2023税务师继续教育考试题库（达标题）

2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题（200题）

1、下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（）A.从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额B.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率D.资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款【答案】D

2、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务（已知白酒的成本利润率为10%白酒消费税比例税率为20%定额税率

0.5元/斤白酒消费税计税价格核定比例为60虹）A.

65170.00B.

64680.00C.

33250.00D.

65292.50【答案】D

3、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）OA.汽车B.排气量超过一百五十毫升的摩托车C.自行车D.汽车挂车直到抵完为止B.纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金C.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除D.贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额【答案】A

29、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）0A.将应交消费税的产品用于职工福利的B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的D.生产企业销售自产的残次品卷烟【答案】B

30、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见5日10日15日30日【答案】C

31、在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元

13502137.5C.2250D.2565【答案】B

32、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位D.烟叶税的纳税地点为烟叶销售地【答案】B

33、甲房地产开发企业于2021年3月把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为800万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（）万元020050100【答案】A

34、某成品油生产企业为增值税一般纳税人2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升已知汽油、润滑油消费税税率均为

1.52元/升，航空煤油消费税税率为

1.20元/升该企业当月应缴纳消费税（）万元

3.

043.

84.24D.5【答案】A

35、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（）A.县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到辍行总行所在地缴纳城建税B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税C.无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地D.纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税【答案】B

36、（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）OA.增值税纳税人不包括其他个人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人【答案】D

37、某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税

6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元（增值税出口退税率13%消费税税率15%）

16.

2511.

2019.

8025.80【答案】B

38、某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车18万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%关税税率为30%该单位应缴纳的关税为（）万元

550.

80456.

40552.

45551.35【答案】C

39、某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）对于该项投资，正确的税务处理是（）A.不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税【答案】D

40、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是（）A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天D.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天【答案】C

41、关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认C.增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年【答案】D

42、某商场为增值税一般纳税人2021年3月举办促销活动，全部商品8折销售实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消赛者退款680元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（）元

43638.

58437079.

7443716.

8161750.00【答案】A

43、2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元其中正确的会计处理为（）A.借应收出口退税款一一增值税10000贷应交税费一一应交增值税（出口退税）10000B.借应收出口退税款一一增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷应交税费一一应交增值税（出口退税）90000C.借应交税费一一未交增值税10000贷应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）10000D.借营业外收入一一政府补助10000贷应交税费——应交增值税（出口退税）10000【答案】B

44、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的（）A.成本价B.最低价C.最高价D.平均价【答案】D

45、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额

77.22万元高尔夫球具的消费税税率为10%成本利润率为10%则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（A.

5.13B.

66.

837.72【答案】C

46、（2009年）有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）A.国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出C.字面解释是税法解释的基本方法D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据【答案】C

47、以下各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是（A.补缴的消费税税款B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金C.因漏缴增值税而缴纳的罚款D.进口货物缴纳的增值税税款【答案】A

48、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告5153555【答案】D

49、某汽车制造厂将排量为

2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元，市场最高不含税售价为180000元该汽车制造厂应纳车辆购置税（）7CoA.90000B.85000C.102000D.170000【答案】B

50、某供热企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元该企业2019年12月应缴纳增值税（）万元

47.

2921.

1715.

136.37【答案】D

51、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）OA.房地产公司出租高档住宅B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】C

52、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目A.本年利润B.营业外支出C.递延所得税负债D.利润分配一一未分配利润【答案】D

53、某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元加热用

1.6万吨，将

0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%该油田2019年12月应纳资源税（）万元

13.

6012.

4012.

1013.40【答案】C

54、下列关于外购应税产品说法错误的有（）A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减B.纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税C.纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，在计算应税产品销售额或者销售数量时，不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量D.纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量，应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据【答案】C

55、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨原油不含税销售价格

0.4万元/吨、资源税税率6%该企业当月应纳资源税（）万元

120144168168.05【答案】C

56、某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位千克）为

0.0001适用税额为10元每污染物当量该企业当月应缴纳环境保护税（）万元A.8000B.800C.4000D.2000【答案】A

57、下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（）OA.生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的【答案】C

4、根据城市维护建设税的现行规定，下列属于城市维护建设税计税依据的是（）A.企业缴纳的企业所得税B.企业拖欠消费税加收的滞纳金C.个体工商户偷税被处的增值税罚款D.外资商场偷逃的增值税税金【答案】D

5、地高辛及其片剂的测定方法为IIPLC法GC法C.比色法D.红外分光光度法E.以上都不是【答案】C

6、下列选项中（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】D

7、烟叶税实行比例税率，税率为（）10%20%30%离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定B.外贸企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）C.生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）D.外贸企业出口委托加工修理修配货物，退（免）税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额【答案】B

58、下列属于复合计征的消费品的是（）A.卷烟B.高档化妆品C.啤酒D.超豪华小汽车【答案】A

59、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年13510【答案】D

60、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证

2417.

012419.

272416.

362678.31【答案】C

61、（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人该企业销售旧设备应纳增值税（）万元

0.

380.

402.

913.40【答案】A

62、甲化工厂位于某市工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为68分贝，夜间为58分贝经测量甲化工厂2020年12月昼间产生噪声88分贝，夜间产生噪声64分贝，超标天数为20天则该厂2020年12月应税噪音应缴纳的环境保护税为（）元（已知工业噪声超标1—3分贝，月收费标准为350元；超标4一6分贝，月收费标准为700元；超标7—9分贝，月收费标准为1400元；超标10—12分贝，月收费标准为2800元；超标13—15分贝，月收费标准为5600元；16分贝以上，月收费标准为11200元）

7007933.33C.11200D.11900【答案】D

63、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年4月销售高档化妆品取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额

56.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元

19.

0619.

253.

0553.40【答案】A

64、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元6033250150【答案】D

65、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元350700850950【答案】C

66、（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）OA.可以接受委托代收代缴消费税B.可以开展税收筹划业务C.可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证D.可以接受委托代理记账【答案】A

67、2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%销售商品房缴纳的有关税费42万元（不含增值税和印花税）该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万兀O

1328.

251444.

701535.

251540.50【答案】B

68、下列收入中，不征收增值税的是（A.被保险人获得的保险赔付B.销售代销货物取得的收入C.电力公司向发电企业收取的过网费D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】A

69、税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务A.专业税务顾问B.税收策划C.纳税情况审查D.涉税鉴证【答案】C

70、下列企业属于资源税纳税义务人的是（）A.生产销售食用盐的工厂B.进口原煤的上市公司C.销售外购已税原煤的企业D.开采铁矿石的上市公司【答案】D

71、某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车，同年7月以60000元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（）

1747.57元116505元

291.26元

298.51元【答案】D

72、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）A.税收法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系体现征纳双方意志C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件I）.税收法律关系的客体是指主体享有的权利和承担的义务【答案】C

73、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（）0A.土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报C.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税D.对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%【答案】C

74、在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）A.符合条件的纳税人在办理停业复业登记时B.纳税人在首次办理涉税业务时C.纳税人在进行税种核定时D.纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时【答案】D

75、下列关于教育费附加减免的说法，正确的是（）A.对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加B.对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加C.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起在3年内按每户每年24000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税D.国家重大水利工程建设基金免征教育费附加【答案】D

76、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任其中税务师占比应高于（）50%60%70%80%【答案】A

77、关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）OA.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%【答案】C

78、（2013年）某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元2016年10月该公司应补缴关税（）万元（关税税率为10%海关规定的监管年限为3年）

5.

3316.

534.

0026.00【答案】A

79、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）A.大气污染物B.噪声污染C.光污染D.固体废物【答案】C

80、2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元A.0B.2880C.6180D.7080【答案】A

81、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）A.外购已税白酒生产白酒B.外购已税小汽车生产的小汽车C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火D.外购已税机动游艇生产的机动游艇【答案】C

82、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额【答案】D

83、（2019年真题）2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税

19293.10元应退给陈某车辆购置税（）元A.

15434.48B.

17363.79C.

17824.78D.

19293.10【答案】B

84、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税A.贷款服务B.直接收费金融服务C.金融商品转让D.销售无形资产【答案】C

85、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）A.销售免税货物B.以分期收款方式销售货物C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目D.以赊销方式销售货物【答案】C

86、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为应纳税额=销售额义（生产环节税率+零售环节税率）【答案】B

87、增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是（）OA.农业灌溉用水B.鱼粉D.5%【答案】B

8、下列行为中，征收增值税的是（）A.单位员工将自有房屋出租给本单位收取房租B.单位或者个体工商户为员工无偿提供应税服务C.各级工会组织收取工会经费D.各党派收取党费【答案】A

9、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率13%退税率10%2020年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》当月出口钢配件的离岸价格75万美元，内销配件不含税销售额80万元该钢厂上期期末留抵税额5万元假设美元比人民币的汇率为

16.4钢厂进料加工复出口符合相关规定该钢厂当期应退税额（）万元A.

011.

0032.

0072.80【答案】B

10、某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元（已纳营业税）该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元A.

1.50C.卫生杀虫剂D.森林砍伐机械【答案】B

88、税法的失效表明其法律约束力的终止下列各项中，不属于税法失效类型的是（）A.以新税法代替旧税法B.税法本身规定废止的日期C.税法本身与其他法律法规冲突D.直接宣布废止某项税法【答案】C

89、根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）A.行政性罚款B.因违反借款合同约定支付的罚息C.使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧D.购买车辆支付的车辆购置税【答案】B

90、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）A.将自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】C

91、下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）A.应按照5%的征收率减按

1.5%计算应纳税额B.应按照3%的征收率计算应纳税额C.应按照5%的征收率计算应纳税额D.应按照3%的征收率减按

1.5%计算应纳税额【答案】A

92、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）A.应交税费一一简易计税B.应交税费——已交税金C.应交税费一一应交增值税D.应交税费一一预交增值税【答案】A

93、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）A.缴纳增值税的个体工商户B.缴纳消费税的私营企业C.仅缴纳车船税的中国公民D.缴纳增值税的外商投资企业【答案】C

94、下列属于消费税征税范围是（）A.高档化妆品B.貂皮大衣C.汽车轮胎D.酒精【答案】A

95、某企业2020年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元2021年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币该企业2021年4月应缴纳关税（）万元（关税税率10%）

6.

506.

001.

201.00【答案】A

96、下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）A.企业的资产盘点表B.企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明C.专业技术部门的鉴定报告D.企业技术鉴定部门的鉴定文件【答案】C

97、下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（）A.每污染当量B.每吨C.超标分贝D.每立方米【答案】D

98、甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月采取直接收款方式销售桌椅

1.3万套，每套含税价格200元；将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套甲公司上述业务的销项税额为（）万元A.

41.

6036.

8132.

2129.91【答案】C

99、李某2021年8月出租住房一套，每月租金8000元，当月预收3个月的租金24000元，则李某当月应缴纳增值税（）元

0114.

29342.86120【答案】A100甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向乙商场销售办公用品，合同约定全部价款100万元，同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣，乙商场于当月30日付款由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，甲企业给予其2万元的折扣，已开具红字专用发票甲企业当月上述业务的销项税额为（）万元（上述金额均含增值税）

11.

1611.

2711.

3912.74【答案】B

101、税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）OA.在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托B.在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托C.在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托D.在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托【答案】B

102、纳税人应自签订房地产转让合同之日起（）内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报7日10日15日30日【答案】A

103、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.电动自行车【答案】D

104、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）OA.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.残疾人员组织为社会提供的服务D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产【答案】C

105、关于发票的开具要求，下列说法错误的是（）A.按照增值税纳税义务的发生时间开具B.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明D.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废【答案】B

106、A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务2020年6月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元另外进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元该企业应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元

9.

14.

44.

54.6【答案】B

107、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（）OA.书面合同B.付款证明C.运输货物的具体型号清单D.境外单位的对账单或发票【答案】C

108、林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为应交个人所得税260【答案】D

109、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为【答案】D

110、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）A.将外购的高档化妆品加价销售B.将外购电池贴商标后销售C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】A11k下列各项属于房产税征税范围的是（）A.厂房B.露天停车场C.围墙D.变电塔【答案】A

112、某水果批发公司为增值税一般纳税人，2021年3月从农民手中收购黄桃一批，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为500元则此业务可以抵扣的进项税额为（）元150200C.1845D.2000【答案】C

113、下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（）A.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿B.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案D.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年【答案】C

114、对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）A.直接得分方式B.累加计分方式C.直接扣分方式D.累计扣分方式【答案】B

115、甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为26座大客车，零售价为

46.8万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为

158.2万元则该汽车制造厂当月应纳消费税（）万元（该款小汽车生产环节消费税税率5%零售环节消费税税率10%）2171427【答案】A

116、（2009年真题）某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品取得含税销售额

793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金

15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金

1.3万元该企业2021年7月上述业务计税销售额为（）万元

703.

15691692.

11794.56【答案】A

117、税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D

118、关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（）0A.售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票B.售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税C.持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税D.售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税【答案】D

119、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）A.实木地板B.调味料酒C.高档化妆品D.电池【答案】B

120、关于税务注销，下列说法错误的是（）A.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明B.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务

7.

358.

4010.50【答案】D

11、某酒厂2021年1月销售粮食白酒12000斤，不含税售价为5元/斤，随同销售的包装物含税价格7006元；本月另销售礼品盒6000套，不含税售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元该企业1月应纳消费税（）元（白酒的消费税税率为20%+

0.5元/斤，其他酒的消费税税率为10%）A.383000B.378550C.352550D.391240【答案】D

12、某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为

0.55万元该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元

02.

553.

753.54【答案】CC.处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续D.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记【答案】D12k2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税

19293.10元应退给陈某车辆购置税（）元

15434.

4817363.

7917824.

7819293.10【答案】B

122、某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为A.借营业外支出2000（红字）贷库存商品2000（红字）B.借营业外支出2000贷库存商品2000C.借营业外支出780（红字）贷应交税费一一应交增值税（销项税额）780（红字）D.借库存商品2780（红字）贷营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）【答案】A

123、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）A.定额发票B.门票C.通行费电子发票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】C

124、下列项目中，免征增值税的是（）A.婚姻介绍服务B.个人销售受赠的住房C.职业培训机构提供的非学历教育服务D.被保险人获得的保险赔付【答案】A

125、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中错误的是（）A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起【答案】D

126、（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月12C.4D.3【答案】D

127、税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）A.代扣代缴B.定期定额征收C.查定征收D.查账征收【答案】B

128、按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）OA.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份【答案】D

129、下列关于发票开具的说法，错误的是（）A.填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围B.开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字C.开具发票应该全部联次一次打印D.开具发票应按照号码顺序填开【答案】A

130、房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税A.开发的部分房地产用于职工福利B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产C.开发的部分房地产用于抵偿债务D.开发的部分房地产用于办公自用【答案】D13k由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记”应交税费一一应交所得税”科目A.所得税费用B.递延所得税负债C.以前年度损益调整D.本年利润【答案】C

132、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业A.停业期满后B.停业期满前C.停业期满后30天内D.停业期满后60天内【答案】B

133、下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（）A.委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税B.采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税【答案】B

134、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费

1.2万元，复运进境发生的运费和保险费

1.5万元以上金额均为人民币该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元（关税税率10%）

8.

770.

778.

870.62【答案】D

135、税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为A.借应交税费——简易计税

1153.85资产处置损益

5748.80贷应交税费——应交增值税（销项税额）

6902.65B.借其他应收款

1153.85以前年度损益调整

5748.80贷应交税费——应交增值税（销项税额）

6902.65C.借以前年度损益调整

5748.80贷应交税费一一简易计税

5748.80D.借其他应收款

1153.85以前年度损益调整

9046.15贷应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800【答案】B

136、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）OA.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】D

137、某商业银行（增值税一般纳税人）2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元该银行上述业务的销项税额（）万元

157.

46172.

02306.

00334.30【答案】D

138、（2017年）下列单位不属于消费税纳税人的是（）A.委托加工烟丝的单位B.进口实木地板的单位C.受托加工卷烟的单位D.生产销售白酒的单位【答案】C

139、下列情形中，应缴纳环境保护税的是（）A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物B.个体户向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物C.事业单位在符合国家环境保护标准的设施贮存固体废物D.企业在不符合地方环境保护标准的场所处置固体废物【答案】D

140、一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是（）A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.核销重记法【答案】C

141、某房地产开发企业开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付的金额9000万元，开发成本为8000万元，支付给给关联企业借款利息80万元，利息费用能按项目分摊，但无法提供金融机构贷款证明则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为（）万元（当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限）850930C.1700D.1780【答案】C

142、某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入

4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入

7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期该企业上述业务应缴纳增值税（）万元（假设小规模纳税人没有放弃减税）

0.

320.

290.

270.16【答案】B

143、甲企业（增值税一般纳税人）是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位，2020年4月1日~4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳，主营业务成本为3200万元，农产品耗用率70%原乳平均购买单价为

0.5万元/吨，已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额，则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为（）万元

128.

85203.

64184.

95201.60【答案】C

144、下列关于税法与其他部门法的说法中，正确的是（）A.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系B.民法与税法中权利义务关系都是对等的C.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规D.税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规【答案】C

145、下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的计税依据是收购价款C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率计征【答案】B

146、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元该公司已预扣预缴的个人所得税（）元A.18600B.15400C.14300D.12760【答案】B

147、根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）OA.航空服务B.港口码头服务C.货物运输代理服务D.装卸搬运服务【答案】C

148、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆品售价同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业无同类化妆品售价本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元（高档化妆品消费税税率为15%）

8823.

533176.

4702517.34【答案】B

149、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额

36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元214284140【答案】A

13、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务

270.

00295.

81331.

22299.00【答案】C

14、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份双方确认价值750万元该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元（消费税税率为5%）303540D.0【答案】C

15、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价【答案】D

150、下列项目中，征收增值税的是（A.婚姻介绍服务B.个人从事金融商品转让业务C.个人销售受赠的住房D.学生勤工俭学提供的服务【答案】C

151、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款这一行政行为属于（）A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】C

152、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）A.税务师事务所所长B.辅助人员C.执业质量复核人员D.项目负责人【答案】D

153、（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）A.借管理费用贷银行存款B.借固定资产贷银行存款C.借固定资产贷应交税费一一应交印花税D.借税金及附加贷应交税费一一应交印花税借应交税费一应交印花税贷银行存款【答案】D

154、甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明甲服装厂当月的销项税额为（）7GoA.24990B.35700C.36890D.47600【答案】B

155、（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收【答案】D

156、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）A.退还的增值税期末留抵税额B.纳税人因欠缴税款被处以的罚款C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金D.纳税人被税务机关查补消费税税款【答案】D

157、某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元

0.

520.

590.

750.96【答案】B

158、在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（）A.从价税B.复合税C.选择税D.滑准税【答案】D

159、某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额

105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元已知，适用的增值税税率为13%出口退税率为9%月初无留抵税额则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）A.应缴纳增值税

62.1万元，免抵增值税额为

23.7万元B.应退增值税

58.2万元，免抵增值税额为0C.应退增值税

62.1万元，免抵增值税额为0I）.应退增值税

58.2万元，免抵增值税额为

3.9万元【答案】D

160、下列关于关税税率的表述，不正确的是（）A.最惠国税率适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率D.根据税委会

[2020]33号规定，自2021年1月1日起继续对辂铁等107项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率【答案】A

161、特定地区、特定企业或者有特定用途的特定减免税进口货物，应当接受海关监管下列关于特定减免税进口货物的监管年限说法不正确的是（）A.船舶为10年B.飞机为8年C.机动车辆为6年D.其他货物为3年【答案】A

162、按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）oA.减半贴花B.全额贴花C.补贴印花I）.加倍贴花【答案】C

163、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质A.遇硫酸呈色的有机杂质B.水分及其他挥发性物质C.表面水D.结晶水E.微量不溶性杂质【答案】B

164、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月销售A型实木地板200箱，取得不含税销售额50万元，另将100箱A型实木地板用于赠送客户、50箱A型实木地板用于换取生产资料，该企业A型实木地板平均不含税售价为

0.25万元/箱，最高不含税售价为

0.3万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（）万元（已知实木地板消费税税率为5%）

4.

54.

384.

754.63【答案】A

165、下列情形，不应作进项税额转出的是（）A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失D.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额【答案】C

166、（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）OA.借主营业务成本-40000贷库存商品-40000借本年利润-40000贷主营业务成本-40000B.借利润分配——未分配利润-40000贷库存商品-40000C.借库存商品40000贷以前年度损益调整40000D.借库存商品40000贷以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借以前年度损益调整30000贷利润分配——未分配利润30000【答案】A

167、某生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月外购原材料取得增值税专用发票，注明进项税额120万元当月内销货物取得不含税销售额200万元，外销货物取得收入100万美元（美元与人民币的比价为18）该企业适用增值税税率13%出口退税率为10%o该企业6月应退的增值税为（）70万元80万元C94万元D.120万元【答案】A

168、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任D.为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】A

169、某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资该企业2019年业务招待费为98万元A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列税收金额”处填写（）万元

44.

453.

658.898【答案】B

170、涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字A.1B.23D.5【答案】B

171、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的是（）A.免征进口关税B.免征进口环节增值税C.属于应税消费品的，免征进口环节消费税D.上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申请办理退税手续【答案】D

172、某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业当地规定计算房产余值扣除比例为30%2020年该会所应缴纳房产税（）万元

4248.

7250.

454.6【答案】B

173、根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）A.应借记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目B.应借记“投资收益”科目C.应贷记“银行存款”科目D.应贷记“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目【答案】A

174、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务（已知白酒的成本利润率为10%白酒消费税比例税率为20%定额税率

0.5元/斤白酒消费税计税价格核定比例为60%）A.

18720.00B.

18900.00C.

21600.

0021780.00【答案】D

175、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/901/452/30买方于第45天付款该企业上述业务销项税额为（）万元

32.

5032.

1139.

0038.61【答案】A

176、下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）A.个人销售商铺B.因国家建设需要而被政府收回房地产C.因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产D.企业资产整合过程中涉及房地产过户【答案】A

177、某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨该油田当月应纳资源税万元原油资源税税率5%A.750B.5000C.5525D.5750【答案】B

178、咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】A

179、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是A.别鳖B.金银首饰C.唯一的一辆机动车D.新购入的价值4000元的家具【答案】D

180、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2020年8月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金

22.6万元；本月

16、某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售T85%按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2020年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为（）万元A.

0209.

00325.

00330.85【答案】C

17、境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元

7.

522.

531.885【答案】D

18、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法该企业当月销项税额为（）元A.

94056.92B.

53169.80C.

95258.12D.

64152.04逾期未退还包装物押金58万元2020年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元

116.

24110.

67113.27104【答案】B

181、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）A.增值税申报准备服务B.增值税代理申报服务C.增值税计算准备服务D.增值税申报准备并代理申报服务【答案】B

182、2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元

38.

1014.

2929.

7379.28【答案】B

183、（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）A.作为申请人公民被宣告失踪的B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C.经行政复议机构准许达成和解的D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的【答案】C

184、某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售高档保湿精华取得含税销售额

587.6万元，为销售货物出借包装物收取押金

5.65万元，约定2个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金

4.52万元，收取延期付款利息

2.26万元该企业2021年8月上述业务的增值税计税销售额为（）万元520527526531【答案】C

185、甲企业2020年2月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税（）元A.10500B.22500C.15000D.18000【答案】A

186、以下选项中不属于现代服务一租赁服务的是（）A.融资性售后回租B.车辆停放C.道路通行D.广告位出租【答案】A

187、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）A.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】B

188、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费L2万元，复运进境发生的运费和保险费

1.5万元以上金额均为人民币该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元（关税税率10%）

8.

770.

778.

870.62【答案】D

189、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.残疾人员组织为社会提供的服务D.纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入【答案】C

190、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报5%3%2%1%【答案】B

191、2021年4月，王某出租一处住房，预收半年租金480000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元A.7200B.

06857.

142285.71【答案】B

192、依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是（）OA.农业生产者销售外购的农业产品B.普通的商业企业进口供残疾人专用的物品C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资D.商场（一般纳税人）销售的水产品罐头【答案】C

193、下列说法中，不符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）A.纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据B.进口自用的应税小汽车的组成计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税C.进口自用的应税车辆，关税完税价格是指海关核定的关税计税价格D.进口自用应税车辆的消费税由海关代征【答案】B（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）OA.借管理费用贷应交税费一一应交车船税B.借税金及附加贷应交税费一一应交车船税C.借应交税费一一应交车船税贷银行存款D.借固定资产贷应交税费一一应交车船税【答案】B（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】C

196、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）OA.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除【答案】C

197、甲公司（增值税一般纳税人）2019年12月销售自产机器设备同时提供安装服务，共计取得销售额170万元，其中设备的含税销售额为150万元、安装服务的含税销售额为20万元则甲公司上述业务的销项税额为（）万元

14.

0318.

9119.

5617.84【答案】B

198、下列业务中，不征收消费税的是（）A.高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料B.高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆C.鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务D.4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车【答案】B

199、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）万元1100600700200【答案】C

200、下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（）A.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额可以继续抵减B.纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额C.未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减D.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额【答案】A第二部分多选题（100题）

1、某商店（增值税一般纳税人）2019年12月销售金银首饰含税金额100万元，其中包括首饰盒款含税金额4万元首饰成本60万元，首饰盒成本2万元，企业按照100万元直接收款并开具普通发票，则企业的会计处理中，正确的会计分录有（）A.借银行存款1000000贷主营业务收入

884955.75应交税费——应交增值税（销项税额）

115044.25B.借银行存款40000贷其他业务收入

35398.23应交税费——应交增值税

4601.77C.借主营业务成本620000贷库存商品20000D.借其他业务成本周转材料E.借税金及附加应交税费一一应交消费税【答案】AC

2、某汽车制造厂（增值税一般纳税人）2019年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1200000元，A型号小汽车的平均售价为每辆90000元（不含税），最高售价为每辆98000元（不含税）A型号小汽车消费税税率为9%关于该业务的税务及账务处理，下列正确的有（）A.将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的平均售价计算消费税B.将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的最高售价计算消费税C.将自产应税消费品用于抵偿债务，应按同类应税消费品的平均售价计算增值税D.借应付账款1200000贷主营业务收入900000应交税费一一应交增值税（销项税额）144000营业外收入156000E.借税金及附加88200贷应交税费——应交消费税88200【答案】BC

3、疫情期间，（）免征增值税A.公共交通运输服务B.生活服务C.疫情防控重点保障物资运输收入D.居民必需生活物资快递收派服务收入E.防护用品生产企业【答案】ABCD

4、下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）A.金店销售金银饰品在销售环节纳税B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C.白酒在生产环节和批发环节纳税I）.销售珍珠饰品在零售环节纳税E.成品油在零售环节纳税【答案】AB

5、下列关于营业税税收优惠的说法，正确的有（）A.个人将购买超过5年的非普通住房对外销售，免征营业税B.单位将不动产无偿赠送给非营利性老年福利院，免征营业税C.家政服务企业取得单独核算的由员工制家政服务员提供家政服务的收入，免征营业税D.境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入，免征营业税E.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目取得的应税收入，暂免征营业税【答案】CD

6、有关土地增值税的处理，符合税法规定的有（）A.房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核算增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税B.房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分别办理规划等相关手续，在土地增值税清算时，应分三期进行清算，不能合并一次进行清算C.某生产企业2020年6月销售一栋8年前建造的办公楼，取得不含增值税销售收入1800万元该办公楼原值1000万元，已计提折旧600万元经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为2100万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳城建税、印花税及教育费附加等共计45万元该生产企业销售办公楼无须缴纳土地增值税D.某单位于2011年接受抵债房产一处，接受价2450万元，2020年拍卖后取得不含增值税款项1950万元，则无须缴纳土地增值税E.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金【答案】AB

7、（2012年真题）下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）OA.出口货物关税的完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定完税价格E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费【答案】ACD

8、（2012年真题）根据增值税规定，下列行为应视同销售征收增值税的有（）A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户D.将新研发的玩具交付某商场代为销售E.运输公司向老客户免费提供一次运输服务【答案】CD

9、下列关于税法与其他部门法的关系的说法中，正确的有（）A.税法属于部门法，是依据宪法制定的，任何税法违反宪法的规定都是无效的B.税法体现国家单方面的意志，权利义务关系不对等，这些特点是与民法完全对立的C.税法属于经济法律部门【答案】B（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务

1.

993.

502.

091.80【答案】B

20、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）A.加班费B.季度奖金C.年终加薪D.差旅费津贴【答案】D

21、根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）A.纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天C.纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天【答案】BD.税法具有行政法的一般特征，都是体现国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致E.税法与刑法都具备明显的强制性，一定意义上，刑法是实现税法强制性最有力的保证【答案】:ABD

10、下列关于石脑油、燃料油消费税政策的表述中，正确的有（）OA.用石脑油、燃料油生产乙烯、芳母类化工产品的产量占本企业用石脑油、燃料油生产产品总量的50%以上的企业，可享受退（免）消费税政策B.生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烧类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税C.对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烧的企业购进并用于生产乙烯、芳煌类化工产品的石脑油、燃料油，按实际耗用数量退还所含消费税D.以外购的石脑油为原料生产的应税成品油，准予扣除外购石脑油已纳的消费税E.对生产企业对外销售自产的用于生产乙烯、芳烧类的化工产品的石脑油、燃料油免征消费税【答案】ABCD

11、下列情形中，属于服装行业可以享受增值税期末留抵退税政策条件的有（）A.自2019年4月税款所属期起，连续6个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元B.自2019年4月1日起未享受免税政策的C.纳税信用等级为A级或者B级D.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税.出口退税或虚开增值税专用发票情形的E.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的【答案】ACD

12、企业取得的下列收入中，可以作为业务招待费和广宣费计算扣除基数的有（）A.销售货物收入B.转让财产收入C.租金收入D.特许权使用费收入E.视同销售收入【答案】ACD

13、下列有关纳税评估说法正确的有（）A.纳税评估工作主要由基层税务机关负责B.可将纳税人申报数据与历史同期相关数据进行纵向比较C.纳税评估的对象是主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种D.纳税人不可以委托税务代理人进行税务约谈E.发现外商投资和外国企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取或支付价款、费用，需要调查、核实的，应移交上级税务机关处理【答案】:ABC

14、下列属于资源税征税对象的有（）A.鸨矿原矿B.海盐C.锢矿原矿D.镒矿原矿E.人造石油【答案】BD

15、根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（）OA.高档手表B.高档护肤类化妆品C.调味料酒D.高尔夫车E.涂料【答案】AB

16、企业2019年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有（）OA.摊派支出可以税前扣除B.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额C.小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过100万元D.企业发生非正常损失时，不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，在所得税前按规定扣除E.企业当期发生的符合规定的研究开发支出，费用化的，可以加计扣除75%；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销【答案】BD

17、下列车辆中，凡纳税人能够出具有效证明，以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的金额作为计税依据的有（）A.免税条件消失的车辆B.行驶8万公里以上的试验车辆C.库存超过2年的车辆D.因不可抗力因素导致受损的车辆E.进口旧车【答案】BD

18、下列关于税法经济作用的说法中，正确的有（）A.税法不是调整经济分配关系的法律B.在现有的各种规范、标准中，最权威、最公正、最客观、最具约束力的唯有税收的法律形式，即税法C.税收采用法的形式，可以将税收的经济优势与法律优势结合起来，使税收杠杆在宏观经济调控中更为灵敏、有力D.税法有益于消除外商对我国税收政策稳定性的疑虑，更好地吸引外资E.税法为取得税收收入提供保证作用【答案】BCD

19、增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括（）OA.待认证进项税额B.待转销项税额C.已交税金D.出口退税E.代扣代交增值税【答案】CD

20、（2015年真题）关于消费税的征收范围的说法正确的有（）OA.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围B.对于购进乘用车或中轻型商用客车改装生产的汽车属于“小汽车”的征收范围C.实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围D.高尔夫球（包）属于“高尔夫球及球具”的征收范围E.以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围【答案】BCD

21、下列各项中，属于税款征收措施的有（）A.阻止出境B.采取强制执行措施C.委托代征D.采取税收保全措施E.由主管税务机关核定应纳税额【答案】ABD

22、下列属于资源税中的应税资源的有（）A.天然气B.矿泉水C.砂石D.成品油E.氨气【答案】ABC

23、下列选项中，属于烟叶税的征税对象的有（）A.晾晒烟叶B.烤烟叶C.烟丝D.卷烟E.雪茄烟【答案】AB

24、下列关于关税税率的表述中，正确的有（）A.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用最惠国税率B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率D.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率E.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率【答案】BC

25、下列情形中，以纳税人当期污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有（）A.未依法安装使用污染物自动监测设备B.通过暗管方式违法排放污染物C.篡改、伪造污染物监测数据D.损毁或擅自移动污染物自动监测设备E.规模化养殖以外的农业生产排放污染物【答案】ABCD

26、下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税前扣除的有（）OA.未投入使用的仓库B.以融资租赁方式租入的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E.以经营租赁方式租出的固定资产【答案】CD

27、企业在经营活动中发生的下列税费，应在“税金及附加”科目中核算的是（）A.房产税B.土地使用税C.教育费附加D.车船税E.契税【答案】ABCD

28、土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形有（）A.建成后开发企业转为自用的B.建成后开发企业用于出租的C.建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业的D.建成后产权属于全体业主所有的E.建成后有偿转让的【答案】CD

29、关于下列纳税人销售应税消费品收取的款项，应计入消费税计税依据的有（）A.返还利润B.增值税销项税额C.未逾期的啤酒包装物押金D.延期付款利息E.优质费【答案】AD

30、下列关于特别纳税调整的说法，正确的有（）A.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年的，企业自行分摊的成本不得扣除B.涉及劳务的成本分摊协议一般适用于集团采购和集团营销策划C.预约定价安排仅适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易D.成本分摊协议涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额E.参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产可以在税前扣除另行支付的特许权使用费【答案】:ABD

31、下列各项业务所取得的收入中，如果选择简易计税，适用5%征收率的有（）A.以清包工方式提供的建筑服务B.采用差额计税方式的劳务派遣服务C.销售其2016年4月30日前取得的不动产D.收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费E.收取试点前开工的高速公路的车辆通行费【答案】BCD

32、下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有（）OA.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施B.税务机构采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴纳滞纳金C.个人唯一住房不在强制执行范围内D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E.纳税强制执行措施只能由公安机关做出【答案】CD

33、下列关于社会保险费的说法，错误的有（）A.行业工伤风险类别根据不同行业的工伤风险程度划分为一类至五类B.国务院办公厅发布《关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见》，要求生育保险基金并入职工基本医疗保险基金，统一征缴C.职工应当参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费D.失业保险由用人单位缴纳，职工不缴纳失业保险E.建筑施工企业可以按照项目工程总造价的一定比例缴纳工伤保险【答案】AD

34、税务师对某酒厂的消费税纳税情况进行审核，发现该酒厂销售应税消费品除收取价款外，还收取了其他费用，按现行消费税规定，下列费用中应并入销售额计征消费税的有（）A.承运部门］将发票开具给购货方而由酒厂收取的代垫运费B.因购买方延期付款收取的违约金C.向购买方收取的品牌使用费D.因采用新包装材料收取的包装费E.向购买方收取的增值税【答案】BCD

35、下列关于涉税专业服务机构，信用评价说法正确的有（）A.涉税专业服务机构信用评价，实行信用积分和信用等级相结合方式B.涉税专业服务机构信用积分满分为100分C.涉税专业服务机构第一个评价周期信用积分的基础分为70分D.涉税专业服务机构信用评价周期为每年1月1日至12月31日E.涉税专业服务机构信用等级按照从高到低顺序分为五级，分别为A.B.M、C.D【答案】AD

36、下列项目中，应作为城市维护建设税计税依据的有（）A.纳税人出口货物经批准当期免抵的增值税税款B.纳税人被税务机关查补的消费税税款C.纳税人因欠税补缴的增值税税款D.纳税人因欠缴增值税被加收的滞纳金E.纳税人进口货物被海关代征的增值税税款【答案】ABC

37、下列业务中，免征增值税的有（）A.核电企业销售电力产品B.外国政府无偿援助的进口物资C.黄金生产和经营单位销售黄金矿砂D.销售自产的再生水E.金融机构向个人销售实物黄金【答案】:BCD

38、纳税人的下列行为，需要到主管税务机关办理变更税务登记的有（）OA.企业名称发生变更B.改变法人代表C.改变办税人员D.不涉及主管税务机关变动的经营地E.增设分支机构【答案】ABD

39、纳税人、扣缴义务人发生下列税收违法行为，应处以相关税费50%以上五倍以下罚款的有（）A.抗税B.偷税C.逃避追缴欠税D.应扣未扣税款E.骗取出口退税【答案】BC

40、关于税法与民法的关系，下列说法正确的有（）A.民法与税法中权利义务关系都是对等的B.民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整C.税法大量借用了民法的概念、规则和原则D.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则E.税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的【答案】BCD

41、“一照一码”户的下列登记信息发生变化，应向税务机关办理变更登记的有（）A.生产经营地B.财务负责人C.核算方式D.从业人数E.市场监管等部门登记信息【答案】ABCD

42、企业经营活动中缴纳的税费计入“税金及附加”的有（）A.消费税B.增值税C.资源税D.城市维护建设税E.契税【答案】ACD

43、关于发票的保管、保存和缴销，下列表述正确的有（）A.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年

22、纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）OA.因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还B.税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息D.纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续【答案】D

23、下列收入中，不征收增值税的是（）A.被保险人获得的保险赔付B.销售代销货物取得的收入C.电力公司向发电企业收取的过网费D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】A

24、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕131236【答案】C

25、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取B.纳税人因信息变更或清税注销，跨区域经营活动结束，发票换版.损毁等原因按规定需要缴销发票的，到税务机关进行缴销处理C.发生发票丢失情形时，应当于发票丢失当月书面报告税务机关D.开具发票的单位和个人应当在办理变更或注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更.缴销手续E.使用增值税发票管理新系统的纳税人，发生注销或票种变更的，需要在增值税发票管理新系统中对未开具的发票进行退回或作废操作，并携带增值税发票.专用设备及相关资料到主管税务机关办理发票退回或缴销手续【答案】BD

44、（2019年真题）下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（）A.餐饮服务B.湿租业务C.贷款服务D.旅游服务E.不动产经营租赁服务【答案】AD

45、下列关于实行预征办法的地区，土地增值税预征率的规定，正确的有（）A.东部地区省份不得低于2%B.中部地区省份不得低于

1.5%C.东北地区省份不得低于

1.5%D.东北地区省份不得低于Q5%E.西部地区省份不得低于

0.5%【答案】ABC

46、税法是调整经济分配关系的法律税法的经济作用包括（）OA.税法是正确处理税收分配关系的法律依据B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障C.税法是监督管理经济活动的有力武器D.税法是维护国家权益的重要手段E.税法具有较强的预测作用【答案】ABCD

47、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（）A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣【答案】:ABD

48、下列关于增值税优惠政策的说法中，正确的有（）A.省级科技企业孵化器对其向孵化企业提供研发和技术服务取得的收入免征增值税B.一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，实际税负超过6%的部分即征即退C.供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税D.飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分即征即退E.蔬菜批发、零售取得的收入免征增值税【答案】AC

49、2020年3月，甲企业采用分期收款方式销售应税消费品，当月发货合同规定，不含税总价款300万元，自4月份起分三个月等额收回货款4月实际收到不含税货款80万元，5月实际收到不含税货款120万元对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）A.甲企业4月份消费税计税销售额为100万元B.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份消费税计税销售额为300万元C.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份发生增值税纳税义务D.甲企业5月份消费税计税销售额120万元E.甲企业3月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间【答案】AC

50、税务机关采取的下列措施中，属于强制执行措施的有（）A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款C.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款D.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款E.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物或其他财产【答案】BC

51、下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有（）A.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除B.中外合作油气田开采的原油、天然气，按规定缴纳增值税后，以合作油气田缴纳的增值税税额为依据缴纳城市维护建设税C.纳税人因偷漏增值税、消费税应该补税的，也要补缴城市维护建设税D.纳税人偷漏增值税、消费税而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据E.当期免抵的增值税税额是城市维护建设税的计税依据【答案】ABC

52、下列各项符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有（）OA.房地产开发企业中的一般纳税人，出租自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额B.房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照3%预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报C.其他个人出租不动产（含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于视同销售服务E.单位和个体工商户出租不动产（含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额【答案】ABD

53、下列有关税务行政复议申请人说法正确的有（）A.有权申请行政复议的公民死亡，其近亲属可以申请B.有权申请行政复议的公民为无行为能力人或限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请C.有权申请行政复议的法人或其他组织发生合并、分立或终止，承受其权利义务的法人或其他组织可以申请D.合伙企业应当以执行合伙事务的合伙人作为申请人E.股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请【答案】ABC

54、下列属于税务机关作出的行政处罚行为的有（）A.罚款B.罚金C.停止出口退税权D.降低纳税信用等级E.没收财物和违法所得【答案】AC

55、税务机关对一般纳税人的增值税纳税情况进行检查时，发现的下列情形中，应通过“应交税费一一增值税检查调整”贷方科目核算的有（）A.企业将自产的产品用于集体福利，未进行账务处理B.企业将外购的原材料改变用途用于个人消费，未进行账务处理C.企业将委托加工收回的产品用于连续生产应税货物，未进行账务处理D.企业销售的货物发生退货，开具了红字专用发票但未进行账务处理E.企业将外购的货物无偿赠送给其他单位，未进行账务处理【答案】AB

56、下列一般纳税人的增值税处理，表述正确的有（）A.甲公司向乙公司销售货物，因质量问题货物被全部退回，则甲公司应在销售退回当期冲减销项税额B.甲公司向乙公司销售货物，因质量问题甲公司承诺给予价格折让，则乙公司在折让当期冲减销项税额C.甲商业企业向乙供货方收取与商品销售量挂钩的返还收入，甲企业应冲减当期进项税额D.甲商业企业向乙供货方收取与商品销售量挂钩的返还收入，甲企业应计算销项税额E.甲公司向乙公司销售货物，由于乙公司提前还款而给予现金折扣，甲公司应冲减销项税额【答案】AC

57、下列关于城市维护建设税的税收优惠的说法中，正确的有（）OA.对即征即退项目退还增值税的，同时返还附征的城市维护建设税B.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税C.直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征城市维护建设税D.对国家重大水利工程建设基金，免征城市维护建设税E.因出口退还增值税、消费税的，同时退还附征的城市维护建设税【答案】BCD

58、以下资料属于个人以技术成果投资入股境内公司并选择递延纳税的，需要报送的资料有A.《技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表》B.技术成果相关证书或证明材料原件及复印件C.技术成果投资入股协议复印件D.董事会或股东大会决议等复印件E.技术成果评估报告【答案】ABC

59、下列属于税务行政复议受理范围的有A.税务机关作出的行政处罚行为B.税务机关作出的税收保全措施C.税务机关作出的征税行为D.发票管理行为E.税务机关发出的企业涉税风险提醒【答案】ABCD

60、根据规定，非房地产开发企业销售新建房，准予扣除的项目包括OA.销售新建房缴纳的印花税B.前期工程费C.加计20%扣除项目D.为取得土地使用权支付的过户手续费E.耕地占用税【答案】ABD

61、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有OA.劳务派遣服务B.收派服务C.教育辅助服务D.贷款服务E.为甲供工程提供的建筑服务【答案】ABC

62、一般纳税人销售的下列药品中，可以选择简易计税方法计税的有OA.生产销售国产抗艾滋病病毒药品B.生产销售抗癌药品C.零售罕见病药品D.批发消炎药品E.零售国产抗艾滋病病毒药品【答案】BC

63、根据增值税的有关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有A.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务B.境内单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务C.境内单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产D.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产E.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境内使用的有形动产【答案】AD

64、企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有OA.从境内非上市居民企业取得的投资分红B.接受股东赠与资产收入C.国债利息收入D.转让股票取得的收入E.接受县以上政府无偿划入的国有资产【答案】AC

65、根据现行增值税规定，下列说法正确的有（）A.个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税B.蔬菜在零售环节是免征增值税的C.对销售货物月销售额不超过15万元的增值税小规模纳税人，免征增值税D.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元，免征增值税E.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税【答案】ABD

66、（2020年真题）根据增值税纳税义务发生时间的相关规定，下列说法正确的有（）A.视同销售无形资产，为无形资产转让的当天B.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天C.采取托收承付方式销售货物，为发出货物的当天D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天E.从事金融商品转让，为金融商品所有权转移的当天【答案】AD

67、根据现行政策，下列关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策，说法正确的有（）A.销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、7万元，当月免税B.销售货物、提供服务分别取得销售额9万元、7万元，当月不免税C.销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额5万元、4万元、14万元，当月不免税D.销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、20万元，支付建筑分包款12万元，当月免税E.销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额5万元、8万元、30万元，当月不免税【答案】ABCD

68、甲企业（系增值税一般纳税人）某月“库存商品”账户的贷方发生额大于当期结转的主营业务成本，则甲企业有可能发生了（）A.商业折扣行为B.自产货物因管理不善被盗的行为C.在建工程领用自产货物行为D.将自产货物抵偿债务的行为E将自产货物用于无偿赠送给敬老院行为【答案】BC

69、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（）A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定C.车辆购置税实行价外征收D.纳税人以受赠、获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆的市场销售价格确定E.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%【答案】BC

70、按照《税收规范性文件制定管理办法》，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有（）A.县级以下税务机关B.省级税务机关的内设机构C.市级税务机关D.省级税务机关的直属机构E.市级税务机关的派出机构【答案】ABD

71、根据现行规定，增值税一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额的划分标准为（）A.工业企业年应税销售额50万元B.商业企业年应税销售额180万元C.商业企业年应税销售额80万元D.“营改增”的应税服务年应税销售额500万元E.工业企业年应税销售额100万元【答案】ACD

72、下列（）通过“应交税费”科目核算A.消费税B.代扣代缴的个人所得税C.房产税D.车船税E.契税【答案】ABCD

73、关于消费税的处理，下列说法正确的有（）A.珠宝商销售金银首饰及珠宝首饰，不能分别核算的，一律按照销售金银首饰计算缴纳零售环节消费税B.卷烟批发企业销售卷烟，不分销售对象均应按照11%的比例税率和

0.005元/支计算缴纳消费税C.五金批发企业购进大包装电池改成小包装电池销售，应计算缴纳消费税D.生产企业将超豪华小汽车直接销售给消费者，仅缴纳生产环节消费税E.经营单位进口金银首饰无需缴纳进口环节消费税【答案】AC得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）该商场上述业务应纳增值税（）元

16662.

0615021.

3318971.

7136768.28【答案】B

26、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）A.取得土地使用权时支付的出让金B.建造过程中支付的安装工程费C.转让房产时缴纳的城市维护建设税D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X20%【答案】D

27、（2012年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油该厂当月应纳消费税（）万元

102.

75103.

58104.

25108.50【答案】C

28、下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（）A.转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额，若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，

74、下列可按生产领用数量抵扣应税消费品已纳消费税的有A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.白酒厂将委托加工收回的已税低档白酒用于生产高档白酒C.首饰厂将委托加工收回的已税蓝宝石戒面制成18K黄金镶嵌项坠D.卷烟厂将委托加工收回的已税烟丝生产卷烟E.成品油加工厂将委托加工收回的已税润滑油为原料生产应税成品油【答案】AD

75、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法2020年4月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有A.当期应退还该企业增值税50万元B.当期应退还该企业增值税40万元C.当期应退还该企业城市维护建设税

2.8万元D.当期该企业应缴纳城市维护建设税

0.7万元E.当期该企业应缴纳教育费附加

0.3万元【答案】BD

76、下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有OA.将生产的产品用于样品展示B.将生产的产品用于投资C.将生产的产品用于职工福利D.将生产的产品用于本企业在建工程E.将资产在总机构及外省分支机构之间转移【答案】BC

77、下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有OA.餐饮服务B.湿租业务C.贷款服务D.旅游服务E.不动产经营租赁服务【答案】AD

78、增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有（）A.销售废料取得的销售额B.出口自产货物取得的销售额C.出售闲置不用的仓库取得的销售额D.自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额E.税务稽查于当期查补的上年度隐匿货物销售额【答案】ABD

79、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月—2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下A.税务机关可于2019年12月份要求宏达房地产开发公司进行土地增值税清算B.公司缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除C.宏达房地产开发公司计算土地增值税时，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除D.质量保证金可以作为开发成本扣除E.印花税可以作为转让环节的税金扣除【答案】ABC

80、税务师事务所有下列（）行为，情节严重的，由省税务机关宣布《税务师事务所行政登记证书》无效，提请工商部门吊销其营业执照A.违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款，按照《税收征管法》及其实施细则相关规定被处罚的B.未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的C.采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣等不正当竞争手段承揽业务，损害委托人或他人利益的D.利用服务之便，牟取不正当利益的E.拒不配合税务机关检查、调查的【答案】ABCD

81、下列各项中，属于影响税务师执业风险因素的有（）A.税务师职业道德水平的高低B.委托人或指向的服务对象的财务核算基础是否健全C.税务部门的执法力度D.委托人的纳税意识E.税务师事务所执业质量控制程度【答案】ABD

82、从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括03%4%6%11%15%【答案】CD

83、（2013年真题）持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时符合特定条件出口外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策，该特定条件包括（）A.已取得增值税一般纳税人资格B.已持续经营2年及2年以上C.纳税信用等级为B级及以上D.上一年度销售额3亿元以上E.外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性【答案】AB

84、纳税人扣缴义务人下列行为中，应由税务机关责令限期改正，处2000元以下罚款，情节严重的处2000元以上1万元以下罚款的有A.纳税人未按规定期限办理纳税申报B.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴账簿C.纳税人未按规定安装使用税控装置D.纳税人未按规定将全部银行账号上报E.扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款的【答案】ABCD

85、下列各项中，属于“综合所得”项目按年计算征税的有OA.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.财产租赁所得E.财产转让所得【答案】AB

86、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有OA.人力资源外包服务B.房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目C.公交客运服务D.物业管理服务E.收取的试点前开工的高速公路的车辆通行费【答案】ABC

87、下列各项中，不属于税收法律的有A.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》B.《中华人民共和国耕地占用税法》C.《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》D.《税务部门规章制定实施办法》E.《中华人民共和国烟叶税法》【答案】AD

88、下列对于增值税减免税的说法中，表述正确的有（）A.外国企业赞助的进口设备，免征增值税B.农业生产者销售自产的农产品，免征增值税C.制种企业利用自有土地，雇用农户进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子，免征增值税D.其他个人销售的自己使用过的物品，免征增值税E.单位销售的自己使用过的物品，免征增值税【答案】BCD

89、下列社会保险费，需要由单位和个人共同缴纳的有（）A.基本养老保险B.基本医疗保险C.生育保险D.失业保险E.工伤保险【答案】ABD

90、下列关于研发费用加计扣除鉴证服务的说法，正确的有（）OA.研发费用加计扣除鉴证，需要对被鉴证人的研法费税前加计扣除的合法性、合理性和准确性进行鉴定和证明，并出具鉴证报告B.研发费用加计扣除鉴证服务中，鉴证人就是受托提供鉴证服务的涉税专业服务机构及人员C.“研发支出”辅助账及汇总表无需留存备查D.需要审核被鉴证人的研发支出会计处理是否符合会计规定E.鉴证人应根据鉴证结果编制研发费用加计扣除鉴证报告【答案】ABD

91、下列行为中，（暂）免征土地增值税的有（）A.转让旧房作为改造安置住房房源，增值额未超过扣除项目金额之和20%B.房地产开发企业销售其开发的高档住宅C.因国家建设需要而被政府征收收回的房地产D.个人转让家庭唯一居住3年的住房E.因城市实施规划.国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产【答案】ACD

92、下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有（）A.将自产的产品用于分配股利B.将自产的产品用于投资C.将自产的产品用于职工福利D.将自产的产品用于本企业办公楼在建工程E.将资产在总机构及外省分支机构之间转移用于销售【答案】ABC

93、下列合同，应按“财产转移书据“税目征收印花税的有（）OA.专利申请权转让合同B.商品房销售合同土地使用权出让合同土地使用权转让合同E.专利实施许可合同【答案】BCD

94、对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（）OA.课税对象是国家据以征税的依据B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的E.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定【答案】AD

95、下列各项中，属于水气矿产的有（）A.天然卤水B.硫化氢气C.天然气D.氨气E.天然气水合物【答案】BD

96、企业的下列支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）A.为特殊工种职工支付的人身安全保险费B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费C.企业为投资者购买的商业保险D.企业按规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金E.支付给母公司的管理费【答案】BC

97、房地产开发公司支付的下列相关税费，可以计入加计20%扣除基数的有（）A.土地征用及拆迁补偿费B.开发的间接费用C.取得土地使用权所支付的金额D.占用耕地缴纳的耕地占用税E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用【答案】ABCD

98、以下矿产需要计征资源税的有（）A.钠盐B.矿泉水C.人造石油D.二氧化碳气E.用已税原煤加工的洗选煤【答案】:ABD

99、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务:A.不缴纳增值税B.不缴纳消费税C.按平均价缴纳增值税D.校加权平均价缴纳消费税E.按最高价缴纳消费税【答案】CD

100、下列行为属于税务机关作出的征税行为的有（）A.确认纳税主体B.确认征税范围C.减税、免税、退税D.不依法确认纳税担保行为E.确认纳税地点和税款征收方式【答案】ABC260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（OA.借管理费用260贷应付职工薪酬260B.借营业外支出260贷应交税费一一应交个人所得税260C.借所得税费用260贷应交税费一一应交个人所得税260D.借应付职工薪酬260贷应交税费一一。