2023税务师继续教育考试题库【研优卷】

2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题（200题）

1、下列各项中，不应计入进口关税完税价格中的是（）A.进口关税B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费C.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用D.与进口货物视为一体的容器费用【答案】A

2、（2019年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）A.纳税人所在地B.车辆登记地C.车辆经销企业所在地1）.车辆使用所在地【答案】B

3、关于境外旅客购物离境退税，表述错误的是（）A.退税额未超过10000元的，以现金方式退税B.自2019年4月1日起，适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品退税率为11%C.退税商店销售的适用增值税免税政策的物品，不属于境外旅客购物离境退税物品的范围D.离境日距退税物品购买日不超过90天，属于境外旅客申请退税需满足的条件之一【答案】A外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元A.85B.

37.56C.

38.16D.

10.2【答案】A

28、2020年8月，某房地产开发公司将自行开发的房地产20000平米对外出售，取得不含税销售额50000万元;同时，将5000平米房地产对外出租，取得不含税租金10万元，将1000平米房地产转为自用该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（）A.0B.15000C.10D.12500【答案】A

29、某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证该建筑服务项目选用一般计税方法该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元

17.

4818.

0026.

2116.51【答案】D

30、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是OA.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】A

31、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税万元6033250I.150【答案】D

32、下列情形中，应缴纳环境保护税的是A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物【答案】B

33、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是OA.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.其他个人代开增值税发票时，放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税C.纳税人放弃免税优惠后，在12个月内不得再申请免税I）.符合条件但尚未登记为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当登记为增值税一般纳税人【答案】D

34、下列关于发票的说法，错误的是（）A.自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开B.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限C.增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳【答案】A

35、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款

1.5万元

011.

9022.

80.

10.40【答案】C

36、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元包装物押金单独记账核算该企业当月增值税销项税额（）万元

15.

6015.

8315.

9516.18【答案】B

37、2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额

18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元该企业当月应纳消费税（）万元（卷烟批发环节消费税税率11%

0.005元/支

2.

055.

355.

722.17【答案】D

38、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理正确的是（）A.外购已税高档化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除B.外购已税高档化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除C.外购已税高档化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除I）.外购已税高档化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除【答案】B

39、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务

01.

500.

900.77【答案】C

40、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括OOA.网上聊天记录、网络博客B.电子邮件、电子签名C.评论性证言D.手机短信【答案】C

41、下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（）A.纳税人取得的中央财政补贴收入B.各党派、共青团、工会收取的会费C.电力公司向发电企业收取的过网费D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润【答案】B

42、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020年5月购进一批木材成本为800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元乙工厂8月份交付完工已知实木地板消费税税率为5%乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元（不考虑地方教育附加）4000200025005000【答案】A

43、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）A.借应交税费一一应交增值税（已交税金）98000贷银行存款98000B.借应交税费一一未交增值税98000贷应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）98000C.借以前年度损益调整98000贷银行存款98000D.借应交税费——未交增值税98000贷银行存款98000【答案】A

44、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）OA.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除【答案】D

45、2020年11月，甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售，取得不含增值税价款150万元，该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行，已知石油的资源税税率为6%则甲石油企业当月应缴纳的资源税为（）万元A.

96.

37.

24.5【答案】B

46、甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元甲企业应确认的股权转让所得为（）万元0200300400【答案】C

47、2021年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）万元

28.

2828.

5428.64I.

28.65【答案】D

48、在海关监管年限内，减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交《减免税货物使用状况报告书》，报告减免税货物使用状况该规定日期是（）A3月31日4月30日5月31日6月30日【答案】D

49、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】C

50、根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）A.纳税人应税行为发生地B.扣缴义务人所在地C.扣缴义务人应税行为发生地1）.纳税人所在地【答案】D

51、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服务中，不属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的是（）A.餐饮服务B.租赁服务C.教育服务D.文化服务【答案】B

52、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税A.开发的部分房地产用于职工福利B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产C.开发的部分房地产用于抵偿债务1）.开发的部分房地产用于办公自用【答案】D

53、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（）A.所支付的土地出让金B.按照国家有关规定补缴的土地出让金C.向原土地使用人实际支付的地价款D.税务机关核定的地价款【答案】B（2017年）下列选项中应征消费税的是（A.涂料B.高档家用电器C.电动自行车

1.实木家具【答案】A2019年下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是OA.包装材料费用B.境外技术培训费用C.由买方负担的经纪费D.与货物为一体的容器费用【答案】B

56、下列选项中，不计入计税销售额的是A.消费税税额B.增值税税额C.销售啤酒时逾期的包装物押金D.销售白酒时收取的包装物租金【答案】B

57、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是OA.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】A

4、某烟草公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口卷烟400标准箱，海关核定的关税完税价格为300万元，关税税率为50%则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为（）万元

154.

41211.

88262.

5586.36【答案】D

5、某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元该商场当月销项税额是（）元

43638.

5843716.

8154567.

7954646.02【答案】A

6、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元其中A栋向银行借款发生利息支出120万元，能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%；房地产开发费用的扣除比例为8%o则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元

367.

00258.

00320.001）.

198.

5058、下列各项中，属于税收法律的是（）A.《中华人民共和国增值税暂行条例》B.《中华人民共和国税收征收管理法》C.《中华人民共和国消费税暂行条例》D.《税务部门规章制定实施办法》【答案】B

59、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.直接转让土地使用权的【答案】D

60、（2020年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品B.一次购买金额达到300元可以退税C.退税币种为退税者所在国货币D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人【答案】A

61、下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（）A.从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳税义务人B.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人C.报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税D.境外的单位在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人【答案】A

62、下列转让行为中，适用加计扣除的是（）A.房地产开发企业转让新建房B.房地产开发企业转让存量房C.非房地产开发企业转让新建房D.非房地产开发企业转让存量房【答案】A

63、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证上述款项均已支付正确的账务处理是（）A.借固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷银行存款7380000B.借固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷银行存款7380000C.借固定资产

6530973.45应交税费一一应交增值税（销项税额抵减）

69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷银行存款7380000D.借固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷银行存款7380000【答案】C

64、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除A.18%B.15%C.8%D.5%【答案】A

65、下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格B.白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管税务局应按照销售单位销售价格征收消费税C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格【答案】D

66、（）在批发环节加征一次消费税A.酒B.卷烟C.小汽车D.高档化妆品【答案】B

67、一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（）A.贷款服务B.餐饮服务C.住宿服务D.娱乐服务【答案】C

68、下列选项中可以抵扣进项税额的是（）A.将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税B.用于正常损失外购货物的进项税C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税D.购进餐饮服务的进项税【答案】B

69、税务行政复议中的被申请人是指（）A.被税务机关委托的代征人B.与申请人存在控股关系的上级单位C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织D.作出具体行政行为的税务机关【答案】D

70、2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元

573.

50550.

00676.80I.

500.00【答案】C

71、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）A.退还的增值税期末留抵税额B.纳税人因欠缴税款被处以的罚款C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金D.纳税人被税务机关查补消费税税款【答案】D

72、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元A.2700B.2781C.4635D.3090【答案】B

73、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率5%10%20%25%【答案】C

74、行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施，在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处（）的罚款10〜50元25〜50元C.50〜100元D.100-200元【答案】C

75、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）OA.新能源汽车制造业B.娱乐业C.房地产业1）.烟草制造业【答案】A

76、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】C

77、环境保护税的申报缴纳期限是（150一个月一个季度一年【答案】C

78、（2020年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证该建筑服务项目选用一般计税方法该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（）万元

17.

4818.

0026.

2116.51【答案】D

79、（）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准A.税源B.税目C.计税依据D.税率【答案】C

80、某贸易公司2020年8月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的关税完税价格为31万元当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%该公司当月应缴纳的消费税为（）9万元

12.86万元

14.79万元I.6・29万元【答案】D

81、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）OA.外国政府无偿赠送的物资B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.科教用品【答案】A

82、企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）OA.借应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）10贷应交税费——未交增值税10B.借应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）20贷应交税费——预交增值税20C.借应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）10贷应交税费——已交税金10D.借应交税费一一预交增值税20贷应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）20【答案】A

83、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A.咨询服务B.贷款服务C.信息技术服务D.货物运输服务【答案】B

84、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套，张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元；王某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元，已经当地税务机关核实张某应缴纳的土地增值税为（）万元

2.

001.

503.000【答案】D

85、关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）oA.对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，不征收消费税B.宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油也属于成品油征收范围D.厨房使用的料酒按照“其他酒”的税率征收消费税【答案】C

86、某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件2020年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税（）万元

78.

111.8I.

16.9【答案】B

87、根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是OA.资源收购地B.资源加工地C.资源开采地D.扣缴义务人所在地【答案】A

88、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入

116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税该公司6月应缴纳的增值税为万元

82.

7092.

4183.

7480.74【答案】D

89、位于某市市区的生产企业2020年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13%出口退税率10机当期购进材料取得可抵扣进项160万元该企业2020年6月应缴纳城建税是万元

05.45【答案】A

7、某企业2020年5月转让6年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业为一般纳税人，选择简易办法计税，2020年5月该企业应纳的增值税为（）万元

28.

5757.

1440.

9571.43【答案】D

8、丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元

51517.

57.5【答案】C

9、下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议B.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议C.

7.63I.

9.73【答案】D

90、某医院于2017年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元2020年9月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元该医院应纳车辆购置税（）元A.

10256.41B.

10500150009572.65【答案】B

91、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）OA.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库B.某电器厂委托商店代销小电器C.某商业企业将外购的货物用于个人消费D.某餐饮企业购进货物用于集体福利【答案】B

92、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免【答案】B

93、以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（）A.存款利息，以利息收入全额为销售额B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款【答案】A

94、某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入600万元;4辆企业自用，20辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为40万元该公司应纳车辆购置税（）万元（小轿车关税税率25%、消费税税率9%）

16.

488.

2415.

0012.36【答案】A

95、某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元，另向烟农支付了价外补贴10万元该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元

1617.

61819.6【答案】B

96、甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）OA.退还给甲公司B.可结转至乙公司继续抵扣C.退还给乙公司D.不得退还和结转抵扣【答案】B

97、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热该企业当月应纳资源税（）万元（资源税税率为6%）21602400C.1440D.1000【答案】A

98、以关税特定减免税方式进口的机动车辆，海关监管的年限为（）年A.6B.8103【答案】:A

99、（2011年）法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）OA.全面性B.专属性C.判例性D.目的性【答案】B

100、根据现行政策的规定，自2019年1月1日至2020年12月31日符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策A.免征增值税B.即征即退增值税C.差额退还增值税D.全额退还增值税【答案】D

101、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】C1022021年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2020年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费

0.2万元，契税

1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元

21.

9017.

1412.051）.0【答案】A

103、某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（）元A.

91009272.

579445.

139617.70【答案】C

104、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D

105、（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报A.应税所得表B.留存收益表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】A

106、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）OA.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】B

107、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元2019年4月一9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）

1014.

814.

20.72【答案】A

108、某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元

18.

2029.

7635.

3851.61【答案】D

109、某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元该银行当月应缴纳增值税（）万元

14.

8114.

1513.

4411.98【答案】C

110、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元该房地产开发企业在计算应缴纳的士地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元A.2323B.2635C.

27231.3135【答案】D11k某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元出售船舶时该公司应补缴关税（）万元（关税税率为10%出售船舶时已计提折旧420万元）

45425548.96【答案】D

112、下列关于房产税的规定，表述正确的是（）A.房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村B.独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产C.对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税【答案】B

113、根据《资源税税目税率表》，下列属于能源矿产的是（）A.天然卤水B.二氧化碳气C.金D.地热【答案】D

114、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）A.将自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】C

115、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元该企业上述业务即征即退增值税（）元A.18840B.21840C.20520I）.13800【答案】D

116、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）A.税收合作信赖主义就是公众信任原则B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的【答案】B

117、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元以上金额均为人民币租赁该设备应缴纳关税（）万元（关税税率10%）

33.

13.

33.4【答案】C

118、海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础扣除境内发生的有关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是（）A.倒扣价格估价方法B.计算价格估价方法C.相同货物的成交价格估价方法D.类似货物的成交价格估价方法【答案】A

119、甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额

6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额

0.03万元，支付不含税委托加工费5万元假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%乙企业当月应代收代缴的消费税为（）

2.62万元

2.67万元

2.89万元I）.

2.95万元1）.对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议【答案】C

10、甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元则下列关于该业务的调整分录中，正确的是OOA.借销售费用10贷银行存款10B.借本年利润10贷银行存款10C.借以前年度损益调整10贷银行存款10D.借利润分配一一未分配利润10贷银行存款10【答案】B

11、甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元已知实木地板的消费税税率为5%o则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元

22.

452.

112.56【答案】A

12、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（）【答案】D

120、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）

0.

080.

050.

040.0444【答案】B

121、某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元该公缴司应纳车辆购置税（）万元

1.

534.55【答案】A

122、下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（）A.贮存固体废物不符合国家和地方环境保护标准的某化工生产企业B.达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的某畜禽养殖场C.在我国领海从事海洋石油开发并直接向环境排放大气污染物的某企业D.货车鸣笛产生交通噪声的运输企业【答案】D

123、关于关税特点的说法，正确的是（）A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节征收的价内税C.关税是单一环节征收的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】C

124、2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元其中正确的会计处理为（）A.借应收出口退税款一一增值税10000贷应交税费一一应交增值税（出口退税）10000B.借应收出口退税款一一增值税10000应交税费一一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷应交税费——应交增值税（出口退税）90000C.借应交税费一一未交增值税10000贷应交税费一一应交增值税（转出多交增值税10000D.借营业外收入一一政府补助10000贷应交税费一一应交增值税（出口退税）10000【答案】B

125、企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（）A.收入类调整项目B.资产类调整项目C.扣除类调整项目D.与取得收入无关的调整项目【答案】C

126、（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）A.批发环节B.加油站加油环节C.生产销售环节D.消费者购车环节【答案】C

127、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是（）A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B.以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子【答案】B

128、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】A

129、某汽车制造厂将排量为

2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元，市场最高不含税售价为180000元该汽车制造厂应纳车辆购置税（）ycoA.90000B.85000C.102000D.170000【答案】B

130、某卷烟批发企业2021年2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元该企业当月应纳消费税（）万元

11.

8359.

5667.

2913.35【答案】A

131、下列行为中，属于车辆购置税征税范围的是（）A.外商投资企业购买一辆小轿车自用B.车辆经销商待出售的小汽车C.企业购进用于奖励职工的小汽车D.外贸企业进口的一辆用于销售的小汽车【答案】A

132、根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（）A.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票C.纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额D.纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减【答案】C

133、（2018年）2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元该企业当月应纳消费税（）万元（高档化妆品消费税率15%）123942I）.22【答案】D

134、下列行为中，同时缴纳增值税和资源税的是（）A.将外购原煤对外销售B.将自采原油移送加工汽油C.将自采天然气用于以物易物D.进口原煤【答案】C

135、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）A.直接转让土地使用权的B.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为5096的【答案】A

136、根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法不正确的是（）OA.客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣B.客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣C.客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣D.客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据【答案】C

137、税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）A.法定代表人B.项目负责人C.执行合伙人D.项目其他成员【答案】D

138、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入A.已经开具发票的金额B.税务机关核定的金额C.纳税人自行申报的金额D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益【答案】D

139、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为OA.借应交税费一一未交增值税20贷应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）20B.借应交税费一一应交增值税（进项税额）20贷应交税费一一未交增值税20C.借应交税费一一未交增值税10贷应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）10D.借应交税费一一应交增值税（进项税额）20（红字）贷应交税费一一未交增值税20（红字）【答案】D

140、下列行为中，征收增值税的是（）A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务C.各级工会组织收取工会经费D.各党派收取党费【答案】A14k资源税的下列表述错误的是（）A.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税B.纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税C.人造石油不纳资源税D.以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税【答案】B

142、从2020年1月1日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是A.某企业取得了废弃电器电子产品处理资格，从事废弃电器电子产品拆解处理2020年，该企业购进废弃电视1000台，全部进行拆解后卖出电子零件，按照《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》财综201234号规定，取得按照实际完成拆解处理的1000台电视的定额补贴，该补贴需要缴纳增值税B.为鼓励航空公司在本地区开辟航线，某市政府与航空公司商定，如果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到1000万元则不予补贴如果年销售额未达到1000万元，则按实际年销售额与1000万元的差额给予航空公司航线补贴如果航空公司取得该航线补贴，该补贴需要缴纳增值税C.某新能源汽车企业2020年才收到2019年销售新能源汽车的中央财政补贴，该补贴需要缴纳增值税D.增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税【答案】D

143、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为02020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为万元100150200I.250【答案】C

144、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关A.留存利润表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】C

145、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）A.国家计划内出口的卷烟B.非列名生产企业出口的非视同自产货物C.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务【答案】C

146、自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受增值税即征即退政策，退税比例为（）50%60%70%80%【答案】C

147、下列各项中，不属于消费税纳税人的是（）A.进口金银首饰的甲企业B.委托加工卷烟的乙企业C.生产粮食白酒销售的丙企业D.销售超豪华小汽车的经销商【答案】A

148、某企业为增值税一般纳税人，2020年10月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元

0450451.35270【答案】B

149、甲公司2020年1月从经销商（增值税小规模纳税人）购买4辆排气量200毫升的摩托车和5辆电动摩托车自用摩托车每辆零售价10000元，电动摩托车每辆零售价3000元另购入1辆挂车用于货物运输，支付不含增值税车价款190000元则甲公司1月应缴纳的车辆购置税是（）元

13383.

5014839.81C.19000D.

22883.50【答案】A

150、下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（A.发放的股息红利B.行政机关的罚款A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则【答案】D

13、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扪【答案】C

14、土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）OA.房地产开发企业的预提费用B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金C.支付给拆迁户的拆迁补偿费D.销售已装修房屋的装修费【答案】A

15、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证C.企业所得税D.劳动保护费【答案】D15k某企业为增值税一般纳税人，2019年11月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为600万元，评估机构评定的重置成本价为1450万元，厂房6成新该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（）万元（不考虑其他相关税费）

870.

002050.

00600.

001470.00【答案】D

152、某市甲公司是符合条件的享受增值税期末留抵退税政策的增值税一般纳税人2019年9月甲公司发生销项税额280万元、可以抵扣的进项税额120万元，简易计税方法计算的应纳增值税20万元当月申请退还前期期末留抵税额共计170万元则当月甲公司应缴纳城建税（）万元

12.

61.

40.70【答案】C

153、（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）OA.增值税纳税人不包括其他个人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人I）.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】D

154、根据消费税的现行规定，以下关于消费税纳税环节的说法正确的是（）A.镀金首饰在零售环节需要缴纳消费税B.批发商销售白酒需要缴纳消费税C.珠宝玉石在零售环节需要缴纳消费税D.餐厅销售自制的啤酒时需要缴纳消费税【答案】D

155、（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）A.子女教育B.大病医疗C.赡养老人D.住房贷款利息【答案】B

156、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（）元A.10200B.38000C.7000D.11400【答案】D

157、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务

（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额

15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%其余货款于6月15日支付由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元

（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票但实际9月20日才发出原煤

（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户已知原煤资源税税率为8%要求根据上述资料，回答下列问题A.

03.

204.

13.

4.80【答案】D

158、某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元该企业当月应补缴城市维护建设税（）元45755600C.40006000【答案】C

159、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】C

160、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%11月收取总价款的50%该能源公司10月应纳资源税（）万元（地热资源税税率为每立方米25元）100125250200【答案】A

161、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）A.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的可以向主管税务机关申请退还车辆购置税B.应退税额二已纳税额X（1—使用年限X10%）C.应退税额不得为负数D.退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扪减百分之二十【答案】D

162、下列各项中，不征收个人所得税的是（）A.个人为单位或他人提供担保获得收入B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶C.企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入D.企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入【答案】B

163、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2020年4月销售金银首饰取得不含税销售额70万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入

25.2万元，收回旧金银首饰作价

11.7万元（含税）当月进项税额

8.17万元该金银饰品店当月应纳增值税（）万元

3.

992.

484.

612.29【答案】B

164、某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元原油、天然气的资源税税率均为6%该企业当月应纳资源税（）万元

56.

4355.

7580.

62.

24.19【答案】A

165、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年4月销售高档化妆品取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额

56.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元

19.

0619.

253.

0553.40【答案】A

166、以下有关我国增值税类型的说法正确的有（）1994年税制改革实行生产型增值税2009年实行部分收入型增值税改革2013年营改增是消费型增值税改革2016年营改增是消费型增值税改革【答案】A

167、下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）A.外国企业无偿赠送的物资免征关税（非慈善捐赠物资）B.减免税货物海关监管年限届满的，应当向主管海关提出申请C.企业及核电项目业主主动放弃免征进口环节增值税后，36个月内不得再次申请免征进口环节增值税D.纳税义务人自缴款期限届满之日起2个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施【答案】C

168、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）A.因无力偿还贷款而用房产抵债B.合作建房后转让房产的C.张某过世后其儿子依法承受张某的房屋D.个人销售住房【答案】C

169、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任其中税务师占比应高于（）50%60%70%80%【答案】A

170、A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日，该公司于2020年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元A.1360B.1150C.1680D.1260【答案】D17k下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）A.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人C.年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外【答案】C

172、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题C.资源税中的“其他非金属矿原矿”税目属于小概括税目形式D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】C

173、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款纳税人合并时未缴清税款的应当由（）A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任【答案】A

174、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月120180240I.360【答案】C

175、下列业务，不属于增值税征收范围的是A.电力公司收取的过网费B.照相、裱画C.镌刻印章D.单位为员工提供应税服务【答案】D

176、进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是OA.购货佣金B.境内技术培训费C.进口关税.包装材料费用【答案】D

177、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税

26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为元A.9555010080071050122829【答案】B

178、下列业务不属于增值税视同销售的是（）A.单位无偿向其他企业提供广告服务B.单位无偿为其他个人提供交通运输服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】D

179、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见A.5日10日15030日【答案】C

180、下列关于跨境电子商务零售进口商品的税收政策，说法不正确的是（）A.跨境电子商务零售进口商品按照物品征收关税和进口环节增值税、消费税B.购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人C.电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人D.关税的关税完税价格为实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）【答案】AA.

414.33B.

413.

38390.

48428.57【答案】D（2014年真题）2014年2月，甲企业进口一批货物，海关审定货价折合人民币5460万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10乐保险费无法确定，2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税（）万元A.

546.

00550.

00550.

50551.65【答案】D

17、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D.将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】D

18、某成品油生产企业为增值税一般纳税人2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升已知汽油、润滑油消费税税率均为L52元/升，航空煤油消费税税率为

1.20元/升该企业当月应缴纳消费税（）万元

3.

043.

8181、2012年8月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股购入过程中发生各种费用1000元；11月将上述股票以15元/股的价格出售80乳卖出过程中发生税费2200元；11月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入500000元，客户折扣额5000元，该证券公司实际取得收入495000元，2012年11月该证券公司应纳营业税（）元A.36590B.36750C.36840D.37000【答案】B

182、2021年3月，某贸易公司进口一批货物合同中约定成交价格为人民币600万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元（构成境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民币5万元该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元该货物关税完税价格（）万元623615613610【答案】A

183、某油气田企业2020年10月开采原油1000吨，稠油10吨当月销售原油500吨，取得不含税收入1000000元；销售稠油8吨取得不含税收入32000元当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨该油气田企业2020年10月应缴纳资源税（）元（原油资源税税率为6%）A.60000B.61152C.

613921.61920【答案】B

184、（2018年）2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额

18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元该企业当月应纳消费税（）万元（卷烟批发环节消费税税率11%

0.005元/支

2.

055.

355.

722.17【答案】D

185、某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热该油田原油、天然气的资源税税率均为6%该油田本月应纳资源税为（）万元

2000.

001838.

752206.

931926.25【答案】C

186、下面可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）A.企业间互换办公用房B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】D

187、（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）OA.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】C

188、2020年6月，李某从某汽车4s店（增值税一般纳税人）购入一辆排气量为

2.0升的轿车自用，支付含税价款452000元，4s店开具机动车销售统一发票另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元，由4s店开具增值税普通发票4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元4s店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，李某应缴纳车辆购置税（）元（车辆购置税税率10%）A.

4000040420.

3540699.

1245604.5【答案】A

189、2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元（无特别说明，收入均为不含税）当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元

104.

6135.

4185.

4125.4【答案】A

190、下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）A.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款B.延期缴纳税款期限最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】D

191、下列（）属于企业的不征税收入A.国家拨付企业使用后要求归还本金的资金B.企业取得的专项用途财政性资金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益【答案】B

192、（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）2015年8月11日至2015年12月31日2015年9月1日至2015年12月31日2015年8月1日至2015年12月31日2015年1月1日至2015年12月31日【答案】A

193、下列不属于应征消费税的消费品的是（）A.竹制筷子B.高档手表C.贵重首饰及珠宝玉石D.实木地板【答案】A

194、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料B.将自产实木地板用于抵偿债务C.将自产实木地板用于投资入股D.将自产实木地板用于对外捐赠【答案】D

195、关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）A.代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理B.代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案C.进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票D.代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行【答案】A

196、下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（）A.委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税B.采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税【答案】B

197、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）0A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表I）.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】C

198、（2017年）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元

76190.

4877619.

0580000.

0075045.05【答案】B1992021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税

19293.10元应退给陈某车辆购置税（）元

15434.

4817363.79C.

17824.78D.

19293.10【答案】B

200、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定B.应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算C.从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定【答案】B第二部分多选题（100题）

1、有下列（）之一的，税务机关可以优先受理企业提交的预约定价安排申请A.企业关联申报和同期资料完备合理，披露充分B.企业纳税信用级别为A级或B级C.税务机关曾经对企业实施特别纳税调查调整，并已经结案D.签署的预约定价安排执行期满，企业申请续签，且预约定价安排所述事实和经营环境没有发生实质性变化E.企业积极配合税务机关开展预约定价安排谈签工作【答案】ACD

2、下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（）A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公C.某幼儿园租赁客车用于校车服务D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用【答案】ABD

3、（2013年）下列关于税款追征制度的说法，正确的有（）oA.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是3年D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是5年E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为10年【答案】ACD

4、下列属于车辆购置税应税车辆的有（）A.汽车挂车B.汽车C.叉车D.有轨电车E.电动摩托车【答案】ABD

5、一般纳税人的下列行为中，在进行账务处理时可能会用到“预交增值税”明细科目的有（）A.转让不动产B.提供不动产经营租赁服务C.提供建筑服务I）.向ETC预付费客户收取的预付款E.单用途卡售卡时收取的预收资金【答案】ABC

6、纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有（）OA.运抵我国输入地点起卸前的运费B.进口消费税C.进口关税D.应税车辆成交价E.进口增值税【答案】ABCD

7、下列属于行业专业发票的有（）A.公路、铁路客运发票B.金融企业的存贷、汇兑、转账凭证C.保险企业的增值税普通发票D.商贸企业零售劳保用品的发票E.航空运输电子客票行程单【答案】AB

8、下列关于土地增值税税收优惠的表述，正确的有（）A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税B.建造普通标准住宅出售，其增值额超过扣除项目金额之和20%的，应就其超过部分按规定计税C.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的免税D.因城市实施规划而搬迁，纳税人自行转让房地产免税E.对个人销售住房暂免征收土地增值税【答案】ACD

9、某轿车厂下列经济业务应按最高售价计算消费税的有（）A.将自产轿车对外投资B.将自产轿车用于办公C.将自产轿车交换钢材D.将进口汽车配件对外偿债E.将自产轿车奖励给经销商【答案】AC

10、领取“一照一码”营业执照的企业，在生产经营过程中有关信息发生变化的，下列说法正确的有（）A.注册资本发生变化企业应向主管税务机关申请变更B.财务负责人发生变化企业应向主管税务机关申请变更C.核算方式发生变化企业应向主管税务机关申请变更D.法定代表人发生变化企业应向工商登记机关申请变更E.生产经营地发生变化企业应向工商登记机关申请变更【答案】:BCD

11、关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，允许税前扣除的说法中，正确的有（）A.企业从业人员的合理工资，税前扪除标准自2019年1月1日起调整为5000元/月B.用于个人和家庭的支出不允许在税前扣除C.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额

2.5%的标准内据实扣除D.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际发生额的40%扣除E.实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣除，超过部分，在以后年度结转扣除【答案】BC

12、下列关于烟叶税征收管理的说法中，正确的有（）A.烟叶税具体纳税期限由，主管税务机关核定B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税C.烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天D.烟叶税的纳税地点是烟叶收购单位所在地C.

4.

241.5【答案】A

19、下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）A.有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议B.有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议C.股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的可以以企业的名义申请行政复议D.合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议【答案】A

20、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（）A.按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为1K+

0.005元/支B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%C.计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%D.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率【答案】C

21、下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（）OA.收购货物出口的外贸企业B.外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口C.自营出口自产货物的生产企业E.烟叶税的征收机关是地方税务机关【答案】AC

13、（2008年真题）关于城市维护建设税，下列说法正确的有（）OA.纳税人直接缴纳“二税”的，在缴纳“二税”地缴纳城市维护建设税B.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一确定为5%C.由受托方代收、代扣“二税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率D.对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还E.县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%【答案】ABC

14、根据增值税规定，新开业纳税人在办理一般纳税人认定时，除应向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，还应提交的材料有（）A.营业执照副本B.税务登记证副本C.企业负责人和财务人员的身份证明及其复印件D.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件E.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件【答案】ABCD

15、依据企业涉税会计核算的有关规定，下列相关的账务处理的表述中，正确的有（）A.企业销售消费税应税产品时，按照应缴纳的消费税税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费一一应交消费税”科目B.企业销售资源税应税产品时，按照应缴纳的资源税税额，借记“税金及附加“科目，贷记”应交税费一一应交资源税”科目C.企业不需要预缴的印花税，不在“应交税费科目核算I）.企业占用耕地建造厂房，按照应缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目E.将委托加工收回的高档手表连续生产高档手表销售的，应将受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费一一应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目【答案】ABCD

16、下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的有（）A.企业计提的固定资产减值损失不得在企业所得税税前扣除B.企业为投资者或者职工支付的商业保险费准予税前扣除C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除D.自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入3096的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除E.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得税前扣除【答案】AC

17、下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有（）A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的E.设置账簿，但账簿混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的【答案】ABC

18、根据关税的有关规定，下列说法中，正确的有（）A.进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有F0B.CFR、CIF三种B进口货物成交价格“FOB”是含义为“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”C.进口货物成交价格“CFR”是含义为“货物成本”的价格术语简称D.进口货物成交价格“CIF”是含义为“成本加运费”的价格术语简称E.进口货物成交价格“CFR”，是指卖方负责将合同规定的货物装到买方指定运往目的港的船上，负责货物装上船为止的一切费用和风险，并支付运费【答案】AB

19、“两证整合”个体工商户清税申报时，应中止清税办理时限的情形有（）A.纳税人处于非正常状态B.纳税人涉嫌偷税C.纳税人虚开发票I）.纳税人需要进行纳税调整E.纳税人涉嫌抗税【答案】BCD

20、下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（）OA.航空运输的干租业务B.有形动产经营性租赁C.有形动产融资租赁D.远洋运输的期租业务E.水路运输的程租业务【答案】ABC

21、下列关于增值税一般纳税人登记的表述，正确的有（）A.提供建筑服务的企业年应税销售额为600万元，应登记为一般纳税人B.不经常发生应税行为的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税C.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人D.某批发日化用品的企业2018年5月的年应税销售额为85万元，应登记为一般纳税人E.个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准，应登记为一般纳税人【答案】ABC

22、下列各项中，符合关税有关规定的有（）A.选择税能保证国家财政收入，但造成征纳双方摩擦B.优惠关税一般有普遍优惠关税、特定优惠关税和最惠国待遇C.特定优惠关税具有排他性，税率高于协定优惠关税税率D.普遍优惠制中，经济发达国家给予发展中国家关税上的优惠，应要求发展中国家给予同等的优惠待遇E.差别关税是出于贸易保护主义的原则加重征收关税【答案】AB

23、下列企业变动情形中，属于注销税务登记的有（）oA.企业变换会计师B.企业被吊销营业执照C.企业发生解散D.企业发生破产E.纳税人因住所变更而涉及改变主管税务机关的【答案】BCD

24、（2011年真题）下列货物，适用9%增值税税率的有（）A.利用工业余热生产的热水B.石油液化气C.饲料添加剂D.蚊香、驱蚊剂E.食用盐【答案】AB

25、下列各项中，属于行业专业发票的有（）A.加油站的加油凭证B.银行的转账凭证C.公路的客运发票D.医院的收费凭证E.收费公路通行费增值税电子普通发票【答案】BC

26、某商厦（增值税一般纳税人）零售的下列物品中，不得开具增值税专用发票的有（）A.食品B.酒C.劳保用品D.化妆品E.烟【答案】:ABD

27、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下经营业务A.关税完税价格应包括货物到达我国境内输入地点起卸前的运保费B.关税完税价格应包括除购货佣金以外的佣金和经纪费C.应缴纳进口环节关税

2.42万元D.应缴纳进口环节消费税

2.91万元E.应缴纳进口环节增值税

1.89万元【答案】ABC

28、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税C.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税I）.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税E.销售三次采油的原油免征资源税【答案】BD

29、以下关于税收和税法的表述正确的有（）A.税收的本质是一种权利义务关系B.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系C.国家征税的依据是政治权力D.国家征税的基本目的是满足国家的财政需要E.税收具备强制性、固定性、无偿性的特点【答案】:BCD

30、自2019年6月1日起，部分先进制造业享受增量留抵退税的条件有（）A.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前12个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开专票情形I）.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的E.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的【答案】BD

31、下列关于税款追征制度的说法，正确的有（）A.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是3年D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是5年E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为10年【答案】AB

32、环境保护税法实行（）的新型征管模式A.税务征收B.企业申报C.专业机构核定D.环保协作E.信息共享【答案】ABD

33、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒2020年6月该厂的生产销售情况如下

（1）外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元A.食用酒精不属于消费税的征税范围B.果汁啤酒属于饮料，不缴纳消费税C.如果粮食白酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算消费税和增值税D.啤酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算增值税E.赠送关系单位的白酒应按照同类白酒最高价格计算消费税【答案】AD

34、根据现行增值税规定，下列说法正确的有（）°A.个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税B.蔬菜在零售环节是免征增值税的C.对销售货物月销售额不超过15万元的增值税小规模纳税人，免征增值税D.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元，免征增值税E.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税【答案】:ABD

35、下列有关涉税服务人员从事税收优惠代理服务说法正确的有（）oA.申报享受税收减免的优惠办理分为两种情形需在申报享受时随申报表报送附列资料、无需报送附列资料B.委托人对报送材料的真实性和合法性承担责任C.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力D.委托人提供的各项资料为复印件的，均须注明“与原件一致”并签章E.纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权【答案】ABCD

36、我国对涉税专业服务机构和涉税专业服务人员实行信用评价管理体系下列关于现行的信用评价方式的说法中，正确的有（）A.省、自治区、直辖市和计划单列市的税务机关负责信用等级评价B.在一个评价周期内新设立的涉税专业服务机构，不纳入当期的信用评价范围C.涉税专业服务机构的信用积分满分为500分D.未参加纳税信用评价的，第一个评价周期的信用积分以70分作为基础分E.针对涉税专业服务人员的违规行为，采取积分扣减和降低信用等级的处理方式【答案】ABCD

37、根据消费税现行规定，下列表述正确的有（）A.消费税税收负担具有转嫁性B.消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D.消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围E.消费税实行多环节课征制度【答案】AD

38、进口货物以合理估价方法审查确定完税价格时，不允许使用的价格有（）A.境内生产的货物在境内的销售价格B.可供选择的价格中较低的价格C.货物在出口地市场的销售价格D.出口到第三国或者地区的货物的销售价格E.最低限价【答案】ACD

39、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下A.从低丰度油气田开采的原油，减征40%资源税B.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油免征资源税C.分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为发货的当天I）.分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为取得货款的当天E.购入不动产，当期抵扣进项税额的60%【答案】ACD

40、下列业务属于增值税混合销售的有（）A.手机制造商销售手机，出租仓库B.软件厂销售软件并同时收取安装费、培训费C.房地产开发公司销售房产，转让自用过的二手车D.餐厅向现场餐饮消费的顾客销售香烟E.服装厂为航空公司设计并制作工作服【答案】BD

41、以下通过增值税发票管理新系统开具的发票有（）A.机动车销售统一发票B.二手车销售统一发票C.过路（过桥）费发票I.收费公路通行费增值税电子普通发票E.增值税专用发票【答案】:ABD

42、税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税A.企业办公用房，并办理相应产权转移手续B.对外投资C.通过老年基金会捐赠给老年活动中心D.向投资者分配利润E.出租，但未办理相应产权转移手续【答案】:ABD

43、根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有A.将自产、委托加工或者购进的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者C.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位

1.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费E.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人【答案】BD

44、下列关于税务师代理企业的会计报表的审查，表述正确的有OA.应注意销售退回的有关手续是否符合规定，销售折扣与折让是否合理合法，特别是以现金支付的退货款项和折扣、折让款项是否存在套取现金或支付回扣等问题B.对于采用售价核算的商业企业，应注意结转的商品进销价是否正确C.对于营业外支出，应注意是否符合规定的开支范围和开支标准，有无突增突减的异常变化D.对现金流量表的审查，应注意审查核对现金流量表有关项目数字来源及计算的正确性，即主要核对经营活动的现金流量，对投资活动和I）.委托出口自产货物的生产企业【答案】A

22、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）A.借银行存款贷补贴收入B.借银行存款贷利润分配一一未分配利润C.借银行存款贷其他收益D.借银行存款贷以前年度损益调整【答案】C

23、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（）OA.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质B.地方教育费附加的计征比率为3%C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加1）.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加【答案】B

24、甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务

（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元

（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务

（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠已知上期末加计抵减额余额为

7.5元根据上述资料，回答下列问题A.5350筹资活动产生的现金流量可不予审查E.对于流动资产实际占用数增长过快，应注意是否因材料或商品集中到货或因价格变动等因素引起，以便分析企业有无弄虚作假、乱计成本等问题【答案】ABC

45、纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税，下列情形无需办理年度汇算清缴的有（）A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的B.纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的C.纳税人年度汇算需补税金额不超过500元的D.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的E.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过15万元的【答案】:ABD

46、我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（）A.超率累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率E.超额累进税率【答案】CD

47、从2019年6月1日起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB

48、下列货物中，适用9%较低税率的有（）A.蔬菜罐头B.中药饮片C.引水工程输送的水D.宠物饲料E.蜂窝煤【答案】BD

49、按现行消费税规定，下列行为应缴纳消费税的有（）A.零售高档化妆品B.批发卷烟C.生产销售铅蓄电池D.进口电动汽车E.零售珠宝玉石【答案】BC

50、下列有关涉税服务人员从事税收优惠代理服务说法正确的有（）OA.申报享受税收减免的优惠办理分为两种情形需在申报享受时随申报表报送附列资料、无需报送附列资料B.委托人对报送材料的真实性和合法性承担责任C.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力D.委托人提供的各项资料为复印件的，均须注明“与原件一致”并签章E.纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权【答案】ABCD

51、自2019年6月1日起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB

52、下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有（）A.销售应税车辆的行为B.购买使用应税车辆的行为C.进口使用应税车辆的行为D.自产自用应税车辆的行为E.获奖使用应税车辆的行为【答案】BCD

53、消费税税率设计的主要原则包括（）A.适当考虑消费品的原有负担水平B.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力C.体现国家产业政策和消费政策D.适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法E.正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系【答案】ABC

54、某公司经主管税务局检查，发现2021年4月购进的甲材料发生非正常损失，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“待处理财产损溢”科目核算税务机关要求该公司在本月调账并补交税款，则正确的账务处理为（）A.借待处理财产损溢1300贷应交税费一一增值税检查调整1300B.借待处理财产损溢1300贷应交税费一一应交增值税（进项税额转出）1300C.借待处理财产损溢1300贷应交税费一一应交增值税（销项税额）1300D.借应交税费一一增值税检查调整1300贷应交税费一一未交增值税1300E.借应交税费——未交增值税1300贷银行存款1300【答案】AD

55、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）A.丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%自用的面积占可售面积的5%B.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让C.甲公司开发的住宅项目已销售完毕D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止2019年3月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%【答案】BC

56、会计报表是综合反映企业一定时期财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量的书面文件，按照我国现行会计制度和公司法的规定，企业的会计报表主要包括（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.附表及附注说明E.所有者权益变动表【答案】ABCD

57、根据个人所得税的相关规定，个体工商户的下列支出，不允许在税前扣除的有（）A.生产经营过程中向银行借款发生的利息支出B.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出C.因自然灾害发生财产损失取得赔偿的部分D.用于个人和家庭的支出E.非广告性质的赞助支出【答案】CD

58、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（）A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定C.车辆购置税实行价外征收D.纳税人以受赠、获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆的市场销售价格确定E.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%【答案】BC

59、关于土地增值税的优惠政策，下列说法错误的有（）A.转让旧房作为改造安置住房房源，应就其全部增值额按规定计税B.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税C.对个人销售商铺暂免征收土地增值税D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税超过20%的，应就其全部增值额按规定计税【答案】ACD

60、纳税人销售货物或者应税劳务适用增值税免税规定的，可以放弃免税，下列关于放弃免税权处理的说法，正确的有（）A.纳税人自税务机关受理放弃免税权声明的次月起36个月内不得再申请免税B.纳税人提出放弃免税权的，应当由主管税务机关批准C.纳税人自提交放弃免税权备案资料的次月起，按照现行有关规定计算缴纳增值税I）.纳税人可根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权E.纳税人放弃免税权后，其免税期间外购的货物，一律不得抵扣进项税额【答案】AC

61、我国现行税收制度中，采用的税率形式有（）A.超额累进税率B.超率累进税率C.超额累退税率D.超倍累进税率E.全额累进税率【答案】AB

62、纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有（）A.支付按差额征税办法缴纳增值税的劳务派遣费B.ETC后付费客户通过政府还贷性收费公路的通行费C.商业预付卡充值D.支付建筑服务预收款E.房地产开发企业销售自行开发项目的预收款【答案】BCD

63、下列关于关税税率运用规则的表述中，正确的有（）A.进口转关的货物适用指运地海关接受货物申报进口之日实施的税率B.出口转关的货物适用指运地海关接受货物申报出口之日实施的税率C.进口货物到达前经海关核准先行申报的，适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D.保税货物经批准不复运出境的，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】ACD

64、下列关于实体从旧、程序从新原则的说法，错误的有（）A.实体从旧、程序从新原则打破了税法效力等级的限制B.实体税法不具备溯及力C.程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力D.对于一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新税法不具有约束力E.在一定条件下允许“程序从新”，是因为程序税法规范的是程序性问题，不应以纳税人的实体性权利义务发生的时间为准，判定新的程序性税法与旧的程序性税法之间的效力关系【答案】AD

65、下列各项属于纳税人权利范围的有（）A.发票使用检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权1）.索取有关税收凭证的权利E.代位权和撤销权【答案】ACD

66、税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理的条件包括（）A.已缴销增值税专用发票及税控专用设备B.无欠税（滞纳金）及罚款C.销售收入在500万元以下的D.未处于税务检查状态的E.经县以上税务局审核的【答案】:ABD

67、根据关税的现行政策，下列进出口货物，免征关税的有A.在海关放行前损失的货物B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资C.有商业价值的广告品和货样D.关税税额在人民币100元以下的一票货物E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料【答案】AB

68、下列关于发票代理业务说法正确的有（）A.纳税信用级别为B级的纳税人，可以一次性领取不超过2个月的发票用量B.纳税信用级别为A级的纳税人，可以一次性领取不超过3个月的发票用量C.自然人发生增值税纳税义务，可以申请代开增值税普通发票D.纳税信用级别为D级的纳税人，增值税普通发票领用实行交旧供新严格限量供应E.小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票【答案】ABCD

69、下列车辆可享受免征车辆购置税优惠政策的有（）A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆B.农用三轮车C.设有固定装置的运输车辆D.购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车E.城市公交企业购置的公共汽电车辆【答案】:ABD

70、下列服务项目中，属现代服务应当缴纳增值税的有（）A.外文翻译B.施工设备租赁（配备人员）C.快递服务D.互联网接入E.网络教育服务【答案】AC

71、（2018年真题）税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有（）OA.税收保密权B.核定税款权C.税收强制执行权D.税务检查权E.处罚权【答案】BCD

72、2018年8月1日，甲企业向进境地海关申报装载进口货物的轮船进境，海关于8月24日填发税款缴款书下列关于甲企业进口该批货物的说法，正确的有（）A.若甲企业将海关缴款书丢失，则进口该批货物的进项税额不得抵扣B.若甲企业在8月申请稽核对比，稽核期为8月、9月和10月C.甲企业应于8月24日至9月7日期间向指定银行缴纳进口环节的税款I）.甲企业应于8月1日至8月15日期间向进境地海关办理进口环节税金的申报E.甲企业应自8月1日起180天内到税务机关申请稽核对比，否则进项税额不得抵扣【答案】BC

73、根据营改增的相关规定，下列关于境内单位发生的应税销售行为增值税适用税率的表述正确的有（）A.提供建筑服务适用税率为9%B.转让土地使用权适用税率为13%C.提供基础电信服务适用税率为6%D.提供有形动产租赁服务适用税率为13%E.航天运输服务适用税率为零【答案】AD

74、下列符合增值税纳税人登记管理规定的有（）A.个人不得登记为一般纳税人B.年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准的纳税人，可以登记为一般纳税人C.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税D.销售不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按照未扣除之前的销售额计算E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应计入应税行为年应税销售额【答案】BCD

75、根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有（）A.卷烟的批发环节B.金银饰品的生产环节C.珍珠饰品的零售环节D.高档手表的生产环节E.酒类产品的批发环节【答案】AD

76、行政复议机构应当对被申请人的具体行政行为提出审查意见，经行政复议机关负责人批准，按规定作出行政复议决定（）A.被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行B.具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法内容适当的，决定维持C.被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据决定撤销该具体行政行为B.5800C.5300I.6000【答案】A

25、2021年7月，某4s店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为

15.6万元/辆，当月销售5辆，不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4s店当月应纳车辆购置税（）万元

1.

561.

901.

301.80【答案】A

26、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元

32.

52051.50【答案】C

27、某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业I）.适用依据错误的，决定撤销、变更或确认该具体行政行为违法E.认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或适用依据错误的，确认该具体行政行为违法【答案】ABCD

77、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格认定下列各项中应计入年应税销售额的有（）A.预售销售额B.免税销售额C.稽查查补销售额D.纳税评估调整销售额E.税务机关代开票销售额【答案】BCD

78、下列各项属于消费税征税范围的有（）A.以外购酒精为原料生产的白酒B.果啤C.调味料酒D.催化料、焦化料E.汽车轮胎【答案】ABD

79、下列关于“五证合一”、“多证合一”税务登记改革的说法，正确的有（）A.“五证合一”登记制度改革取消了税务登记B.新设立企业、农业合作社领取由市场监督部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无须再次进行税务登记，不再领取税务登记证C.企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用D.个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度，暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户，其营业执照和税务登记证继续有效E.“多证合一”改革之外的其他组织，应当依法向税务机关办理税务登记，领取税务登记证件【答案】BCD

80、根据税法规定，资源税的纳税义务人包括（）A.在中国境内开采并销售煤炭的个人B.在中国境内开采销售天然气的中外合作企业C.在中国境内生产销售海盐的盐场D.出口应税矿产资源的国有企业E.进口应税矿产资源的外商投资企业【答案】ABCD

81、国际税收协定的基本内容主要包括（）A.税收管辖权B.避免或消除国际重复征税C.国际税收抵免制度1）.避免税收歧视E.加强国际税收合作【答案】:ABD

82、下列房屋附属设备、配套设施或装置于房屋的设备中，即使在会计核算中未计入房产价值，在计征房产税时也应计入房产原值的有（）A.分体式空调B.电梯C.智能化楼宇设备D.消防设备E地下停车场【答案】BCD

83、受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年下列各项中，属于上述所称困难行业企业的有（）A.住宿B.餐饮C.旅游D.金融E.交通运输【答案】ABC

84、（2019年）下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）OA.丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%自用的面积占可售面积的5%B.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让C.甲公司开发的住宅项目已销售完毕D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止2019年3月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%【答案】BC

85、下列各项中，按照交通运输服务纳税的有（）A.运输工具舱位互换业务B.水路运输的程租业务C.无运输工具承运业务D.航空运输的干租业务E.车辆停放服务业务【答案】ABC

86、（2017年）房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税的老项目除外），其销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时支付的（）A.向政府部门支付的征地费用B.向政府部门支付的拆迁补偿费用C.向建筑企业支付的土地前期开发费用I）.向其他单位或个人支付的土地出让收益E.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用【答案】AB

87、下列关于税法原则的表述中，正确的有（）A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法律主义原则C.任何国家的税法体系和税收法律制度都要建立在一定的税法原则基础上D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力E.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税【答案】ABCD

88、下列各项中，属于走逃（失联）企业存续经营期间开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围的有（）A.商贸企业购进、销售货物名称严重背离B.生产企业无实际生产加工能力且无委托加工C.延期申报D.购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工E.直接走逃失联不纳税申报【答案】ABD

89、以下属于涉税专业服务特点的有（）A.公正性B.自愿性C.无偿性D.独立性E.专业性【答案】ABD

90、根据关税的现行政策，下列费用不计入关税完税价格的有（）OA.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费B.进口关税C.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用D.货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用、保险费和其他相关费用E.由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费【答案】BCD

91、审查原始凭证的时候需要审查原始凭证内容是否齐全，注意审查凭证的合法性具体审查的内容有（）A.审查原始凭证的真实性B.审查原始凭证的完整性C.审查原始凭证的及时性I）.审查自制的原始凭证手续是否完备E.审查自制的原始凭证应备附件是否齐全【答案】ABD

92、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务A.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税C.外购材料用于装修职工宿舍楼，应视同销售计算增值税D.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除E.收取货物包装物押金时，不并入销售额征收增值税【答案】AD

93、依据企业所得税的相关规定，企业发生的广告费和业务宣传费可按不超过当年销售（营业）收入30%的比例扣除的有（）A.化妆品销售企业B.化妆品制造企业C.医药制造企业D.饮料销售企业E.白酒制造企业【答案】ABC

94、（2020年真题）根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定，下列说法正确的有（）A.对提供管道运输服务增值税实际税负超过3%的部分即征即退B.对销售自产磷石膏资源综合利用产品，增值税即征即退70%C.对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过5%的部分即征即退D.对销售自产利用风力生产的电力产品，增值税即征即退70%E.对销售自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过3%的部分即征即退【答案】AB

95、涉税专业服务机构及其涉税服务人员存在下列情形，应由税务机关责令限期改正或予以约谈；逾期不改正的，由税务机关降低信用等级或纳入信用记录，暂停受理其所代理的涉税业务的有（）A.使用税务师事务所名称未办理行政登记的B.未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的C.未按照业务信息采集要求报送从事涉税专业服务有关情况的D.拒不配合税务机关检查、调查的E.利用服务之便，谋取不正当利益的【答案】ACD

96、关于消费税的处理，下列说法正确的有（）A.珠宝商销售金银首饰及珠宝首饰，不能分别核算的，一律按照销售金银首饰计算缴纳零售环节消费税B.卷烟批发企业销售卷烟，不分销售对象均应按照11%的比例税率和

0.005元/支计算缴纳消费税C.五金批发企业购进大包装电池改成小包装电池销售，应计算缴纳消费税I）.生产企业将超豪华小汽车直接销售给消费者，仅缴纳生产环节消费税E.经营单位进口金银首饰无需缴纳进口环节消费税【答案】AC

97、税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为下列有关税法与刑法关系的表述，正确的有（）A.税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规B.税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式C.刑法是实现税法强制性最有力的保证D.有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉E.对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致【答案】BCD

98、以下符合环境保护税征收管理规定的有（）A.纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税B.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款C.环境保护主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制D.纳税人跨区域排放应税污染物，税务机关对税收征收管辖有争议的由争议各方按照有利于征收管理的原则协商解决E.税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常，提请环境保护主管部门进行复核，环境保护主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起30日内向税务机关出具复核意见【答案】ABCD

99、（2019年真题）关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（）A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额15万元及以下免征增值税政策C.从2021年4月1日至2022年12月31日，月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款E.其他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税政策【答案】ABCD

100、下列各选项的表述，正确的有（）A.税务登记是一种法定手续，它是整个税收征收管理的首要环节B.纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，并填报《经营地涉税事项反馈表》C.需要办理税务登记的组织，若资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后7个工作日内办理税务登记D.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关报告其全部账户账号E.从事生产、经营的纳税人账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起15日内，向主管税务机关报告【答案】ABD。