还剩95页未读，继续阅读
本资源只提供10页预览，全部文档请下载后查看！喜欢就下载吧，查找使用更方便
文本内容:
2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题（200题）
1、下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（）A.鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托B.税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议C.鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责D.鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务【答案】B
2、对于固体废物和噪声污染实行的是全国统一的定额税制，对于大气和水污染物实行各省浮动定额税制，既有上限也有下限，税额上限则设定为下限的（）5倍10倍20倍1倍【答案】B
3、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕A.1B.3I.0【答案】B
29、某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议上述行为体现了税法适用原则的（）A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】C
30、位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2021年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税
7.8万元，该公司当月的城市维护建设税为（）万元
1.
601.
981.
961.22【答案】C
31、（2020年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元A.
9.91B.0C.
5.17I.
1.71【答案】D
32、税法原则可以分为税法基本原则和适用原则两个层次下列不属于税法基本原则的是（）A.税收法定性原则B.实质课税原则C.公众信任原则D.程序优于实体原则【答案】D
33、对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是（）年；特殊情况下，追征期是（）年3；53；105；101）.2；5【答案】A
34、下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）A.税收立法解释通常是指事后解释B.税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据C.字面解释是税法解释的基本方法D.税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释【答案】B
35、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上A.23510【答案】C
36、某生产企业2021年4月10日签订货物销售合同，合同约定2021年5月10日发货，5月15日收款，生产企业按约定发货，7月5日收到货款，则增值税纳税义务的发生时间是（）2021年4月10日2021年5月10日2021年5月15日I）.2021年7月5日【答案】C
37、下列关于关税特点的说法，不正确的是（）A.征收的对象是进出境的货物和物品B.关税是单一环节的价外税C.有较强的涉外性D.关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展【答案】D
38、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（【答案】B
39、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金
22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元
116.
24110.
67113.27104【答案】B
40、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年2月销售自己使用过3年的一台设备，取得含税销售额120000元，未放弃享受减税优惠;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元2020年2月该服装厂上述业务应纳增值税（）元
3517.
993495.
153125.
833106.80【答案】B
41、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费800万元该企业计算土地增值税时允许加计扣除（）万元A.1276B.1376C.1216I）.1116【答案】:A
42、关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法不正确的是（）A.金银首饰以旧换新的，按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税B.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时可以扣除珠宝玉石已纳的消费税C.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税【答案】B
43、进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是（）OA.购货佣金B.境内技术培训费C.进口关税D.包装材料费用【答案】D
44、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税A.减按50%B.减按30%C.减按75%D.减按55%【答案】A
45、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）OA.乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证B.乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息C.乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息D.甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息【答案】C
46、2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税
19293.10元应退给陈某车辆购置税（）元
15434.
4817363.79C.
17824.78D.
19293.10【答案】B
47、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证
2866.
932874.
932864.
932875.93【答案】D
48、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任D.为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】A
49、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】A
50、甲化工厂是环境保护税纳税人，该厂仅有1个污水排放口且直接向河流排放污水，已安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备检测数据显示，该排放口2021年2月共排放污水3万立方米，应税污染物为总铅，浓度为总铅
0.6mg/L已知该厂所在省的水污染物税率为
3.6元/污染当量，总铅的污染当量值为
0.025该化工厂2月应缴纳环境保护税（）元A.28802592480240【答案】B
51、下列关于税务顾问的表述，错误的是（）A.税务顾问是综合性的涉税服务业务B.有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决C.税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务D.税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈【答案】C
52、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定7153060【答案】C
53、饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）A.不征消费税B.按照甲类啤酒税率征收消费税C.按照乙类啤酒税率征收消费税D.按照丙类啤酒税率征收消费税【答案】B
54、下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）A.一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳B.工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定C.灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费D.个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费【答案】C
55、2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车原油不含税销售价格
0.38万元/吨，原油资源税税率6%该企业当月应纳资源税（）万元
182.
56213.
83213.
85213.60【答案】B
56、机构所在地在A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年5月将位于B市的一处办公用房（系2017年1月取得）出租，收取含税月租金40000元，则甲企业应在B市预缴增值税（）元
733.
941904.
761100.92I.
1834.86【答案】C
57、某汽车制造厂2020年1月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元/辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工该制造厂生产的上述轿车成本价为150000元/辆（不含增值税），该制造厂生产的同类应税车辆的不含税销售价格为180000元/辆该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元A.45000B.54000C.
252000.306000【答案】B
58、2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元甲企业当月应缴纳消费税（）万元
02.
521.
321.20【答案】CC.12I）.36【答案】C
4、下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）A.用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票B.冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用【答案】B
5、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）OA.进口车辆用于销售的商业企业B.应税车辆的购买使用者C.免税车辆的受赠使用者D.应税车辆的进口使用者【答案】A
6、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元
780.
00700.
00850.
0059、下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（）A.无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证B.保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明提请预期使用者决策C.无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据D.否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的依据【答案】B
60、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务B.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务【答案】C
61、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）A.6个月1年C.2年D.3个月【答案】B
62、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元该冰箱生产企业当月应缴纳增值税元A.25600B.1828017760D.25088【答案】B
63、下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是OA.国家计划内出口的卷烟B.非出口企业委托出口的货物C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物D.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具【答案】D
64、是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法A.复算法B.详查法C.逆查法D.盘存法【答案】A
65、税目一般可分为列举税目和概括税目两类下列消费税中的税目属于粗列举税目的是（）A.小汽车B.鞭炮焰火C.其他酒D.其他贵重首饰和珠宝玉石【答案】B
66、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（）OA.土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报C.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税D.对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%【答案】C
67、某企业2020年6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完税价格分别为30万元、50万元，已知关税税率均为20%、小汽车的消费税税率为9乐该企业当月应缴纳车辆购置税（）万元
9.
69.
9610.55D.8【答案】B
68、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）A.税务师事务所所长B.辅助人员C.执业质量复核人员D.项目负责人【答案】D
69、下列关于税法效力的说法中，正确的是（）A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】B
70、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）A.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议D.对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议【答案】A
71、2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）A.增加递延所得税资产200万元B.增加递延所得税资产50万元C.增加递延所得税负债50万元D.增加递延所得税负债200万元【答案】B
72、（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）OA.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税I）.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税【答案】A
73、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）A.三级超率累进税率B.四级超率累进税率C.五级超额累进税率D.七级超额累进税率【答案】B
74、某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）A.烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税
17.6万元B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日I）.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税
19.6万元【答案】C
75、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）OA.附列资料
（一）本期销售明细B.附列资料
（二）本期进项税额明细C.附列资料
（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细D.附列资料
（四）税额抵减情况表【答案】C
76、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务（已知白酒的成本利润率为10%白酒消费税比例税率为20%定额税率
0.5元/斤白酒消费税计税价格核定比例为60%）A.
151500.00B.
50000.00C.0D.
50500.00【答案】D
77、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为（）A.所支付的土地出让金B.按照国家有关规定补缴的土地出让金C.向原土地使用人实际支付的地价款D.税务机关核定的地价款【答案】B
78、2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元该企业上述业务销项税额是（）万元
1.
601.
421.
851.70【答案】B
79、根据增值税的现行规定，下列项目属于不征收增值税的是（）OA.支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费B.提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务C.电力公司向发电企业收取的过网费I）.存款利息【答案】D
80、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（）A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则【答案】D
81、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见A.5B10日15日30日【答案】C
82、某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨成本价35000元/吨已知成本利润率为10%该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元A.7700B.11000C.10000I）.8700【答案】B
83、某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元则12月末企业应作的会计处理是（）A.借应交税费——未交增值税70000贷应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）70000B.借应交税费——未交增值税90000贷应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）90000C.借应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷应交税费——未交增值税70000D.借应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷银行存款90000【答案】C
84、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（）A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的一并按照“交通运输业”缴纳营业税【答案】A
85、下列情形，应征收环境保护税的是（）A.农业种植排放应税污染物的B.规模化养殖排放应税污染物的C.机动车行驶排放应税污染物的D.依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的【答案】B
86、下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（）A.采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额B.销售折扣额C.销售折让额D.销售退货额【答案】B
87、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元
220.
00223.
96248.
60260.00【答案】C
88、下列关于发票开具的说法，错误的是（）A.填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围B.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字C.开具发票应该全部联次一次打印D.开具发票应按照号码顺序填开【答案】A
89、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）A.可以开具增值税专用发票B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣D.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）次日的收盘价为买入价【答案】B
90、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元该酒厂当月上述业务应纳增值税是I.
500.00【答案】A
7、下列关于税法规范作用的表述中，错误的是（）A.税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申B.税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为C.税法的规范作用不包括教育作用D.税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用【答案】C
8、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】C
9、2020年4月北京市某咨询公司的销项税额为51万元，进项税额15万元，全部属于允许抵扣的进项税额，当月该咨询公司应计提的增值税加计抵减额为（）万元（该咨询公司符合加计抵减政策的条件）
11.
530.75【答案】B
10、涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期A.完成业务成果外勤工作的日期元
4368.
933203.
883125.
834077.67【答案】B
91、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为万元
0.
300.
420.72I.
0.22【答案】A
92、2017年企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是OA.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】C
93、某外交官购置一辆市场价格30万元的小汽车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税购置使用4年后，将其以13万元的价格转让给张某张某不享受免税政策若初次办理纳税申报时确定的计税价格是25万元，则张某就该车应缴纳的车辆购置税为（）万元
1.
501.
801.
602.50【答案】A
94、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证上述款项均已支付正确的账务处理是（）A.借固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷:银行存款7380000B.借固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷银行存款7380000C.借固定资产
6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷银行存款7380000D.借固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷银行存款7380000【答案】C
95、（2013年）2020年5月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元该手表厂当月应纳消费税（）万元（高档手表消费税税率20%）
52.
8060.
00152.
80.
140.00【答案】B
96、下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（）OA.纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减税B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税C.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税D.从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20机【答案】A
97、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）200万元及以下300万元及以下500万元及以下800万元及以下【答案】C
98、（2010年）关于税收立法的说法，正确的是（）A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动C.税收立法程序是税收立法的核心I）.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》【答案】B
99、（2016年）某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币该企业2016年4月应缴纳关税（）万元（关税税率10Q
6.
506.
001.
201.00【答案】A
100、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.
22843.39B.
22868.39C.
26944.79D.
26969.79【答案】C
101、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除30%60%50%.70%【答案】B
102、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）3%5%7%10%【答案】B
103、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请71060180【答案】C
104、下列各项中，应征收土地增值税的是（）A.房地产继承B.房地产的代建房行为C.将房地产赠与承担直接赡养义务的人I）.以房地产抵债【答案】D（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）A.邮政服务B.电信服务C.建筑服务D.家政服务【答案】C（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）A.不允许税前扣除B.按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除C.按实际缴纳数额扣除D.按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除【答案】D
107、某商业银行（增值税一般纳税人）2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元该银行上述业务的销项税额（）万元
157.
46172.
02306.
00.
334.30【答案】D
108、企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）A.土地增值税B.资源税C.车船税D.增值税【答案】D
109、下列关于税收程序法主要制度的表述中，错误的是（）A.表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度C.职能分离制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正，加强对税务行政权的制约和监督，保护纳税人的合法权益I）.时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心【答案】D
110、（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）A.自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税B.委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税C.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率D.纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税【答案】B11k下列关于税法的运行说法不正确的是（）A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查C.税收规范性文件具有可诉性D.税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章【答案】C
112、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】C
113、某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2020年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为（）万元
0209.
00325.
00330.85【答案】C
114、某酒店为增值税一般纳税人，适用进项加计抵减政策，2019年5月一般计税项目销项税额200万元，当期可抵扣进项150万元，上期留抵10万元，则当期可计提的加计抵减额是（）万元A.41416I.15【答案】D
115、下列关于税基的说法中，不正确的是（）A.甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据B.乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象C.丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象D.车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】D
116、（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式A.晤谈B.书面咨询C.电话咨询I）.网络咨询【答案】D
117、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施A.国家税务总局B.省以上税务局（分局）C.市以上税务局（分局）D.县以上税务局（分局）【答案】D
118、下列关于发票的说法，错误的是（）A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认【答案】D
119、2020年4月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元该办公楼为2016年1月购进，购置原价为280万元，已计提折旧120万元经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为700万元，成新度折扣率为6成，该企业采用简易办法计征增值税且省政府允许地方教育附加在与转让房地产有关的税金及附加中扣除则该工业企业应缴纳土地增值税（）万元
48.
7949.
4747.430【答案】A
120、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元则该烟草批发企业应缴纳消费税（）万元
32.
52051.5B.完成报告初稿的日期C.鉴证人完成内部审批复核程序I）.委托人认可业务报告内容的日期【答案】A
11、下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料B.无法辨明真伪的证据材料C.鉴证人采取实地盘点货物取得的材料D.不能正确表达意志的证人提供的证言【答案】C
12、（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）oA.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费I）.联合企业收购未税矿产品【答案】B
13、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）A.违约金B.符合条件的代为收取的行政事业性收费C.增值税销项税额D.未逾期的高档化妆品包装物押金【答案】A
14、位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元原煤资源税税率5%该企业当月应I.0【答案】C12k下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）A.应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地B.水污染物的纳税地点为产生地C.应税固体废物的纳税地点为产生地D.应税噪声的纳税地点为产生地【答案】B
122、“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件C.企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用I）.向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件【答案】C
123、下列（）属于房产税的征税范围A.围墙B.水塔C.菜窖D.仓库【答案】D
124、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）A.借营业外支出贷库存商品B.借营业外支出贷库存商品应交税费一一应交增值税（销项税额）C.借营业外支出贷库存商品应交税费一一应交增值税（进项税额转出）D.借营业外支出贷主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）【答案】B
125、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）A.比较分析法B.控制计算法C.核对法D.查询法【答案】C
126、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元该口罩厂以1个月为1个纳税期该口罩厂当月应纳增值税（）元
01941.
751980.
205825.24【答案】C
127、（2014年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内101530I）.60【答案】D
128、关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议也可以依法向人民法院起诉B.纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密【答案】A
129、税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通知书》企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的15306090【答案】C
130、某摩托车生产企业2020年6月生产一批新型摩托车（排气量为300毫升），1辆用于管理部门、2辆用于奖励研发人员、3辆赠送给了关联企业，其余待售新型摩托车的生产成本为8万元/辆、成本利润率为6%、消费税税率为10%o该企业应缴纳车辆购置税（）万元A.
0.
941.
882.
83.
5.65【答案】A
131、某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末留抵税额为80万元2019年4月~12月已抵扣进项税额为400万元，其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元该企业申报的留抵退税为（）万元
39.
966.
545.676【答案】B
132、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元
25191516.5【答案】A
133、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理A.受控外国企业B.成本分摊协议C.资本弱化I）.预约安排定价【答案】C
134、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）A.某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加B.李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过10万元，免征教育费附加C.某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加D.某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】C
135、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款
1.5万元
011.
9022.
8010.40【答案】C
136、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目，（）A.暂停预缴增值税B.一律不用预缴增值税C.减按现预征率预缴增值税D.减按2%预征率预缴增值税【答案】A
137、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为
2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元甲企业缴纳进口环节税金后海关放行已知小汽车的关税税率为20%消费税税率为9%下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（）A.应缴纳进口关税
5.6万元B.应缴纳进口环节增值税
4.63万元C.应缴纳进口环节消费税
3.32万元D.应缴纳进口环节车辆购置税
3.58万元【答案】B
138、从受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（）A.市场最高交易价格B.市场最低交易价格C.市场平均交易价格D.生产企业成本价格【答案】C
139、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）OA.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金【答案】D
140、某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务，2019年12月提供飞机修理劳务取得含税收入200万元，当月购进修理用工具及零配件，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额80万元该纳税人当月享受即征即退的增值税为（）万元
12.
6110.
621.
990.61【答案】C14k某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月销售A型实木地板200箱，取得不含税销售额50万元，另将100箱A型实木地板用于赠送客户、50箱A型实木地板用于换取生产资料，该企业A型实木地板平均不含税售价为
0.25万元/箱，最高不含税售价为
0.3万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（）万元（已知实木地板消费税税率为5%）
4.
54.
384.75I.
4.63【答案】A
142、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）A3年5年10年20年【答案】C
143、2021年7月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元甲企业当月全部收回将其中30%对外出售，取得不含税销售额33万;50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元甲企业当月应缴纳消费税（）万元（铅蓄电池适用消费税税率为4%）
1.
322.
521.200【答案】A
144、（2019年）2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税
19293.10元应退给陈某车辆购置税（）元
15434.
4817363.79C.
17824.78I.
19293.10【答案】B
145、2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元上述业务均选择简易计税方法计税该公司当月应纳增值税是（）万元
52.
4370.
9285.
7267.22【答案】D
146、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分不得扣除B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除D.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除【答案】C
147、税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（）A.本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避B.曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避C.曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避D.委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避【答案】D
148、以下各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是（）A.补缴的消费税税款B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金C.因漏缴增值税而缴纳的罚款I）.进口货物缴纳的增值税税款【答案】A
149、关于关税的减免税，下列表述正确的是（）A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税B.在海关放行前遭受损失的货物免征关税C.外国企业无偿赠送的物资免征关税D.关税税额在人民币100元以下的货物免征关税【答案】B
150、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）A.报复关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时，为维护本国利益，对该国输入本国的货物加重征收的关税B.特惠税率适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协缴纳资源税是（）万元A.5000B.1500C.2000D.3000【答案】D
15、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）ycoA.5190B.5430C.
5700.8000【答案】B
16、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门该油田原油、天然气的资源税税率均为6%该油田当月应纳的资源税为（）万元
20001838.
752206.
931926.25【答案】C定的国家或者地区的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】A15k下列属于企业所得税不征税收入的A.当期直接减免的增值税B.出口货物收到的增值税出口退税C.家电下乡，按销售数量取得的政府补助D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税201170号规定进行管理的【答案】D
152、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括A.案件移送B.立案侦查C.提起公诉D.最终执行【答案】D
153、企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是oA.借管理费用贷应交税费一一应交房产税B.借固定资产贷应交税费一一应交房产税C.借税金及附加贷应交税费一一应交房产税D.借制造费用贷应交税费一一应交房产税【答案】:C
154、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（A.6200B.660067006400【答案】B
155、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2020年7月转让一处仓库，取得含税收入462万元2016年年初取得该仓库时支付含税价款383万元，另发生相关税费12万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加【答案】A
156、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）OA.借销售费用贷:值税（销项税额）B.借应付职工薪酬交增值税（进项税额转出）C.借应付职工薪酬交增值税（销项税额）I）.借管理费用贷主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）【答案】C
157、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）A.住宿服务B.餐饮服务C.信息技术服务D.货物运输服务【答案】B
158、下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）A.商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C.商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D.工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒【答案】A
159、下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（）A.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天B.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天C.以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天【答案】:A
160、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）oA.借委托加工物资贷银行存款B.借委托加工物资贷应交税费一应交消费税C.借应交税费一应交消费税贷银行存款D.借税金及附加贷应交税费一应交消费税【答案】A
161、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）A.委托加工收回的涂料加价销售的B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的C.外购涂料连续生产涂料的D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的【答案】C
162、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）A.直接转让土地使用权的B.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的【答案】A
163、某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元A.15000B.25000C.40000I.75000【答案】C
164、个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.特许权使用费所得D.偶然所得【答案】B
165、《税收征管法实施细则》第四十二条规定”税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金15203060【答案】B
166、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加D.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加【答案】:C
167、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务
1.
671.
761.
371.85【答案】A
168、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）oA.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】C
169、某企业2020年2月从境外先后进口两台A设备，设备的成交价格为每台10000美元，每次运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费合计均为600美元，采用复合计税的方法征收关税已知1美元=
6.2元人民币，每台A设备完税价格高于5000美元的，从量税为每台1000元人民币，从价税5%o该企业2月进口设备应缴纳关税（）元人民币A.200045726572I.8572【答案】D
170、（2009年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）A.国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C.字面解释是税法解释的基本方法D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据【答案】C17k某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费，取得了增值税专用发票注明金额
0.6万元当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元
1.
141.
181.
011.26【答案】C
172、下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）A.税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度B.舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项C.税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果D.税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度【答案】:C
173、某企业2020年2月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2020年5月，在海关规定的期限内复运进境经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元，支付从海关运往企业所在地的运费1万元，取得增值税专用发票已知关税税率为20%则该企业应缴纳关税为（）万712o
06.6C.8D.
8.2【答案】C
174、企业所得税税收优惠”符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税200300500600【答案】C
175、（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）OA.房地产开发成本X5%以内B.取得土地使用权所支付的金额X10%以内c.（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）X10%以内D.（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）X5%以内【答案】C
176、下列不符合纳税人”账簿、凭证管理”相关规定的是（）A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年【答案】C
177、（）在批发环节加征一次消费税A.酒B.卷烟C.小汽车D.高档化妆品【答案】B
178、2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行则下列表述不正确的是（）A.企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元B.企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加“科目核算C.如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入D.如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税【答案】C
179、需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）0A.纳税人所在地B.车辆登记地C.车辆经销企业所在地D.车辆使用所在地【答案】B
180、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）A.大气污染物B.工业噪声污染C.水污染物D.光污染【答案】D
181、地高辛及其片剂的测定方法为IIPLC法GC法C.比色法D.红外分光光度法E.以上都不是【答案】C
17、下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）A.资源税实行从价计征或者从量计征B.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额C.从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量D.从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额【答案】D
18、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市2020年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款200000元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为2000元，燃油附加费为200元，机场建设费100元小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往B市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为500元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为（）元A.
11097.82B.
11320.
7511167.
9211242.11【答案】A
19、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务A.
10250.
0013450.
0015650.
0022250.00【答案】B
182、（2015年真题）下列属于进口关税完税价格组成部分的是（）OA.进口人向自己的采购代理人支付的购货佣金B.与进口货物有关的特许权使用费C.进口设备报关后的安装调试费用D.进口人报关后的境内技术培训费用【答案】B
183、下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（）A.固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税【答案】B
184、某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录A.借应交税费一一应交所得税2500贷以前年度损益调整2500借利润分配——未分配利润7500贷以前年度损益调整7500B.借以前年度损益调整2500税2500借以前年度损益调整7500未分配利润7500C.借以前年度损益调整375税375借以前年度损益调整1125分配利润1125D.借库存商品13900贷:（销项税额）3900以前年度损益调整整2500贷应交税费——应交所得税2500借以前年度损益调整7500贷利润分配——未分配利润7500【答案】D
185、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；与转让该商品房有关的税金为200万元（不考虑印花税）转让该商品房项目缴纳的土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是（）万元A.1000B.2000C.3000I）.3060【答案】C
186、根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（）A.酸奶B.鱼罐头C.茶饮料D.玉米胚芽【答案】D
187、某贸易公司2020年8月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的关税完税价格为31万元当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%该公司当月应缴纳的消费税为（）9万元
12.86万元
14.79万元.
6.29万元【答案】D
188、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税放弃免税后，内不得再申请免税36个月12个月48个月D.6个月【答案】A
189、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是OA.拆迁补偿费B.耕地占用税C.房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税D.公共配套设施费【答案】C
190、2015年真题某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是OA.从出版社取得稿酬2000元B.咨询费收入1000元C.家教收入3000元D.每月取得的退休金4000元【答案】D
191、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份15252030【答案】B
192、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目是（）A.评估价格B.转让环节缴纳的税金C.取得土地使用权所支付的地价款D.重置成本价【答案】D
193、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）A.借委托加工物资贷银行存款B.借委托加工物资贷应交税费一应交消费税C.借应交税费一应交消费税贷银行存款D.借税金及附加贷应交税费一应交消费税【答案】C
194、依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）A.投资企业所在地B.被投资企业所在地C.分配所得的企业所在地D.负担、支付所得的企业所在地【答案】B
195、（2012年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格该厂应代收代缴消费税（）元（以上款项均不含增值税）（消费税税率15%）A.
600067507941.18D.20250【答案】C
196、（2016年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）A.车辆购置税属于直接税范畴B.车辆购置税实行比例税率C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税【答案】C
197、关于发票的开具要求，下列说法错误的是（）A.按照增值税纳税义务的发生时间开具B.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废【答案】B
198、某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元该设备预计净残值率为5%预计使用5年采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元A.
1282.5B.1350C.2565D.2700【答案】D
199、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）A.有形资产所有权转让金额小于2亿元B.金融资产转让金额超过4000万元C.无形资产所有权转让金额超过1亿元D.其他关联交易金额合计超过2000万元【答案】C
200、下列关于包装物押金的说法，不正确的是（）A.酒类产品（啤酒、黄酒除外）包装物押金不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税B.啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税C.啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税I）.一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收增值税和消费税【答案】C第二部分多选题（100题）
1、下列预约定价安排管理说法正确的（）A.企业应当在预约定价安排执行期满之日前90日内向税务机关提出续签申请B.企业拒不配合税务机关进行功能和风险实地访谈，税务机关可以拒绝企业提交正式申请C.税务机关对企业实施特别纳税调整立案调查已经结案的，税务机关可以拒绝企业提交谈签意向D.预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易E.税务机关与企业不能达成预约定价安排的，在协商过程中所取得的有关企业的提议、推理、观念和判断等非事实性信息，不得用于对该预约定价安排涉及关联交易的特别纳税调查调整【答案】:ABD
2、关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（）A.从事成品油销售的加油站、航空运输企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人B.年应税销售额未达到税法规定标准的，一律不予登记为增值税一般纳税人C.纳税人一旦登记为小规模纳税人后，一律不得转为一般纳税人D.年应税销售额超过规定标准，除另有规定外，都应该向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记E.纳税人一旦登记为一般纳税人后，一律不得转为小规模纳税人【答案】AD
3、下列有关跨境电子商务零售进口消费品的说法中，正确的有（）A.跨境电子商务零售进口应税消费品的代收代缴义务人是国外生产企业B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元，消费税按应纳税额70%征收C.跨境电子商务零售进口应税消费品的纳税人是购买人D.购买超过个人单次限值的进口应税消费品，按照一般贸易全额征收消费税E.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日30日退货的，可申请退税，但不调整个人年度交易总额【答案】BCD
4、下列关于企业信息报告代理的说法，错误的有（）A.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起10日内，向其主管税务机关报告其全部账户账号B.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案C.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人D.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，纳税人应向主管税务机关办理变更税务登记E.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明【答案】AD
5、经海关批准暂时进境的规定货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳进口环节增值税和消费税，并应当自进境之日起6个月内复运出境下列各项中，属于上述规定货物的有（）A.在展览会中展示的货物B.进行新闻报道的仪器C.开展教学活动使用的设备D.货样E.外国政府无偿赠送的物资【答案】ABCD
6、下列有关税务行政复议被申请人说法正确的有（）A.被申请人是指作出该具体行政行为的税务机关B.对扣缴税款行为不服，被申请人是主管该扣缴义务人的税务机关C.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，被申请人是税务机关D.对经重大税务案件审理程序作出的决定不服，被申请人是审理委员会所在税务机关E.税务机关设立的派出机构、内设机构或其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为，被申请人是派出机构【答案】ABCD
7、下列各项中，属于税务咨询中税收政策运用方面的咨询的有（）OA.确认纳税义务发生时间的咨询B.确认计税依据的咨询C.减免税政策和征免界限划分的咨询D.应缴税金会计处理的咨询E.税务机关的调整变动情况的咨询【答案】ABC
8、关于环境保护税下列说法正确的有（）A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人B.环境保护税税率为统一比例税率C.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家规定的污染物排放标准30%的，予以减征I.依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的，不征税E.环境保护税开征是原有的排污费“平移”费改税的结果【答案】ACD
9、下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有oA.将生产的产品用于样品展示B.将生产的产品用于投资C.将生产的产品用于职工福利D.将生产的产品用于本企业在建工程E.将资产在总机构及外省分支机构之间转移【答案】BC
10、“营改增”试点的一般纳税人发生下列业务，可以选择按照简易方法计税的有A.仓储服务B.电影播映服务C.收派服务I.为开发动漫产品提供的动画设计服务E.有形动产经营租赁业务【答案】ABCD
11、下列关于关税完税价格的说法，正确的有A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定并应包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输及其相关费用、保险费【答案】ACD
20、位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税
0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费
7.2万元该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（）万元
832.
70929.
97996.
11.
1242.60【答案】C
21、（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元该企业增值税销项税额为（）万元
108.
71152.
00405.
00296.29【答案】C
22、（2012年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油该厂当月应纳消费税（）万元
12、根据规定，适用采购国产设备全额退还增值税政策的机构和中心包括（）A.国家发展改革委会同财政部、海关总署和税务总局核定的国家工程研究中心B.国家发展改革委会同财政部、海关总署、税务总局和科技部核定的企业技术中心C.科技部核定的国务院部委、直属机构所属从事科学研究工作的各类科研院所D.国家承认学历的实施专科及以上高等学历教育的高等学校E.所有外资研发中心【答案】ABCD
13、国际税收协定的基本内容主要包括（）A.税收管辖权B.避免或消除国际重复征税C.国际税收抵免制度D.避免税收歧视E.加强国际税收合作【答案】ABD
14、根据规定，下列收入能够作为业务招待费和广宣费扣除限额计算基数的有（）A.销售货物收入B.转让固定资产收入C.特许权使用费收入D.租金收入E.视同销售收入【答案】ACD
15、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（）A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额【答案】ACD
16、（2015年真题）税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应税消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有（）A.承运部门将发票开具给购货方而由酒厂收取的代垫运费B.因购买方延期付款收取的违约金C.向购买方收取的品牌使用费D.因采用新包装材料收取的包装费E.向购买方收取的增值税【答案】BCD
17、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务2020年3月主要经营业务如下A.如果税务部门发现该公司申报的计税价格明显低于同类房地产市场评估价格且无正当理由的，该公司应按同类房地产的市场评估价格作为房地产的转让收入计算土地增值税B.增值率未超过20乐可以免征土地增值税C.购买公寓楼时支付的契税准予作为“与转让房地产有关的税金”项目予以扣除D.购买公寓楼的贷款利息支出准予作为扣除项目予以扣除E.该公司在公寓楼转让前发生的装修支出可以作为扣除项目予以扣除【答案】AC
18、2020年3月，甲企业采用分期收款方式销售应税消费品，当月发货合同规定，不含税总价款300万元，自4月份起分三个月等额收回货款4月实际收到不含税货款80万元，5月实际收到不含税货款120万元对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）A.甲企业4月份消费税计税销售额为100万元B.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份消费税计税销售额为300万元C.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份发生增值税纳税义务D.甲企业5月份消费税计税销售额120万元E.甲企业3月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间【答案】AC
19、关于关税政策的说法，正确的有（）A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算B.进口货物关税的完税价格不包含关税C.无商业价值的货样免征关税CFR”的含义是到岸价格的价格术语简称CIF”的含义是成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称到岸价格”【答案】BC
20、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税纳税地点的说法，正确的有（）A.建筑业纳税地点为建筑劳务发生地B.纳税人转让专利权，纳税地点为纳税人机构所在地或居住地C.境内机构提供工程监理劳务，纳税地点为该机构所在地D.境内电信单位提供电信业务的纳税地点为电信劳务发生地E.境内运输企业在境内提供运输劳务的纳税地点为运输劳务的发生地【答案】ABC
21、关于环境保护税的征收管理，下列说法正确的有（）A.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税C.环境保护税按月计算，按季申报缴纳D.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款E.纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款【答案】ACD
22、纳税人收取款项但未发生销售行为，应使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具的发票有（）A.预付卡销售和充值B.销售自行开发的房地产项目预收款C.ETC预付费客户选择在充值后索取发票的1）.销售工期超过12个月的飞机的预收款E.代理进口免税货物货款【答案】ABC
23、（2016年）下列情形中，应征收土地增值税的有（）A.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属B.个人之间互换自有居住用房地产C.企业将自有土地使用权交换其他企业的股权D.企业之间等价互换自有的房地产E.房地产评估增值【答案】CD
24、（2019年真题）关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（）A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额15万元及以下免征增值税政策C.从2021年4月1日至2022年12月31日，月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款E.其他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税政策【答案】ABCD
25、根据消费税的现行规定，纳税人将自产应税消费品用于下列项目的，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）A.用于抵偿债务B.用于换取生产资料C.用于换取消费资料D.用于投资入股E.用于对外捐赠【答案】ABCD
26、根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（）°A.人造石油B.固体碱C.与原油同时开采的天然气D.原煤E.铁矿石【答案】CD
27、在审核企业长期待摊费用的核算情况时，下列支出中，应作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的有（）A.固定资产的大修理支出B.固定资产的日常修理支出C.租入固定资产的改建支出I）.经营租入固定资产的租赁费支出E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出【答案】AC
28、下列关于增值税发票开具规定的表述中，正确的有（）A.增值税小规模纳税人需要开具增值税专用发票的，可以通过新系统自行开具，主管税务机关不再为其代开B.增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的，不得开具增值税专用发票C.纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的，可以开具增值税专用发票D.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策放弃减税的，可以开具增值税专用发票E.任何单位和个人不得为他人开具与实际经营业务不符的发票【答案】:ABD
29、下列属于税收程序法的主要制度的有（）A.表明身份制度B.回避制度C.职能分离制度D.听证制度E.欠税管理制度【答案】ABCD
30、纳税人在税收征管中享有的权利有（）A.依法享受税收优惠B.纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件应当报送税务机关备案C.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查D.纳税人的欠缴税款数额在5万元以上，纳税人在处分不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告E.对税务机关违反税收法律、行政法规的行为，进行检举和控告【答案】AC
31、涉税鉴证业务包括（）鉴证A.企业变更登记B.税收权利义务事项C.研发费用税前加计扣除D.涉税交易事项E.个人所得税自行申报【答案】:BCD
32、有关土地增值税的处理，符合税法规定的有（）A.房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核算增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税B.房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分别办理规划等相关手续，在土地增值税清算时，应分三期进行清算，不能合并一次进行清算C.某生产企业2020年6月销售一栋8年前建造的办公楼，取得不含增值税销售收入1800万元该办公楼原值1000万元，已计提折旧600万元经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为2100万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳城建税、印花税及教育费附加等共计45万元该生产企业销售办公楼无须缴纳土地增值税D.某单位于2011年接受抵债房产一处，接受价2450万元，2020年拍卖后取得不含增值税款项1950万元，则无须缴纳土地增值税E.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金【答案】AB
33、下列利息收入，免征增值税的有（）A.存款利息收入B.国债利息收入C.人民银行对金融机构的贷款利息收入I）.金融机构对小型企业的大额贷款利息收入E.信用卡透支利息收入【答案】BC
34、甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月将取得的增值税专用发票丢失，则下列处理中，正确的有（）A.同时丢失发票联和抵扣联，需将原发票作废，由销售方重新开具增值税专用发票B.丢失抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证C.丢失发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证D.丢失抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件作为增值税进项税额的抵扣凭证E.同时丢失发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证和记账凭证【答案】BC
35、下列关于基本医疗保险与生育保险的说法，正确的有（）A.基本医疗保险的缴费主体包括城镇职工和城乡居民两大类B.2018年城乡居民医保人均个人缴费标准达到每人每年220元C.生育保险费的提取比例最高不得超过工资总额的2%2015年国务院决定降低生育保险费率
0.5个百分点D.城乡居民基本医疗保险，覆盖除职工基本医疗保险应参保人员以外的其他所有城乡居民E.铁路、电力、远洋运输等跨地区、生产流动性较大的企业及其职工可以相对集中的方式异地参加统筹地区的基本医疗保险【答案】ABD
36、关于“五证合一”税务登记改革的说法，正确的有（A.“五证合一”登记制度改革取消了原有税务登记制度B.营业执照在税务机关完成信息补录后具备税务登记证的法律地位和作用C.实行“五证合一”登记制度的企业，领取营业执照后无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证D.对于实行五证合一的企业，当企业近期无应税行为发生，不用进行纳税申报或申领（代开）发票时，可暂不办理税务机关报到事宜E.企业在工商登记，取得“五证合
一、一照一码”证照后，30日内未去税务机关报道，属于逾期登记【答案】BCD
37、根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有（）OA.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户I）.将新研发的玩具交付某商场代为销售E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建【答案】CD
38、（2020年真题）下列属于税务行政复议受理范围的有（）A.税务机关作出的行政处罚行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的征税行为D.发票管理行为E.税务机关发出的企业涉税风险提醒【答案】ABCD
39、下列纳税人应作为纳税评估重点分析对象的有（）A.税务稽查中未发现问题的纳税人B.重点税源户C.纳税信用等级低下的纳税人D.办理延期纳税申报的纳税人E.税负异常变化的纳税人【答案】BC
40、下列关于纳税人、扣缴义务人法律责任的说法，符合税法规定的有（）A.伪造税务登记证件的，处2000元以上5000元以下的罚款B.逃避缴纳税款数额较大并占应纳税额10%以上的，处5年以下有期徒刑C.发生抗税行为未构成犯罪的，处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款D.伪造完税凭证，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款E.纳税人向税务人员行贿，处以罚金，不追究刑事责任【答案】CD
41、房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），其增值税销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时（）A.向政府部门支付的拆迁补偿费用B.向政府部门支付的征地费用C.向建筑企业支付的土地前期开发费用I）.向其他单位或个人支付的土地出让收益E.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用【答案】AB
42、（2010年）税收程序法的主要制度，包括（）A.回避制度B.表明身份制度C.听证制度D.时限制度E.纳税人合法权益保障制度【答案】ABCD
43、下列情形中，需要缴纳环境保护税的有（A.家庭直接向环境排放固体废物
102.
75103.
58104.
25108.50【答案】C
23、某白酒生产企业为增值税一般纳税人2019年12月将自产白酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，每套白酒、红酒各500毫升礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（）万元（红酒消费税税率为10%白酒消费税税率为20%+
0.5元/500毫升）
10.
7314.
1614.56I）.
28.52【答案】D
24、企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）OA.消费税税额B.房产税税额C.城镇土地使用税税额D.关税税额【答案】A
25、企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息B.某化工厂向依法设立的污水集中处理中心排放污水C.医院直接向环境排放污水1）.某企业昼夜生产产生噪音E.某家庭开晚会产生噪音【答案】CD
44、下列业务既征增值税又征消费税的有（）A.商场珠宝部销售金银首饰B.卷烟批发局向零售商销售卷烟C.商场服务部销售高档服装D.商场珠宝部销售珠宝首饰E.4s店销售超豪华小汽车【答案】AB
45、某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度纳税情况审核中25000【答案】:ABD
46、关于“五证合一”税务登记改革的说法，正确的有（）A.“五证合一”登记制度改革取消了原有税务登记制度B.营业执照在税务机关完成信息补录后具备税务登记证的法律地位和作用C.实行“五证合一”登记制度的企业，领取营业执照后无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证D.对于实行五证合一的企业，当企业近期无应税行为发生，不用进行纳税申报或申领（代开）发票时，可暂不办理税务机关报到事宜E.企业在工商登记，取得“五证合
一、一照一码”证照后，30日内未去税务机关报道，属于逾期登记【答案】BCD
47、有下列（）情形的纳税人，本评价年度直接判为D级A.存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的B.在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的C.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的I）.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的E.无失信行为，但评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业【答案】ABD
48、增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合（）情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围A.异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%（含）以上的B.异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额50%（含）以上的C.异常凭证进项税额累计超过5万元的D.异常凭证进项税额累计超过4万元的E.异常凭证进项税额累计超过1万元的【答案】AC
49、对于上一年度错误会计账目调账方法的表述中，下列说法正确的有（）A.对上一年度错账且对上年度税收产生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，即使不影响利润，也要通过“以前年度损益调整”进行调整B.对上一年度错账且对上年度税收产生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容C.对上一年度错账且对上年度税收产生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，如果影响上年度会计利润，要通过“以前年度损益调整”账户进行调整D.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，通过“以前年度损益调整”账户进行调整E.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，相应调整本年度有关账项【答案】BC
50、向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列（）情形的，可免予到税务机关办理清税证明A.未办理过涉税事宜的B.办理过涉税事宜，虽领用发票但未开具发票的C.办理过涉税事宜，但未发生过纳税义务的D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的办理过涉税事宜，无欠税的【答案】AD
51、下列各项应税消费品中，准予扪除委托加工收回的应税消费品已纳消费税的有（）A.以委托加工收回已税烟丝为原料生产的卷烟B.以委托加工收回已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰C.以委托加工收回已税白酒连续生产的药酒D.以委托加工收回已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火E.以委托加工收回已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】ABD
52、一般纳税人销售下列服务，可以选择适用简易计税方法的有OA.提供学历教育服务B.经认定的动漫企业在境内转让动漫版权C.电影放映服务D.公共交通运输服务E.提供物业管理服务的纳税人向服务接受方收取的自来水水费【答案】BCD
53、2014年我国现行税收制度中，采用的税率形式有oA.超额累进税率B.超率累进税率C.超额累退税率
1.超倍累进税率E.全额累进税率【答案】AB
54、根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有OA.宝石坯B.涂料C.帆艇D.机动艇E.无动力艇【答案】:ABD
55、2019年关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有OA.将空置的职工宿舍转让作为改造安置住房房源，应就其全部增值额按规定计税B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税，超过20%的，应就其全部增值额按规定计税【答案】ABD
56、下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（）A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公C.某幼儿园租赁客车用于校车服务D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用【答案】:ABD
57、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下
（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价
（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40斩10月付款60%
（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料
（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元
（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元已知主管税务机关确定的天然气成本利润率为10轨天然气资源税税率为6%原油资源税税率为6%根据上述资料，回答下列问题A.从低丰度油气田开采的原油，减征40%资源税B.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油免征资源税C.分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为发货的当天D.分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为取得货款的当天E.购入不动产，当期抵扣进项税额的60%【答案】ACD
58、某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务A.增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减B.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税C.外购材料用于装修职工宿舍楼，应视同销售计算增值税D.纳税人采取商业折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除E.收取货物包装物押金时，不并入销售额征收增值税【答案】AD
59、税务行政诉讼与税务行政复议的区别主要有（）A.税收行政诉讼的审查主体是人民法院，其独立性更强，税务行政复议的审查主体是上一级税务机关，其专业性更强B.税务行政诉讼依法收取诉讼费，税务行政复议不收取任何费用C.税务行政诉讼程序更加复杂、严格，税务行政复议程序相对简单、灵活D.税务行政诉讼实行一审终审制，税务行政复议实行二级复议制E.税务行政诉讼的决定是终局裁决，税务行政复议决定作出后，申请人还可再提起税务行政诉讼【答案】ABC
60、下列项目中，符合现行税收法律法规规定的有（）A.变造者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款B.税务代理人为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户，导致未缴税款的，税务机关除没收违法所得外，还可以处未缴的税款1倍以下的罚款C.税务师出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的由税务局予以警告并处5000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告D.纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，依照行贿罪追究刑事责任，并处以不缴或者少缴的税款5倍以下的罚金E.骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金【答案】ABD
61、关于土地增值税纳税人为取得土地使用权所支付的地价款的说法正确的有（）A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金I）.以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金【答案】ABC
62、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（）A.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人C.个体工商户不能登记为一般纳税人D.年应税销售额超过规定标准的其他个人不需要办理一般纳税人登记E.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人【答案】:ABD
63、下列情形中，可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有OA.以已税烟丝生产的卷烟B.以已税白酒为原料生产的白酒C.以已税杆头为原料生产的高尔夫球杆D.以已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰E.以已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】ACD
64、按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有OA.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆B.北京2022年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆C.设有固定装置的非运输专用作业车辆I.2018年1月1日至2020年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税E.自卸式垃圾车【答案】ABCD
65、下列属于税务行政诉讼受案范围的有A.对税务机关作出的不予减免税决定不服的B.对税务行政机关回复的纳税问题不满意的C.对税务行政机关作出的税务处罚决定不满意的D.对税务机关作出的税收保全措施不服的E.税务人员对任免决定不服的【答案】ACD
66、下列关于税务师事务所成立与办理行政登记的说法，正确的有OA.税务师事务所可以采取合伙制或者有限责任制组织形式B.合伙人或者股东中税务师占比应高于80%C.税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业D.地级市税务机关负责本地区税务师事务所行政登记E.税务师事务所注销工商登记前，应当办理终止行政登记，向所在地省税务机关提交相应材料【答案】AC
67、下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（）A.销售方代收的保险费B.增值税C.不含增值税的价款D.随车辆价款支付的属于车价款组成部分的车辆改装费E.车船税【答案】CD
68、下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（）A.工业企业出售转让旧房按规定计算应缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理“科目，贷记“应交税费一一应交土地增值税”科目B.企业收到的返还的消费税原记入“税金及附加”科目的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目C.一般纳税人转让金融商品按照卖出价计算应纳的增值税，借记“投资收益”科目，贷记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目D.建筑企业收到预收款时，增值税纳税义务发生，按规定应缴纳的增值税，借记“预收账款”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”科目E.融资租入的不动产取得增值税专用发票时，其相应的进项税准予一次性全额抵扣【答案】AB
69、税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围在我国现行税法中，列示税目税率（额）表的税种有0A.消费税B.环境保护税C.企业所得税D.资源税E.增值税【答案】:ABD
70、根据消费税现行的规定，下列表述正确的有（）A.消费税税收负担具有转嫁性B.消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D.消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围E.消费税实行多环节课征制度【答案】AD
71、根据土地增值税的有关规定，下列各项中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）A.直接转让土地使用权的B.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的C.取得的销售收入占该项目收入总额80%以上的D.整体转让未竣工决算的房地产开发项目的E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的【答案】AD
72、领取“一照一码”营业执照的企业，在生产经营过程中有关信息发生变化的，下列说法正确的有（）A.注册资本发生变化企业应向主管税务机关申请变更B.财务负责人发生变化企业应向主管税务机关申请变更C.经营范围发生变化企业应向主管税务机关申请变更D.法定代表人发生变化企业应向市场监管部门申请变更E.生产经营地发生变化企业应向主管税务机关申请变更【答案】BDC.企业参加雇主责任险缴纳的保险费D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金【答案】C
26、（2017年）关于车辆购置税，下列说法正确的是（）A.电动摩托车应当计征车辆购置税B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】B
27、下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（）A.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额可以继续抵减B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额C.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额【答案】A
28、某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为
139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元
6.
966.
1612.
3273、下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的是（）A.会议展览服务B.工程设计服务C.远洋运输的光租业务D.航空运输的湿租E.装卸搬运服务【答案】AB
74、下列属于增值税征税范围的有（）A.单位聘用的员工为本单位提供的运输服务B.航空运输企业提供的湿租业务C.广告公司提供的广告代理业务D.房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务E.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用【答案】BCD
75、下列业务应按“服务业”缴纳营业税的有（）A.旅游景点经营观光电车B.经营游览场所C.经营音乐茶座D.交通部门有偿转让高速公路收费权E.航空勘探【答案】AD
76、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的有（）A.中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税B.个体工商户拖欠的增值税C.个人独资企业偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税E.企业进口应税消费品缴纳的进口环节的消费税【答案】BD
77、下列各项中，按照交通运输服务纳税的有（）A.运输工具舱位互换业务B.水路运输的程租业务C.无运输工具承运业务D.航空运输的干租业务E.车辆停放服务业务【答案】ABC
78、下列关于资源税征收管理规定的表述中，正确的有（）A.纳税人按季或者按月申报缴纳资源税的，应当自申报期终了之日起15日内申报缴纳资源税B.资源税的纳税地点为应税产品的销售地C.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天D.纳税人以自采原矿加工成精矿产品的，在原矿移送环节暂不缴税E.纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为发出产品的当日【答案】ACD
79、根据营改增的相关规定，下列关于境内单位发生的应税销售行为增值税适用税率的表述正确的有（）A.提供建筑服务适用税率为9%B.转让土地使用权适用税率为13%C.提供基础电信服务适用税率为6%D.提供有形动产租赁服务适用税率为13%E.航天运输服务适用税率为零【答案】AD
80、下列业务中，应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”的有（）A.某生产企业对外出租包装物，缴纳的城建税及教育费附加B.生产企业对外销售产品对应的成本C.某商业企业用于市场推广的产品成本D.用于抵债的货物成本E.生产企业出租无形资产的累计摊销【答案】BD
81、下列关于“五证合一”、“多证合一”税务登记改革的说法，正确的有（）A.“五证合一”登记制度改革取消了税务登记B.新设立企业、农业合作社领取由市场监督部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无须再次进行税务登记，不再领取税务登记证C.企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用D.个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度，暂未取得加载统一社会信用代码营业执照的个体工商户，其营业执照和税务登记证继续有效E.“多证合一”改革之外的其他组织，应当依法向税务机关办理税务登记，领取税务登记证件【答案】:BCD
82、根据消费税的现行规定，下列关于白酒消费税最低计税价格核定的说法，正确的有（）A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格75%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格C.生产规模较大，利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒，税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格50%〜70%范围内D.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报缴纳消费税E.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到2个月以上，累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒税务机关重新核定最低计税价格【答案】AD
83、2019年6月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料（已抵扣进项税额）于本年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算工程尚未完工税务机关要求该企业在本月调账，并于6月30日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）下列会计分录正确的有（）OA.借在建工程23200贷其他业务成本20000应交税费一一增值税检查调整3200B.借应交税费一一增值税检查调整3200贷应交税费——未交增值税3200C.借应交税费一一未交增值税3200贷银行存款3200D.借在建工程22600贷其他业务成本20000应交税费——增值税检查调整2600E.借在建工程22600贷其他业务支出20000应交税费一一应交增值税（进项税额转出）2600【答案】ABC
84、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合规定情形的纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书下列各项，属于规定情形的有（）OA.纳税信用级别为A级.B级和C级的纳税人B.控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人C.省级人民政府引进人才创办的企业D.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户E.小规模纳税人【答案】BCD
85、以下关于增值税应税行为，说法正确的有（）A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税D.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税E.纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按“租赁服务”缴纳增值税【答案】AD
86、关于发票管理的说法，正确的有（）A.纳税人申请领购发票需办理行政审批B.国家机关发生临时经营业务需要使用发票的，可到税务机关代开发票C.到外省从事临时经营活动需要申请领购发票时，税务机关可收取5万元的保证金D.未发生经营业务-律不准开具发票E.向消费者个人提供零星服务的，纳税人可自行决定是否开具发票【答案】BD
87、下列关于税法与其他部门法关系的陈述，正确的有（）A.民法调整的对象是平等主体的财产关系和人身关系，属于横向经济关系；税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系B.税法调整的手段具有综合性，民法调整手段较单一，以民事手段作为调整手段C.税法和经济法都属于义务性法规1）.从一定意义上讲，刑法是实现税法强制性最有力的保证E.税法是宪法有关税收条款的具体化和延伸【答案】:ABD
88、下列费源税优惠政策，仅适用新疆地区的有（）A.稠油减征40%B.三次采油减征30%C.铁矿石减征60%D.高凝油减征30%E.高含硫天然气免征【答案】AB
89、下列各项中，不得抵扣进项税额的有（）A.购进的家政服务B.购进的贷款服务C.购进的保险服务D.购进楼房用作职工宿舍E.购进的住宿服务【答案】:ABD
90、下列关于出口应税消费品的消费税税收政策及管理的表述，正确的有（）A.出口应税消费品退（免）消费税在政策上分为免税并退税、免税但不退税、不免税也不退税B.外贸企业只有受其他外贸企业委托，代理出口应税消费品才可办理退税，受其他企业（主要是非生产性的商贸企业）委托，代理出口应税消费品是不予退（免）税的C.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税D.不予办理退还消费税，是指因已免征生产环节的消费税，该应税消费品出口时，已不含有消费税，所以无须再办理退还消费税E.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品，消费税实行免税但不退税的政策【答案】ABCD
91、下列可以成为税务司法鉴定服务委托人的有（）A.人民法院B.公安机关C.人民检察院D.民事诉讼中的第三人E.民事诉讼中的证人【答案】ABCD
92、下列关于个人所得税专项附加扣除的相关规定，表述错误的有（）0A.个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除B.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除C.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除I）.年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女的相关支出，不属于个人所得税专项附加扣除的范围E.纳税人在一个纳税年度内可以同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除【答案】AD
93、依据现行消费税的相关规定，下列说法正确的有（）A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按同类消费品的最高售价计算消费税B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款C.委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税D.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税【答案】ABC
94、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务A.购进的白糖在存储过程中发生的合理损耗，其进项税额可以从销项税额中扣除B.购进的仓库用叉车属于设有固定装置的非运输车辆，其进项税额不得从销项税额中扣除C.向超市收取的优质费，属于增值税的价外费用D.将一台自用的小汽车出售给企业员工，应按照该汽车的账面净值计征增值税E.将食品加工过程中产生的残次品销售给养殖户，按照4%减半征收增值税【答案】AC
95、下列消费品中属于消费税征收范围的有（）A.酒精B.护发液C.合成宝石D.果木酒E.卡丁车【答案】CD
96、下列不属于城建税计税依据的有（）A.进口货物缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.境外单位和个人向境内销售劳务缴纳的增值税I）.国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税E.减免的增值税、消费税【答案】ABC
97、根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（）A.人造石油B.宝石玉石C.地热D.焦煤E.矿泉水【答案】:BCD
98、企业享受研发费用加计扣除税收优惠时，应采取（）的方式A.主管税务机关审批B.自行判别C.申报享受D.相关资料税局报备E.相关资料留存备查【答案】BC
99、某工业企业为增值税一般纳税人，2018年9月仓库出库情况如下基建时领用外购材料用于在建工程，成本
6.56万元（含运费
0.6万元），食堂领用外购的农产品（未纳入农产品核定试点范围），成本5万元生产车间领用原材料用于生产，成本50万元，厂部领用原外购货物用于工厂子弟小学，成本2万元，上述领用的外购材料均已抵扣进项税额，关于上述情况的税务处理，下列做法正确的有（）A.生产车间领用原材料应转出进项税额为
8.5万元B.食堂领用农产品应转出进项税额
0.56万元C.厂部领用原自产货物用于工厂子弟小学应转出进项税
0.37万元D.厂部领用原自产货物用于工厂子弟小学应转出进项税
0.32万元E.在建工程领用外购材料应转出进项税
1.17万元【答案】BD
100、下列属于税务行政复议受理范围的有（）A.税务机关作出的行政处罚行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的征税行为D.发票管理行为E.税务机关发出的企业涉税风险提醒【答案】ABCD发现多预提厂房租金100000元，则调账分录应包括（）A.借预提费用益调整100000100000贷以前年度损B.借以前年度损益调整25000贷应交税费一一应交所得税C.借所得税费用2500025000贷应交税费一一应交所得税25000D.借以前年度损益调整75000贷利润分配一一未分配利润E.借本年利润7500025000贷所得税费用。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
