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2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题（200题）

1、某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元A.125000B.200000C.250000D.150000【答案】D

2、某实木地板企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售自产实木地板两批第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元；另将同型号地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利实木地板消费税税率为5%o该企业当月应缴纳的消费税为（）

16.8万元

18.9万元

18.98万元

19.3万元【答案】B

3、下列涉税处理不正确的是（）A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费一一应交资源税”B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费一一应交土地增值税”

28、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证

2866.

932874.

932864.

932875.93【答案】D

29、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施A.国家税务总局B.省以上税务局（分局）C.市以上税务局（分局）I）.县以上税务局（分局）【答案】D

30、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.特许权使用费所得【答案】B

31、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目2018年4月通过全部工程质量验收

285.

712666.

672691.

67310.71【答案】A

32、下列关于税率的说法中，正确的是（）A.税率是计算税额的尺度，代表课税的广度B.比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式【答案】C

33、某生产企业为增值税一般纳税人，于2019年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元该企业增值税销项税额为（）万元

108.

71152.

00405.

00296.29【答案】C

34、（2019年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）OA.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】A

35、下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）A.小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费一一应交增值税”科目B.符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目C.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具D.年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定【答案】B

36、某企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位千克）为

0.0001适用税额为8元每污染物当量该企业当月应缴纳环境保护税（）万元

80040400.200【答案】:C

37、甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额

6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额

0.03万元，支付不含税委托加工费5万元假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5机乙企业当月应代收代缴的消费税为（）

2.62万元

2.67万元

2.89万元

2.95万元【答案】D

38、甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额2020年8月因管理不善，该设备被盗丢失该设备已累计计提折旧90万元关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）OA.甲企业不需要转出进项税额B.甲企业应转出进项税额102万元C.甲企业应转出进项税额

86.7万元D.甲企业应计提销项税额

86.7万元【答案】C

39、下列关于税收立法的表述中，不正确的是（）A.税务规章以国务院令发布B.税收立法包括制定、修改、废止税法C.税收立法必须经过法定程序1）.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】A

40、个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）OA.只能在预缴税款时扣除B.只能在汇算清缴时扣除C.可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除D.经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出【答案】C

41、某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件2019年10月，取得餐饮服务不含税收入100万元，购入厨房设备取得增值税专用发票，注明不含税金额20万元，简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%此外无其他涉税事项该餐饮公司当月应缴纳增值税（）万元

5.

415.

505.

545.00【答案】A

42、某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元

43638.

5843716.

8154567.79I.

54646.02【答案】A

43、涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》A.5日10日15日30日【答案】D

44、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年3510I）.20【答案】C

45、下列各项中，不属于消费税特点的是（）A.征税范围具有普遍性B.征收方法具有多样性C.税收调节具有特殊性D.税收负担具有转嫁性【答案】A

46、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为【答案】D

47、（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报A.应税所得表B.留存收益表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】A

48、2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为1396出口退税率为1M，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额该公司当月出口货物应退增值税（）万元

338.

00454.

00598.

00220.00【答案】D

49、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金

22.6万元；本月逾期未退还包装物押金58万元2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元

116.

24110.

67113.27104【答案】B

50、下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是（）A.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税I）.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税【答案】A

51、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（）OA.查账征收B.核定征收C.定期定额D.代扣代缴【答案】C

52、北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税则该公司5月应纳增值税税额为（）元9632096140C.95200D.95180【答案】A

53、某油气田企业2020年10月开采原油1000吨，稠油10吨当月销售原油500吨，取得不含税收入1000000元；销售稠油8吨取得不含税收入32000元当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨该油气田企业2020年10月应缴纳资源税（）元（原油资源税税率为6%）A.60000B.61152C.61392D.61920【答案】B

54、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）A.立法解释B.行政解释C.扩充解释D.司法解释【答案】B

55、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）OA.附列资料

（一）本期销售明细B.附列资料

（二）本期进项税额明细C.附列资料

（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细D.附列资料

（四）税额抵减情况表【答案】C

56、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号30104515【答案】D

57、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】D

58、某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费一一应交土地增值税”D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”【答案】B

4、下列各项属于消费税纳税义务人的是（）A.进口金银首饰的外贸企业B.受托加工烟丝的工业企业C.生产护手霜销售的工业企业D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂【答案】D

5、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年351020【答案】C

6、（2019年真题）关于对超豪华小汽车征收消费税的规定，下列说法正确的是（）A.征税对象是每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的小汽车B.纳税环节是生产环节和零售环节C.纳税人是消费者D.计税价格是不含消费税的计税销售价格【答案】B

24159.

2924283.

155876.

075752.21【答案】B

59、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款经海关关长批准，海关可以采取强制措施A.15日B.3个月C.6个月D.30日【答案】B

60、某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元2019年4月〜12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元该企业申报的留抵退税为（）万元

37.

843.26342【答案】A

61、位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2021年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税

7.8万元，该公司当月的城市维护建设税为（）万元

1.

601.

981.

961.22【答案】C

62、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人【答案】B

63、下列关于关税纳税争议的说法，不正确的是（）A.在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向上一级海关申请复议B.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起60日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C.海关应当自收到复议申请之日起30日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D.纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日之内，向人民法院提起诉讼【答案】C

64、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务（已知白酒的成本利润率为10%白酒消费税比例税率为20%定额税率

0.5元/斤白酒消费税计税价格核定比例为60队）

65170.

0064680.

0033250.00I.

65292.50【答案】D

65、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加C.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起在3年内按每户每年24000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税D.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加【答案】D

66、（2019年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款

6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况该制药厂当月应缴纳增值税（）万元

6.

208.

4710.

7313.00【答案】B

67、某商业银行（增值税一般纳税人）2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元该银行上述业务的销项税额（）万元

157.

46172.

02306.00I.

334.30【答案】D

68、下列关于资源税的说法，正确的是（）A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B.资源税属于特定行为税C.2011年11月1日前已依法订立中外合作开采陆上、海上石油资源合同，合同期满后中外合作开采陆上、海上石油资源的企业不缴纳资源税D.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象【答案】D

69、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年13C.5D.10【答案】D

70、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映A.借记“利润分配一一未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费一一应交所得税”【答案】C

71、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关追征之日实施的税率D.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率【答案】D

72、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元原煤资源税税率3沆该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元A.

1615.50B.

144018001975.5【答案】B

73、关于行政复议参加人的说法，正确的是（）A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人C.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理D.申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议【答案】C

74、某卷烟厂增值税一般纳税人2021年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%价外补贴该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为万元

55.

56.

65.94【答案】C

75、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是OA.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房建成后转让的D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%【答案】D

76、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2020年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入

15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税

2.6万元该食品加工企业当月应缴纳增值税万元

6.

7916.

1532.75I.

12.85【答案】A

77、当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值3000元的餐桌C.豪华住宅D.古玩字画【答案】B

78、下列业务中，应征收增值税的是（）A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入B.电力公司向发电企业收取的过网费C.被保险人获得的保险赔付D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人【答案】B

79、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法【答案】B

80、2010年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年2011年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元该企业转让设备应补缴关税（）万元（设备关税税率8%）

6.

056.

166.

408.80【答案】B

81、下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）OA.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务【答案】A

82、（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）A.受托加工的是否为应税消费品B.消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税C.委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格D.受托方是否按规定代收代缴了消费税【答案】A

83、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（2000元以下2000元以上5000元以下2000元以上1万元以下1万元以上5万元以下【答案】B

84、（2017年）2017年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税

3.5万元（已计入管理费用）及登记费

0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元

213.

507210.

107213.

60.

7210.00【答案】B

85、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）5%

3.3%

2.7%

4.4%【答案】B

86、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】A

87、A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为30万元，支付B企业加工费5万元，B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税

16.5万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以60万元的价格对外销售，另外10%因管理不善发生毁损则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（）万元（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为30%）

01.

503.

1518.00【答案】C

88、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元（消费税税率5%）

70.

0060.00C.01）.

50.

007、下列项目中，免征增值税的是（）A.婚姻介绍服务B.个人销售受赠的住房C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.被保险人获得的保险赔付【答案】A

8、下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）A.甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账B.乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账C.丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账D.丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账【答案】B

9、下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（）A.取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额B.公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额+（1+9%）X9%C.铁路旅客运输进项税额=票面金额+（1+9%）X9%D.航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）+（1+9%）X9%【答案】B

10、下列相关规定的表述，不正确的是（）A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税B.在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款【答案】A

89、（2011年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）A.进口货物应当以成交价格为完税价格B.完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金C.如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格D.完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费【答案】B

90、纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请A级B级C.M级D.D级【答案】A

91、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元B化妆品厂代收代缴了消费税A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）（高档化妆品消费税税率15%）A.A化妆品厂无需缴纳消费税A化妆品厂需要缴纳消费税

0.53万元A化妆品厂需要缴纳消费税

0.9万元A化妆品厂需要缴纳消费税6万元【答案】B

92、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中，错误的是为实际交付应税车辆的当日为海关进口增值税专用缴款书开具之日为赠与合同的生效之日为相关凭证的开具之日【答案】A

93、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年7月从某果园收购荔枝一批，取得的农产品销售发票注明收购价款为88万元，该批荔枝已全部被领用生产荔枝罐头该果汁厂7月份收购荔枝可抵扣的进项税额为万元

8.

8017.

1513.73I.

11.44【答案】A

94、下列关于关税纳税义务人的说法错误的是A.进口货物收货人为关税的纳税人B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】D

95、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是OA.耕地占用税B.为取得土地使用权缴纳的契税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费.为取得土地使用权支付的地价款【答案】A

96、2020年5月1日，某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票则该农产品可抵扣的进项税额为（）元

256.

31726.618000【答案】D

97、（2019年真题）关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳增值税，下列说法正确的是（）A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】C

98、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0则企业的会计处理是（）A.借:应收出口退税款200000贷应交税费——未交增值税

20000099、某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）A.烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税

17.6万元B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日I）.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税

19.6万元【答案】C

100、下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】B10k（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）OA.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案C.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿【答案】D

102、实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”B.为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险C.支付行业协会的会费.支付给业主的工资薪金【答案】D

103、下列纳税人中需要缴纳城市维护建设税的是（）A.按月缴纳个人所得税的员工B.仅在境内缴纳车辆购置税的外籍个人C.因占用耕地缴纳耕地占用税的单位D.销售高档化妆品而缴纳消费税的企业【答案】D

104、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务（已知白酒的成本利润率为10%白酒消费税比例税率为20%定额税率

0.5元/斤白酒消费税计税价格核定比例为60队）

10250.

0013450.00C.

15650.

00.

22250.00【答案】B

105、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2020年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）8月18日9月10日9月28日10月30日【答案】D

106、以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）A.向零售商批发卷烟的卷烟批发企业B.委托加工金银首饰的受托方C.进口小汽车的单位D.进口金银首饰的金店【答案】D

107、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）A.大气污染物B.噪声污染C.光污染D.固体废物【答案】C

108、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】B

109、（2015年真题）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）A.防汛部专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车.森林防火专用指挥车【答案】C

110、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率1096已知小汽车的消费税税率为9%则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元

3.

5671.

2164.

859.34【答案】B11k在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对房地产项目进行清算A.10%B.2%5%15%【答案】C

112、关于消费税的特点，下列说法错误的是（）A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.征收方法具有多样性D.税收调节具有特殊性【答案】A

113、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】A

114、纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（）没有预缴税款的由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理A.3个月B.6个月C.9个月.12个月【答案】B

115、下列各项中，不符合应税消费品应税数量规定的是（）A.委托加工应税消费品的，为受托方实际加工应税消费品的数量B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量C.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量【答案】A

116、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元

169.

90140.

78101.

9484.47【答案】D

117、某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，其中包含由开发区提供的设备价值70万元；另向开发区收取材料差价款45万元，该建筑公司应纳营业税（）万元

1.

357.

958.

7010.05【答案】B

118、以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（）A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税B.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税C.纳税人将其开采的原矿加工为精矿销售的，在开采环节计算缴纳资源税D.纳税人以自采原矿加工的精矿连续生产非应税产品的，在精矿移送环节计算缴纳资源税【答案】C

119、根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是（）A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日B.烟叶税的税率为20%C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起150内申报纳税【答案】C

120、某白酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金

1.5万元该白酒厂当月增值税销项税额（）万元

2.

602.

993.12和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税【答案】D

11、下列关于销售额的表述中，正确的是（）A.纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），旧货的金额可以从销售额中减除B.销售折扣可以从销售额中减除C.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】C

12、某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票当月可以抵扣的进项税额为2万元该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2021年1月应当缴纳的增值税是（）万元

33.

343.851）.5【答案】AI.

2.95【答案】D12k甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为26座大客车，零售价为

46.8万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为

158.2万元则该汽车制造厂当月应纳消费税（）万元（该款小汽车生产环节消费税税率5乐零售环节消费税税率10%）2171427【答案】A

122、2021年6月，某旅游开发有限公司（一般纳税人）经营游览场所取得旅游景点门票含税收入450万元；在景区内经营旅游观光电瓶车取得含税收入68万元，支付不含税维修费6万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票该公司上述业务当月应纳增值税（）万元

25.

928.

5430.

7231.08【答案】B

123、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.烟叶税的税率为20%【答案】B

124、2019年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%消费税税率15%从起运地至输入地起卸前的运费

2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%，购货佣金4万元，从海关监管区至公司仓库的运费

0.6万元海关于2019年4月4日填发税款缴款书，该公司于2019年4月30日缴纳税款下列说法正确的是（）A.该批高档化妆品的关税完税价格为

22.4万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税

9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为

19.35万元【答案】D

125、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（）A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】C

126、下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）A.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税B.由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托方缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税D.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税【答案】D

127、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料B.将自产实木地板用于抵偿债务C.将自产实木地板用于投资入股D.将自产实木地板用于对外捐赠【答案】D

128、某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业当地规定计算房产余值扣除比例为30%2020年该会所应缴纳房产税（）万元

4248.

7250.

454.6【答案】B

129、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除【答案】C

130、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】C13k根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）A.比较分析法B.控制计算法C.核对法D.查询法【答案】C

132、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款12万元、价外补贴1万元当月该批烟叶尚未领用，该企业可以抵扣进项税（）万yco

1.

411.43C.

1.56I.

1.17【答案】A

133、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）OA.借管理费用贷应交税费一一应交车船税B.借税金及附加贷应交税费一一应交车船税C.借应交税费一一应交车船税贷银行存款D.借固定资产贷应交税费一一应交车船税【答案】B

134、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克收取差价款120000元该公司10月份应缴纳消费税（）元

78640.

2584955.

7596000.

0012082.36【答案】B

135、（2016年）某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元（消费税税率5%）

70.

0060.000I.

50.00【答案】A

136、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）A.纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格B.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额C.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款D.纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税【答案】B

137、下列不适用增值税免税并退税政策的是（）A.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物B.一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物D.来料加工复出口的货物【答案】D

138、某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款

6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况该制药厂当月应缴纳增值税（）万元

6.

208.

4710.73I.

13.00【答案】B

139、某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%o房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）A.利息+销售费用+管理费用B.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］X5%C.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］X5%D.利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］义（5%+20%）【答案】B

140、甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）OA.退还给甲公司B.可结转至乙公司继续抵扣C.退还给乙公司D.不得退还和结转抵扣【答案】B14k2022年国际冬季奥运会期间，对于国际奥委会及其相关实体或其境内机构按暂时进口货物方式进口的奥运物资，未在规定时间内复运出境的，须补缴进口关税和进口环节海关代征税的是（）A.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后由国内某企业留购B.直接用于北京冬奥会转播赛事期间消耗完毕的消耗品，并能提供北京冬奥组委证明文件的C.用于北京冬奥会体育比赛用器械，在北京冬奥会期间发生损毁不能复运出境，且能提交北京冬奥组委证明文件的D.进口北京冬奥会转播车，北京冬季奥运会结束后无偿捐赠给北京市人民政府【答案】A

142、某房开项目（一般计税）总可售建筑面积100000平方米，至2020年6月已预售80000平方米，每平方米含税售价

1.09万元/平方米，企业预售时已按税法规定预缴增值税该地块支付地价款32700万元，截止2020年6月，取得建筑公司开具的增值税专用发票金额20000万元，税额1800万元假定2020年6月交房，产生纳税义务，该企业2020年6月应当申报缴纳增值税为（）万元A.3000B.1200840300【答案】C

143、某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入

22.6万元，上述收入均为含税收入关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为

4.00万元B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为

3.32万元C.按照“文化创意服务计算的销项税额为

2.04万元D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为

1.28万元【答案】D

144、某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元原油、天然气的资源税税率均为6%该企业当月应纳资源税（）万元

56.

4355.

7580.

6224.19【答案】A

145、某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失2021年1月7日2021年12月7日2022年1月7日2022年12月7日【答案】B

146、某企业2020年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元2021年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币该企业2021年4月应缴纳关税（）万元（关税税率10%）

6.

506.00C.

1.20I.

1.00【答案】A

147、某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2020年8月实际缴纳增值税54万元，消费税80万元，企业所得税120万元在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20万元（含税），本月被查补相关税金该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为（）元A.

135132.

08124579.

05171050.000【答案】A

148、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元122020【答案】D

149、（2019年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元该企业当月上述业务增值税销项税额是（）万元

13、下列主体不属于资源税纳税人的是（）A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司【答案】C

14、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】A

15、下列项目中，征收增值税的是（）A.婚姻介绍服务B.个人从事金融商品转让业务C.个人销售受赠的住房D.学生勤工俭学提供的服务【答案】C

16、某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以

30.9万元售出，账务处理正确的是（）A.借银行存款309000贷固定资产清理303000应交税费——简易计税6000B.借银行存款309000贷固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000C.借银行存款309000贷固定资产清理303000应交税费——应交

15.

6018.

9023.

3025.60【答案】C

150、（2011年）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（）OA.书面通知纳税人的开户银行扣缴税款B.扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款D.拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产【答案】B15k下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）A.纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额B.纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额C.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税D.纳税人收购农产品，并开具收购发票的，不可以抵扣进项税【答案】D

152、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）A.委托人B.鉴证人C.使用人.纳税人【答案】B

153、下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（）一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减C.自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额D.商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票【答案】D

154、下列关于增值税加计抵减政策的说法中，正确的是（）A.允许进项税额加计抵减是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的一般纳税人B.提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的增值税小规模纳税人，也可以享受增值税加计抵减政策C.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，必须追溯抵减和调整前期的应纳税额D.增值税一般纳税人出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额【答案】A

155、某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（）元A.11300B.12300C.12430I.11000【答案】D

156、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金D.向购买方收取的增值税【答案】B

157、对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）A.贷款服务B.一般纳税人提供客运场站服务C.金融商品转让服务D.经纪代理服务【答案】A

158、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门该油田原油、天然气的资源税税率均为6%该油田当月应纳的资源税为（）万元

20001838.

752206.

931926.25【答案】:C

159、下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业B.进口原油的外贸企业C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业【答案】C

160、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）A.大气污染物B.工业噪声C.水污染物D.事业单位在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固定废物【答案】D

161、下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）A.个人出租住房，不区分实际用途，均按4%的税率征收房产税B.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D.房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税【答案】D

162、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）A.房地产开发企业销售其开发的房地产新项目B.客运场站服务C.建筑服务I）.金融商品转让【答案】C

163、下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）A.双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税B.以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围C.“其他扣除项目“只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数【答案】B

164、2021年1月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆，含税价160万元的小汽车5辆该4S店就上述业务应纳消费税（）万元（超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%）

8093.

8060.

8070.80【答案】D

165、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%11月收取总价款的50%该能源公司10月应纳资源税（立方米25元）A.100B.125C.250D.200【答案】A

166、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）OA.可以开具增值税专用发票B.以卖出价为计税销售额C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣【答案】C

167、某筷子生产企业为增值税一般纳税人2020年5月取得不含税销售额如下销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元销售木制一次性筷子12万元另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金

0.23万元，该押金于2019年5月5日收取该企业当月应纳消费税（）万元

0.

60990.

61021.

35982.2615【答案】B

168、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）该商场上述业务应纳增值税（）元

16662.

0615021.

3318971.

7136768.28【答案】B

169、某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车，同年7月以60000元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（）A.

1747.57元B.116505元

291.26元

298.51元【答案】D

170、2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元48005200C.6000D.7200【答案】B17k下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）OA.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入C.租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格D.直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金【答案】B

172、某企业（增值税一般纳税人）2021年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元

3045.

142880.

002413.

981075.17【答案】B

173、下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同B.银行同业拆借所签订的借款合同C.无息、贴息贷款合同D.财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】A

174、下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）A.资管产品管理人为增值税纳税人B.以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人C.代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的纳税人为准D授权集团内其他纳税人（第三方）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，第三方为纳税人【答案】B

175、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据I）.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣【答案】C

176、税务机关按照（）设置报验管理的有效期30天60天180天D.跨区域经营合同执行期限【答案】D

177、某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元10130220310【答案】D

178、某企业2020年6月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定已知设备的关税税率为20%0则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元

6.

612.

612.

6413.24【答案】C

179、（2020年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件2020年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣该企业当月应缴纳增值税（）万元

7.

708.

559.131）.

10.30增值税（销项税额）6000D.借银行存款309000贷固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000【答案】A

17、（2017年）下列关于税收法规的说法中正确的是（）A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规D.有权制定税收行政法规的机关是财政部【答案】B

18、下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）OA.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格【答案】B

19、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）A.固体废物的产生量B.固体废物的排放量【答案】:C

180、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证该建筑服务项目选用一般计税方法该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元

17.

4818.

0026.

2116.51【答案】D

181、杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆

1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4s店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票杨某应纳车辆购置税（）元

4957.

269914.

5310341.

8811600.00【答案】B

182、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）OA.一次购买金额达到300元可以退税B.退税币种为退税者所在国货币C.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人【答案】:C

183、（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）2015年8月11日至2015年12月31日2015年9月1日至2015年12月31日2015年8月1日至2015年12月31日2015年1月1日至2015年12月31日【答案】A

184、2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元该企业上述业务销项税额是（）万元

1.

601.

421.85I）.

1.70【答案】B

185、按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）OA.减半贴花B.全额贴花C.补贴印花D.加倍贴花【答案】C

186、某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元

2526.

253031.25【答案】B

187、某商场（一般纳税人），2021年3月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税

2.6万元，本月售出80%取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入

2.2万元，商场本月应纳增值税为（）万元—

0.

20.

180.

170.2【答案】B

188、房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支“预提费用”“待摊费用”“其他应收款”“税金及附加”【答案】D

189、（2020年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）A.融资性售后回租B.提供会议场地及配套服务C.航空运输的湿租业务D.写字楼广告位出租【答案】D

190、下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（）A.无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证B.保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明，提请预期使用者决策C.无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据D.否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的依据【答案】B19k某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）

01153.

857385.84I）.

9328.21【答案】C

192、某油田2021年5月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热该油田原油、天然气的资源税税率均为6吼该油田本月应纳资源税为（）万元

2000.

001838.

752206.

931926.25【答案】C

193、下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税B.自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税C.抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额D.自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税【答案】C

194、（2019年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）OA.个人消费的购进货物B.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费C.纳税人支付的贷款利息I）.纳税人购进的娱乐服务【答案】B

195、（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算A.预交增值税B.应交增值税C.简易计税D.未交增值税【答案】B

196、下列关于环境保护税特点的表述，错误的是（）A.环境保护税税收收入归中央和地方共享B.环境保护税的征税环节不是生产销售环节，也不是消费使用环节，而是直接向环境排放应税污染物的排放环节C.目前环境保护税额实行统一定额税和浮动定额税相结合的方法D.环境保护税的纳税人主要是企事业单位和其他经营者【答案】A

197、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】D

198、2021年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税

3.5万元（已计入管理费用）及登记费

0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元

7213.

507210.

107213.607210【答案】B

199、（2020年真题）根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】A

200、将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法是（）A.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】B第二部分多选题（100题）

1、下列关于卷烟消费税适用税率的说法，正确的有（）A.进口卷烟一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税B.卷烟由于接装过滤嘴提高销售价格，应按照新的销售价格确定适用税率C.残次品卷烟应按照同牌号规格正品卷烟价格的一半确定价格和适用税率D.白包卷烟一律按照56%卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税E.手工卷烟按照雪茄烟的税率征税【答案】BD

2、下列关于限售股的个税政策的表述中，正确的有（）A.个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额B.如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，一律按收入全额纳税C.限售股转让所得的个人所得税，以限售股持有者为纳税义务人D.限售股就是限制性股票，二者定义不同，计税方法相同E.限售股个人所得税以发行股票的公司为扣缴义务人【答案】AC

3、下列关于城市维护建设税税率的说法，不正确的有（）A.某县城化妆品厂受托为某市区公司加工高档化妆品套装作为礼品，其代收代缴城市维护建设税的税率为7%B.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%C.流动经营等无固定纳税地点的，按缴纳增值税、消费税所在地的规定税率计算缴纳城建税D.撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税适用税率为5%E.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一为5%【答案】AD

4、税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有（）A.保密权B.税收强制执行权C.税务检查权D.核定税款权E.处罚权【答案】BCD

5、下列关于字面解释、扩充解释、限制解释的说法，正确的有（）OA.按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是所谓字面解释B.限制解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持限制解释C.税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释D.税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解释E.字面解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用【答案】ACD

6、不适用“一照一码”“两证整合”的纳税人，办理纳税人（扣缴义务人）身份信息报告应满足的情形有（）A.经市场监督管理部门批准取得统一社会信用代码的B.因经营地址变更等原因，注销后恢复开业的C.从事生产.经营的纳税人，经有关部门批准设立的D.在中国境内承包建筑工程的境外企业E.非境内注册居民企业收到居民身份认定书的【答案】BD

7、纳税人、扣缴义务人发生下列税收违法行为，应处以相关税费50%以上五倍以下罚款的有（）A.抗税B.偷税C.逃避追缴欠税I）.应扣未扣税款E.骗取出口退税【答案】BC

8、一般纳税人发生下列应税销售行为，可选择按照简易计税办法计算缴纳增值税的有（）A.销售自产自来水B.销售外购建筑用的砂.土.石料C.提供公共交通运输服务D.销售自产机器设备的同时提供的安装服务E.在游览场所经营索道【答案】ACD

9、下列关于税务行政复议代理的说法，正确的有（）A.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议B.对税务机关委托代征人作出的代征税款的行为不服，申请复议的，该受托代征人是被申请人C.对省级以下各级地方税务局共同作出的税务具体行为不服的，向其共同上-级税务机关申请行政复D.对税务机关依法设立的派出机构按照税收法律、法规以自己的名义作出的具体行为不服而申请复议的，该派出机构是被申请人E.税务行政复议代理人是指接受当事人的委托，以被代理人的名义，在法律规定或当事人授子的权限范围内，为代理复议行为而参加复议的法人及自然人【答案】ACD

10、税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动税收执法的特征主要有（）A.具有单方意志性B.具有被动性C.固体废物的贮存量I）.固体废物的综合利用量【答案】B

20、某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为

16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为

1.2元/污染当量该企业当月应缴纳环境保护税（）元A.400800B.

240001437.

12718.56【答案】C

21、甲手表厂（增值税一般纳税人）2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入

632.8万元已知高档手表的消费税税率为20%甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元01732112【答案】C

22、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）A.税收合作信赖主义就是公众信任原则B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的C.具有裁量性D.具有效力先定性E.具有责行政行为【答案】ACD

11、税务师承接的涉税鉴证业务包括（）A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证B.企业税前弥补亏损的鉴证C.企业资产损失的鉴证D.企业财务报表的鉴证土地增值税清算的鉴证【答案】ABC

12、甲企业（系增值税一般纳税人）某月“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务成本，则甲企业有可能发生了（）A.商业折扣行为B.自产货物因管理不善被盗的行为C.在建工程领用自产货物行为1）.将自产货物抵偿债务的行为E将自产货物用于无偿赠送给敬老院行为【答案】BC

13、根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法有（）A.可供选择的价格中较高的价格B.货物在出口地市场的销售价格C.出口到第三国的货物的销售价格D.最低限价E.海关认为合理的价格【答案】ABCD

14、下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（）A.航空运输的干租业务B.有形动产经营性租赁C.有形动产融资租赁D.水路运输的期租业务E.水路运输的程租业务【答案】ABC

15、（2011年真题）下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）OA.金店销售金银饰品在销售环节纳税B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C.白酒在生产环节和批发环节纳税D.销售珍珠饰品在零售环节纳税E.成品油在零售环节纳税【答案】AB

16、（2016年）关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有（）OA.个体工商户不能登记为一般纳税人B.不经常发生应税行为的单位可选择登记为一般纳税人C.符合条件的已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2020年12月31日之前，可转登记为小规模纳税人D.一般纳税人认定的销售额标准是指一个纳税年度的销售额E.偶然发生的不动产的销售额，不计入一般纳税人认定的年销售额中【答案】BC

17、企业发生的下列费用中，可以全额在当年税前扣除的有（）A.软件生产企业发生的职工培训费用B.航空企业实际发生的飞行员养成费C.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用D.家电生产企业实际发生的职工技能训练费E.教育行业的讲师培训费【答案】ABC

18、下列选项，符合关税相关规定的有（）A.关税税额在人民币50元以下的一票货物，免征关税B.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款C.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月D.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴清关税之日止按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除E.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内，向纳税义务人补征【答案】:ABD

19、下列关于个体工商户建账的说法，正确的有（）A.设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品（材料）购进账、库存商品（材料）盘点表和利润表B.设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度（试行）》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等C.复式账簿中现金日记账、银行存款日记账和总分类账必须使用订本式D.简易账可以采用订本式，也可以不采用E.账簿和凭证应当按照发生的时间顺序填写、装订或者粘贴【答案】ABC

20、当事人的申请符合下列情形之一的，人民法院应当再审（）OA.不予立案或者驳回起诉确有错误的B.有新的证据，足以推翻原判决、裁定的C.原判决、裁定适用法律、法规确有错误的I）.据以作出原判决、裁定的法律文书略有瑕疵，但未被撤销E.审判人员在审理该案件时有贪污受贿、徇私舞弊、枉法裁判行为的【答案】ABC

21、下列货物，适用9%增值税税率的有（）A.热水B.石油液化气C.饲料添加剂D.蚊香E.食用盐【答案】AB

22、（2020年真题）根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定，下列说法正确的有（）A.对提供管道运输服务增值税实际税负超过3%的部分即征即退B.对销售自产磷石膏资源综合利用产品，增值税即征即退70%C.对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过5%的部分即征即退D.对销售自产利用风力生产的电力产品，增值税即征即退70%E.对销售自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过3%的部分即征即退【答案】AB

23、关于资源税的说法，正确的有（）A.纳税人自产自用应税产品不纳税B.扣缴义务人代扣代缴资源税以销售数量作为课税数量C.纳税人将金属矿产品原矿移送加工精矿而无法准确提供移送数量的可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量D.原油中稠油、高凝油与稀油划分不清的，按原油稀油的数量课税E.纳税人将原煤移送加工煤炭制品而无法准确提供移送数量的，按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量【答案】CD

24、下列不得作为税务行政复议定案依据的有（A.违反法定程序收集的证据材料B.以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料C.虚开的增值税专用发票原件D.无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品E.无法辨明真伪的证据材料

三、简答题2【答案】ABD

25、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下A.从低丰度油气田开采的原油，减征40%资源税B.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油免征资源税C.分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为发货的当天D.分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为取得货款的当天E.购入不动产，当期抵扣进项税额的60%【答案】ACD

26、以下资料属于个人以技术成果投资入股境内公司并选择递延纳税的，需要报送的资料有A.《技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表》B.技术成果相关证书或证明材料原件及复印件C.技术成果投资入股协议复印件D.董事会或股东大会决议等复印件E.技术成果评估报告【答案】ABC

27、某商厦（增值税一般纳税人）零售的下列物品中，不得开具增值税专用发票的有（）A.食品B.烟C.酒I）.劳保用品E化妆品【答案】ABC

28、纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税，下列情形无需办理年度汇算清缴的有（）A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的B.纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的C.纳税人年度汇算需补税金额不超过500元的D.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的E.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过15万元的【答案】:ABD

29、下列关于企业信息报告代理的说法，错误的有（）A.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起10日内，向其主管税务机关报告其全部账户账号B.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案C.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当于每年12月份对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人D.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，纳税人应向主管税务机关办理变更税务登记E.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在次月15日内向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明【答案】AD

30、下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位B.烟叶税的征税范围是烤烟叶、晾晒烟叶C.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶实际支付的价款总额.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税E.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税【答案】ABC

31、纳税人申报缴纳增值税，以1个季度为纳税期限的有（）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.银行D.保险公司E.财务公司【答案】BC

32、下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（）A.航空运输的干租业务B.有形动产经营性租赁C.水路运输的期租业务D.水路运输的程租业务E.有形动产融资租赁【答案】AB

33、（2010年真题）关于关税政策的说法，正确的有（）A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算B.进口货物关税的完税价格不包含关税C.无商业价值的货样免征关税“CFR”的含义是到岸价格的价格术语简称“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”【答案】BC

34、根据关税的现行规定，下列表述正确的有（）A.纳税义务人未在关税缴纳期限内缴纳税款，即构成关税滞纳B.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过6个月C.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，应向货物进境地海关申报D.出口货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应向货物出境地海关申报E.个人邮寄物品应征进口税额在人民币50元（含50元）以下的，海关予以免税【答案】ABD

35、下列关于资源税的表述，正确的有（）A.水资源税根据当地水资源状况、取用水类型和经济发展等情况实行差别税率B.资源税采用幅度税率C.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额I）.《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案E.从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量【答案】BD

36、某税务师事务所2020年3月对某企业2019年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（）A.借累计折旧100000贷:以前年度损益调整100000B.借以前年度损益调整25000贷应交税费一应交所得税25000C.借所得税费用25000贷应交税费一应交所得税25000D.借以前年度损益调整75000贷利润分配一未分配利润75000E.借本年利润贷所得税费用【答案】ABD

37、下列关于发票的说法，正确的有（）A.单位办理注销税务登记的同时应当办理发票的缴销手续B.小规模纳税人只能开具增值税普通发票C.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下，也可以使用普通发票D.增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票无效E.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字【答案】AC

38、企业取得的下列收入中，可以作为业务招待费和广宣费计算扣除基数的有（）A.销售货物收入B.转让财产收入C.租金收入D.特许权使用费收入E.视同销售收入【答案】ACD

39、一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（）A.电影放映服务B.铁路旅客运输服务C.收派服务D.融资性的售后回租E.仓储服务【答案】AC

40、纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算（）OA.甲公司申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续B.甲公司开发的住宅项目已销售C.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止2019年3月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%【答案】BC

41、下列车辆，免征车辆购置税的有（）A.防汛部门专用指挥车B.森林消防专用指挥车C.L6升及以下排量乘用车D.外国驻华使馆自用车辆E.回国服务的留学人员用现汇购买的1辆个人自用国产小汽车【答案】:ABD

42、下列关于关税税率的表述中，正确的有（）A.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用最惠国税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率D.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率E.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】BC

43、下列有关于税务师职业道德说法正确的选项有（）A.税务师事务所及其涉税服务人员应当恪守独立、客观、公正、诚信的原则B.不得采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣等不正当竞争手段承揽业务，损害委托人或他人利益C.税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证、纳税情况审查业务，应C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系I）.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的【答案】B

23、某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600【答案】D

24、境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含税服务费10300元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴缴增值税（）元

0300.

00583.

02618.00【答案】C当从形式上保持独立性D.委托人提供不实资料的，税务师事务所涉税服务人员应当终止提供涉税服务E.税务师事务所涉税服务人员未经委托人允许，任何情况下，均不得向税务师事务所以外的第三方泄露其所获取的委托人隐私和商业秘密【答案】ABD

44、下列关于预缴增值税的计算公式，正确的有（）A.房地产开发企业一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应预缴税款=预收款+（1+适用税率或征收率）X3%B.纳税人提供建筑服务取得预收款，适用一般计税方法计税的，应预缴税款=全部价款和价外费用+（1+9%）X2%C.纳税人提供建筑服务取得预收款，适用简易计税方法计税的，应预缴税款=（全部价款和价外费用一支付的分包款）4-（1+3%）X3%D.一般纳税人出租不动产按规定需要预缴税款的，适用一般计税方法计税的，应预缴税款=含税销售额+（1+9%）X3%一般纳税人出租不动产按规定需要预缴税款的，适用简易计税方法计税的，应预缴税款=含税销售额+（1+3%）X3%【答案】ACD

45、下列关于纳税评估的说法，正确的有（）A.纳税评估是税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并征收税款的管理行为B.纳税评估工作主要由基层税务机关负责C.纳税评估的期限以往期或以往年度为主D.税务约谈要经税务机关批准并事先发出《税务约谈通知书》E.对重点税源户，要保证每三年至少重点评估分析一次【答案】BD

46、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的w项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米产权属于全体业主所有的公共配套设施该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.该公司清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金B.主管税务机关可以指定税务中介机构对该项目的清算进行审核鉴证C.该公司可以委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》D.对于该公司委托税务中介机构对清算项目进行审核鉴证，并出具《土地增值税清算税款鉴证报告》的，主管税务机关必须采信鉴证报告的全部内容E.该公司应在收到清算通知书之日起90日内办理清算手续【答案】AC

47、下列属于税收法律关系性质的学说有0A.权力关系说B.债务关系说C.国家分配说D.公共需要说E.单一关系说【答案】AB

48、下列情形中，在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有A.以委托加工收回的珍珠生产金银镶嵌首饰B.以委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品C.以委托加工收回的烟丝生产的卷烟D.以委托加工收回的鞭炮生产的鞭炮E.以委托加工收回的实木地板生产实木复合地板【答案】BCD

49、纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，这些行政行为有A.按13%税率缴纳增值税的货物，税务机关认为应适用17%税率，要求补缴增值税并加收滞纳金B.未按规定代扣个人所得税，税务机关对扣缴义务人处以应代扣税款50%的罚款C.对善意取得虚开增值税专用发票，税务机关作出已抵扣的进项税额应在当期转出的决定D.税务机关不接受企业选择认定增值税小规模纳税人的申请E举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励【答案】BD

50、下列关于税务行政诉讼证据，说法错误的有A.被告对作出的行政行为负有举证责任，应当提供作出该行政行为的证据和所依据的规范性文件B.在行政赔偿、补偿的案件中，原告应当对行政行为造成的损害提供证据C.原告提供的证明行政行为违法的证据不成立的，则免除被告的举证责任D.在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，原告可以向人民法院申请保全证据，被告不可以申请保全证据E.在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据【答案】CD

51、2019年真题关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有OA.将空置的职工宿舍转让作为改造安置住房房源，应就其全部增值额按规定计税B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税I）.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税，超过2096的，应就其全部增值额按规定计税【答案】ABD

52、关于税务规范性文件，下列说法正确的有（）A.税务规范性文件可以设定减税.免税，不得设定行政处罚B.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关C.税务规范性文件只约束税务行政相对人，不约束税务机关本身D.税务规范性文件由制定机关负责解释E.税务规范性文件不得使用“条例”“实施细则”“通知”“批复”等名称【答案】BD

53、关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有（）A.跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳C.纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳D.不定期开采矿产品的纳税人，可以按次计算缴纳资源税E.纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定【答案】CD

54、（2016年）税收执法合法性原则具体要求包括有（）oA.内容合法B.主体合法C.程序合法D.根据合法E.执法合理【答案】ABCD25000【答案】ABD

56、下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）A.纳税人出口货物经批准当期免抵的增值税税款B.纳税人被税务机关查补的消费税税款C.纳税人因欠税补缴的增值税税款D.纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金E.纳税人进口货物被海关代征的增值税税款【答案】ABC

57、自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产上述产品均按照核定扣除试点实施办法的有关规定抵扣进项税额，其中可以采用的核定方法包括（）A.投入产出法B.成本法C.参照法I）.先进先出法E.对比法【答案】ABC

58、（2019年真题）下列不得作为税务行政复议定案依据的有（）OA.无正当事由超出举证期限提供的证据材料B.不能正确表达意志的证人提供的证言C.虚开的增值税专用发票原件D.涉及个人隐私的证据材料E.无法辨明真伪的证据材料【答案】AB

59、关于小规模纳税人增值税政策，2021年4月1日起下列说法正确的有（）A.月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后，未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.月销售额15万元以上的增值税小规模纳税人，免征增值税C.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额15万元及以下，免征增值税的政策D.按现行规定应预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无需预缴税款E.其他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税的政策【答案】ACD

60、下列税种需要通过“应交税费”科目核算的有（）A.增值税B.代扣代缴的个人所得税C.房产税D.车船税E.耕地占用税【答案】ABCD

61、个人取得下列各项所得，需要自行纳税申报的有（）A.个体工商户取得的生产经营所得B.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得C.从中国境外取得的所得D.15万元以上的年所得E.因移居境外注销中国户籍【答案】ABC

62、下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（）A.建造房屋的施工单位B.出售商品房的中外合资房地产开发公司C.转让国有土地使用权的事业单位D.房地产管理的物业公司E.以自建商品房安置回迁户的房地产开发企业【答案】BC

63、税务机关对一般纳税人的增值税纳税情况进行检查时，发现的下列情形中，应通过“应交税费一一增值税检查调整“贷方科目核算的有（）A.企业将自产的产品用于集体福利，未进行账务处理B.企业将外购的原材料改变用途用于个人消费，未进行账务处理C.企业将委托加工收回的产品用于连续生产应税货物，未进行账务处理D.企业销售的货物发生退货，开具了红字专用发票但未进行账务处理E.企业将外购的货物无偿赠送给其他单位，未进行账务处理【答案】AB

64、税务师在执行涉税鉴证业务时，应遵循的原则有（）A.合法原则B.独立原则C.目的原则D.胜任原则E.谨慎原则【答案】ABCD

65、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有（）A.税务机关依法对欠税企业行使代位权的，可免除欠税企业尚未履行的纳税义务B.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况C.税务机关清收欠税时，税收优先于所有抵押权、质权执行D.欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告E.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施【答案】BD

66、根据增值税规定，新开业纳税人在办理一般纳税人认定时，除应向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，还应提交的材料有（）A.营业执照副本B.税务登记证副本C.企业负责人和财务人员的身份证明及其复印件D.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件E.经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件【答案】ABCD

67、下列选项中，属于出售新建房产可据实扣除项目的有（）A.前期工程费B.基础设施费C.支付的土地出让金【）.销售房产的广告费用E.三通一平费用【答案】ABC

68、纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有OA.运抵我国输入地点起卸前的运费B.进口消费税C.进口关税D.应税车辆成交价格E.进口增值税【答案】ABCD

69、2018年真题税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的可由省税务机关提请市场监管部门吊销其营业执照的有OA.拒不配合税务机关检查B.未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员的实名信息C.未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的.诱导委托人向税务机关工作人员行贿E.利用服务之便，牟取不正当利益的【答案】CD

70、税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应纳消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有A.承运部门将发票开具给购货方的、由酒厂收取的代垫运费B.因购买方延期付款收取的违约金C.购买方收取的品牌使用费D.因采用新包装材料收取的包装费E.向购买方收取的增值税【答案】BCD

71、某省规定营业税按期纳税的起征点为月营业额20000元下列税务处理正确的有（）2013年2月，李某新办一家个体网吧试营业，月营业额21000元，免予缴纳营业税2013年3月，某私营餐饮企业营业额18000元，该私营企业免予缴纳营业税2013年1月，赵某的个体快餐店经营收入32000元，成本费用15000元应缴纳营业税2013年2月，张某的个体冷饮店营业额26000元，该冷饮店应缴纳营业税1300元E.王某夫妇分别经营两个早餐摊点，2013年2月营业额分别为19000元和16000元，营业额合计超过20000元，应缴纳营业税【答案】BCD

72、关于涉税鉴证业务报告的说法，正确的有（）A.涉税鉴证业务报告根据审核鉴证的情况不同，分为鉴证结论和鉴证意见B.涉税鉴证业务报告应由两个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字C.对不能获取充分、适当的证据以至于无法对涉税事项发表审核意见的鉴证事项，税务师应出具否定意见的鉴证业务报告D.出具含有鉴证结论的书面报告，包括无保留意见和保留意见两种鉴证业务报告E.项目负责人在涉税鉴证业务报告正式出具后，如果发现新的重大事项，足以影响已出具的涉税鉴证业务报告结论的，应当及时报告鉴证人，作出相应的处理【答案】:ABD

73、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）A.纳税人采取预收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天B.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

25、某商业银行为增值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得利息收入200万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入20万元该银行2020年6月应缴纳增值税（）万元（以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）

12.

6813.

9113.

6812.91【答案】D

26、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）9%6%10%I）.13%【答案】B

27、2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）A.A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任【答案】AC.纳税人提供不动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为出租不动产的当天I）.纳税人发生视同销售服务，纳税义务发生时间为服务完成的当天E.纳税人发生视同转让不动产情形的，纳税义务发生时间为不动产权属变更的当天【答案】ABD

74、纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（）A.销售材料收入B.出售固定资产收入C.自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入D.政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入E.包装物出租收入【答案】AC

75、下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）OA.到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产B.责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料D.经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户E.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件【答案】BCD

76、（2018年真题）年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关办理增值税一般纳税人登记，年应税销售额包括（）A.税务机关代开发票销售额B.免税销售额C.预收的销售额D.稽查查补销售额E.纳税申报销售额【答案】:ABD

77、下列情形中，属于服装行业可以享受增值税期末留抵退税政策条件的有（）A.自2019年4月税款所属期起，连续6个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元B.自2019年4月1日起未享受免税政策的C.纳税信用等级为A级或者B级D.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税.出口退税或虚开增值税专用发票情形的E.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的【答案】ACD

78、下列属于变更税务登记的适用范围的有（）A.改变纳税人名称、法定代表人的B.改变经济性质的C.改变注册资金的D.改变经营范围的E.因生产经营地变更，而改变主管税务局机关的【答案】ABCD

79、增值税一般纳税人发生的下列行为，不得抵扣增值税进项税额的有（）A.外购原材料用于免税项目B.外购商品用于集体福利C.外购货物用于对外捐赠D.外购货物用于对外投资E.外购货物用于本企业的交际应酬【答案】AB

80、下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中，正确的有（）A.销售货物所得按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定D.股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定E.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定【答案】AC

81、下列关于跨区域经营信息报告的说法，正确的有（）A.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》B.跨区域信息报告的有效期为180天C.合同延期的，纳税人必须向经营地税务机关办理报验管理有效期限延期手续D.纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，并填报《经营地涉税事项反馈表》E.纳税人结清经营地的税务机关应纳税款以及其他涉税事项后，才能填报《经营地涉税事项反馈表》【答案】AD

82、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为

0.5万元/吨2020年5月发生如下业务A.应按照合同约定的收款金额计算销项税额B.应按照实际收到的货款计算销项税额C.应按照原油开采量计算缴纳资源税D.应在乙地缴纳资源税E.应按实际销售量定额征收资源税【答案】AD

83、下列材料，不能作为鉴证人鉴证依据的有（）A.有正当事由超出举证期限提供的证据材料B.不能正确表达意志的证人提供的证言C.以偷拍等手段获取侵害他人合法权益的证据材料D.通过函证收集的证据材料E.违反法定程序收集的证据材料【答案】BC

84、根据规定，下列收入能够作为业务招待费和广宣费扣除限额计算基数的有（）A.销售货物收入B.转让固定资产收入C.特许权使用费收入D.租金收入E.视同销售收入【答案】ACD

85、依法涉税服务原则包括的内容有（）A.承办的涉税服务业务，都要以法律、法规为指针B.承接的涉税服务范围，都要以法律、法规为设定C.从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所D.从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格并在税务师管理机构登记E.涉税服务必须按规定出具报告【答案】ABCD

86、（2018年真题）纳税人支付下列款项取得的增值税普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有（）A.支付按差额征税办法缴纳增值税的劳务派遣费B.ETC后付费客户通过政府还贷性收费公路的通行费C.商业预付卡充值D.支付建筑服务预收款E.房地产开发企业销售自行开发项目的预收款【答案】BCD

87、某电视机生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月该企业外购电脑100台作为“十一”福利发放给生产工人，每台不含税价格为3000元，企业以银行存款支付了购买价款和增值税税款，取得了增值税专用发票；另外将自产的100台电视机也作为“十一”福利发放给生产工人，已知电视机每台生产成本为2000元，同类货物不含税市场价每台3500元下列关于上述业务的账务处理中，正确的有（）A.购买电脑时，应作分录为借库存商品339000贷银行存款339000B.购买电脑时，应作分录为借库存商品300000应交税费——应交增值税（进项税额）39000贷银行存款339000C.实际发放电脑时，应作分录为借应付职工薪酬一一非货币性福利339000贷主营业务收入300000应交税费——应交增值税（销项税额）39000D.实际发放电脑时，应作分录为借应付职工薪酬一一非货币性福利339000贷库存商品339000E.实际发放电视机时，应作分录为借应付职工薪酬一一非货币性福利395500贷主营业务收入350000应交税费——应交增值税（销项税额）45500借主营业务成本200000贷库存商品200000【答案】AD

88、下列业务，应当征收增值税的有（）A.银行销售金银B.金店销售金条C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让I）.邮政部门发行报刊E.电力公司向发电企业收取过网费【答案】AB

89、税务师在代理个体工商户个人所得税纳税申报时，以下项目中不得在个人所得税前扣除的有（）A.经营租赁方式租入的固定资产的租赁费用B.新产品开发费用C.计提的坏账准备金D.投资者的家庭支出E.各种赞助支出【答案】CD

90、下列关于税务行政诉讼被告的表述错误的有（）A.税务行政诉讼中，作出具体行政行为的税务机关是被告，包括各级税务局、税务分局、稽查局和税务所B.两个以上税务机关共同作出同一具体行政行为的，它们共同上级税务机关是被告C.税务机关被撤销的或者职权变更的，其上级税务机关是被告D.经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告E.复议机关改变原具体行政行为的，复议机关是被告【答案】BCD

91、以下说法正确的有（）A.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税B.从事成品油销售的加油站，连续12个月累计销售额不满500万元的可以申请为小规模纳税人C.一般纳税人转登记为小规模纳税人，转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税D.纳税人年应税销售额超过规定标准，且符合有关政策规定，选择按小规模纳税人纳税的无须向主管税务机关提交书面说明E.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理增值税一般纳税人资格登记【答案】AC

92、依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（）A.代理人B.银行C.购买者D.境外单位E.境外个人【答案】AC

93、（2015年真题）下列属于资源税征税范围的有（）A.稀土矿B.石灰石C.引火炭D.海盐E.煤炭【答案】ABD

94、某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火2021年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已勾选认证，下列说法正确的有（）（焰火消费税税率15%上述价格均不含增值税）A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时，本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣E.当月该鞭炮厂应纳消费税

88.5万元【答案】AC

95、下列关于卷烟批发环节征收消费税的说法，正确的有（）A.卷烟批发环节的纳税人是在境内从事卷烟批发业务的单位，不包括个人B.卷烟批发企业的总机构与分支机构不在同-地区的，由总机构申报纳税C.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的由主管税务机关核定D.纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，纳税人之间销售的卷烟不缴纳消费税E.卷烟批发环节从量计征消费税【答案】BD

96、委托方0税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为A.更换法定代表人B.实施虚开发票行为，经劝告仍不停止C.不按期支付代理费用D.提供虚假的财务会计资料，造成代理错误E被税务机关查实有偷税行为，并被处以税务行政惩罚【答案】BD

97、下列各项中，属于土地增值税不征或免税范围的有（）A.房产所有人将房产赠与直系亲属B.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的D.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产E.国家出让土地使用权【答案】ABD

98、（2019年真题）对于办理过涉税事宜且领用过发票的纳税人，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理，纳税人必须符合的容缺条件包括（）A.已缴销发票及税控专用设备B.无欠税（滞纳金）及罚款C.经县以上税务局审核的I）.销售收入在500万元以下的E.未处于税务检查状态【答案】AB

99、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）A.因洪涝灾害毁损的库存商品B.因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料C.员工出差支付的餐饮费D.生产免税产品接受的加工劳务E.外购的自用小轿车【答案】BCD

100、下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有（）A.销货退回B.销售折让C.销售折扣D.开票有误E.无法认证【答案】ABB.借应收出口退税款200000贷营业外收入200000C.借应收出口退税款200000贷应交税费一一应交增值税（减免税款）200000D.借应收出口退税款200000贷应交税费一一应交增值税（出口退税）200000【答案】D在其他应付款的贷方挂账，A.借其他应付款损益调整B.借其他应付款利润分配一一未分配利润C.借其他应付款22600D.借其他应付款则以下调整分录中正确的是（）22600贷以前年度2260022600贷2260022600贷其他业务收入22600贷其他业务收入

55、某税务师事务所2020年2月对某企业2019年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，则调账分录应包括（）A.借预提费用100000贷以前年度损益调整100000B.借以前年度损益调整25000贷应交税费一一应交所得税25000C.借所得税费用25000贷应交税费一一应交所得税25000D.借以前年度损益调整75000贷利润分配一一未分配利润75000E.借本年利润25000贷所得税费用。