2023税务师继续教育考试题库【黄金题型】

2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题（200题）

1、甲综合性商场为增值税一般纳税人，2019年12月销售服装、家电货物取得不含税销售额100万元；地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额10万元（该停车场于2013年建造，选择简易计税方法计税）；出租上月购置门面房取得含税销售额50万元当月全部可以抵扣的进项税额为10万元甲商场当月上述业务增值税应纳税额为（）万元

6.

117.

427.

607.95【答案】C

2、某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元当月该配件厂应纳增值税是（）万元

3.

65.

113.

611.7【答案】D【答案】:A

29、下列各项中，不属于税务师服务范围的是oA.代理建账记账B.代开发票C.代理纳税申报D.提供税务咨询【答案】B

30、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售红酒取得含税销售额300万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1万元该酒厂当月的销项税额为万元

58.

1057.

9858.

2158.04【答案】B

31、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是OA.小规模纳税人转让其取得不含自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额【答案】C

32、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）OA.免税项目B.简易计税方法计税项目C.无偿赠送其他单位D.集体福利【答案】C

33、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定15个工作日30日30个工作日60日【答案】C

34、某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元

8537.

5638.16I.

10.2【答案】A

35、2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元该企业上述业务销项税额是（）万元

1.

601.

421.

851.70【答案】B

36、税务咨询中，（）是最为常用的一种方法A.书面咨询B.口头咨询C.晤谈I）.网络咨询【答案】A

37、一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）A.公共交通运输服务B.不动产经营租赁C.建筑服务D.文化体育服务【答案】B

38、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为A.项目负责人B.辅助人员C.税务师事务所所长D.执业质量复核人员【答案】A

39、下列不属于制度信息报告代理业务的是（）A.一般存款账户信息B.会计处理办法和会计核算软件C.财务会计制度D.员工花名册【答案】D

40、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票该烟厂应缴纳烟叶税（）万元（烟叶税税率20%）

106.

19116.

81120.

00132.00【答案】D

41、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任

1.为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】A

42、2020年8月1日某公司进口一批烟丝，成交价格为20万元人民币，关税税率40%从起运地至输入地起卸前的运费

2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%o从海关监管区至公司仓库的运费

0.6万元海关于2020年8月5日填发税款缴款书，该公司于2020年8月31日缴纳税款下列说法正确的是OA.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内申报D.该公司关税完税价格为

22.47万元【答案】D

43、下列有关营改增范围的表述中，不正确的是A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税【答案】D

44、2019年关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是OA.收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税B.收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税C.收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税D.收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税【答案】A

45、（2018年真题）纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过（）个月1243【答案】D

46、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）OA.车辆购置税采取价内征收B.车辆购置税实行一车一申报制度C.车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税【答案】A

47、某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）A.借应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）10贷应交税费一一未交增值税10B.借应交税费一一未交增值税10贷应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）10C.借应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）10贷应交税费一一未交增值税10D.借应交税费一一未交增值税10贷应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）10【答案】D

48、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）OA.已税烟丝生产的卷烟B.已税白酒为原料生产的白酒C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】B

49、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）A.黄酒B.啤酒C.其他酒D.卷烟【答案】C

50、企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证A.发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）B.付款凭证C.企业自制的内部凭证D.合同协议【答案】A

51、根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是（）A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日B.烟叶税的税率为20%C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税【答案】C

52、下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是（）A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照“餐饮服务”缴纳增值税B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税【答案】C

53、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元

169.

90140.

78101.

9484.47【答案】D

54、根据相关规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.按照3%的征收率征收增值税【答案】B

55、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（）确认收入A.已经开具发票的金额B.税务机关核定的金额C.纳税人自行申报的金额D.交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益【答案】D

56、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元A.1304B.936C.1144D.1525【答案】B

57、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）A.购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税B.购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税C.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税【答案】C

58、一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）A.房地产开发企业销售其开发的房地产新项目B.客运场站服务C.建筑服务D.金融商品转让【答案】C

59、下列各项中应计入出口货物完税价格的是（）A.货物运至我国境内输出地点装载后的保险费B.货物运至我国境内输出地点装载后的运输费C.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费D.货物运至我国境内输出地点装载后的相关费用【答案】C

60、烟叶税实行比例税率，税率为（）10%20%

3、（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收【答案】D

4、下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）A.应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地B.水污染物的纳税地点为产生地C.应税固体废物的纳税地点为产生地.应税噪声的纳税地点为产生地【答案】B

5、某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元，另向烟农支付了价外补贴10万元该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元

1617.

61819.6【答案】B

6、下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）OA.税率C.30%.5%【答案】B

61、某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计金额880元该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（）元

87.

2196.

8101.

24114.4【答案】B

62、“五证合

一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度A.组织机构代码B.统一社会信用代码C.纳税人识别号D.社会保险代码【答案】B

63、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除30%60%50%.70%【答案】B

64、2021年7月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元代收代缴消费税4万元甲企业当月全部收回将其中30%对外出售，取得不含税销售额33万;50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元甲企业当月应缴纳消费税（）万元（铅蓄电池适用消费税税率为4%）

1.

322.

521.200【答案】A

65、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明甲服装厂当月的销项税额为（）元A.24990B.27300C.36890D.33600【答案】B

66、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工材料的实际成本C.受托方代垫辅助材料的价格D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】B

67、某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为

139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元

6.

966.

1612.320【答案】B

68、在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映A.借记“利润分配一一未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费一一应交所得税”【答案】C

69、下列涉税会计分录，使用正确的是（）A.上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”B.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费一一应交个人所得税”C.如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）”，贷记应交税费一一未交增值税”D.企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”【答案】B

70、下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）OA.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人【答案】D

71、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅，2020年1月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入8500万元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房其他有关税金156万元（不含印花税）该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元

319.

2053.

8425.6【答案】B

72、（）与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种A.超额累进税率B.定额税率C.超率累进税率D.比例税率【答案】B

73、（2020年真题）关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（）A.退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品一次购买金额达到300元可以退税C.退税币种为退税者所在国货币D.境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人【答案】A

74、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%o该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（）元A.582000B.59200012750001285000【答案】A

75、下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（）OA.固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法B.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除C.对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧D.对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧【答案】D

76、某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金

23.4万元；本月逾期未退还包装物押金

56.5万元6月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元

110.

5116.

24136.

07144.5【答案】A

77、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）°A.加工业务消费税的纳税人是受托方B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】B

78、下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（）A.车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内B.车辆购置税的纳税人包括单位和个人C.单位或个人购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税D.购置排气量低于150毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人【答案】D

79、某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）A.借管理费用650贷应交税费一一增值税检查调整650B.借应交税费一一增值税检查调整650贷应交税费一一应交增值税（进项税额转出）650C.借管理费用650贷应交税费一一应交增值税（进项税额转出）650D.借管理费用650贷应交税费一一未交增值税650【答案】A

80、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额I）.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）【答案】A

81、根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，这一规定体现的原则是（）A.税收法定性原则B.实质课税原则C.法律不溯及既往原则D.税收公平主义原则【答案】B

82、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）A.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】B

83、（2012年）为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理这一做法适用的原则是（）A.程序优于实体B.实体从旧，程序从新C.特别法优于普通法D.法律不溯及既往【答案】A

84、根据烟叶税法规定，烟叶税的计税依据为（）A.烟叶收购价款B.收购烟叶实际支付的价款总额C.支付给烟农的价外补贴D.不含税价款和价外费用【答案】B

85、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务

65170.

0064680.

0033250.

0065292.50【答案】D

86、下列涉税处理不正确的是（）A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加“，贷记“应交税费一一应交资源税”B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费一一应交土地增值税”C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费一一应交土地增值税”D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”【答案】B

87、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务B.纳税人当期开始享受免税待遇C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报【答案】C

88、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业A.停业期满后B.停业期满前C.停业期满后30天内D.停业期满后60天内【答案】B

89、某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税

26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元A.95550B.100800C.71050D.122829【答案】B

90、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈B.纳税环节C.税目D.课税对象【答案】C

7、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年7月从某果园收购荔枝一批，取得的农产品销售发票注明收购价款为88万元，该批荔枝已全部被领用生产荔枝罐头该果汁厂7月份收购荔枝可抵扣的进项税额为（）万元

8.

8017.

1513.

7311.44【答案】A

8、下列销售行为中，一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（）OA.销售免税货物.向消费者个人销售不动产C.向企业无偿赠送货物D.销售旧货【答案】C、（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）A.从出版社取得稿酬2000元B.从原单位取得的退休金4000元C.咨询费收入1000元D.家教收入3000元23C.5D.7【答案】A

91、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款

1.5万元

011.

9022.

8010.40【答案】C

92、（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）2015年8月11日至2015年12月31日2015年9月1日至2015年12月31日2015年8月1日至2015年12月31日2015年1月1日至2015年12月31日【答案】A

93、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元，被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元，因出口货物形成免抵税额6万元，则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元

4.

324.

443.63【答案】A

94、（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）A.甲税务局B.甲税务局上级税务机关C.乙保险公司I）.乙保险公司上级机构【答案】B

95、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5%征收率的是（）OA.提供劳务派遣服务B.提供人力资源外包服务C.提供建筑服务D.销售其2016年5月1日之后取得的不动产【答案】D

96、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】C

97、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2021年7月，批发销售给某卷烟零售企业10标准箱卷烟，取得含税收入

59.89万元销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟，取得含税收入

35.6万元该企业当月应纳消费税（）万元

5.

836.

846.

089.67【答案】C

98、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元

3.

004.

403.

627.01【答案】B

99、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）OA.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除【答案】D

100、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证该建筑服务项目选用一般计税方法该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元

17.

4818.

0026.

21.

16.51【答案】D

101、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费

79807169.28【答案】D

102、符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定最高开票限额不得超过（）万元2510C.5D.100【答案】B

103、（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）O土地增值税实行四级超率累进税率B.将房产无偿转移给法定继承人不征税C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认D.房地产评估增值应征收土地增值税【答案】D

104、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见A.5010日15日30日【答案】C

105、应税药品（适用税率13%）取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款

6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况该制药厂当月应缴纳增值税（）万元

6.

208.

4710.73I.

13.00【答案】B

106、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）OA.允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除B.对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除C.只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用D.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数【答案】B

107、（2019年）生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】D

108、下列情形中，适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）A.保税货物经批准不复运出境的B.进出口货物C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的1）.租赁进口货物，一次性缴纳税款的【答案】A

109、《企业所得税法》第九条规定企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定这体现了税法适用原则中的（）A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】C

110、下列关于税基的说法中，不正确的是（）A.甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据B.乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象C.丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象D.车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】D

111、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是（）A.收到代销单位的代销清单的当天B.收到部分货款的当天C.收到全部货款的当天D.发出代销货物满360天的当天【答案】D

112、甲企业与乙企业同为P集团下属两家企业，丙企业与P集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（）A.甲企业无偿借款给乙企业使用B.甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息C.甲企业无偿借款给丙企业使用D.甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息【答案】A

113、某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得.特许权使用费所得【答案】B

114、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税

0.5%1%

1.5%2%【答案】A

115、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）OA.实地审核B.案头审核C.定期审核D.异地审核【答案】B

116、甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，2019年12月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用280万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等200万元如若甲公司选择简易计税方法计税，则其应纳增值税（）万元

13.

333.

812.

338.16【答案】B

117、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.经营所得D.稿酬所得【答案】C

118、根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是（）A.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，一律从高适用税率征收消费税B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，一律按金银首饰征收消费税C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不并入金银首饰的销售额，不计征消费税【答案】C

119、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）A.罚款B.加收滞纳金C.代开发票D.不依法给予行政奖励【答案】B

120、关于资源税税率，下列说法正确的是（）A.有色金属选矿一律实行幅度比例税率B.开采不同应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的，从高适用税率C.原油和天然气税目不同，适用税率也不同D.具体适用税率由省级人民政府提出，报全国人民代表大会常委会决定【答案】B12k关于环境保护税的免税规定，下列说法不正确的是（）A.农业生产排放应税污染物一律免税B.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物免税【答案】B

10、下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（）A.年应税销售额300万元，会计核算健全的甲公司B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人C.年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂D.年应税销售额500万元以上的丁个体户【答案】B

11、甲企业2020年12月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为（）元A.10500B.22500C.15000I）.18000【答案】A

12、下列关于税法效力的表述中，不正确的是（）A.以新税法代替旧税法，是最常见的税法失效宣布方式B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则D.税法的空间效力最终归结为对时间的效力【答案】D

13、某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴C.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免税I）.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免税【答案】A

122、下列应税消费品实行复合税率的是（）A.啤酒B.黄酒C.成品油D.白酒【答案】D

123、资源税《税目税率表》中规定可以选择实行从价计征或者从量计征的，具体计征方式由（）提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案A.省.自治区.直辖市人民政府B.税务机关C.省人民代表大会常务委员会D.全国人民代表大会常务委员会【答案】A

124、《税收征管法实施细则》第四十二条规定”税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金15203060【答案】B

125、2020年6月，李某从某汽车4s店（增值税一般纳税人）购入一辆排气量为

2.0升的轿车自用，支付含税价款452000元，4s店开具机动车销售统一发票另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元，由4s店开具增值税普通发票4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，李某应缴纳车辆购置税（）元（车辆购置税税率10%）A.40000B.

40420.35C.

40699.12D.

45604.5【答案】A

126、下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）A.子女教育支出B.住房租金支出C.赡养老人支出D.大病医疗支出【答案】A

127、2020年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元上述业务均选择简易计税方法计税该公司当月应纳增值税（）万元

52.

4370.

9285.72I.

67.22【答案】D

128、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）A.机械设备进口后的安装费用B.报关时海关代征的增值税和消费税C.由买方单独支付的入关后的运输费用D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费【答案】D

129、某百货公司为增值税一般纳税人，2021年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克收取差价款120000元该公司10月份应缴纳消费税（）元

78640.

2584955.

7596000.00I）.

12082.36【答案】B

130、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证

414.

33413.

38390.

48428.57【答案】D

131、（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内C.有人居住的住房不适用税收保全措施D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】C

132、下列消费品中，应缴纳消费税的是（）A.零售的高档化妆品B.零售的白酒C.进口的服装D.进口的卷烟【答案】D

133、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行【答案】D

134、我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的（）A.《税务部门规章制定办法》B.《宪法》和《立法法》C.《税收征收管理法》D.《立法法》【答案】B

135、（2015年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（）A.进口环节缴纳的增值税B.进口环节缴纳的关税C.进口环节缴纳的消费税D.国内销售环节缴纳的增值税、消费税【答案】D

136、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣该企业当月应缴纳增值税（）万元

7.

708.

559.

1310.30【答案】C

137、某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元2019年8月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元该医院应纳车辆购置税（）元A.

10256.41B.10500C.15000D.

9572.65【答案】B

138、某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）A.借其他应付款损益调整B.借其他应付款利润分配一一未分配利润其他业务收入贷其他业务收入【答案】D

139、（2014年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价

1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额

135.6万元，该手表厂2020年6月应缴纳消费税（）万元（高档手表消费税税率为20%）A.

18.00B.

24.00C.

28.00D.

30.00【答案】B

140、下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（A.房地产抵押B.房地产代建房行为C.房地产出租I）.房地产转让【答案】D

141、2021年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120000元该企业无同类白酒销售价格已知白酒消费税比例税率为20%定额税率为

0.5元/500克，成本利润率为5%o甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元A.31500B.32500C.31750D.32750【答案】D

142、（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问【答案】C

143、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）A.自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税【答案】D

144、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是OA.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人B.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收D.跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额【答案】C

145、下列各项中，不符合关税税率适用规定的是A.减免税货物经批准移作他用的，应当适用转移之日实施的税率B.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进口货物，行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率C.出口货物，应当适用海关接受该货物申报出口之日实施的税率D.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】:A

146、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）A.自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款【答案】A

147、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）A.税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息B.纳税信用评价周期为一个季度C.评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息D.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人【答案】D

148、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）A.某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加B.李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过10万元，免征教育费附加C.某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加D.某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】C

149、2020年11月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元

573.

50550.

00556.

80500.00【答案】C

150、2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣2020年7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）A.借待处理财产损溢11090贷原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额转出）990B.借待处理财产损溢11000贷原材料11000C.借管理费用11090贷原材料11090D.借待处理财产损溢11990贷原材料11000应交税费一一应交增值税（进项税额转出）990【答案】A15k下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元A.187500B.200000C.212500D.237500【答案】C

14、自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额5%10%15%I）.20%【答案】C

15、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）A.白酒的批发环节B.金银首饰的零售环节C.高档化妆品的零售环节D.高档手表的批发环节【答案】B

16、税务机关按照（）设置报验管理的有效期30天60天180天收取加工费I）.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】A

152、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料B.将自产实木地板用于抵偿债务C.将自产实木地板用于投资入股D.将自产实木地板用于对外捐赠【答案】D

153、某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元则该家电生产企业当月应缴纳增值税（）元

3588.

43888.

43914.

43616.4【答案】C

154、下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）A.受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人B.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人C.申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人D.作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人【答案】B

155、关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是0A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人包括其他个人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人其他个人除外发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票I.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】A

156、2019年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人2辆移送业务部门使用小汽车生产成本为53500元/辆市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆该公司应纳车辆购置税元A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D

157、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明甲服装厂当月的销项税额为（）■7CoA.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B

158、根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（）A.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税B.纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策C.纳税人均可申请期末100%留抵退税D.纳税人连续6个月增量留抵税额月均20万元即可申请退税【答案】A

159、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率40%消费税税率15%从起运地至输入地起卸前的运费

2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%从海关监管区至公司仓库的运费

0.6万元海关于2020年4月4日填发税款缴款书，该公司于2020年4月30日缴纳税款下列说法正确的是（）A.该批高档化妆品的关税完税价格为

22.4万元B.该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税

9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为

19.35万元【答案】D

160、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】A

161、下列权力中，作为国家征税依据的是（）A.财产权力B.管理权力C.政治权力D.社会权力【答案】C

162、金融机构提供贷款服务增值税计税销售额是（）A.结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额B.贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额C.取得的全部利息及利息性质的收入D.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额【答案】C

163、下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）oA.劳动分红B.托儿补助费C.年终加薪D.全勤奖金【答案】B

164、2019年10月1日至2021年12月31日，下列服务中，不属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的是（）A.餐饮服务B.租赁服务C.教育服务D.文化服务【答案】B

165、甲化工厂位于某市工业区，按照厂界外声环境功能区类别划分，其噪声排放限值昼间为68分贝，夜间为58分贝经测量甲化工厂2020年12月昼间产生噪声88分贝，夜间产生噪声64分贝，超标天数为20天则该厂2020年12月应税噪音应缴纳的环境保护税为（）元（已知工业噪声超标1一3分贝，月收费标准为350元；超标4一6分贝，月收费标准为700元；超标7—9分贝，月收费标准为1400元；超标10—12分贝，月收费标准为2800元；超标13—15分贝，月收费标准为5600元；16分贝以上，月收费标准为11200元）

7007933.331120011900【答案】D

166、（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（）A.房产税B.车船税C.土地增值税D.个人所得税【答案】C

167、某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%o该企业2019年应纳房产税（）万元

51.

4952.

3853.

0553.19【答案】D

168、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）0500万元700万元I）.800万元【答案】B

169、下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）A.委托人不是唯一的服务对象B.范围和项目宽泛C.因委托人自身需求触发D.不一定出具涉税鉴证业务报告【答案】A

170、某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）OA.借应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷:银行存款98000B.借应交税费——未交增值税98000贷应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）98000C.借以前年度损益调整98000贷银行存款98000D.借应交税费一一未交增值税98000贷银行存款98000【答案】A17k甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米2月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米则甲公司当期的销项税额为（）万元

1981.

981255.

051453.

981603.33【答案】B

172、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）OA.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内【答案】B

173、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）A.逾期开发缴纳的土地闲置费B.精装房的装修费C.向回迁户支付的补差价款D.为销售商品房发生的销售费用【答案】A

174、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现B.计税依据和课税对象是一致的C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】B

175、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入

25.2万元，收回旧金银首饰作价

11.7万元（含税）当月进项税额

6.17万元该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元

3.

232.

634.

611.88【答案】D

176、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月1日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶，作为烟厂的购进原料，该烟厂实际支付总价款为700万元并且开具烟叶收购发票，则该烟厂应纳的烟叶税是（）万元

140.

00154.

00168.

00174.00【答案】A

177、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热该企业当月应纳资源税（）万元（原油资源税税率为6%）A.144024002160I.1000【答案】C

178、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4月发生以下业务

48.

5249.

2157.

2048.34【答案】A

179、某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）对于该项投资，正确的税务处理是（）A.不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税【答案】D

180、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是（）A.外购已税白酒生产白酒B.外购已税小汽车生产的小汽车C.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火I）.跨区域经营合同执行期限【答案】D

17、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产经营有关费用，准予扣除0%20%40%60%【答案】C

18、某房地产开发公司为增值税一般纳税人2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元

11306.

4211318.

3111339.

4511395.60【答案】A

19、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关A.留存利润表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表.外购已税机动游艇生产的机动游艇【答案】C18k某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资该企业2019年业务招待费为98万元A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元

44.

453.

658.898【答案】B

182、甲企业2020年2月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税（）元A.10500B.22500C.15000D.18000【答案】A

183、某酒厂2020年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元该企业10月应纳消费税（）元（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为20%其他酒的税率为10%）A.383000B.378550C.352550D.391240【答案】D

184、某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件2020年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失，需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税（）万元

78.

111.8I）.

16.9【答案】B

185、委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）A.代征代缴B.代扣代缴C.代收代缴D.无须扣缴【答案】C

186、某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2020年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元，购进用于租赁的汽车8辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元，购进用于办公的汽车2辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元，上期结转加计抵减额余额为5万元，该公司6月应纳增值税（）万元

57.

0576.

4163.

7384.60【答案】A

187、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖A.最先收到起诉状的B.税务机关决定C.纳税人自由决定D.人民法院自由决定【答案】A

188、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元，为鼓励买方及早付款，给与现金折扣N/901/452/30买方于第45天付款该企业上述业务销项税额为（）万元

32.

5032.

1139.

0038.61【答案】A

189、某进出口公司2020年8月进口一批货物，成交价格为35万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费

0.4万元海关于9月2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张导致应缴纳的相关税金滞纳了12天，关税税率为10%该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为（）万元

4.

232.

1212.

3210.29【答案】D

190、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利B.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力D.税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义【答案】A19k某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣该企业当月应缴纳增值税（）万元

7.

708.

559.131）.

10.30【答案】:C

192、下列不属于关税纳税义务人的是（A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.邮递出口物品的寄件人D.邮递进境物品的发件人【答案】D

193、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）A.将自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】C

194、甲企业2021年4月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A

195、对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）A.贷款服务B.一般纳税人提供客运场站服务C.金融商品转让服务D.经纪代理服务【答案】A

196、某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入600万元；4辆企业自用，20辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为40万元该公司应纳车辆购置税（）万元（小轿车关税税率25%、消费税税率9%）

16.

488.

2415.

0012.36【答案】A

197、某白酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元，包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金

1.5万元该白酒厂当月增值税销项税额（）万元

2.

602.

993.

122.95【答案】D

198、在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是（）OA.持经办人身份证明B.根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等C.持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模D.缴纳费用【答案】D

199、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率【答案】C

200、甲企业为增值税一般纳税人，2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税

2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2008年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入

22.6万元甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元甲企业当月应缴纳增值税（）万元

9.

942.

945.

5422.94【答案】B第二部分多选题（100题）

1、根据税收法律制度的相关规定，下列关于税收法律关系的特点的说法中，正确的有（）A.主体一方只能是国家B.体现国家与税务行政相对人双方意志C.权利义务关系具有不对等性D.具有财产支配权单向转移的性质E.具有财产所有权双向转移的性质【答案】ACD

2、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应申请一般纳税人资格登记下列各项中应计入年应税销售额的有（）A.偶然发生的销售无形资产的销售额B.免税销售额C.稽查查补销售额I）.税务机关代开发票销售额E.偶然发生的转让不动产的销售额【答案】BCD

3、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为

0.5万元/吨2020年5月发生如下业务A.应按照合同约定的收款金额计算销项税额B.应按照实际收到的货款计算销项税额C.应按照原油开采量计算缴纳资源税D.应在乙地缴纳资源税E.应按实际销售量定额征收资源税【答案】AD

4、（2018年真题）年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关办理增值税一般纳税人登记，年应税销售额包括（）A.税务机关代开发票销售额B.免税销售额C.预收的销售额D.稽查查补销售额E.纳税申报销售额【答案】:ABD

5、关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法正确的有（）A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应区别应税和非应税消费品分别征税C.金银首饰连同包装物销售，能够分别核算的，包装物不并入销售额计征消费税D.单位用于馈赠的金银首饰，没有同类金银首饰销售价格的，按组成计税价格计算纳税E.金银首饰改在零售环节征税后，出口金银首饰不退消费税【答案】AD

6、下列关于实行预征办法的地区，土地增值税预征率的规定，正确的有（）A.东部地区省份不得低于2%B.中部地区省份不得低于

1.5%C.东北地区省份不得低于

1.5%D.东北地区省份不得低于

0.5%E.西部地区省份不得低于

0.5%【答案】ABC

7、根据企业所得税法的规定，下列关于不同销售商品方式下收入金额确定的表述中，正确的有（）A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额C.采用以旧换新方式销售商品的，按照实际收到的差价金额确定销售商品收入金额D.采用售后回购方式销售商品且符合收入确认条件的，按照商品的售价确认收入金额，回购的商品作为购进商品处理E.已经确认销售收入的售出商品发生销货退回的，应在发生当期冲减当期销售商品收入【答案】AD

8、下列各项中，免征环境保护税的有（）A.规模化养殖排放应税污染物的.小汽车等流动污染源排放应税污染物的C.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的D.依法设立的城乡污水集中处理场所排放污水，不超过国家和地方规定的排放标准的E.建筑工地施工产生噪声的【答案】BCD、（2019年真题）一般纳税人发生下列应税行为，可以选择简易计税方法计税的有（）A.人力资源外包服务B.收派服务C.公交客运服务D.物业管理服务E.以清包工方式提供建筑服务【答案】ABC

10、根据个人所得税的有关规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（）A.因移居境外注销中国户籍B.取得境外所得C.非居民个人在中国境内从两处以上取得劳务报酬所得【答案】C

20、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号30104515【答案】D

21、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）A.主体的一方只能是国家B.具有财产支配权双向转移的性质C.权利义务关系具有不对等性D.体现国家单方面的意志【答案】B

22、某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元

8.

46.

166.75【答案】C

23、下列关于税率的说法中，正确的是（）A.税率是计算税额的尺度，代表课税的广度I）.取得应税所得，没有扣缴义务人的E.取得综合所得需要办理汇算清缴【答案】:ABD

11、（2013年）下列关于税款追征制度的说法，正确的有（）oA.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是3年D.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是5年E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为10年【答案】ACD

12、关于税务师权利与义务的表述，正确的有（）A.税务师依法独立、客观、公正执业受法律保护，不受区域限制，任何单位和个人不得违法干预B.参加税务机关组织的培训和税收政策研讨，税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议C.税务师有权向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件D.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务E.委托人与税务机关发生涉税争议时，税务师不能代表委托人与税务机关协商【答案】ABCD

13、下列各项中，属于税法基本原则的有（）A.实质课税原则B.法律优位原则C.税收公平主义D.法律不溯及既往原则E.税收法律主义【答案】AC

14、下列关于发票的说法，正确的有（）A.单位办理注销税务登记的同时应当办理发票的缴销手续B.小规模纳税人只能开具增值税普通发票C.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下，也可以使用普通发票D.增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票无效E.发票应当使用中文印刷，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字【答案】AC

15、下列各项中，符合城市维护建设税及教育费附加征收规定的有（）OA.经税务局批准的免抵税额需要作为城建税及教育费附加的计税依据B.中国海洋石油总公司海上自营油气田，其城市维护建设税适用1%的税率C.纳税人减免增值税、消费税的，不得减免城市维护建设税和教育费附加D.纳税人缴纳增值税、消费税之后，却不按规定缴纳城市维护建设税和教育费附加的，可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款E.海关对进口产品代征增值税、消费税的，同时征收城建税和教育费附加【答案】ABD

16、下列可享受优惠政策的项目中，通过A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》做纳税调整的是（）A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%部分B.国债利息收入C.残疾人员工资加计扪除部分I）.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分E.残疾人职工工资加计扣除100%的部分【答案】BCD

17、下列属于车辆购置税税款缴款方法的有（）A.自报核缴B.查账征收C.查定征收D.集中征收缴纳E.代征、代扣、代收【答案】AD

18、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有（）OA.有商业价值的进口货样B.外国政府无偿赠送的物资C.经海关批准的暂时进境的在展览会中展示的货物D.关税税额在人民币50元以下的一票货物E.在海关放行前损失的货物【答案】BD

19、下列各项中，符合城建税减免税优惠规定的有（）A.对增值税实行即征即退办法的，应同时返还附征的城建税B.海关对进口产品征收增值税时，应同时征收城建税C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城建税D.对纳税人减免增值税、消费税时，同时减免城建税E.对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日起免征城建税【答案】CD

20、（2010年）税收程序法的主要制度，包括（）A.回避制度B.表明身份制度C.听证制度D.时限制度E.纳税人合法权益保障制度【答案】ABCD

21、下列属于资源税征税对象的有（）A.鸨矿原矿B.海盐C.铜矿原矿D.镒矿原矿E.人造石油【答案】BD

22、关于资源税税率，下列说法正确的有（）A.纳税人以自采原矿自用于应当缴纳资源税情形的，按照原矿计征资源税B.纳税人开采同一税目下适用不同税率应税产品的，未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量，从高适用税率C.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，在原矿移送环节缴纳资源税1）.纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品后自用于应当缴纳资源税情形的，按照选矿产品计征资源税E.对于无法区分原生岩石矿种的粒级成型砂石颗粒，按照砂石税目征收资源税【答案】ABD

23、（2015年真题）关于纳税评估结果的处理，下列说法正确的有（）OA.税务约谈的对象限于企业财务会计人员，不得约谈企业其他相关人员B.对纳税评估中发现的计算和填写错误，可提请纳税人自行改正C.纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题，应由主管税务机关约谈纳税人D.对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的，应移交税务稽查部门处理E.税务约谈必须由纳税人参加，不得委托代理人参加【答案】BC

24、下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区的有（）A.英属维尔京群岛B.巴拿马C.中国香港D.塞浦路斯E.中国澳门【答案】BCD

25、关于税务注销时限的说法，错误的是（）“一照一码”户办理税务注销，税务机关自受理之日起20日办结“一照一码”户办理税务注销，税务机关自受理之日起20个工作日办结一般情况下，“两证整合”个体工商户办理税务注销，税务机关自受理之日起20日办结1）.一般情况下，“两证整合”个体工商户办理税务注销，税务机关自受理之日起20个工作日办结E.定期定额个体工商户5个工作日内办结【答案】AC

26、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税B.将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税C.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税D.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税E.销售汽油征收增值税不征收资源税【答案】ABD

27、下列通过“应交税费一一应交消费税”科目核算的有（）A.将自产的高档化妆品出售B.商场零售金银首饰C.进口烟丝用于连续生产卷烟，其进口时缴纳的消费税D.委托加工收回的高档化妆品用于连续生产高档化妆品，被受托方代收代缴的消费税E.委托加工收回的珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银、钻石首饰，被受托方代收代缴的消费税【答案】ABCD

28、下列人员中需要在涉税证明代理业务报告上签字后才能发出有（）OA.项目负责人B.税务专管员C.部门经理D.税务师事务所经理或所长E.税务师事务所业务负责人【答案】ACD

29、下列关于纳税审查方法的表述，正确的有（）A.逆查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿核对报表，最后审查纳税情况的审查方法B.查询法是在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式取得必要的资料或旁证的一种审查方法C.比较分析法是将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面历史的、计划的、同行业、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法D.控制计算法是根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法E.抽查法是对纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、报表有选择性地抽取一部分进行审查【答案】BCD

30、关于增值税征收范围中，正确的有（）A.道路通行服务按不动产租赁B.向客户收取退票费按其他现代服务C.融资租赁按金融服务D.车辆停放按有形动产租赁E.融资性售后回租按租赁服务【答案】AB

31、（2015年真题）关于消费税的征收范围的说法正确的有（）OA.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围B.对于购进乘用车或中轻型商用客车改装生产的汽车属于“小汽车”的征收范围C.实木指接地板及用于装饰墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围D.高尔夫球（包）属于“高尔夫球及球具”的征收范围E.以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”征收范围【答案】BCD

32、根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（）OA.高档手表B.高档护肤类化妆品C.调味料酒D.高尔夫车E.涂料【答案】AB

33、下列情形中，以纳税人当期大气污染物、水污染物的产生量作为排放量计征环境保护税的有（）A.未依法安装使用污染物自动监测设备B.通过暗管方式违法排放污染物C.损毁或擅自移动污染物自动监测设备D.规模化养殖以外的农业生产排放污染物E.篡改、伪造污染物监测数据【答案】ABC

34、下列行为中属于增值税混合销售行为的有（）A.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务B.电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务C.纳税人销售自产钢结构件的同时提供安装服务D.纳税人销售林木的同时提供林木管护服务E.商场销售家电并送货上门【答案】BD

35、消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税计税依据的情况有（）A.纳税人将自产的卷烟用于换取烟丝B.纳税人将自产的白酒用于投资入股C.纳税人将自产的化妆品分发给本企业职工D.纳税人将自产的轿车用作企业办公用车E.纳税人将自产的高尔夫球抵偿债务【答案】AB

36、为进一步支持疫情防控工作，自2020年1月1日至3月31日，对捐赠用于疫情防控的进口物资，免征进口关税和进口环节增值税、消费税的有（）A.消防车B.救护车C.防疫车D.消毒用车E.防护用品

三、计算题（共8题，每题2分每题的备选项中，只有1个最符合题意）【答案】:BCD

37、环境保护税法实行（）的新型征管模式A.税务征收B.企业申报C.专业机构核定D.环保协作E.信息共享【答案】ABD

38、下列一般纳税人的增值税处理，表述正确的有（）A.甲公司向乙公司销售货物，因质量问题货物被全部退回，则甲公司应在销售退回当期冲减销项税额B.甲公司向乙公司销售货物，因质量问题甲公司承诺给予价格折让，则乙公司在折让当期冲减销项税额C.甲商业企业向乙供货方收取与商品销售量挂钩的返还收入，甲企业应冲减当期进项税额1）.甲商业企业向乙供货方收取与商品销售量挂钩的返还收入，甲企业应计算销项税额E.甲公司向乙公司销售货物，由于乙公司提前还款而给予现金折扣，甲公司应冲减销项税额【答案】AC

39、根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有（）OA.受托代销某新型无人机B.将委托加工收回的烟丝用于赠送客户C.将外购的电暖器作为中秋福利发给本企业职工D.将外购的水泥用于本企业仓库的修建E.将外购的服装对外进行无偿赠送【答案】AB

40、在涉税专业服务中承担税收策划服务主要采取的方法有（）A.减免税的方法B.税率差异的方法C.利用税法漏洞的方法D.延期纳税的方法E.不予征税的方法【答案】ABD

41、下列属于车辆购置税应税行为的有（）A.抵债方式取得并使用应税车辆B.获奖使用行为C.购买使用进口车辆的行为D.销售车辆的行为E.购买使用二手车辆的行为【答案】ABC

42、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）A.自产自用应税产品，为移送使用应税产品的当天B.采取预收款方式销售应税产品，为收到预收款的当天C.采取直接收款方式销售应税产品，为收款的当天D.采取分期收款方式销售应税产品，为合同规定的收款日期的当天E.扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天【答案】ACD

43、（2018年真题）下列合同应按规定缴纳印花税的有（）A.电网与电厂间签订的购售电合同B.非金融企业间借款签订的借款合同C.网上购物签订的电子合同D.对原购销合同签订补充合同，补充合同购销金额大于原购销合同E.人寿保险合同【答案】ACDB.比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式【答案】C

24、对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指的是（）A.加重关税B.反补贴关税C.报复关税D.反倾销关税【答案】B

25、下列有关税收立法权的说法，不正确的是（）A.在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定B.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式C.税务规章解释文本由主管司局负责起草，政策法规司参照规章送审稿审查程序提出意见，报局长批准后以公告形式公布D.税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划分立法权的法律依据【答案】A

26、纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内

5744、根据企业所得税法的规定，下列关于收入确认的表述，正确的有（）OA.特许权使用费收入，按照特许权使用人实际支付特许权使用费的日期确认收入的实现B.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.分期收款方式销售商品按合同约定的收款日期确定销售收入的实现E.租金收入一般应按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现【答案】BCD

45、符合下列情形之一，个体工商户应建复式账（）A.注册资金在20万元以上的B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上的C.从事货物生产的增值税纳税人月销售额在50000元以上的I）.从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的E.县级税务机关确定应设置复式账的其他情形【答案】ABD

46、下列各项中，属于消费税征收范围的有（）A.无醇啤酒B.果啤C.进口电池D.以汽油、汽油组分调和生产的甲醇汽油、乙醇汽油E.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车【答案】ABCD

47、某商店（增值税一般纳税人）2019年12月销售金银首饰含税金额100万元，其中包括首饰盒款含税金额4万元首饰成本60万元，首饰盒成本2万元，企业按照100万元直接收款并开具普通发票，则企业的会计处理中，正确的会计分录有（）A.借银行存款1000000贷主

48、在计算综合所得的应纳税所得额时，专项附加扣除包括OA.子女教育支出B.大病医疗支出C.住房贷款利息支出D.赡养老人支出E.职工个人缴纳的三险一金【答案】ABCD

49、2014年我国现行税收制度中，采用的税率形式有oA.超额累进税率B.超率累进税率C.超额累退税率D.超倍累进税率E.全额累进税率【答案】AB

50、下列选项适用9%增值税税率的有（）A.邮政代理服务B.医疗事故鉴定C.金融服务D.出租出售带宽E.建筑服务【答案】AD

51、下列关于个人通过拍卖市场取得的拍卖收入征收个人所得税的表述中，正确的有（）A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，应按财产转让所得计算缴纳个人所得税B.通过祖传收藏的拍卖物品的原值为其收藏该拍卖品而发生的费用C.纳税人拍卖自己使用过的小汽车时实际缴纳的相关税费，准予在计算个人所得税的时候扣除I）.纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税E.拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税【答案】BC

52、保险公司代收车船税并开具增值税发票时，应在备注栏注明的信息有（）A.保险单号B.代收车船税金额C.税款所属期D.缴纳车船税车辆牌照号码E.保险公司所在地【答案】ABC

53、对于多证合一的纳税人，应向主管税务机关申请变更税务登记的有（）A.注册资金B.生产经营地C.财务负责人D.法定代表人E.经营范围【答案】BC

54、下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续B.房地产开发项目全部竣工、完成销售C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过85虬但剩余可售建筑面积已经出租或自用D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的E.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上【答案】AC

55、（2019年真题）关于增值税销售额的规定，下列说法正确的有（）OA.航空运输企业以向购买者收取的全部价款和价外费用为销售额，包括机场建设费B.纳税人提供旅游服务，可以选择以全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额C.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额I）.纳税人提供劳务派遣服务，按照一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额E.纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额【答案】BCD

56、对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解（）A.行政赔偿B.行政奖励C.确定应税所得率D.存在合理性的具体行政行为E.按税法规定必须缴纳的税款【答案】ABCD

57、根据税法规定，税法的时间效力是指（）A.税法何时开始生效B.税法何时中止生效C.税法何时终止效力1）.税法对人的效力E.有无溯及力的问题【答案】AC

58、下列业务中涉及的消费税，应通过“应交税费一一应交消费税”科目核算的有（）A.卷烟批发商向零售商批发卷烟B.将自产白酒抵偿债务C.委托加工收回的高档化妆品用于连续生产高档化妆品，被受托方代收代缴的消费税D.委托加工收回的白酒用于连续生产白酒，被受托方代收代缴的消费税E.进口烟丝用于连续生产卷烟【答案】ABC

59、下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让存量房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发费用C.房地产开发成本D.评估价格E.与转让房地产有关的税金【答案】AD

60、下列各项中，属于税法立法解释的有（）A.全国人大及其常委会对税收法律所作的解释B.国家税务总局在执法过程中对税收法律如何具体应用所作的解释C.国务院对税收行政法规所作的解释D.最高人民法院的审判解释E.地方人大常委会对地方税收法规所作的解释【答案】AC

61、购买并使用下列车辆，应计算缴纳车辆购置税的有（）A.出租车B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.排气量超过一百五十毫升的摩托车D.外国驻华企业自用汽车E.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆【答案】ACD

62、某卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟下列项目应计入收回烟丝成本的有（）A.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税B.发出的用于委托加工烟丝的材料成本C.加工企业代收代缴的消费税D.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税E.支付的委托加工费【答案】AB

63、根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定，下列说法正确的有OA.对提供管道运输服务增值税实际税负超过3%的部分即征即退B.对销售自产磷石膏资源综合利用产品，增值税即征即退70%C.对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过5%的部分即征即退D.对销售自产利用风力生产的电力产品，增值税即征即退70%E.对销售自行开发生产的软件产品增值税实际税负超过3%的部分即征即退【答案】AB

64、下列各项中，符合我国税收立法规定的有A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章C.税收立法是仅指制定税法，不包括修改、废止税法I.《中华人民共和国税收征收管理法》是由全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律E.我国税种与税收实体法一一对应，一税一法【答案】BD

65、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下A.从低丰度油气田开采的原油，减征40%资源税B.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油免征资源税C.分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为发货的当天D.分期收款方式销售应税矿产品，纳税义务发生时间为取得货款的当天E.购入不动产，当期抵扣进项税额的60%【答案】ACD

66、纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有（）A.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品B.再生水C.以废旧沥青混凝土（用量占生产原料的比重不低于30盼为原料生产的再生沥青混凝土D.以垃圾为原料生产的电力E.以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油【答案】ACD

67、下列关于增值税征税范围的说法，正确的有（）A.对非营利性医疗机构自产自用的制剂免征增值税B.对增值税纳税人收取的会员费收人不征收增值税C.供热公司向居民个人供热而取得的采暖费收人应当征收增值税D.辍行销售实物金银的业务，应当征收增值税E.从事建筑安装业务的企业附设工厂在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，不征收增值税【答案】:ABD

68、领取营业执照后未开展经营活动，申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完成的有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业，符合下列（）的，可免予到税务机关办理税务注销，直接向市场监管部门申请办理注销登记A.未办理过涉税事宜的B.办理过涉税事宜，虽领用发票但未开具发票的C.办理过涉税事宜，但未发生过纳税义务的D.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的E.办理过涉税事宜，无欠税的【答案】AD

69、下列税务登记的说法正确的有（）A.申请减税、免税、退税，必须持税务登记证件B.纳税人应当将税务登记证件副本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查C.税务机关不再按照180天设置报验管理的固定有效期，改按跨区域经营合同执行期限作为有效期限D.纳税人遗失税务登记证件的应当在30日内书面报告主管税务机关并登报声明作废E.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，需向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》【答案】AC

70、下列各项中，属于走逃（失联）企业存续经营期间开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围的有（）A.商贸企业购进、销售货物名称严重背离B.生产企业无实际生产加工能力且无委托加工C.延期申报D.购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工E.直接走逃失联不纳税申报【答案】ABD

71、下列各项中，属于计算委托加工业务的组成计税价格应考虑的内容有（）A.受托加工收取的不含增值税的加工费B.增值税销项税额C.不含增值税的代垫辅料成本D.含增值税的代垫辅料成本E.含有委托加工业务定额征收的消费税【答案】AC

72、以下企业中，应当按复式账建账建制的有（A.某个体工商户，注册资金25万元B.某提供增值税应税劳务的私营业户，月销售额50000元C.某个体工商户，注册资金18万元D.某生产性个体工商户，月销售额70000元E.甲和乙两人共同成立个体工商户，注册资金是13万元【答案】:ABD

73、关于税务司法鉴定服务的说法正确的有（）A.鉴定人符合有关条件、经人民法院许可，可采用出庭以外的方式作证B.税务师事务所不得接受刑事诉讼活动中犯罪嫌疑人的委托C.税务司法鉴定事项可以包括民事平等主体之间发生的涉税争议事项D.委托人提出要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避E.鉴定人可自行向诉讼当事人及其委托人调查取证【答案】ABC

74、下列属于行业专业发票的有（）A.铁路客运火车票B.银行业的存贷、汇兑、转账凭证C.保险企业的增值税普通发票D.商贸企业零售劳保用品的发票E.航空运输电子客票行程单【答案】AB

75、下列关于特别纳税调整的说法，正确的有（）A.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年的，企业自行分摊的成本不得扣除B.涉及劳务的成本分摊协议一般适用于集团采购和集团营销策划C.预约定价安排仅适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易D.成本分摊协议涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额E.参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产可以在税前扣除C.10I.15【答案】B

27、甲手表厂（增值税一般纳税人）2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售，取得含税收入

632.8万元已知高档手表的消费税税率为20%甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元01732112【答案】C

28、甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途则下列会计处理正确的是（）另行支付的特许权使用费【答案】:ABD

76、下列关于石脑油、燃料油消费税政策的表述中，正确的有（）OA.用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烧类化工产品的产量占本企业用石脑油、燃料油生产产品总量的50%以上的企业，可享受退（免）消费税政策B.生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烧类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税C.对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳燃的企业购进并用于生产乙烯、芳妙类化工产品的石脑油、燃料油，按实际耗用数量退还所含消费税D.以外购的石脑油为原料生产的应税成品油，准予扣除外购石脑油已纳的消费税E.对生产企业对外销售自产的用于生产乙烯、芳烧类的化工产品的石脑油、燃料油免征消费税【答案】ABCD

77、下列情形中，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有（）A.出售旧房及建筑物的B.整体转让未竣工决算房地产项目的C.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的D.纳税人不据实提供扣除项目金额的E.转让房地产的成交价格低于房地产的评估价格，但能提供正当理由的【答案】ACD

78、下列关于土地增值税特点的说法中，正确的有（）A.以转让房地产取得的增值额为征税对象B.征税面比较广C.采用扣除法和评估法计算增值额

1.实行超额累进税率E.土地增值税发生在房地产转让环节，实行按次征收【答案】ABC

79、以下选项属于利润表的纳税审查项目的有A.投资活动产生的现金流量的审查B.销售成本的审查C.营业利润的审查与分析D.投资收益的审查与分析E.对固定资产的审查和分析【答案】:BCD

80、下列关于字面解释、扩充解释、限制解释的说法，正确的有OA.按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是所谓字面解释B.限制解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持限制解释C.税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释I.税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解释E.字面解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用【答案】ACD

81、下列金额中，应计入“房地产开发成本”的有A.契税B.耕地占用税C.前期工程费D.土地征用及拆迁补偿费E.开发间接费用【答案】BCD

82、一般纳税人预缴增值税时，下列适用3%预征率的有（）A.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产选择适用一般计税方法计税的B.一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的C.一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的D.房地产开发企业中的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目E.一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产【答案】BD

83、下列各项中，属于税收策划的基本方法的有（）A.不予征税方法B.税率差异方法C.提前纳税方法D.退税方法E.分割方法【答案】:ABD

84、对增值税小规模纳税人，下列表述符合现行政策的有（）A.实行简易计税方法B.均不得自行开具增值税专用发票C.不得抵扣进项税额D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按一般纳税人纳税E.不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税【答案】AC

85、关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有（）A.跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳C.纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳1）.不定期开采矿产品的纳税人，可以按次计算缴纳资源税E.纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定【答案】CD

86、（2019年）下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）OA.丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个项目可售建筑面积的65%自用的面积占可售面积的5%B.乙公司将未竣工决算的开发项目整体转让C.甲公司开发的住宅项目已销售完毕D.丁公司于2017年3月取得住宅项目销售（预售）许可证，截止2019年3月底仍未销售完毕E.戊公司开发的别墅项目销售面积已达整个项目可售建筑面积的75%【答案】BC

87、根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有（）OA.当期转出的进项税额，应相应调减加计抵减额B.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可以继续抵减C.不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策E.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额【答案】AC

88、下列各项中，属于税务规章的有（）A.《增值税暂行条例实施细则》B.《税务部门规章制定实施办法》C.《消费税暂行条例》D.《关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》E.《中华人民共和国环境保护税法》【答案】AB

89、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒2020年6月该厂的生产销售情况如下A.食用酒精不属于消费税的征税范围B.果汁啤酒属于饮料，不缴纳消费税C.如果粮食白酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算消费税和增值税D.啤酒销售时收取包装物押金，到期未退的押金应并入销售额计算增值税E.赠送关系单位的白酒应按照同类白酒最高价格计算消费税【答案】AD

90、实行从量定额和从价定率相结合计算应纳消费税的消费品有（）OA.啤酒B.黄酒C.白酒I）.卷烟E.果木酒【答案】CD

91、关于个人取得下列所得缴纳个人所得税的说法中，正确的有（）OA.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B.在校学生因参与学校组织的勤工俭学活动而取得的所得，免征个人所得税C.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税D.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，不征收个人所得税E.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税【答案】AC

92、下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入项目的有（）A.外购钢材用于厂房建设B.将委托加工收回的文具盒捐赠给希望小学C.自产小汽车用于交际应酬D.将货物由A机构移送至外省的B机构进行销售E.自产的石灰用于食堂建设【答案】BC

93、纳税人进口应税车辆自用，应计入车辆购置税计税依据的有（）OA.运抵我国输入地点起卸前的运费B.进口消费税C.进口关税D.应税车辆成交价E.进口增值税【答案】ABCD

94、下列项目不能在企业所得税前扣除的有（）A.银行对逾期贷款加收的罚息B.自然灾害或者意外事故损失没有赔偿的部分C.非广告性质的赞助支出D.企业所得税税款E.被司法机关处以的罚金和被没收财物的损失【答案】CD

95、某公司经主管税务局检查，发现2021年4月购进的甲材料发生非正常损失，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“待处理财产损溢”科目核算税务机关要求该公司在本月调账并补交税款，则正确的账务处理为（）A.借待处理财产损溢1300贷应交税费一一增值税检查调整1300B.借待处理财产损溢1300贷应交税费一一应交增值税（进项税额转出）1300C.借待处理财产损溢1300贷应交税费一一应交增值税（销项税额）1300D.借应交税费一一增值税检查调整1300贷应交税费一一未交增值税1300E.借应交税费——未交增值税1300贷银行存款1300【答案】AD

96、根据现行税收政策规定，消费品在下列经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有A.卷烟的批发环节B.金银首饰的生产销售环节C.超豪华小汽车零售环节D.高尔夫球杆的生产销售环节E.酒类产品的批发环节【答案】ACD

97、根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（）A.食用盐B.宝石C.矿泉水D.原煤E.天然卤水【答案】BCD

98、下列车辆中，属于车辆购置税征税对象的有（）A.汽车挂车B.有轨电车C.排气量超过一百五十毫升的摩托车I）.自行车E.客货两用车【答案】ABC

99、2020年7月某县某企业（一般纳税人）将厂房对外出售取得含增值税收入1020万元，已知该厂房是企业在2013年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，选择简易计税方法计算缴纳增值税，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（）费——应交增值税（销项税额）200000交税费——应交土地增值税600000E.借固定资产清理65500006550000【答案】AB

100、税务师执业，依法享有下列（）权利A.有权依法在权限范围内代理由委托人委托的代理事宜；税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝B.可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议C.可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件D.可以对委托方的违法、违规行为进行处罚E.对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或向人民法院起诉【答案】ABC营业务收入

884955.75应交税费——应交增值税销项税额

115044.25B.借银行存款40000贷其他业务收入

35398.23应交税费一一应交增值税

4601.77C.借主营业务成本620000贷库存商品600000周转材料20000D.借其他业务成本20000贷周转材料20000E.借税金及附加50000贷应交税费一一应交消费税50000【答案】ACA.借管理费用1006贷银行存款100B.借管理费用106贷:C.借管理费用100银行存款106I）.借管理费用1006贷银行存款106应交税费一一应交增值税（进项税额）应交税费一一代扣代交增值税6:银行存款106应交税费一一待抵扣进项税额6贷:应交税费一一应交增值税（进项税额）。