2023税务师继续教育考试题库（网校专用）

2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题（200题）

1、根据现行政策的规定，自2019年1月1日至2020年12月310符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策A.免征增值税B.即征即退增值税C.差额退还增值税D.全额退还增值税【答案】D

2、李某2021年8月出租住房一套，每月租金8000元，当月预收3个月的租金24000元，则李某当月应缴纳增值税（）元

0114.

29342.86120【答案】A

3、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票该烟厂应缴纳烟叶税（）万元（烟叶税税率20%）

106.

19116.

81120.

00132.00【答案】DI）.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X20%【答案】D

28、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）A.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人B.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段C.税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告【答案】B

29、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）A.罚款B.加收滞纳金C.代开发票D.不依法给予行政奖励【答案】B

30、（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元

314.

561069.

31106.93I.0【答案】D

31、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品2000万元人民币，货物税率13%出口退税率10吼当期购进材料取得可抵扣进项160万元该企业2019年6月应缴纳城建税（）万元

05.

457.

639.73【答案】D

32、某小规模纳税人2021年4〜6月销售货物的销售额分别是10万元、16万元和18万元，以上金额均不含增值税该小规模纳税人选择按月纳税，则该小规模纳税人4〜6月合计应缴纳增值税（）万元

1.

020.

340.780【答案】B

33、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务

2.

166.

583.

252.19【答案】:C

34、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额该加工厂当期应转出进项税额（）7Co

5422.

606218.

398822.

609618.39【答案】B

35、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）A.投资行为B.抵债行为C.销售行为D.进口自用行为【答案】D

36、（2012年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油该厂当月应纳消费税（）万元

102.

75103.

58104.

25108.50【答案】:C

37、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款

1.5万元

51.

6550.

1527.590【答案】B

38、（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）A.卷烟生产属于核定扣除试点范围B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣C.扣除率为购进货物的适用税率D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定【答案】D

39、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）A.农产品销售发票B.门票C.纸质打车票I）.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】A

40、关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）OA.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%【答案】C

41、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率5%10%20%25%【答案】C

42、根据相关规定，下列说法不正确的是（）A.自2018年H月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税B.自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种非保税交割业务，暂免征收增值税C.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生出口的，按照现行货物出口税收政策执行D.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生进口的，按照现行货物进口税收政策执行【答案】B

43、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）A.应交税费一未交增值税B.应交税费一应交增值税（已交税金）C.应交税费一应交增值税（进项税额转出）D.应交税费一应交增值税（转出多交增值税）【答案】C

44、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）A.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人C.年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外【答案】C

45、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案

101530.60【答案】B

46、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）A.支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除B.支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迂补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料【答案】B

47、A市甲企业为增值税一般纳税人，于2019年12月将位于B市的三年前购入的门市房出租，租期一年，取得一次性含税租金收入100万元甲企业应在B市预缴增值税（）万元

2.

752.

854.

761.83【答案】A

48、甲公司2020年1月从经销商（增值税小规模纳税人）购买4辆排气量200毫升的摩托车和5辆电动摩托车自用摩托车每辆零售价10000元，电动摩托车每辆零售价3000元另购入1辆挂车用于货物运输，支付不含增值税车价款190000元则甲公司1月应缴纳的车辆购置税是（A.

13383.50B.

14839.81C.19000D.

22883.50【答案】A

49、某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2021年2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放标准的45%已知一氧化碳污染当量值为

16.7当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（）元

3143.

715239.

527859.28I）.

10479.04【答案】B

50、下列各项，适用9%较低税率的是（）A.饲料添加剂B.驱蚊剂C.经加工的咸蛋D.边销茶【答案】C

51、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税【答案】C

52、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）已知电池的消费税税率为4%该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元

22.

266.2【答案】B

53、某地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利实木地板消费税税率为5吼该企业当月应缴纳的消费税为（）O

16.8万元

18.9万元

18.98万元

19.3万元【答案】B

54、A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元A企【答案】C

55、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2021年6月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴下列纳税事项的表述正确的是（）A.烟草公司应在7月10日申报缴纳烟叶税B.烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税

17.6万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是6月10日【答案】B

56、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）A.产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位B.产权出典的，由出典人纳税C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税1）.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税

4、地高辛及其片剂的测定方法为HPLC法GC法C.比色法D.红外分光光度法E.以上都不是【答案】C

5、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税万元

105.

26106.

2595.90【答案】C

6、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起将业务工作底稿归整为业务档案15日30日60日90日【答案】D

7、2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用为400万【答案】B

57、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为（）A.视纳税人所在地区不同，适用7%.5%两档税率B.统一为5%C.统一为7%D.统一为1%【答案】B

58、下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）A.受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书B.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年C.税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实1）.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定【答案】B

59、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】C

60、（2020年真题）关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）OA.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】B

61、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后I）.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后【答案】B

62、下列涉税处理不正确的是（）A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加“，贷记“应交税费一一应交资源税”B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费一一应交土地增值税”C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费一一应交土地增值税”D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”【答案】B

63、（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为A.借在建工程100000贷管理费用100000B.借在建工程100000贷本年利润100000C.借在建工程100000贷原材料100000D.借在建工程100000贷以前年度损益调整100000【答案】B

64、（2013年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）oA.税法是以规定纳税义务为核心构建的税法是综合性法律体系C.税法属于制定法.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】A

65、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）20万元30万元50万元80万元【答案】C

66、下列选项中（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】D

67、下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）A.罚款B.拘留C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权【答案】B

68、一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（）A.贷款服务B.餐饮服务C.住宿服务D.娱乐服务【答案】C

69、（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值4000元的家具C.金银首饰D.别墅【答案】B

70、某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2021年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、锌矿精矿10万吨铝土矿原矿不含税单价为1500元/吨，锌矿精矿不含税单价为16500元/吨铝土矿原矿资源税税率为6%锌矿精矿资源税税率为5%该企业当月应纳资源税（）万7Co

10035.

0010012.

509600.

008362.50【答案】C

71、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费

0.084万元当月卖出其中的50%发生买卖负差10万元2020年6月，卖出剩余的5096卖出价200万元，支付手续费

0.06万元，印花税

0.2万元该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）

3.

003.

382.

812.83【答案】D

72、（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告A.当日B.2BC.

301.5日【答案】A

73、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）A.劳动分红B.个人在公司任职同时担任董事取得的董事费C.保险营销员的佣金收入D.出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入【答案】C

74、下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（）A.纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额B.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计入年应税销售额D.销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算【答案】C

75、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）A.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】B

76、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）A.税款的滞纳金B.被没收的财物损失C.行政罚款支出D.生产过程中耗费的原料成本【答案】D

77、根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）A.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人B.建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为发包方提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税C.境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的以购买者为扣缴义务人D.境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人【答案】C

78、（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%消费税税率56%定额税率150元/箱2019年该公司进口环节应纳消费税（）万元

100.

80288.

88420.

341183.64【答案】C

79、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）A.可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查找出查账线索B.审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符C.特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证D.审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据【答案】D

80、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案A.取得营业执照10B.取得营业执照15C.首次办理涉税事宜10D.首次办理涉税事宜15【答案】D

81、根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）A.纳税人应税行为发生地B.扣缴义务人所在地C.扣缴义务人应税行为发生地D.纳税人所在地【答案】D

82、下列行为中，免征车辆购置税的是（）A.某市公交企业购置自用小轿车B.来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车C.某国驻华使馆进口自用小汽车I）.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】C

83、下列生产或开采的资源产品中，不属于资源税征税范围的是（）OA.人造石油B.天然卤水C.煤层气D.地热【答案】A

84、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）

1014.

81420.72【答案】A

85、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（）A.无合同约定的，在一年之内计入B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内D.无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额【答案】D

86、（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报A.应税所得表B.留存收益表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】A

87、在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除6%8%10%5%【答案】C

88、2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%o该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元A.

12.6元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元该公司应缴纳的土地增值税为（）万元

1806.

502855.

503345.

003517.50【答案】B

8、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减【答案】D

9、某企业2020年2月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2020年5月，在海关规定的期限内复运进境经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元，支付从海关运往企业所在地的运费1万元，取得增值税专用发票已知关税税率为20%则该企业应缴纳关税为（）万元

06.6C.81）.

8.

21415.

38.

26.6【答案】D

89、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2019年5月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币85500元，假定小汽车的关税税率20%消费税税率5%其进口环节应纳增值税（）元3078140401836017280【答案】B

90、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率

4.25%持有183天后以104万元的价格转让在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元A.

01.

872.134【答案】C

91、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车100万元（含增值税）100万元（不含增值税）130万元（含增值税）D.130万元（不含增值税）【答案】D

92、（2016年）2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层级是（）oA.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税收规范性文件【答案】C

93、2018年8〜12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元25445046【答案】D

94、2019年4月，甲企业（一般纳税人）对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】A

95、根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）OA.探亲假期补助B.供暖费补贴C.职工困难补贴D.职工交通补贴【答案】A

96、2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元02880C.6180D.7080【答案】A

97、杰克为甲国驻我国的外交官，2019年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元A.0B.11000C.17600D.24000【答案】C

98、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税A.减按50%B.减按30%C.减按75%D.减按55%【答案】A

99、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务

17.

2514.

509.

30.

26.55【答案】A

100、2021年4月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元将部分建筑业务分包给乙建筑公司支付分包款（含税）200万元甲公司当月在B市应预缴增值税是（）万元

14.

5514.

6815.5316【答案】B10k企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.企业参加雇主责任险缴纳的保险费D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金【答案】C

102、2021年3月，某一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因管理不善被盗，已知其账面成本12万元（其中含运费2万元）化妆品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（）万元

1.

481.

201.

701.10【答案】A

103、下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】B

104、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）A.有形资产所有权转让金额小于2亿元B.金融资产转让金额超过4000万元C.无形资产所有权转让金额超过1亿元I）.其他关联交易金额合计超过2000万元【答案】C

105、根据现行政策规定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合条件的研发机构采购国产设备，实行（）政策A.免征增值税B.即征即退增值税C.差额退还增值税D.全额退还增值税【答案】D

106、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）OA.将资产从总机构移送至分支机构B.将资产由自用转为经营性租赁C.将资产用于股息分配D.将资产用于生产另一产品【答案】C

107、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】A

108、杨某2012年12月从当地一家4s店购买一辆

1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4s店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票杨某应纳车辆购置税（）元

4957.

269914.

5310341.

8811600.00【答案】B

109、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）A.公众信任原则B.税收法定性原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】D

110、某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元本期应纳增值税为（）元A.

7925.68B.

8108.

779029.12I.

13841.55【答案】B11k根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）A.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票B.自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外C.开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字D.所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具【答案】C

112、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明且未超过商业银行同类同期贷款利率项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%0不考虑其他情况该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元A.10050B.10375C.1055010730【答案】A

113、下列关于税法与行政法、经济法的关系的表述，错误的是（）OA.税法与行政法有着十分密切的联系B.税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规C.从调整对象来看，经济法调整的是经济管理关系，而税法的调整对象则含有较多的税务行政管理的性质D.税法具有经济属性，但是在税法运行过程中，没有经济分配的进行【答案】D

114、2020年4月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为

2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价240000元，另支付手续费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”，则张某应缴纳车辆购置税（）元A.24400B.

2400024353.

9821592.92【答案】C

115、2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】A

116、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）1万元2万元3万元4万元【答案】C

117、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除30%60%50%I）.70%【答案】B

118、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记A.主管税务机关B.主管财政机关C.主管市场监督管理机关D.主管司法机关【答案】A

119、2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费

3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元2020年该企业申报缴纳企业所得税时就【答案】:C

10、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）A.企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策B.企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除D.企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除【答案】C

11、下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）OA.生产过程中出现的报废产品B.非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务C.购进的贷款服务I）.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务【答案】A

12、（2017年）2017年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元卖方佣金人民币5万元该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元615613623610上述费用应调增应纳税所得额（）万元791222【答案】B

120、某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元该企业当月应纳消费税为（）万元

57.

5237.

0157.

5911.83【答案】D12k下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3%征收率征收增值税B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣【答案】D

122、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税【答案】C

123、某企业为增值税一般纳税人，2020年3月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2016年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额该企业销售此设备应纳增值税（）万元

01.

27.

89.6【答案】C

124、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）OA.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房，建成后转让的D.企业转让旧房作为改造安置住房，且增值率未超过20%【答案】D

125、甲手表厂（增值税一般纳税人）2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入

632.8万元已知高档手表的消费税税率为20%甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元01732112【答案】C

126、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，（）A.减按1%征收率征收增值税B.减按

1.5%征收率征收增值税C.减半征收增值税D.免征增值税【答案】D

127、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）OA.借管理费用贷应交税费一应交车船税B.借固定资产贷应交税费一应交车船税C.借税金及附加贷应交税费一应交车船税D.借应交税费一应交车船税贷银行存款【答案】C

128、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）A.20万元B.30万元50万元.80万元【答案】C

129、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计2000万元，发生房地产开发成本2600万元，其中装修费用600万元；利息支出80万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的1/2对外销售，签订销售合同，取得销售收入4500万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300万元已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为4%可以扣除的与转让房地产有关的税金为243万元该房地产开发企业在计算应缴纳的士地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元A.2323B.2635C.27233135【答案】D

130、甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）OA.借原材料100应交税费一一待认证进项税额13贷银行存款113B.借原材料100应交税费一一待抵扣进项税额13贷银行存款113C.借原材料100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷银行存款113D.借原材料113贷银行存款113【答案】A13k下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（）OA.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额【答案】C

132、某企业2021年7月产生炉渣650吨，其中综合利用的炉渣150吨（符合国家和地方相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨炉渣环境保护税适用税额为每吨25元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）元A.7500B.11250C.125001）.16250【答案】:A

133、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）A.白酒的批发环节B.金银首饰的零售环节C.高档化妆品的零售环节D.高档手表的批发环节【答案】B

134、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（）A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年【答案】C

135、某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元A.

203401600019747.57I.78000【答案】D

136、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元A.25600B.18280C.17760D.25088【答案】B

137、某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票当月可以抵扣的进项税额为2万元该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2021年1月应当缴纳的增值税是（）万元

33.

343.85D.5【答案】A

138、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（）A.案件移送B.立案侦查C.提起公诉D.最终执行【答案】D

139、下列各项属于消费税纳税义务人的是（）A.进口金银首饰的外贸企业B.受托加工烟丝的工业企业C.生产护手霜销售的工业企业D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂【答案】D

140、应税药品（适用税率13%）取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款

6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况该制药厂当月应缴纳增值税（）万元

6.

208.

4710.

7313.00【答案】B

141、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）A.消费税税金B.给予客户的销售折扣C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金I）.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费【答案】D

142、（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）OA.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税【答案】A

143、下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）A.超豪华小汽车B.未经涂饰的素板C.锂原电池I）.调味料酒【答案】D

144、2021年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120000元该企业无同类白酒销售价格已知白酒消费税比例税率为20%定额税率为

0.5元/500克，成本利润率为5%o甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元A.31500B.32500C.31750D.32750【答案】D

145、税务行政诉讼实行（）A.一审终审制B.二审终审制C.三审终审制D.再审终审制【答案】B

146、税目一般可分为列举税目和概括税目两类下列消费税中的税目属于粗列举税目的是（）A.小汽车B.鞭炮焰火C.其他酒D.其他贵重首饰和珠宝玉石【答案】B

147、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）A.借委托加工物资贷辍行存款B.借委托加工物资贷应交税费一应交消费税C.借应交税费一应交消费税贷银行存款D.借税金及附加贷应交税费一应交消费税【答案】C

148、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系体现征纳双方意志【答案】C

13、以下符合《机动车发票使用办法》的是（）A.机动车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票B.除另有规定外，机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具C.机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票D.开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他个人三种类型【答案】B

14、2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税

3.5万元及登记费

0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元

7213.

507210.

107213.

607210.00【答案】B

15、某企业2020年6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完税价格分别为30万元、50万元，已知关税税率均为20乐小汽车的消费税税率为9%该企业当月应缴纳车辆购置税（）万元A.

9.

69.

9610.55D.8C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件I）.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务【答案】C

149、下列关于房产税的税法，正确的是（）A.产权出典的，由出典人缴纳房产税B.产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税D.产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税【答案】D

150、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告A.7日B.50C.3BD.当日【答案】D

151、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元

2.

404.

789.

3870.18【答案】A

152、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人2020年5月发生以下业务

（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费

0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税

（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售

（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元

（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金其他相关资料高尔夫球及球具消费税税率为10%成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元期末库存外购杆头、握把买价为0根据上述资料，回答下列问题

2.

192.

252.

302.42【答案】A

153、某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元

8.

46.

166.75【答案】C

154、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费l%o2%o3%o5%o【答案】C

155、涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期A.完成业务成果外勤工作的日期B.完成报告初稿的日期C.鉴证人完成内部审批复核程序D.委托人认可业务报告内容的日期【答案】A

156、（2013年真题）下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】B

157、税务机关按照（）设置报验管理的有效期30天60天180天D.跨区域经营合同执行期限【答案】D

158、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）A.生产企业出口货物实行免、抵、退税的，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应自城建税的计税依据中扣除B.城市维护建设税原则上不单独规定减免税C.增值税实行即征即退的，一律退还城市维护建设税D.期末留抵退税退还的增值税期末留抵税额不得在计税依据中扣除【答案】B

159、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（）OA.全额累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率【答案】B

160、2020年6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为

2.0升的新商务车并自用，不含税成交价60000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元甲企业应缴纳车辆购置税（）元A.6000B.200001200016000【答案】c16k下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）A.税收调节具有特殊性B.征税范围具有普遍性C.征税环节具有单一性D.税收负担具有转嫁性【答案】B

162、下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）B.某公司将外购饮料用于职工福利C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失D.个人股东无偿借款给单位【答案】A

163、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务（已知白酒的成本利润率为10%白酒消费税比例税率为20%定额税率

0.5元/斤白酒消费税计税价格核定比例为60%）A.

65170.

0064680.

0033250.

0065292.50【答案】D

164、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》A.机构所在地B.经营地C.经营地和机构所在地D.收入来源地【答案】A

165、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）A.本月应纳烟叶税44万元B.本月应纳烟叶税

48.4万元C.本月应纳消费税为78万元D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】A

166、涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告A.鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定B.税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制C.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定I）.税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额【答案】:C

167、2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度A.《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》B.《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》C.《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》D.《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》【答案】B

168、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%退税率为10%2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含税销售额280万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额12万元，该企业当期免抵税额为（）万元

68.

611.420【答案】C

169、甲企业2020年12月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为（）元A.10500B.22500C.15000I.18000【答案】A

170、某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期

2019.

7.1—

2019.

12.31共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）对于该业务，该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）A.不做任何账务处理B.借应收账款109000贷主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000C.借应收账款109000贷主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000D.借应收账款100000贷主营业务收入100000【答案】C

171、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）A.预缴增值税

2.70万元B.缴纳城市维护建设税

0.13万元C.缴纳教育费附加

0.08万元D.缴纳地方教育附加

0.05万元【答案】B

172、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）A.大气污染物B.工业噪声污染C.固体废物I）.光污染【答案】D

173、（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）OA.房地产开发成本X5%以内B.取得土地使用权所支付的金额X10%以内C.（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）X10%以内D.（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）X5%以内【答案】C

174、下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定B.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款C.小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款D.纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴【答案】B

175、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述，错误的是（）OA.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质B.地方教育费附加的计征比率为3%C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加【答案】B

176、自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税5101520【答案】C

177、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）A.作为申请人的公民被宣告失踪的B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的D.经行政复议机构准许达成和解的【答案】D

178、下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）A.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】A【答案】B

16、2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收对该企业征收房产税的房产原值是（）万元A.2000B.6400C.6800D.10000【答案】C

17、（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元

202512.51）.15【答案】D

18、税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为A.借应交税费一一简易计税资产处置损益交税费一一应交增值税（销项税额）B.借其他应收款度损益调整

5748.80交增值税（销项税额）

6902.

65179、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）A.项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划B.为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划C.执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划D.业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人【答案】C

180、下列相关规定的表述，不正确的是（）A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税【答案】D

181、企业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）OA.改变产权关系B.改变注册资本C.变更经营范围I）.经营地点变更涉及改变主管税务机关【答案】D

182、下列涉税会计分录，使用错误的是（）A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费一一应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费一一未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费一一应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”【答案】B

183、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额

105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元已知，适用的增值税税率为1396出口退税率为9%月初无留抵税额则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）A.应缴纳增值税

62.1万元，免抵增值税额为

23.7万元B.应退增值税

58.2万元，免抵增值税额为0C.应退增值税

62.1万元，免抵增值税额为0D.应退增值税

58.2万元，免抵增值税额为

3.9万元【答案】D

184、依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）OA.签订房地产建筑合同之日起30日内B.转让房地产合同签订之日起7日内C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内【答案】B

185、下列属于消费税征税范围是（）A.高档化妆品B.貂皮大衣C.汽车轮胎D.酒精【答案】A

186、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月C.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年I）.子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月【答案】B

187、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产D.境外单位向境内单位提供运输服务【答案】D

188、（2014年）某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为5096该公司应缴纳消费税（）万元

305.

44308.

44691.

20694.09【答案】D

189、甲生产企业一般纳税人，2021年2月进口加工原料一批，关税完税价格为120万元，关税税率为10%取得了海关填发的进口增值税专用缴款书另将材料运回本企业仓库，支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款4万元则当月可以抵扣的进项税额是（）万元

15.

7217.

2817.

5223.00【答案】C

190、对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份10份15份25份50份【答案】C19k下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（）A.不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税相应的进项税额予以退还B.境内的单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，如果属于适用简易计税方法的，实行免征增值税办法C.生产企业出口自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还D.放弃适用增值税零税率后，36个月内不得再申请适用增值税零税率【答案】C

192、2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）OA.

（1）借主营业务成本40000（红字）整30000贷利润分配一未分配利润30000【答案】A

193、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳C.2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费【答案】A

194、关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定，下列说法错误的是（）A.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税B.带料加工的金银首饰，按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税C.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款D.金银首饰和镀金、镀银首饰均在零售环节征税【答案】D（2018年）关于税务规范性文件，下列说法正确的是（）A.税务规范性文件可以设定退税事项B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件【答案】B（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务

2.

973.00C.

1.

20.

1.17【答案】C

197、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）A.税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密B.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期C.涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续D.经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算【答案】D

198、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元该企业5月增值税销项税额（）万元

11.

5011.

9612.

8313.00【答案】A

199、企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为OOA.借应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）10贷应交税费——未交增值税10B.借应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）20贷应交税费——预交增值税20C.借应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）10贷应交税费——已交税金10D.借应交税费一一预交增值税20贷应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）20【答案】A

200、下列收入中，不征收增值税的是（）A.被保险人获得的保险赔付B.销售代销货物取得的收入C.电力公司向发电企业收取的过网费D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】A第二部分多选题（100题）

1、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月一2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下A.税务机关可于2019年12月份要求宏达房地产开发公司进行土地增值税清算B.公司缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除C.宏达房地产开发公司计算土地增值税时，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除D.质量保证金可以作为开发成本扣除E.印花税可以作为转让环节的税金扣除【答案】ABC

2、关于中国铁路总公司（现称国家铁路集团）汇总缴纳增值税，下列说法正确的有（）A.所属运输企业提供铁路运输及辅助服务取得的全部收入应预缴税额不得抵扣进项税额B.总公司及其所属运输企业用于铁路运输及辅助服务以外的进项税额不得汇总C.汇总的进项税额为总公司及其所属运输企业支付的全部增值税额D.汇总的销售额为总公司及其所属运输企业提供铁路运输及辅助服务的销售额E.总公司的增值税纳税期限为1个季度【答案】BD

3、下列关于税收法律主义的说法错误的有（）A.税收法律主义仅包括课税要素法定和依法稽征两个原则B.课税要素法定明确了委托立法应作为主要立法形式C.若征纳双方在课税要素和征收程序上达成一致则属于合法的行为D.课税要素法定强调了课税要素应明确无歧义E.课税要素明确原则强调了税务行政机关的自由裁量权不应是普遍存在和不受约束的【答案】ABCD

4、关于税务司法鉴定服务的说法正确的有（）A.鉴定人符合有关条件、经人民法院许可，可采用出庭以外的方式作证B.税务师事务所不得接受刑事诉讼活动中犯罪嫌疑人的委托C.税务司法鉴定事项可以包括民事平等主体之间发生的涉税争议事项D.委托人提出要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避E.鉴定人可自行向诉讼当事人及其委托人调查取证【答案】ABC

5、代理审查按所得额征税税种的应纳税所得额的正确性的时候，应主要审查的内容有（）A.销售收入的正确性B.成本额的正确性C.成本与费用划分的正确性D.营业外收支的正确性E.税后调整项目范围、数额的正确性【答案】ABCD

6、关于个人取得下列所得缴纳个人所得税的说法中，正确的有（）OA.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B.在校学生因参与学校组织的勤工俭学活动而取得的所得，免征个人所得税C.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税D.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，不征收个人所得税E.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税【答案】AC

7、下列证据材料不得作为鉴证依据的有（）A.有正当事由超出举证期限提供的证据材料B.无法辨明真伪的证据材料C.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料D.无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品E.不能正确表达意志的证人提供的证言a.违反法定程序收集的证据材料；b.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料;c.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料；d.无正当事由超出举证期限提供的证据材料；e.无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品;【答案】BCDC.借以前年度损益调整

5748.80贷应交税费一一简易计税

5748.80D.借其他应收款

1153.85以前年度损益调整

9046.15贷应交税费一一应交增值税进项税额转出7800【答案】B

19、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是OA.即征即退B.先征后退C.先征后返D.减半征收【答案】A

20、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务已知白酒的成本利润率为10%白酒消费税比例税率为20%定额税率

0.5元/斤白酒消费税计税价格核定比例为60%A.

18720.

0018900.

0021600.

0021780.00【答案】D

21、是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖A.移送管辖B.指定管辖C.移转管辖

8、我国现行税法体系中，以税收法律颁布的有（）A.环境保护税.个人所得税C.增值税D.车船税E.消费税【答案】ABD、（2019年真题）根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有（）A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记D.纳税人登记时所依据的年应税销售额不包括税务机关代开发票销售额E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额【答案】BC

10、下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（）A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造D.居民个人之间交换非居住用房产E.企业持有房产期间发生评估增值【答案】AD

11、增值税一般纳税人开具纸质增值税普通发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字发票的有（）A.销售折让B.销售退回，且不符合发票作废条件C.开票有误，且不符合发票作废条件D.应税服务中止，且不符合发票作废条件E.开具时发现有误的【答案】ABCD

12、涉税服务机构代理申报基本养老保险时，应重点关注的指标包括（）OA缴费对象B.缴费人数C.缴费基数D.缴费比例E.缴费单位【答案】BCD

13、维生素A有6种异构体存在，其中最稳定、活性最强的异构体为.A.新维生素Aa（2Z-型）B.异维生素Aa（6Z-型）C.新维生素Ab（4Z-型）D.新维生素Ac（2Z4Z-型）E.全反式【答案】None

14、依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收或免征消费税的有（）OA.大客车B.体育上用的发令纸C.影视演员化妆用的上妆油D.进口石脑油E.进口涂料【答案】ABC

15、以下有关税务注销说法正确的有（）A.由法人转变为个人独资企业，不需要进行企业所得税清算B.被市场监督管理机关吊销营业执照，应向主管税务机关办理注销税务登记C.处于非正常状态纳税人在办理税务注销前需先解除非正常状态，补办纳税申报手续D.已实行“一照一码”登记模式的纳税人向市场监督管理等部门申请办理注销登记后，再向税务机关申报清税E.经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销死欠”【答案】BC

16、增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有（）A.销售废料取得的销售额B.出口自产货物取得的销售额C.出售闲置不用的仓库取得的销售额D.自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额E.税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额【答案】ABD

17、改编为多选题，下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调减的有（）A.税收滞纳金B.佣金和手续费C.捐赠支出D.业务招待费支出E.赞助支出【答案】BC

18、下列选项中直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有（）A.事业单位B.个人C.家庭D.私营企业E.国有企业【答案】AD

19、税务师对企业的“税金及附加”科目进行审查时，应注意审查的税费包括（）A.企业所得税B.城镇土地使用税C.资源税D.消费税E.教育费附加【答案】BCD

20、涉税专业服务协议约定的服务期限届满且服务事项完成，委托关系自然终止，但委托方在代理期限内可单方终止服务行为的情形有（）OA.涉税服务机构被撤销B.委托项目发生变化C.涉税服务人员未按涉税专业服务协议的约定提供服务D.涉税专业服务人员发生变化E.涉税服务机构解体【答案】AC

21、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务2020年3月主要经营业务如下A.如果税务部门发现该公司申报的计税价格明显低于同类房地产市场评估价格且无正当理由的，该公司应按同类房地产的市场评估价格作为房地产的转让收入计算土地增值税B.增值率未超过2096可以免征土地增值税C.购买公寓楼时支付的契税准予作为“与转让房地产有关的税金”项目予以扣除D.购买公寓楼的贷款利息支出准予作为扣除项目予以扣除E.该公司在公寓楼转让前发生的装修支出可以作为扣除项目予以扣除【答案】AC

22、下列情形中，以纳税人当期大气污染物、水污染物的产生量作为排放量计征环境保护税的有（）A.未依法安装使用污染物自动监测设备B.通过暗管方式违法排放污染物C.损毁或擅自移动污染物自动监测设备D.规模化养殖以外的农业生产排放污染物E.篡改、伪造污染物监测数据【答案】ABC

23、下列直接向环境排放污染物的主体中，属于环境保护税纳税人的有（）A.事业单位B.个人C.家庭D.私营企业E.国有企业【答案】AD

24、下列关于金融服务的说法，正确的有（）A.金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让B.个人从事金融商品转让业务免征增值税C.金融商品持有期间（含到期）取得的保本收益按照贷款服务缴纳增值税I）.金融商品转让可以开具增值税专用发票E.纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期属于金融商品转让【答案】ABC

25、下列各项中，符合增值税申报与缴纳规定的有（）A.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更B.纳税人以1个月或1个季度为纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税C.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税D.以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人E.进口货物增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天【答案】AD

26、（2019年真题）关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（）A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额15万元及以下免征增值税政策C.从2021年4月1日至2022年12月31日，月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款E.其他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税政策【答案】ABCD

27、下列属于税务行政诉讼特有原则的有（）A.审判权独立原则B.依法审查原则C.有限变更原则D.被告举证原则E.诉讼不停止执行原则【答案】BCD

28、下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有（）A.销货退回B.销售折让C.销售折扣D.开票有误E.无法认证【答案】AB

29、关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（）OA.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入【答案】:ABD

30、（2020年真题）下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续B.房地产开发项目全部竣工、完成销售C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过85%但剩余可售建筑面积已经出租或自用D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的E.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上【答案】AC

31、税务行政诉讼的特有原则包括（）A.依法审查原则B.有限变更原则C.原告举证原则D.诉讼不停止执行原则E.当事人法律地位平等原则【答案】ABD

32、根据营改增相关规定，下列情形不属于在境内销售应税服务或无形资产的有（）A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产D.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产E.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产【答案】:AC

33、房地产开发企业销售新建的商品房，在计算土地增值税的过程中允许单独计算扣除的项目有（）A.取得土地使用权所支付的契税B.销售商品房缴纳的增值税C.转让环节缴纳的教育费附加D.直接组织、管理开发项目发生的费用E.按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除的费用【答案】ACD

34、关于下列所得缴纳个人所得税的说法，正确的有（）A.自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投资成本部分，无需缴纳个人所得税B.离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按”偶然所得”项目征收个人所得税C.编尉从其任职单位取得的剧本使用费，应按照”工资薪金所得”征收个人所得税D.企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费无需缴纳个人所得税E员工为公司内部培训，取得讲课费，应按”劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税【答案】BD

35、增值税一般纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有（）A.购货方购进免税药品要求开具增值税专用发票B.消费者个人购进电脑要求开具增值税专用发票C.销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依3%的征收率减按2%征收增值税I）.商店向企业零售劳保绝缘鞋E.旅游企业采用差额计税向旅游服务购买方收取并支付的住宿、餐饮等费用【答案】ABC

36、纳税人发生下列行为，应办理注销税务登记的有（）A.改变经营范围B.破产C.在同一主管税务机关管辖范围内改变经营地点D.被吊销营业执照E.改变产权关系而涉及改变主管税务机关【答案】BD

37、关于营业税计算缴纳的说法，正确的有（）A.自2009年1月1日起，不论金融企业还是非金融企业从事股票买卖应按规定以卖出价减去买入价后的余额为营业额计算缴纳营业税B.单位和个人开设网吧取得的收入应按“娱乐业”税目缴纳营业税C.企业的长期借款转借给其他企业，其利息收入可以按差额计算缴纳营业税D.企业受托提供林木管护取得的收入需要缴纳营业税E企业打印室实行内部核算，按照公司规定向其他科室收取的打印费，需要缴纳营业税【答案】ABC

38、下列属于资源税征税对象的有（）A.鸨矿原矿B.海盐C.铝矿原矿D.镒矿原矿E.人造石油【答案】BDI）.地域管辖【答案】B

22、下列应税消费品实行复合税率的是（）A.啤酒B.黄酒C.成品油D.白酒【答案】D

23、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）A.销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入B.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额D.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现【答案】D

24、2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）元（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）A.2778B.3358C.3465D.

355639、自2019年6月1日起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策E.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上【答案】AB

40、（2019年真题）纳税人在税收征管中享有的权利有（）A.享受税法规定的减免税优惠B.依法保管和使用发票C.依法申请办理税务登记、变更和注销税务登记1）.申请延期申报和延期缴纳税款E.依法申请退还多缴的税款【答案】AD

41、下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（）A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税实木地板生产的实木地板C.啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒D.委托加工收回已税葡萄酒生产的葡萄酒E.外购已税涂料生产的涂料【答案】ABC

42、下列有关《关于进一步深化税收征管改革的意见》中所规定的工作原则说法正确的有（）A.坚持党的全面领导B.坚持依法治税C.坚持为民便民1）.坚持问题导向E.坚持精确执法、精细服务【答案】ABCD

43、行政复议期间，下列情形中，行政复议中止的有（）A.申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人B.申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的C.申请人的法人资格终止D.申请人死亡，无继承人的E申请人撤回行政复议申请【答案】AB

44、以下纳税人以1个季度为纳税期限（）A.银行B.咨询公司C.财务公司D.保险公司E.小规模纳税人【答案】AC

45、（2018年真题）某卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟下列项目应计入收回烟丝成本的有（）OA.随同加工费支付的取得普通发票注明的增值税B.发出的用于委托加工烟丝的材料成本C.加工企业代收代缴的消费税D.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税E.支付的委托加工费【答案】AB

46、下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有（）A.将自产的产品用于分配股利B.将自产的产品用于投资C.将自产的产品用于职工福利D.将自产的产品用于本企业办公楼在建工程E.将资产在总机构及外省分支机构之间转移用于销售【答案】ABC

47、下列关于对经营所得的说法中，正确的有（）A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应先征收企业所得税，再按“经营所得”缴纳个人所得税B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同（协议）规定只向发包方、出租人缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包人、承租人所有的，其取得的所得，按“经营所得”项目征收个人所得税D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益或取得的所得，亦按照“经营所得”征收个人所得税E.经营所得，包含个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得【答案】BCD

48、下列关于卷烟和白酒消费税的说法中，正确的有（）A.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟，暂不征收消费税B.卷烟生产企业实际销售价格高于税务机关核定的计税价格，按核定的计税价格征收消费税C.白酒生产企业计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，税务机关应该核定最低计税价格1）.白酒生产企业收取的品牌使用费，应并入销售额中征收消费税E.白酒包装物押金在收取时计入计税销售额【答案】CD

49、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有（）A.投资者的工资不得在税前扣除B.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，所提折旧不允许税前扣除C.企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除D.企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除E.投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除【答案】AC

50、根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有（）OA.受托代销某新型无人机B.将委托加工收回的烟丝用于赠送客户C.将外购的电暖器作为中秋福利发给本企业职工I）.将外购的水泥用于本企业仓库的修建E.将外购的服装对外进行无偿赠送【答案】AB

51、关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（）A.委托加工消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本C.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款，受托方不再补税D.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税E.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方【答案】BCD

52、在整个税收征收管理工作中，税务机关必须依照法律、行政法规的规定将纳税人应纳的税款组织征收入库下列属于税款征收措施的有（）A.阻止出境B.责令提供纳税担保C.委托代征D.采取税收保全措施E.由主管税务机关核定应纳税额【答案】:ABD

53、某人2021年7月取得自有房屋出租收入，其对税法方面的规定不了解，向某税务师进行咨询，则税务师应该从（）税种的相关规定进行解答A.契税B.增值税C.房产税I）.企业所得税E.个人所得税【答案】BC

54、下列关于对购货方善意取得虚开增值税专用发票处理的说法中，正确的有（）A.善意取得的虚开增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证B.不允许重新取得合法有效的专用发票抵扣进项税额C.已抵扣的进项税或者取得的出口退税，应当依法追缴D.因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的，不再加收滞纳金E.不以偷税或者骗取出口退税论处【答案】CD

55、关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（）OA.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除B.销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入D.房地产开发企业的预提费用可以税前扣除E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入【答案】AB

56、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）A.错征税款导致退还增值税的，退还附征的城市维护建设税B.出口退还消费税的，退还附征的城市维护建设税C.进口征收消费税的，同时征收城市维护建设税D.经批准的当期免抵的增值税，应计征城市维护建设税E.实行增值税期末留抵退税的，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额【答案】AD

57、纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议不能直接向人民法院起诉的有A.税务机关作出的不予减免税决定B.税务机关作出的征税决定C.税务机关作出的罚款决定D.税务机关作出的不子予抵扣税款决定E.税务机关作出的不依法确认纳税担保决定【答案】:ABD

58、下列情形中，属于决定撤销，并责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为的有（）A.主要事实不清、证据不足的B.适用依据错误的C.违反法定程序的D.超越职权的E.具体行政行为恰当的【答案】ABCD

59、下列属于变更税务登记的适用范围的有（）A.改变纳税人名称、法定代表人的B.改变经济性质的C.改变注册资金的D.改变经营范围的E.因生产经营地变更，而改变主管税务局机关的【答案】ABCD

60、下列情形中，以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有（）A.未依法安装使用污染物自动监测设备B.通过暗管方式违法排放污染物C.篡改、伪造污染物监测数据D.损毁或擅自移动污染物自动监测设备E.规模化养殖以外的农业生产排放污染物【答案】ABCD

61、关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有（）A.股息、红利等权益性投资收益以被投资人作出利润分配决定的日期确认收入的实现B.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.股权转让收入按实际收到转让款项时间确认收入的实现【）.分期收款方式销售货物按合同约定的收款日期确认收入的实现E.采取产品分成方式取得收入，以企业分得产品的时间确认收入的实现【答案】:ABD

62、下列证据材料不得作为鉴证依据的有A.有正当事由超出举证期限提供的证据材料B.无法辨明真伪的证据材料C.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料D.无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品E.不能正确表达意志的证人提供的证言【答案】:BCD

63、税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动税收执法的特征主要有A.具有单方意志性B.具有被动性C.具有裁量性D.具有效力先定性E.具有责行政行为【答案】ACD

64、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有OA.人力资源外包服务B.收派服务C.公交客运服务D.物业管理服务E.以清包工方式提供建筑服务【答案】ABC

65、下列主体中，属于税务机关纳税服务部门的信息推送对象的有OA.税务机关内部稽查部门B.税务机关内部征管部门C.省级工商管理部门1）.委托人E.涉税专业服务机构【答案】ABD

66、（2013年）下列房屋附属设备与配套设施无论会计上是否单独核算，都应计入房屋原值缴纳房产税的有（）A.给排水设施B.分体式空调C.消防设备D.地下停车场E.智能化楼宇设备【答案】ACD

67、下列关于房产税，城镇土地使用税纳税人和计税依据的表述中，正确的有（）A.房产税是以城市、县城、建制镇、工矿区内使用房产的单位和个人为纳税人B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据C.房产出租的，以租金收入作为房产税的计税依据D.尚未核发土地使用证书的，以税务机关确定的土地面积为准E.房地产开发公司开发的商品房，如果没有销售而是用于出租，该商品房应该按房产的租金收入作为房产税的计税依据【答案】BC

68、下列各项中，免征环境保护税的有（）A.规模化养殖排放应税污染物的B.小汽车等流动污染源排放应税污染物的C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的D.依法设立的城乡污水集中处理场所排放污水，不超过国家和地方规定的排放标准的E.建筑工地施工产生噪声的【答案】BCD

69、下列各项中，属于税务咨询中税收政策运用方面的咨询的有（）OA.确认纳税义务发生时间的咨询B.确认计税依据的咨询C.减免税政策和征免界限划分的咨询D.应缴税金会计处理的咨询E.税务机关的调整变动情况的咨询【答案】ABC

70、关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有（）A.税务机关应对纳税人的欠税情况保密B.税款优先的原则要求在清理欠税时，税款优先于各类债权执行C.欠税数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产以前，应向税务机关报告D.尚有欠税的纳税人出境时，税务稽查部门］可以直接阻止其出境E.纳税人欠缴税款同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款【答案】CD

71、下列选项中，关于教育费附加有关表述正确的有（）A.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质B.地方教育附加的缴费人、征收范围、计费依据与教育费附加规定保持一致，地方教育附加的计征比率为2%C.教育费附加对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税税额为计费依据，分别与增值税、消费税同时缴纳D.对外商投资企业、外国企业及外籍个人不征收教育费附加E.海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收教育费附加【答案】ABC【答案】:A

25、2019年9月，陈某从汽车4s店（增值税一般纳税人）购买

2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4s店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）•7CoA.

15000.00B.

13274.34C.

13539.82D.

13566.37【答案】B

26、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是A.借销售费用贷库存商品值税（销项税额）B.借应付职工薪酬贷库存商品交增值税（进项税额转出）C.借应付职工薪酬贷库存商品交增值税（销项税额）D.借管理费用贷主营业务收入交增值税（销项税额）【答案】C

27、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）A.取得土地使用权时支付的出让金B.建造过程中支付的安装工程费C.转让房产时缴纳的城市维护建设税

72、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算该房地产开发公司提供的资料如下A.纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的允许扣除的房地产开发费用=利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X5%以内B.纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的（包含全部使用自有资金没有利息支出的情况）允许扣除的房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X10%以内C.纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的利息支出不包括超过国家规定上浮比例的利息、罚息I）.纳税人全部使用自有资金没有利息支出的，房地产开发费用按房地产开发费用=（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X5%以内E.土地增值税清算中，代收费用可以作为房地产开发费用的计算基数【答案】ABC

73、下列房地产开发企业的行为，属于视同销售，应征收土地增值税的有（）A.将开发产品用于奖励员工B.将开发产品用于对外投资C.将开发产品用于抵偿债务D.将开发产品用于办公使用E.将开发产品用于对外出租【答案】ABC

74、下列有关车辆购置税退税的相关规定说法正确的有（）A.应退税额=已纳税额义（1-使用年限X10%）B.已缴纳车辆购置税的车辆退回生产企业或者经销商的，准予纳税人申请退税C.应退税额不得为负数1）.使用年限的计算方法是，自纳税人缴纳税款之日起，至申请退税之日止E.申请退税时，退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之五【答案】ABCD

75、（2020年真题）纳税人转让通过多次购买持有的金融商品，可选择（）进行买入价的核算A.先进先出法B.移动加权平均法C.加权平均法D.后进先出法E.个别计价法【答案】BC

76、在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目审核时，下列说法正确的有（）A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除B.转让房地产时缴纳的城市维护建设税、教育费附加，在“与转让房地产有关的税金”中扣除C.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%E.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除【答案】BC

77、设计并生产家具的企业，最近12个月累计不含税的设计收入与家具销售收人达到如下金额时，应进行增值税--一般纳税人认定的有0A.设计收入470万元，销售收入30万元B.设计收入400万元，销售收入40万元C.设计收入100万元D.设计收入480万元E.设计收入520万元【答案】CD

78、2020年7月某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30%）则进口环节还需缴纳（）（消费税税率为10%）A.消费税

6.5万元B.消费税

7.22万元C.增值税

11.05万元D.增值税

11.56万元E.增值税

12.28万元【答案】BD

79、下列房产中，不需要缴纳房产税的有（）A.企业办的技工学校自用的房产B.因大修停用3个月停用期间的房产C.个人拥有的经营用房I）.房地产开发企业持有的未售商品房E.公园内茶社用的房产【答案】AD

80、企业发生的下列支出，无需并入职工教育经费，可以在企业所得税税前据实扣除的有（）A.技术先进型服务企业的职工培训费B.高新技术企业的职工培训费C.集成电路设计企业的职工培训费D.航空企业实际发生的乘务训练费E.符合条件的软件企业的职工培训费【答案】CD

81、下列业务属于增值税视同销售行为的有（）A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资B.超市将购进食用油发放给员工C.汽车厂将自产汽车分配股东D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务E.食品厂将委托加工收回食品无偿赠送给关联方【答案】CD

82、个人取得下列各项所得，需要自行纳税申报的有（）A.个体工商户取得的生产经营所得B.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得C.从中国境外取得的所得D.15万元以上的年所得E.因移居境外注销中国户籍【答案】ABC

83、关于消费税有关规定，下列说法正确的有（）A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税C.对于每标准条卷烟调拨价格在70元以上的（含70元），卷烟从价消费税税率为56%D.卷烟在批发环节按照11%加

0.005元/支计算缴纳消费税E.实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税【答案】ACD

84、下列属于车辆购置税应税行为的有（）A.抵债方式取得并使用应税车辆B.获奖使用行为C.购买使用进口车辆的行为1）.销售车辆的行为E.购买使用二手车辆的行为【答案】ABC

85、以下选项中有关税收法律关系征纳主体权利和义务的说法，正确的有（）A.税务机关的权利与义务体现为职权与职责B.税务违法处理权是税务机关的职权C.税务机关可以决定纳税人的税收优惠D.依法享受税收优惠是纳税人的权利E.纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的决定，享受陈述权、申辩权【答案】:ABD

86、下列关于土地增值税扣除项目的规定，表述正确的有（）A.纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除B.营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算C.对转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，税务机关可按照有关规定，实行核定征收D.由政府批准设立的房地产评估机构评定的房地产重置成本价乘以成新度折扣率的价格，适用于旧房地产的估价E.对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，也可以作为加计5%的基数【答案】ABCD

87、下列关于纳税人、扣缴义务人法律责任的说法，符合税法规定的有（）A.伪造税务登记证件的，处2000元以上5000元以下的罚款B.逃避缴纳税款数额较大并占应纳税额10%以上的，处5年以下有期徒刑C.发生抗税行为未构成犯罪的，处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款D.伪造完税凭证，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款E.纳税人向税务人员行贿，处以罚金，不追究刑事责任【答案】CD

88、下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）A.纳税人出口货物经批准当期免抵的增值税税款B.纳税人被税务机关查补的消费税税款C.纳税人因欠税补缴的增值税税款D.纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金E.纳税人进口货物被海关代征的增值税税款【答案】ABC

89、下列行为，同时征收增值税和消费税的有（）A.自产应税消费品用于连续生产非应税消费品B.自产应税消费品用于连续生产应税消费品C.自产应税消费品用于职工福利I）.自产应税消费品用于馈赠E.自产应税消费品用于投资【答案】CD

90、针对一般企业，下列关于增值税期末留抵税额退税制度的表述，正确的有（）A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额X进项构成比例B.进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额占同期全部已抵扣进项税额的比重C.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额D.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免退税办法的，相关进项税额可以用于退还留抵税额E.纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额【答案】BC

91、下列各项中，属于消费税特点的有（）A.具有征收的普遍性和连续性B.征收方法具有多样性C.不重复征收D.税收负担具有转嫁性E.税收调节具有特殊性【答案】BD

92、下列关于税务行政诉讼证据，说法错误的有（）A.被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件B.在行政赔偿、补偿的案件中，原告应当对行政行为造成的损害提供证据C.原告提供的证明行政行为违法的证据不成立的，则免除被告的举证责任D.在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，原告可以向人民法院申请保全证据，被告不可以申请保全证据E.在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据【答案】CD

93、根据增值税的有关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有（）A.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务B.境内单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务C.境内单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产D.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产E.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境内使用的有形动产【答案】AD

94、为支持新型冠状肺炎疫情防控工作，相继出台了阶段性优惠政策纳税人提供的下列服务中，免征增值税的有（）A.公共交通运输服务B.教育服务C.为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入D.广播影视服务E.商务辅助服务【答案】ABC

95、下列各项中，属于土地增值税不征或免税范围的有（）A.房产所有人将房产赠与直系亲属B.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的D.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产E.国家出让土地使用权【答案】:ABD

96、下列关于进口货物的税收优惠政策，表述正确的有（）A.无商业价值的广告品和货样免征进口环节消费税B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征进口环节消费税C.进境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品免征进口环节消费税D.进口环节消费税税额在人民币100元以下的一票货物，免征进口环节消费税E.海关放行前损失的进口货物免征进口环节消费税【答案】ABC

97、下列关于税务师代理个体工商户建账记账业务的说法，符合有关规定的有（）A.税务师指导个体工商户正确填制或依法取得有效的原始凭证B.税务师为个体工商户建立复式账簿时，可以根据实际情况自行增加或合并某些会计科目C.税务师可以代理客户进行对账和结账工作D.税务师为个体工商户建立简易账簿时，只需要编制应税所得表E.税务师可以代理登记现金日记账【答案】ABCD

98、税务师事务所及其涉税服务人员有下列情形且情节严重的，可由省税务机关提请市场监管部门吊销其营业执照的有（）A.拒不配合税务机关检查B.未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见C.指使委托人向税务机关工作人员行贿D.未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员实名信息E.违反税法规定造成委托人未缴纳税款，按规定被处罚【答案】BC

99、下列税收策划方法中，可以降低税收负担的有（）A.减免税方法B.提前纳税方法C.税率差异方法D.分割方法E.不予征税方法【答案】ACD

100、下列减免税形式属于税基式减免的有（）A.起征点B.降低税率C.免征额D.减半征收E.抵免税额【答案】AC业在提货时正确的涉税会计处理为（OA.借:委托加工物资12879贷银行存款12879B.借委托加工物资11579应交税应交增值税（进项税额）1300贷银行存款赞12879C.借委托加工物资10000应交税应交消费税1579应交税费一一・应交增赞值税（进项税额）1300贷银行存款12879D.借生产成本12879贷银行存款12879贷库存商品40000（红字）

（2）借本年利润40000（红字）贷主营业务成本40000（红字）B.借利润分配一未分配利润40000贷库存商品40000C.借库存商品40000贷以前年度损益调整40000D.

（1）借库存商品40000贷以前年度损益调整30000应交税费一应交所得税10000

（2）借以前年度损益调。