A.权威性强B.咨询内容广泛C.服务对象专一D.有偿性E.合法性【答案】ABC
8、下列可享受优惠政策的项目中，通过A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》做纳税调整的是（）A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%部分B.国债利息收入C.残疾人员工资加计扣除部分D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分E.残疾人职工工资加计扣除10096的部分【答案】BCD
9、下列各项中，关于环境保护税的说法正确的有（）A.实行统一的定额税和浮动定额税相结合的税额标准B.环境保护税的征税环节是生产销售环节C.应税污染物的具体适用税额由省级税务机关确定［）.对机动车排放废气暂免征收环境保护税E.环境保护税收入全部归地方政府【答案】AD
10、下列关于鉴证人证据收集评价的表述中，正确的有（）A.委托人配合提供的鉴证材料可作为鉴证依据B.无法辨明真伪的证据材料可作为鉴证依据C.被鉴证人协助提供的鉴证材料可作为鉴证依据D.无正当事由超出举证期限提供的证据材料可作为鉴证依据E.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可部分替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的责任【答案】AC
11、从2020年3月1日起，根据规定，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的下列（）凭证，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.海关进口增值税专用缴款书1）.机动车销售统一发票E.收费公路通行费增值税电子普通发票【答案】ACD
12、下列项目中，不属于车辆购置税计税价格组成部分的有（）A.销售方代收的保险费B.增值税C.车船税D.不含增值税的价款E.车辆购置税【答案】ABC
13、在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目审核时，下列说法正确的有（）A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除B.转让房地产时缴纳的城市维护建设税、教育费附加，在“与转让房地产有关的税金”中扣除C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除I）.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%E.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除【答案】BC
14、下列项目属于不得从销项税中抵扣进项税的有（）A.用于适用简易计税方法计税项目的外购货物B.购进的贷款服务C.因违反法律被执法部门依法没收的外购货物D.接受境外单位提供的应税服务，从税务机关取得的完税凭证上注明的增值税额
19、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元A.4141615【答案】D
20、某企业2020年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克一氧化碳、氯化氢各100千克，假设大气污染物每污染当量税额按
1.3元计算，该企业只有一个排放口对应污染物的污染当量值（单位千克）分别为
0.
95、
0.
87、
16.
7、
10.75该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元
40.
7246.
9942.
0355.98【答案】A
21、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的幼儿园，发生下列情形，其成本、费用在土地增值税清算时不得扣除的是（）A.幼儿园建成后产权属于全体业主所有B.幼儿园建成后作为企业自有资产C.幼儿园建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业D.幼儿园建成后有偿转让【答案】BE.因自然灾害发生毁损的外购货物【答案】ABC
15、下列应税污染物以污染当量数为计税依据的有（）A.二氧化硫B.水污染物C.一般性粉尘D.固体废物E.工业噪声【答案】ABC
16、税法是调整经济分配关系的法律税法的经济作用包括（）0A.税法是正确处理税收分配关系的法律依据B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障C.税法是监督管理经济活动的有力武器D.税法是维护国家权益的重要手段E.税法具有较强的预测作用【答案】ABCD
17、某税务师事务所2020年3月对某企业2019年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（）A.借累计折旧100000贷以前年度损益调整100000B.借以前年度损益调整25000贷应交税费一应交所得税25000C.借所得税费用25000贷应交税费一应交所得税25000D.借以前年度损益调整75000贷利润分配一未分配利润75000E.借本年利润25000贷所得税费用25000【答案】:ABD
18、（2020年真题）根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（）A.当期转出的进项税额，应相应调减加计抵减额B.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可以继续抵减C.不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策E.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额【答案】AC
19、（2016年）下列情形中，应征收土地增值税的有（）A.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属B.个人之间互换自有居住用房地产C.企业将自有土地使用权交换其他企业的股权D.企业之间等价互换自有的房地产E.房地产评估增值【答案】CD
20、税收司法行为应当遵循的基本原则有（）A.税收司法独立性原则B.税收司法中立性原则C.税收司法谨慎性原则D.税收司法及时性原则E.税收司法监督性原则【答案】AB
21、我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（）A.超率累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率E.超额累进税率【答案】CD
22、下列资源，属于资源税征税范围的有（）A.天然原木B.原油C.钠盐、钾盐、镁盐、锂盐D.铁矿石E.矿泉水【答案】BCD
23、下列各项关于涉税专业服务实名制管理和信息采集的表述中，正确的有（）A.对于在信息报送中难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，暂按“专业税务顾问”填报B.涉税专业服务业务委托协议的原件无需报送，应留存备查C.涉税专业服务机构应于每年的5月31日前，报送《年度涉税专业服务总体情况表》1）.涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务前，报送涉税专业服务人员的实名制信息E.对于提供纳税申报服务而不签署纳税申报表的，应按“一般税务咨询”报送信息【答案】BD
24、未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销发票及税控专用设备，且符合（）情形之一的纳税人，税务机关提供即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理A.纳税信用级别为A级和B级的纳税人B.控股母公司纳税信用级别为A级或B级的M级纳税人C.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业D.未达到增值税纳税起征点的纳税人E.小型微利企业【答案】ACD
25、下列出口货物中，实行增值税免抵退”税办法的有（）A.属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物B.具有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人）出口自产的货物C.来料加工复出口的货物D.进料加工复出口的货物E.生产企业（增值税一般纳税人）委托外贸企业代理出口的自产货物【答案】BD
26、下列关于个人所得税专项附加扣除的相关规定，表述错误的有（）0A.个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除B.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除C.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除I）.年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女的相关支出，不属于个人所得税专项附加扣除的范围E.纳税人在一个纳税年度内可以同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除【答案】AD
27、下列关于税务师行业特点的表述中，正确的有（）oA.税收法律责任的转嫁性B.执业服务有偿性C.涉税专业服务活动的公正性D.主体的不特定性E.执业内容的确定性【答案】BC
28、下列情形中，需要缴纳环境保护税的有（）A.家庭直接向环境排放固体废物B.某化工厂向依法设立的污水集中处理中心排放污水C.医院直接向环境排放污水D.某企业昼夜生产产生噪音E.某家庭开晚会产生噪音【答案】CD
29、持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时符合特定条件出口外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策，该特定条件包括（）A.已取得增值税一般纳税人资格B.已持续经营2年及2年以上C.纳税信用等级为B级及以上D.上一年度销售额3亿元以上E.外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性【答案】BD
30、根据现行营业税政策，应计入建筑业计税营业额的有（）A.建设单位提供的设备价款B.向建设单位收取的材料差价款C.从建设单位收取的施工机构迁移费D.从建设单位取得的提前竣工奖E.安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款【答案】BCD
31、税务师在审核纳税人计算增值税的应税销售额，下列关于销售额确定的说法中，正确的有（）A.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额C.经批准的纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额I）.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额E.提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额【答案】ABD
32、下列项目中，应计入营业外收入科目的有（）A.罚没收入B.出租包装物收入C.确实无法支付的应付款项D.企业直接减免的增值税E.企业收到的即征即退增值税【答案】ACD
33、下列关于关税税率适用规则的表述中，正确的有（）A.进口转关的货物适用指运地海关接受货物申报进口之日实施的税率B.出口转关的货物适用指运地海关接受货物申报出口之日实施的税率C.进口货物到达前经海关核准先行申报的，适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D.保税货物经批准不复运出境的，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率E.租赁进口货物，分期缴纳税款的，适用海关接受纳税人首次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】ACD
34、鉴证证据类型包括（A.书证B.物证C.视听资料D.主观推断E.当事人的陈述【答案】ABC
35、以下企业中，应当按复式账建账建制的有A.某个体工商户，注册资金15万元B.某服务性私营企业，月销售营业额50000元C.某个体工商户，注册资金10万元D.某生产性个体工商户，月销售额80000元E.张三和李四两人共同成立个体工商户，注册资金是11万元【答案】BD
36、下列各项中，符合城市维护建设税及教育费附加征收规定的有OA.经税务局批准的免抵税额需要作为城建税及教育费附加的计税依据B.中国海洋石油总公司海上自营油气田，其城市维护建设税适用1%的税率C.纳税人减免增值税、消费税的，不得减免城市维护建设税和教育费附加D.纳税人缴纳增值税、消费税之后，却不按规定缴纳城市维护建设税和教育费附加的，可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款E.海关对进口产品代征增值税、消费税的，同时征收城建税和教育费附加【答案】ABD
37、计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有OA.耕地占用税B.开发小区的排污费、绿化费C.安置动迁用房的支出D.超过贷款期限的利息E.土地闲置费【答案】ABC
38、企业和机关事业单位社会保险费准确缴费的关键环节是缴费基数的申报核定环节，涉税服务机构无论是代理申报还是进行缴费审核，均应从这个环节入手，具体要把握的关键指标有（）A.缴费人数B.缴费基数C.缴费比例D.缴费总金额E.代扣个人缴费的比例【答案】ABC
39、下列各项表述中，不符合增值税现行规定的有（）A.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税B.纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，未分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额的，同样可以享受蔬菜增值税免税政策C.增值税一般纳税人将进口软件产品进行汉字化处理后对外销售，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策D.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生销售行为，合计月销售额超过15万，但是扣除销售不动产的销售额后未超过15万，其销售货物、劳务、服务、无形资产的销售额免税E.自2021年4月1日至2022年12月31日，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额未超过15万元的免征增值税政策【答案】BC
40、下列关于税务师事务所成立与办理行政登记的说法，正确的有（）OA.有限责任制税务师事务所的法定代表人由股东担任B.税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业C.税务师事务所未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益D.省税务机关自受理材料之日起15个工作日内办理税务师事务所行政登记E.税务师事务所注销工商登记前，应当办理终止行政登记，向所在地省税务机关提交相应材料【答案】ABC
41、按照征税性质分类，关税可以分为（）A.滑准税B.普通关税C.优惠关税D.关税壁垒E.差别关税【答案】BC
42、下列行为应视同销售，缴纳增值税的有（）A.在线教育平台提供免费视听课程B.健身俱乐部向本单位员工免费提供健身服务C.化工试剂公司以固定资产入股投资D.煤矿公司为员工购买瓦斯报警装置E.食品有限公司将外购食品给员工发福利【答案】AC
43、某工业企业为增值税一般纳税人，2018年9月仓库出库情况如下基建时领用外购材料用于在建工程，成本
6.56万元（含运费
0.6万元），食堂领用外购的农产品（未纳入农产品核定试点范围），成本5万元生产车间领用原材料用于生产，成本50万元，厂部领用原外购货物用于工厂子弟小学，成本2万元，上述领用的外购材料均已抵扣进项税额，关于上述情况的税务处理，下列做法正确的有（）A.生产车间领用原材料应转出进项税额为
8.5万元B.食堂领用农产品应转出进项税额
0.56万元C.厂部领用原自产货物用于工厂子弟小学应转出进项税
0.37万元D.厂部领用原自产货物用于工厂子弟小学应转出进项税
0.32万元E.在建工程领用外购材料应转出进项税
1.17万元【答案】BD
44、根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有OA.高档手表B.高档护肤类化妆品C.调味料酒D.高尔夫车E.涂料【答案】AB
45、下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有OOA.将生产的产品用于样品展示B.将生产的产品用于投资C.将生产的产品用于职工福利D.将生产的产品用于本企业在建工程E.将资产在总机构及外省分支机构之间转移【答案】BC
46、企业发生的下列行为中，需要缴纳消费税的有A.自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购涂料简单加工成小包装对外销售C.自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将外购鞭炮贴标后再对外销售E.将外购的已税烟丝生产成卷烟对外销售【答案】ABD
22、关于税务注销，下列说法错误的是（）A.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明B.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务C.处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续D.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记【答案】D
23、下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）A.烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟B.化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品C.某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】C
24、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除0%20%40%60%【答案】C
25、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
47、下列社会保险中，由单位和个人共同缴费的有（）A.基本养老保险B.基本医疗保险C.生育保险D.失业保险E.工伤保险【答案】ABD
48、纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（）A.出售固定资产收入B.销售材料收入C.政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入D.自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入E.包装物出租收入【答案】BD
49、根据相关规定，下列属于城市维护建设税特点的有（）A.税款专款专用B.实行从量定额征收C.征收范围较广D.属于附加税E.根据城建规模设计税率【答案】ACD
50、下列关于税务机关权利的说法，正确的有（）A.追缴某房地产公司4年前因税务机关的责任导致少缴的税款共计
12.5万元B.可以根据各税种的不同特点和征纳双方的具体条件，依法确定计算征收税款的方式和方法C.对确无记账能力或虽有记账能力但管理混乱而导致税务机关难以查账征收税款的纳税人，按照一定方式核定其应纳税额1）.可以制定行政法规E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年【答案】BC
51、下列关于纳税人、扣缴义务人法律责任的说法，符合税法规定的有（）A.伪造税务登记证件的，处2000元以上5000元以下的罚款B.逃避缴纳税款数额较大并占应纳税额10%以上的，处5年以下有期徒刑C.发生抗税行为未构成犯罪的，处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款D.伪造完税凭证，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款E.纳税人向税务人员行贿，处以罚金，不追究刑事责任【答案】CD
52、增值税一般纳税人善意取得虚开的增值税专用发票并申报抵扣进项税额的，下列处理符合现行相关税收法律、法规的有（）A.虽能重新取得合法、有效的增值税专用发票准予抵扣进项税额，仍应从抵扣之日起至重新取得增值税专用发票申报抵扣之日止按日加收滞纳金B.因不能抵扣而依法追缴的已抵扣税款，从抵扣之日起至追缴入库之日止按日加收滞纳金C.因不能抵扣而依法追缴的已抵扣税款，不以偷税行为处以罚款D.不能重新取得合法、有效的增值税专用发票，不准抵扣进项税额E.能重新取得合法、有效的增值税专用发票，准予抵扣进项税额【答案】CD
53、非法印制、倒卖完税凭证的，除由税务机关责令改正外，根据情节轻重，可能的惩罚措施有（）A.处以2000元以下的罚款B.处以1万元以上5万元以下的罚款C.构成犯罪的，依法追究刑事责任I）.处以2000元以上1万元以下的罚款E.处以偷税金额百分之五十以上五倍以下的罚款【答案】BCD
54、下列关于增值税特殊销售方式下销售额的确定，正确的有（）OA.采取以旧换新方式销售货物的，除销售金银首饰外，应按新货物的同期销售价格确定应税销售额，不得扣减旧货物的收购价格B.采取还本销售方式销售货物的，以销售货物时取得的销售额减除还本支出后的余额为应税销售额C.采取以物易物方式销售货物的，以各自发出的货物核算应税销售D.采取折扣销售方式销售货物的，如果折扣额另开发票的，则折扣额应并入销售额计税E.采取销售折扣方式销售货物的，则折扣额不得从销售额中扣除【答案】ACD
55、房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入可以按（）确认A.按本企业同一年度销售的同类房地产的平均价格确定B.按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定C.由主管税务机关参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定D.由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定E.由纳税人和当地政府和公证机关三方会商后确定各方同意的公平合理价格【答案】BD
56、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列行为（）A.对于涉税鉴证服务，可以出具否定意见的鉴证业务报告B.接受的涉税服务业务，可以不签订业务约定书C.在执业中发现不能胜任，单方面终止协议D.以口头或其他方式提供涉税服务，不出具书面的业务报告E.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动【答案】BC
57、下列应税行为，适用5%征收率的有（）A.小规模纳税人销售不动产B.小规模纳税人出租不动产（不含住房）C.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的D.房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法的E.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品【答案】ABCD
58、有下列（）之一的，税务机关可以优先受理企业提交的预约定价安排申请A.企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分B.企业纳税信用级别为A级或B级C.税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整，并已经结案D.签署的预约定价安排执行期满，企业申请续签，且预约定价安排所述事实和经营环境没有发生实质性变化E.企业积极配合税务机关开展预约定价安排谈签工作【答案】ACD
59、下列关于营改增相关服务的表述，正确的有（）A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税B.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税C.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入按照“旅游服务”缴纳增值税1）.无运输工具承运业务，按照交通运输服务缴纳增值税E.卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税【答案】:ABD
60、纳税人应以其当期应税固体废物的产生量作为固体废物的排放量的情形有（）A.非法倾倒应税固体废物B.进行虚假纳税申报C.损毁污染物自动检测设备D.伪造污染物监测数据E.通过暗管排放应税污染物【答案】AB
61、下列关于批发销售卷烟的涉税处理，表述正确的有（）A.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算B.纳税人批发销售卷烟的销售额与其他商品销售额没有分别核算的，由主管税务机关核定卷烟销售额计税C.卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税I）.卷烟批发企业在计算批发环节消费税时，可以按照生产领用数量扣除已纳的生产环节的消费税税款E.卷烟批发环节的纳税义务发生时间为纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天【答案】AC
62、下列各项中，属于计算委托加工业务的组成计税价格应考虑的内容有（）A.受托加工收取的不含增值税的加工费B.增值税销项税额C.不含增值税的代垫辅料成本D.含增值税的代垫辅料成本E.含有委托加工业务定额征收的消费税【答案】AC
63、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）A.企业采取预收款方式销售成品油，2021年5月收到购货方的预付款2021年6月发货，纳税义务发生时间为2021年6月B.企业采取赊销方式销售鞭炮，合同未约定收款日期，发货日期为2021年1月，实际收款为2021年2月，纳税义务发生时间为2021年2月C.某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟，2021年8月提货2021年9月付款，纳税义务发生的时间为2021年9月D.企业采取托收承付方式销售实木地板，发货日期为2021年7月，办妥托收承付手续的日期为2021年9月，纳税义务发生时间为2021年9月E.企业采取分期收款方式销售高档化妆品，合同约定首次收款日期为2021年11月，实际收款日期为2021年12月，纳税义务发生时间为2021年11月【答案】AD
64、关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（）A.从事成品油销售的加油站、航空运输企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人B.年应税销售额未达到税法规定标准的，一律不予登记为增值税一般纳税人C.纳税人一旦登记为小规模纳税人后，一律不得转为一般纳税人D.年应税销售额超过规定标准，除另有规定外，都应该向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记E.纳税人一旦登记为一般纳税人后，一律不得转为小规模纳税人【答案】AD
65、下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（）A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公C.某幼儿园租赁客车用于校车服务D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用【答案】:ABD
66、下列业务的进项税额允许抵扣的有（）A.用于生产免税产品的外购原材料B.改扩建生产车间所用的钢材C.因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料D.外购的应征消费税的摩托车E.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费【答案】BD
67、税务行政诉讼的法律特征有（）A.税务行政诉讼以涉税争议为前提B.税务行政诉讼以人民法院为审查主体C.税务行政诉讼以税务机关的具体行政行为为客体D.税务机关是涉税争议的另一方当事人，可以是原告，也可以是被告E.税务行政诉讼不收取任何费用【答案】ABC
68、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）A.企业采取预收款方式销售成品油，2015年6月收到购货方的预付款2015年7月发货，纳税义务发生时间为2015年7月B.企业采取赊销方式销售鞭炮，合同未约定收款日期，发货日期为2015年4月，实际收款为2015年6月，纳税义务发生时间为2015年6月C.某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟，2015年10月提货，2015年11月付款，纳税义务发生的时间为2015年11月D.企业采取托收承付方式销售实木地板，发货日期为2015年1月，办妥托收承付手续的日期为2015年1月，纳税义务发生时间为2015年1月E.企业采取分期收款方式销售高档化妆品，合同约定首次收款日期为2015年1月，实际收款日期为2015年5月，纳税义务发生时间为2015年1月【答案】AD
69、根据税法规定，”应交税费一一简易计税”科目核算的业务包括（）OA.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提业务B.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税扣减业务C.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税预缴业务D.一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务E.小规模纳税人采用简易计税方法发生的增值税缴纳业务【答案】ABCD
70、下列关于土地增值税税收优惠的表述，正确的有（）A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税B.建造普通标准住宅出售，其增值额超过扣除项目金额之和20%的，应就其超过部分按规定计税C.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的免税D.因城市实施规划而搬迁，纳税人自行转让房地产免税E.对个人销售住房暂免征收土地增值税【答案】ACD
71、下列车辆中，不缴纳消费税的有（）A.电动汽车B.雪地车C.中轻型商用客车D.购进货车改装生产的商务车E.气缸容量为200毫升的摩托车【答案】ABD
72、某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询服务部和税务咨询部2011年甲外资企业与该事务所达成协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税服务，法律咨询费24万元，涉税服务费18万元甲外资企业将42万元一并支付给法律咨询服务部对上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）A.税务咨询部不用缴纳营业税B.税务师事务所应以42万元为计税营业额缴纳营业税C.税务咨询部应以18万元为计税营业额缴纳营业税D.法律咨询服务部应以42万元为计税营业额缴纳营业税E.应分别由法律咨询服务部和税务咨询部缴纳营业税【答案】AB
73、某小规模纳税人2021年4〜6月的销售额分别是12万元、15万元和20万元，以上金额均不含增值税根据增值税的现行规定，以下说法正确的有（）A.如果该小规模纳税人选择按月纳税，其4〜6月不需缴纳增值税B.如果该小规模纳税人选择按月纳税，其4〜6月应缴纳增值税
0.2万元C.如果该小规模纳税人选择按季纳税，其4〜6月不需缴纳增值税D.如果该小规模纳税人选择按季纳税，其4〜6月应缴纳增值税
0.47万元E.无论该小规模纳税人选择按月纳税还是按季纳税，其4〜6月均不需要缴纳增值税【答案】BD
74、下列各项业务应当征收增值税的有（）A.被保险人获得的保险赔付B.银行销售金银C.存款利息I）.电力公司向发电企业收取的过网费E.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金【答案】BD
75、税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有（）A.个人之间互换自有居住用房B.某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权C.某房地产企业将生地开发为熟地后转让D.某外贸企业出地，与某房地产企业出资合作建造写字楼，约定按三七比例分房自用E.某工业企业将自有房产用于抵债【答案】BC
76、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下A.从深水油气田开采的天然气，减征30%资源税B.将加工的成品油对外销售，既要缴纳资源税又要缴纳消费税C.赠送给供暖公司的天然气要视同销售缴纳资源税D.分期收款方式销售应税矿产品，增值税纳税义务发生时间为取得货款的当天E.从小规模纳税人处购买的设备不得抵扣进项税【答案】AC
77、下列关于关税的补征和追征的说法中，正确的有（）A.进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1年内，向纳税人补征B.海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起1年内追征税款C.进出口货物放行后，因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征D.由于纳税人违反规定而造成短征关税的，海关征收短征关税的行为B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物I）.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】D
26、（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）A.3个月B.9个月C.1年D.半年【答案】C
27、下列转让行为中，适用加计扣除的是（）A.房地产开发企业转让新建房B.房地产开发企业转让存量房C.非房地产开发企业转让新建房I）.非房地产开发企业转让存量房【答案】A
28、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起10日内申报并缴纳税款【答案】D称为补征E.因纳税人违反规定造成短征关税的，追回短征关税的同时需要向纳税人按日加收
0.5%的滞纳金【答案】AC
78、增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）A.购货方购进免税药品要求开具增值税专用发票B.消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票C.销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依3%的征收率减按2%征收增值税D.商店向企业零售劳保绝缘鞋E.旅游企业采用差额计税向旅游服务购买方收取并支付的住宿、餐饮等费用【答案】ABC
79、下列项目中，应计入进口货物关税完税价格的有（）A.进口环节缴纳的消费税B.单独支付的境内技术培训费C.由买方负担的境外包装材料费用D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用E.购货佣金【答案】CD
80、张某因工作调动于2019年6月将一套位于河北省80后的家庭唯一住房出售，售价100万元，该住房于2012年3月以60万元的价格购入下列关于该房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有（）OA.张某免予缴纳增值税B.张某免予缴纳个人所得税C.张某免予缴纳土地增值税D.张某需要缴纳契税E.张某需要缴纳城建税【答案】ABC
81、下列行为中，属于境内提供应税劳务，但可以免征营业税的有0A.国内运输公司载运货物出境B.境外航空公司载运旅客入境C.境内歌舞团在香港表演D.境外企业在境外为境内企业提供设计劳务E国内运输公司在境外载运旅客【答案】AC
82、个体工商户建立复式账簿，应按个体工商户会计制度的规定，编制的会计报表有（）A.资产负债表B.应税所得表C.留存利润表D.现金流量表E.损益表【答案】ABC
83、根据营业税相关规定，下列说法正确的有（）A.纳税人自建建筑物自用，不征收营业税B.人民银行对金融机构的贷款业务照章征收营业税C.保险企业开展无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税D.对参与提供跨省电信业务的电信部门，按照各自取得的全部价款为营业额征收营业税E.纳税人从事装饰劳务的，以提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用，包括由客户提供的装饰材料价款为营业额征收营业税【答案】ACD
84、下列关于改制重组土地增值税税收政策中正确的有（）A.非公司制企业整体改制为有限责任公司，涉及的国有土地使用权变更暂不征收土地增值税B.两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产变更，暂不征收土地增值税C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，暂不征收土地增值税D.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税E.改制重组有关土地增值税政策包括房地产开发企业【答案】ABCD
85、下列属于资源税征税对象的有（）A.鸨矿原矿B.海盐C.铝矿原矿I）.镒矿原矿E.人造石油【答案】BD
86、下列关于个人所得税专项附加扣除相关规定的表述，正确的有（）0A.个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除B.年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除C.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照4800元定额扣除D.同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月E.纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月【答案】BD
87、关于营业税计算缴纳的说法，正确的有A.自2009年1月1日起，不论金融企业还是非金融企业从事股票买卖应按规定以卖出价减去买入价后的余额为营业额计算缴纳营业税B.单位和个人开设网吧取得的收入应按“娱乐业”税目缴纳营业税C.企业的长期借款转借给其他企业，其利息收入可以按差额计算缴纳营业税D.企业受托提供林木管护取得的收入需要缴纳营业税E企业打印室实行内部核算，按照公司规定向其他科室收取的打印费，需要缴纳营业税【答案】:ABC
88、下列各项符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有（）OA.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额B.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照3%预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报C.其他个人出租不动产（含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务E.单位和个体工商户出租不动产（含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额【答案】:ABD
89、下列关于委托加工应税消费品征收管理的说法，正确的有（）OA.委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品B.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代收向其所在地主管税务机关申报缴纳D.委托方将委托加工烟丝收回后用于连续生产卷烟，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工应税消费品的成本中E.受托方没有按照规定代收代缴消费税的，应对受托方处以应收未收税款50%以上3倍以下的罚款【答案】AB
90、根据规定，下列收入能够作为业务招待费和广宣费扣除限额计算基数的有（）A.销售货物收入B.转让固定资产收入C.特许权使用费收入I）.租金收入E.视同销售收入【答案】ACD
91、建立年金计划以及年金方案、受托人、托管人发生变化的委托人代理业务，税务师事务所需直接从委托人处取得的原始资料，包括（）OA.年金方案复印件B.《企业年金、职业年金个人所得税递延纳税备案表》C.财务负责人有效身份证件原件及复印件D.法定代表人有效身份证件原件及复印件E.人力资源社会保障部门出具的方案备案函、计划确认函复印件【答案】AB
92、某制造企业2019年5月购入价值150万元的设备和价值380万元的房产投入使用，在享受固定资产加速折旧政策时，下列说法正确的有（）A.设备价值允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除不再分年度计算折旧B.在账务处理上需要将设备的价值一次性计入成本费用C.房产价值允许采用缩短折旧年限、双倍余额递减法与年数总和法等加速折旧方法加速折旧D.一旦企业选择采用加速折旧政策，对于税会差异应该通过纳税调整的方式减少当期应纳税所得额E.该企业根据自身生产经营需要也可选择不实行加速折旧政策【答案】ACD
93、转让旧房产计算土地增值税增值额时准予扣除的项目有OA.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本I.转让环节缴纳的各种税费E.购置旧房的发票价格每年加计3%【答案】ABD
94、2018年8月1日，甲企业向进境地海关申报装载进口货物的轮船进境，海关于8月24日填发税款缴款书下列关于甲企业进口该批货物的说法，正确的有A.若甲企业将海关缴款书丢失，则进口该批货物的进项税额不得抵扣B.若甲企业在8月申请稽核对比，稽核期为8月、9月和10月C.甲企业应于8月24日至9月7日期间向指定银行缴纳进口环节的税款D.甲企业应于8月1日至8月15日期间向进境地海关办理进口环节税金的申报E.甲企业应自8月1日起180天内到税务机关申请稽核对比，否则进项税额不得抵扣【答案】BC
95、根据规定，适用采购国产设备全额退还增值税政策的机构和中心包括（）A.国家发展改革委会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家工程研究中心B.国家发展改革委会同财政部、海关总署、税务总局和科技部核定的企业技术中心C.科技部核定的国务院部委、直属机构所属从事科学研究工作的各类科研院所D.国家承认学历的实施专科及以上高等学历教育的高等学校E.所有外资研发中心【答案】ABCD
96、营改增行业以1个季度为纳税期限的规定适用于（）A.应纳税额较少的增值税一般纳税人B.小规模纳税人C.财务公司D.信托公司E.银行【答案】:BCD
97、下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（）A.销售方代收的保险费B.增值税C.不含增值税的价款D.随车辆价款支付的属于车价款组成部分的车辆改装费E.车船税【答案】CD
98、税务师在提供涉税专业服务中，不能有（）行为A.执业期满后半年内，买卖委托人的股票B.索取.收受委托合同约定以外的酬金C.谋取其他不正当的利益1）.允许他人以本人名义执业E.向税务机关工作人员行贿或指使.诱导委托人行贿【答案】BCD
99、下列各项资源税应税产品中，以选矿为征税对象的有（）A.中重稀土B.钠盐C.天然气水合物D.轻稀土E.地热【答案】:ABD
100、个体工商户在生产经营的过程中发生的下列支出，准予在当期直接扣除的有（）OA.合理的劳动保护支出B.摊位费支出C.业主的工资D.向金融企业借款的利息支出E.单台价值为12万元的测试仪器【答案】:ABD。
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