2023税务师继续教育考试题库带答案（模拟题）

2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题（200题）

1、税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）A.独生子女补贴B.退休人员再任职收入C.差旅费补贴D.托儿补助费【答案】B（2017年）下列关于税收法规的说法中正确的是（）A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案B.税收法律的实施细则或实施条例，一般是以税收行政法规的形式出现的C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规D.有权制定税收行政法规的机关是财政部【答案】B

3、下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）A.口头咨询的项目可以适当减少复核级别数B.涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级C.复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核D.业务质量监控人不得由项目负责人选定【答案】C

27、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）A.关联交易价格调整B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金C.先完税后争诉I）.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】C

28、某房开项目（一般计税）总可售建筑面积100000平方米，至2020年6月已预售80000平方米，每平方米含税售价

1.09万元/平方米，企业预售时已按税法规定预缴增值税该地块支付地价款32700万元，截止2020年6月，取得建筑公司开具的增值税专用发票金额20000万元，税额1800万元假定2020年6月交房，产生纳税义务，该企业2020年6月应当申报缴纳增值税为（）万元A.3000B.1200840300【答案】C

29、A企业为增值税一般纳税人，2020年3月转让4年前购置的办公楼，取得含税销售收入1600万元，该办公楼购置原价为1200万元，购置时支付相关税费150万元，A企业选择按简易计税方法计税，2020年3月A企业转让办公楼应缴纳增值税（）万元

76.

1918.

0211.

9019.05【答案】D

30、某生产企业2020年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境该机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费L2万元，复运进境发生的运费和保险费

1.5万元，以上金额均为人民币该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元（关税税率10%）

8.

770.

778.

870.62【答案】D

31、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）OA.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目C.全部调账事项入账后，应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费一一增值税检查调整”账户无余额D.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费一一增值税检查调整”科目【答案】D

32、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）A.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人C.年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票I）.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外【答案】C

33、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）A.企业申请认定时注册成立一年以上B.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%C.研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为【答案】B（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务

1.

993.

502.

091.80【答案】B

35、2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）A.要求甲企业补缴消费税税款B.要求李某补缴消费税税款C.要求甲企业和李某共同补缴消费税税款I）.应对李某处以未代收代缴消费税税款

0.5倍至3倍的罚款【答案】A

36、（2012年）根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）A.缴纳资源税的国有企业B.缴纳城镇土地使用税的私营企业C.缴纳消费税的外商投资企业D.缴纳房产税的外国企业【答案】C

37、下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）A.企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%B.集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除C.职工教育经费属于税法与会计的永久性差异D.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除【答案】D

38、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%该企业当月应缴纳资源税是（）万元

99.1294C.112D.84【答案】D

39、某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）22600贷以前年度2260022600贷2260022600贷其他业务收入22600贷其他业务收入【答案】D

40、下列货物适用增值税较低税率9%的是（）A.淀粉B.菠菜罐头C.边销茶D.液化煤气【答案】D

41、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）A.以增值额为征税对象B.采用扣除法和评估法计算增值额C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】C

42、下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（）A.每污染当量B.每吨C.超标分贝D.每立方米【答案】D

43、下列关于比例税率的表述正确的是（）A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例B.比例税率的提高会带动平均税率的上升C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高【答案】C

44、某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车18万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2机关税税率为30%该单位应缴纳的关税为（）万元

550.

80456.

40552.

45551.35【答案】C

45、某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万元和

1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元该企业当月应缴纳增值税（）万元（未放弃减税，不考虑其他增值税税收优惠）

0.

130.

190.

160.15【答案】D

46、下列纳税人中，应办理增值税一般纳税人登记的是（）A.年应税销售额为500万元的商业企业B.年应税销售额超过500万元的其他个人C.年应税销售额超过500万元的非企业性单位D.年应税销售额为700万元的商业企业且经常发生应税行为【答案】D

47、一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）A.借记相关科目，贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”B.借记“应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目C.借记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目D.借记相关科目，贷记“应交税费一一应交增值税（销项税额）”【答案】A（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务

3.

9039.

1025.

5013.60【答案】A

49、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）OA.项目负责人B.辅助人员C.税务师事务所所长D.执业质量复核人员【答案】A

50、某公司员工王某2020年6月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元

150.

28154.

40155.

23159.36【答案】C

51、甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向乙商场销售办公用品，合同约定全部价款100万元，同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣，乙商场于当月30日付款由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，甲企业给予其2万元的折扣，已开具红字专用发票甲企业当月上述业务的销项税额为（）万元（上述金额均含增值税）

11.

1611.

2711.

3912.74【答案】B

52、下列选项中（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】D

53、（2012年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油该厂当月应纳消费税（）万元

102.

75103.

58104.

25108.50【答案】C

54、下列涉税会计分录，使用错误的是（）A.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费一一应交个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记”应交税费一一未交增值税”C.企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费一一应交矿产资源补偿费”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费一一应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”【答案】B

55、（2020年真题）2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为

6.5%和5%该企业当月应缴纳资源税（）万元

41.

2553.

1040.

6044.50【答案】D

56、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（）A.3年5年10年20年【答案】C

57、关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

4、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人，2019年12月因项目调整将2019年6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额600万元、增值税78万元，该设备原值为600万元，累计已提折旧10万元该研发机构应补缴税款（）万元

76.

7054.

4277.

0978.00【答案】A

5、下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是（）A.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税I）.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税【答案】A

6、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】DC.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人【答案】B

58、2012年10月，某手表生产企业销售H牌T型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元该手表厂当月应纳消费税（）万元（高档手表消费税税率20%）

52.

8060.

00152.

80140.00【答案】B

59、某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元A.60000B.60600C.61800D.61962【答案】B

60、某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）A.本月应纳烟叶税44万元B.本月应纳烟叶税

48.4万元C.本月应纳消费税为78万元D.烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税【答案】A

61、下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价【答案】D

62、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）A.提供旅游服务B.提供劳务派遣服务C.提供建筑服务D.销售自建的不动产【答案】B

63、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】C

64、某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元加热用

1.6万吨，将

0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%该油田2019年12月应纳资源税（）万元

13.

6012.

4012.

1013.40【答案】C

65、某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元2019年8月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元该医院应纳车辆购置税（）元A.

10256.41B.

10500150009572.65【答案】B

66、2021年3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万元，该办公楼为2017年以3200万元购进则企业应当预缴的税款为（）万元

112.

54189.

52152.

36114.29【答案】D

67、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关A.留存利润表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】C

68、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是（）A.应纳消费税二（成本+利润）+（1-比例税率）X消费税比例税率B.应纳消费税=（成本+利润）（1-比例税率）X消费税比例税率+自产自用数量义定额税率C.应纳消费税二（成本+利润+自产自用数量X定额税率）:（1-比例税率）义消费税比例税率D.应纳消费税二（成本+利润+自产自用数量X定额税率）4-（卜比例税率）X消费税比例税率+自产自用数量义定额税率【答案】D

69、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳C.企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳D.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳【答案】C

70、某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关则实际缴纳税款的会计分录是（）A.借应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷:应交税费——未交增值税500000B.借应交税费一一未交增值税500000贷银行存款500000C.借应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷应交税费——未交增值税500000D.借应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷银行存款500000【答案】D

71、（2015年）税收实质课税原则的意义是（）oA.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性【答案】D

72、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人适用3%预征率的预缴增值税项目，（）A.暂停预缴增值税B.一律不用预缴增值税C.减按现预征率预缴增值税D.减按2%预征率预缴增值税【答案】A

73、自2019年9月1日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品可享受增值税即征即退政策，退税比例为（）50%60%70%80%【答案】C

74、2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%销售商品房缴纳的有关税费42万元（不含增值税和印花税）该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万兀O

1328.

251444.

701535.

251540.50【答案】B

75、某金店为增值税一般纳税人，2020年4月零售的金项链，取得含税销售额

56.5万元；零售镀金项链，取得含税销售额

22.6万元;采取以旧换新方式销售银项链200条，每条新银项链的零售价为345元，每条旧银项链的作价为

175.5元，每条实际收取差价款

169.5元该金店当月应缴纳消费税（）万元

2.

52.

652.

993.65【答案】B

76、（2019年）关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）OA.税款专款专用，具有收益税性质B.征收范围较窄C.根据城市规模设计税率D.属于一种附加税【答案】B

77、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税D.纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票【答案】B

78、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）A.不需要缴纳增值税B.按照觊征收率缴纳增值税C.按照5%征收率缴纳增值税D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票【答案】C

79、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见5日10日15日30日【答案】C

80、一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款5%3%2%11%【答案】C

81、根据相关规定，下列说法不正确的是（）A.自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税B.自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种非保税交割业务，暂免征收增值税C.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生出口的，按照现行货物出口税收政策执行D.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生进口的，按照现行货物进口税收政策执行【答案】B

82、根据相关规定，自2020年1月1日至2021年3月1日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（）A.即征即退增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.增值税实际税负超过3%的部分即征即退【答案】B

83、我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元锌锭出口关税税率为20机该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）O

25.6万元

29.6万元3L6万元34万元【答案】D

84、下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（）A.粮食白酒的批发环节B.实木地板的进口环节C.金银首饰的零售环节D.高档化妆品的生产销售环节【答案】A

85、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除【答案】C

86、根据税法规定，县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由（）OA.各级银行分别在所在地纳税B.银行总行在总行所在地纳税C.各级银行协同确定纳税地点D.税务机关确定纳税地点【答案】A

87、（2019年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）OA.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】A

88、下列属于混合销售行为的是（）A.某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务

7、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）A.3个月B.9个月C.1年D.半年【答案】C

8、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元

80000.

0076190.

4877619.

0575045.05【答案】C

9、某增值税小规模纳税人按月纳税，2019年12月取得销售货物收入7万元（含税，下同）、提供劳务收入2万元、转让不动产收入200万元（该不动产购入时支付价款120万元）该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元

3.

814.

719.

529.79【答案】AB.某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费C.某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务D.某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的【答案】B

89、根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）A.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除C.纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除D.纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元【答案】D

90、房地产开发企业中的一般纳税人，出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（）预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报5%3%2%1%【答案】B

91、甲个体工商户出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元A.

9.91B.

05.

171.71【答案】D

92、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）A.最惠国税率B.特惠税率C.协定税率D.普通税率【答案】C

93、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）3%5%7%10%【答案】B

94、2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元该企业当月应纳消费税（）万元（高档化妆品消费税率15%）123942D.22【答案】D

95、某银行为增值税一般纳税人，2019年12月提供贷款服务取得含税利息收入300万元，运营银行理财产品取得含税收入50万元，当月该银行实际可以抵扣的进项税额为5万元该银行当月应缴纳增值税（）万元

14.

8114.

1513.

4411.98【答案】C

96、2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行则下列表述不正确的是（）A.企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元B.企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算C.如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入D.如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税【答案】C

97、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利【答案】A

98、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务C.我国境内单位转让在德国境内的不动产D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用【答案】A

99、税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入

157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为

28.59万元

92.31万元

93.51万元120万元【答案】B

100、根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）OA.探亲假期补助B.供暖费补贴C.职工困难补贴D.职工交通补贴【答案】A

101、下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）A.委托加工收回的涂料加价销售的B.委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的C.外购涂料连续生产涂料的D.外购高档化妆品连续生产高档化妆品的【答案】C

102、下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业【答案】C

103、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）OA.车辆购置税采取价内征收B.车辆购置税实行一车一申报制度C.车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税【答案】A

104、某企业拥有两处房产，分别为办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（务机关规定的房产原值扣除率为20%）

15.

4422.

7725.

2527.44【答案】B

105、（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）A.作为申请人公民被宣告失踪的B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C.经行政复议机构准许达成和解的D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的【答案】C

106、下列原则中，在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是（）A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.新法优于旧法原则【答案】A

107、（2018年）在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）OA.房地产开发成本X5%以内B.取得土地使用权所支付的金额X10%以内C.（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）X10%以内D.（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）X5%以内【答案】C

108、某商场（一般纳税人），2021年3月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税

2.6万元，本月售出8096取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入

2.2万元，商场本月应纳增值税为（）万元—

0.

20.

180.

170.2【答案】B

109、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）OA.税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业.某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东C.税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动D.税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告【答案】C

110、下列关于城建税的说法中，正确的是（）A.城市维护建设税以增值税、消费税为计税依据，但是不与“二税”同时征收.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C

111、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人2020年5月发生以下业务

（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费

0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税

（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售

（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元

（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金其他相关资料高尔夫球及球具消费税税率为10%成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元期末库存外购杆头、握把买价为0根据上述资料，回答下列问题A.

2.

032.

052.

682.43【答案】B

112、某成品油生产企业为增值税一般纳税人2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升已知汽油、润滑油消费税税率均为L52元/升，航空煤油消费税税率为

1.20元/升该企业当月应缴纳消费税（）万元

3.

043.

84.245【答案】A

113、（2013年真题）下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】B

114、下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）A.销售免税货物B.以分期收款方式销售货物C.房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目D.以赊销方式销售货物【答案】C

115、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）A.大气污染物B.建筑施工噪声C.尾矿D.养鸡场未经处理直接排放的污水【答案】B

116、根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）A.加油站用于本站车辆的汽油B.卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝C.将自产的小汽车用于企业管理部门使用D.某金店进口金银首饰【答案】C

117、某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元（鞭炮、焰火消费税税率为15%成本利润率为5%）

0988.

559000.

007941.18【答案】B

118、下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税B.国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10第的税率征收企业所得税C.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际

10、甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为

2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元甲企业缴纳进口环节税金后海关放行已知小汽车的关税税率为20%消费税税率为9%下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（）A.应缴纳进口关税

5.6万元B.应缴纳进口环节增值税

4.63万元C.应缴纳进口环节消费税

3.32万元D.应缴纳进口环节车辆购置税

3.58万元【答案】B

11、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案A.取得营业执照10B.取得营业执照15C.首次办理涉税事宜10D.首次办理涉税事宜15【答案】D

12、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）A.海关多征的税款，海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续B.纳税人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款C.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起10日内缴纳税款【答案】A联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税D.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税【答案】C

119、某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入152000元，出租货车取得含税收入35000元，支付技术维护费300元并取得技术维护费发票该企业当月应缴纳增值税（）元

5793.

855146.

605437.

865446.60【答案】B

120、根据关税的有关规定，进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起（）内，向纳税义务人补征A.3个月B.6个月1年3年【答案】C

121、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税A.工资所得B.劳务所得C.经营所得D.偶然所得【答案】D

122、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）已知电池的消费税税率为4%该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元A.

22.

266.2【答案】B

123、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前【答案】B

124、原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的关税税率为（）A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】B

125、下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）A.将自产的货物用于职工福利B.将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程C.将外购的货物用于对外投资D.将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构【答案】B

126、一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（）0A.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按5%征收率计税B.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计税C.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税D.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税【答案】B

127、下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月C.专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年D.子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月【答案】B

128、甲白酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂，已知生产成本为20000元/吨，成本利润率为10%；无同类白酒的销售价格；白酒的消费税税率为20%加

0.5元/斤则关于上述业务应纳消费税是（）元A.5750B.6500C.5600D.6750【答案】D

129、从量定额征收的资源税的计税依据是（）A.应税产品的销售数量B.实际开采的数量C.应税产品的销售额D.税务机关核定的数量【答案】A

130、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）A.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息B.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式C.纳税信用评价周期为连续12个月D.新设立企业也要参与纳税信用评级【答案】C

131、下列业务不发生消费税纳税义务的是（）A.礼品店零售镀金高档手表B.汽车销售公司零售超豪华小汽车C.卷烟批发商销售卷烟给零售商D.首饰店销售金银首饰【答案】A

132、下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）A.资管产品管理人为增值税纳税人B.以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人C.代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的纳税人为准D授权集团内其他纳税人（第三方）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，第三方为纳税人【答案】B

133、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定7153060【答案】C

134、某铁矿开采企业2021年9月开采铁矿石原矿10000吨，对外销售铁矿石原矿2000吨，取得不含税收入140万元；将3000吨用于选矿加工，当月销售选矿500吨，取得不含税收入100万元；将其中1000吨选矿移送加工铁锭，当月该企业未对外销售铁锭该省铁矿石原矿税率

3.5%铁矿石选矿税率3%该企业当月应缴纳资源税（）万元

24.

520.

1517.

1513.9【答案】D

135、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金D.向购买方收取的增值税【答案】B

136、某金店为增值税一般纳税人2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元已知旧款金银首饰回收折价5万元该金店当月增值税销项税额（）万元

0.

581.

732.

302.88【答案】C

137、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）A.某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加B.李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过10万元，免征教育费附加C.某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加D.某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】C

138、某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税为（）元A.73300B.84750C.85500D.83256【答案】A

139、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收2019年12月销售了可售建筑面积的50%剩余50%待售至2020年10月，销售了可售建筑面积的88%下列说法中正确的是（）A.该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算B.税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算C.税务机关可以要求该企业在2020年10月进行土地增值税的清算D.该企业应该在2020年10月进行土地增值税的清算【答案】C

140、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）A.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】A

141、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同A公司适用的所得税税率为25%不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元120487212【答案】B

142、税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）A.技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税B.证券交易印花税实行单边收取，由出让方按

0.5%的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税C.建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用D.借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额【答案】C

143、甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税

2.6万元；当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入

22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款113万元甲企业当月应缴纳增值税（）万元

9.

942.

945.

5422.94【答案】B

144、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是OA.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按

1.5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】C

145、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为A.收讫销货款的当天B.移送的当天C.销售方发出金银首饰的当天D.购买方提货的当天【答案】A

146、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是oA.工资、薪金B.劳务报酬C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】A

147、下列选项中不属于视同销售行为，不应当计算缴纳增值税的是OA.将外购的货物作为福利发给职工B.将委托加工收回的货物捐赠给个体工商户C.将自产的货物用于个人消费D.将货物交付其他单位代销【答案】A

148、（2019年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）A.纳税人所在地B.车辆登记地C.车辆经销企业所在地D.车辆使用所在地【答案】B

149、下列情形，应征收环境保护税的是（）A.农业种植排放应税污染物的B.规模化养殖排放应税污染物的C.机动车行驶排放应税污染物的D.依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的【答案】B

150、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务（已知白酒的成本利润率为10%白酒消费税比例税率为20%定额税率

0.5元/斤白酒消费税计税价格核定比例为60吼）A.

65170.00B.

64680.00C.

33250.00D.

65292.50【答案】D

151、下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）

13、某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企业2019年3月底留抵进项为100万元，且9月底留抵进项为180万元2019年4月〜9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项500万元，其中增值税专用发票抵扣200万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣160万元，解缴税款的完税凭证抵扣40万元，农产品收购发票计算抵扣50万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣30万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元该企业在10月可申请退还的增值税进项税额是（）万元

38.4486480【答案】C

14、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】A

15、应当由（）制定业务计划A.项目经理B.项目助理C.项目组成员D.项目组负责人【答案】DA.行政罚款支出B.生产过程中耗费的原料成本C.税款的滞纳金D.被没收的财产损失【答案】B

152、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元（增值税征税率为13%退税率为10%1美元二

6.2元人民币）

604.5624465480【答案】D

153、下列关于土地增值税的说法正确的是（）A.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税，建成后转让的，不征收土地增值税B.对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税C.个人继承房地产，免征土地增值税D.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税【答案】D

154、某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得1096股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元（消费税税率5%）

70.

0060.00C.0D.

50.00【答案】A

155、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）OA.进口车辆用于销售的商业企业B.应税车辆的购买使用者C.免税车辆的受赠使用者D.应税车辆的进口使用者【答案】A

156、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天【答案】A

157、纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（）OA.有轨电车B.电动摩托车C.挖掘机D.叉车【答案】A

158、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收C.车辆购置税其征税具有专门用途D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】C

159、2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元6001800C.2000D.2600【答案】C

160、某汽车制造厂将排量为

2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆，市场最高不含税售价为180000元/辆该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元A.90000B.85000C.102000D.170000【答案】B

161、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务已知烟丝适用的消费税税率为30%则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C

162、自2019年1月1日起，转登记日前连续（）（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人A.3个月B.6个月12个月36个月【答案】C

163、自2020年12月21日起，国家税务总局决定在全国新设立登记的纳税人中实行增值税专用发票电子化，其中电子专票由（）监制A.国家税务总局B.各省税务局C.各县、市税务局D.财政部【答案】B

164、下列各项原则中，属于税法基本原则的是（）A.法律优位原则B.实质课税原则C.新法优于旧法原则D.程序优于实体原则【答案】B

165、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务

01.

500.

900.77【答案】C

166、某油气田企业2020年12月开采原油2000吨，稠油30吨当月销售原油800吨，每吨不含税售价3200元；销售稠油10吨，每吨不含税售价4000元当期开采原油过程中用于加热的原油5吨油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨该油气田企业2020年12月应缴纳资源税（）元（原油资源税税率为6%）A.156576156000155040D.154176【答案】C

167、（2019年）甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元上述押金均单独核算甲厂当月应缴纳消费税（）元

2500.

003300.

003600.

003750.00【答案】C

168、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%商业零售企业对外零售的金额是

175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元

335075.

525.5【答案】C

169、根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据A.下限为50%上限为400%B.下限为60%上限为400%C.下限为50%上限为300%D.下限为60%上限为300%【答案】D

170、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】B

171、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物A.高效液相色谱法B.薄层色谱法C.气相色谱法D.分子排阻色潜法E.容量法【答案】D

172、某汽车贸易进出口公司（一般纳税人），2020年6月进口2辆小汽车，到岸价格120万元，含境外负担的税金L6万元，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%则应纳进口环节增值税是（）万兀O

17.

6524.

4229.

3226.53【答案】A

173、另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）7CoA.42500B.43325C.31875I）.40375【答案】B

174、下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）A.对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值C.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据D.对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税【答案】B

175、某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证则下列涉税处理不正确的是（）A.已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请B.经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理C.纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理D.纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外【答案】C

176、对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.纳税情况审查【答案】C

177、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）A.撤销权B.留置权C.处分权D.代位权【答案】D

178、2019年3月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中的加热使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车原油不含税销售价格

0.38万元/吨，原油资源税税率6%该企业当月应纳资源税（）万元

182.

56213.

83213.

85213.60【答案】B

179、下列制度不属于税收程序法的主要制度的是（）A.表明身份制度B.时限制度C.职能分离制度D.欠税管理制度【答案】D

180、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证

414.

33413.

38390.

48428.57【答案】D

181、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%出口货物的征税率为13%退税率为ll%o2020年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元上期末留抵税额6万元本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元该企业当月的增值税免抵税额为（）万元

16.

060.

1116.170【答案】B

16、甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2021年3月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（）万7Lo

06.

003.

4010.00【答案】A

17、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2019年12月开采砂石原矿2000吨，当月销售1800吨该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（）元A.1800B.2000C.3600D.4000【答案】A

18、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人2020年5月发生以下业务

（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费

0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税

（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售

（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专用发票领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元

（4）该制造企业出租一

182、（根据2015年教材，该题目政策过时）某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元，发生广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费4万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收入12万元，支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元该广告公司上述业务应纳营业税（）万元

0.

731.

161.

401.60【答案】B

183、下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）A.将委托加工的货物分配给股东B.被保险人获得的保险赔付C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为【答案】A

184、某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13%退税率为10%则当期涉及到的会计分录正确的是（）A.借应交税费一一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷应交税费——应交增值税（出口退税）3000000B.借应收出口退税款3000000贷应交税费——应交增值税（出口退税）3000000C.借应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷应交税费——应交增值税（出口退税）3000000D.借应收出口退税款2900000贷应交税费一一应交增值税（出口退税）2900000【答案】C

185、下列各项中，不符合应税消费品应税数量规定的是（）A.委托加工应税消费品的，为受托方实际加工应税消费品的数量B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量C.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量【答案】A

186、（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定A.释义B.基本指引C.职业道德指引D.质量控制指引【答案】A

187、下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（）A.纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额B.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计入年应税销售额D.销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算【答案】C

188、（2019年真题）下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）A.其他个人B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的单位D.年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业【答案】D

189、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元（不考虑疫情期间的政策）6033250150【答案】D

190、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021年5月后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为10000万元同月转让B项目房产，取得含税收入30000万元，B项目所占土地向政府部门支付的土地价款为7000万元已知两项目均已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，B项目适用一般计税方式缴纳增值税该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共（）万元

80000.

0066196.16C.

75719.97D.

75141.99【答案】C

191、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额120万元开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元包装物押金单独记账核算该企业当月增值税销项税额万元

15.

6015.

8315.

9516.18【答案】B

192、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是OA.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目C.对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税D.啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税【答案】B

193、下列关于环境保护税特点的表述，错误的是（）A.环境保护税税收收入归中央和地方共享B.环境保护税的征税环节不是生产销售环节，也不是消费使用环节，而是直接向环境排放应税污染物的排放环节C.目前环境保护税额实行统一定额税和浮动定额税相结合的方法D.环境保护税的纳税人主要是企事业单位和其他经营者【答案】A

194、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】C

195、关于税务师的职业道德，错误的是（）A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避【答案】D

196、下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（）A.高尔夫球包B.小汽车C.成套化妆品D.电动汽车【答案】D

197、下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（）A.融资性售后回租B.车身广告位出租C.授权他人特许经营连锁饭店D.运输工具舱位承包业务【答案】B

198、（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）A.借记“利润分配一一未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费一一应交所得税”【答案】C

199、（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证

2417.

012419.

272416.36D.

2678.31【答案】C

200、下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）A.甲、乙公司相互交换房产产权用于办公B.丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房C.丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值D.戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室【答案】A第二部分多选题（100题）

1、对于上一年度错误会计账目调账方法的表述中，下列说法正确的有（）OA.对上一年度错账且对上年度税收产生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，即使不影响利润，也要通过“以前年度损益调整”进行调整B.对上一年度错账且对上年度税收产生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容C.对上一年度错账且对上年度税收产生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，如果影响上年度会计利润，要通过“以前年度损益调整”账户进行调整D.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，通过“以前年度损益调整”账户进行调整E.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，相应调整本年度有关账项【答案】BC

2、关于企业所得税上亏损弥补的说法，正确的是（）A.企业发生亏损，可以结转以后年度弥补，该亏损指的是会计上的亏损B.一般企业的亏损可以结转以后5年弥补C.具备高新技术企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度10年弥补D.受新冠肺炎疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年E.受新冠肺炎疫情影响较大的困难行业企业如果要将亏损结转弥补年限延长至8年的，应当在2020年度企业所得税汇算清缴时，通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年限政策声明》【答案】BCD

3、下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（）A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公C.某幼儿园租赁客车用于校车服务D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用【答案】:ABD

4、某税务师事务所符合加计抵减条件，2019年10月该事务所取得不含增值税销售额500万元，当月购进货物，取得增值税专用发票注明金额为200万，发生准予抵扣的进项税26万元，当月计提加计抵减额

2.6万元，则下列账务处理中正确的有（）A.取得销售收入借银行存款5300000贷主营业务收入5000000应交税费——应交增值税（销项税额）300000B.购进货物借库存商品2000000应交税费——应交增值税（进项税额）260000贷:银行存款2260000C.结转增值税借应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）40000贷应交税费——未交增值税40000D.次月缴纳借应交税费一一未交增值税40000贷银行存款14000其他收益26000E.次月缴纳借应交税费一一未交增值税40000贷银行存款14000营业外收入26000【答案】ABCD

5、2021年9月纳税人取得下列各项收入免征或不征城市维护建设税的有（）A.蔬菜批发收入B.境外单位向境内单位转让在境内使用的专利技术的收入C.国家备案众创空间向在孵对象提供孵化服务取得的收入D.通过上海期货交易所销售标准黄金，发生实物交割并已出库E.季度销售额50万元的增值税小规模纳税人所取得的销售收入【答案】ABCD

6、下列情形中，计算土地增值税时，按照房地产评估价格计算征收的有（）A.出售新建房B.出售旧房C.隐瞒房地产成交价格D.提供扣除项目金额不真实E.以房地产进行投资【答案】CD

7、企业所得税纳税审核中发现下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（）A.符合条件的小型微利企业取得的所得B.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，在境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得【答案】CD

8、（2008年真题）关于城市维护建设税，下列说法正确的有（）OA.纳税人直接缴纳“二税”的，在缴纳“二税”地缴纳城市维护建设税B.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一确定为5%C.由受托方代收、代扣“二税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率D.对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还E.县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%【答案】ABC

9、一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算增值税的有（）A.电影放映服务B.铁路旅客运输服务C.收派服务D.融资性的售后回租E.仓储服务【答案】AC所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金其他相关资料高尔夫球及球具消费税税率为10%成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20万元期末库存外购杆头、握把买价为0根据上述资料，回答下列问题

2.

192.

252.

302.42【答案】A

19、某烟厂为增值税一般纳税人，2021年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元1006085I）.66【答案】D

20、2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度A.《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》B.《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》C.《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》D.《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》【答案】B

10、下列关于预缴增值税的计算公式，正确的有A.房地产开发企业一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应预缴税款=预收款+1+适用税率或征收率X3%B.纳税人提供建筑服务取得预收款，适用一般计税方法计税的，应预缴税款=全部价款和价外费用;1+9%X2%C.纳税人提供建筑服务取得预收款，适用简易计税方法计税的，应预缴税款=全部价款和价外费用一支付的分包款+1+3%X3%D.一般纳税人出租不动产按规定需要预缴税款的，适用一般计税方法计税的，应预缴税款=含税销售额+1+9%X3%E.一般纳税人出租不动产按规定需要预缴税款的，适用简易计税方法计税的，应预缴税款=含税销售额+1+3%X3%【答案】ACD

11、2016年企业经营活动中缴纳的税费计入“税金及附加”的有OA.消费税B.增值税C.资源税D.城市维护建设税E.契税【答案】ACD

12、下列业务既征增值税又征消费税的有A.商场珠宝部销售金银首饰B.卷烟批发局向零售商销售卷烟C.商场服务部销售高档服装D.商场珠宝部销售珠宝首饰E.4s店销售超豪华小汽车【答案】AB

13、企业经营活动缴纳的下列税款，计入“税金及附加”的有OA.消费税B.增值税C.资源税D.城市维护建设税E.契税【答案】ACD

14、根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（）A.进口应税车辆的计税依据是组成计税价格B.直接进口自用应税车辆的，应缴纳车辆购置税C.在境内销售应税车辆的，应缴纳车辆购置税D.已税车辆退回经销商的，纳税人可申请退税E.受赠应税车辆的，捐赠方是车辆购置税纳税人【答案】ABD

15、关于土地增值税纳税人为取得土地使用权所支付的地价款的说法正确的有（）A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D.以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金【答案】ABC

16、（2019年真题）关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法正确的有（）A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含税的全部价款确定计税依据B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应区别应税和非应税消费品分别征税C.金银首饰连同包装物销售，能够分别核算的，包装物不并入销售额计征消费税D.单位用于馈赠的金银首饰，没有同类金银首饰销售价格的，按组成计税价格计算纳税E.金银首饰改在零售环节征税后，出口金银首饰不退消费税【答案】AD

17、下列车辆可享受免征车辆购置税优惠政策的有（）A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆C.设有固定装置的运输专用作业车辆D.购置新能源汽车E.农用三轮车【答案】ABD

18、根据信任保护原则，税务师事务所及其涉税服务人员终止业务时下列说法正确的有（）OA.对已完成的部分约定业务，无权收费B.对已完成的部分约定业务，应当按照协议约定收取费用C.就已完成事项进行免责性声明，由委托人承担相应责任，税务师事务所及其涉税服务人员不承担该部分责任D.就已完成事项，税务师事务所及其涉税服务人员承担相应责任E.就已完成事项，税务师事务所及其涉税服务人员与委托方共同承担责任【答案】BC

19、根据消费税现行的规定，下列表述正确的有（）A.消费税税收负担具有转嫁性B.消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D.消费税税目列举的消费品都属于消费税的征税范围E.消费税实行多环节课征制度【答案】AD

20、下列有关税务行政复议被申请人说法正确的有（）A.被申请人是指作出该具体行政行为的税务机关B.对扣缴税款行为不服，被申请人是主管该扣缴义务人的税务机关C.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，被申请人是税务机关D.对经重大税务案件审理程序作出的决定不服，被申请人是审理委员会所在税务机关E.税务机关设立的派出机构、内设机构或其他组织，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出具体行政行为，被申请人是派出机构【答案】ABCD

21、涉税专业服务机构及其涉税服务人员有下列（）情形且情节轻微的，由税务机关列为重点监管对象，降低信用等级或纳入信用记录暂停受理所代理的涉税业务A.报送信息与实际不符的B.拒不配合税务机关检查.调查的C.未按涉税专业服务相关业务规范执业，出具虚假意见的D.利用服务之便，谋取不正当利益的E.向税务机关工作人员行贿或者指使.诱导委托人行贿的【答案】CD

22、关于货物关税完税价格确定的说法，正确的有（）A.进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定并应包括货物运抵我国境内输人地点起卸前的运输及其相关费用、保险费B.购进的进口货物，以企业的销售价格为完税价格C.出口货物关税完税价格不包含出口关税D.进口货物的关税完税价格包括购货佣金E.进口货物的关税完税价格不包含进口增值税、消费税【答案】AC

23、纳税人转让通过多次购买持有的金融商品，可选择（）进行买入价的核算A.先进先出法B.移动加权平均法C.加权平均法D.后进先出法E.个别计价法【答案】BC

24、下列选项中，属于生活服务的有（）A.文化体育服务B.出租自有住房C.教育辅助服务D.安全保护服务E.收派服务【答案】AC

25、以下企业中，应当按复式账建账建制的有（）A.某个体工商户，注册资金15万元B.某服务性私营企业，月销售（营业）额50000元C.某个体工商户，注册资金10万元D.某生产性个体工商户月销售额80000元E.张三和李四两人共同成立个体工商户，注册资金是11万元【答案】BD

26、下列有关城市维护建设税的说法，正确的有（）A.某外商投资企业已缴纳增值税，但不需要缴纳城市维护建设税B.某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳C.某企业已缴纳了营业税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚D.某企业增值税实行先征后返，城市维护建设税同时返还E.城市维护建设税的适用税率，一律按纳税人所在地的适用税率执行【答案】BC

27、下列进口的货物中，免征关税的有（）A.无商业价值的广告品B.在海关放行前损失的货物C.外国政府无偿援助的物资D.关税税额在人民币500元以下的货物E.进出境运输工具装载的途中必需的饮食用品【答案】ABC

28、一般纳税人2019年5月购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有（）A.贷款服务B.住宿服务C.餐饮服务D.摄影扩印服务E.国内旅客运输服务【答案】ACD

29、增值税一般纳税人开具纸质增值税普通发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字发票的有（）A.销售折让B.销售退回，且不符合发票作废条件C.开票有误，且不符合发票作废条件D.应税服务中止，且不符合发票作废条件E.开具时发现有误的【答案】ABCD

30、下列混合销售行为中，应当征收增值税的有（）A.纳税人销售林木并提供林木管护劳务B.电信单位销售移动电话并提供电信服务C.纳税人提供污水处理劳务并销售再生水D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费E.商场销售冰箱并提供运输装卸服务【答案】AD

31、（2015年真题）下列属于视同提供应税服务的有（）A.为本单位员工无偿提供搬家运输服务B.向客户无偿提供信息咨询服务C.销售货物同时无偿提供运输服务D.为客户无偿提供广告设计服务E.向关联单位无偿提供交通运输服务【答案】BCD

32、转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）OA.旧房产的评估价格B.为取得旧房评估价格进行评估而支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费E.取得土地使用权支付的金额【答案】ABD

33、纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合（）情形的无需办理年度汇算A.纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的B.纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的C.纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的E.纳税人年度汇算需补税金额不超过600元的【答案】ABC

34、（2020年真题）关于环境保护税税目，下列说法正确的有（）OA.一氧化碳属于大气污染物B.煤阡石属于固体废物C.石棉尘属于大气污染物D.建筑施工噪声属于噪声污染E.城市洗车行业排放污水属于水污染物【答案】ABC

35、下列车辆中，免征车辆购置税的有（）A.新能源汽车B.节约能源汽车C.挂车D.城市公交企业购置的公共汽电车辆“母亲健康快车”项目的流动医疗车【答案】AD

36、下列各项表述中，不符合增值税现行规定的有（）A.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税B.纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，未分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额的，同样可以享受蔬菜增值税免税政策C.增值税一般纳税人将进口软件产品进行汉字化处理后对外销售，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策D.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生销售行为，合计月销售额超过15万，但是扣除销售不动产的销售额后未超过15万，其销售货物、劳务、服务、无形资产的销售额免税E.自2021年4月1日至2022年12月31日，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额未超过15万元的免征增值税政策【答案】BC

37、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务2020年3月主要经营业务如下A.如果税务部门发现该公司申报的计税价格明显低于同类房地产市场评估价格且无正当理由的，该公司应按同类房地产的市场评估价格作为房地产的转让收入计算土地增值税B.增值率未超过20%可以免征土地增值税C.购买公寓楼时支付的契税准予作为“与转让房地产有关的税金”项目予以扣除D.购买公寓楼的贷款利息支出准予作为扣除项目予以扣除E.该公司在公寓楼转让前发生的装修支出可以作为扣除项目予以扣除【答案】AC

38、下列关于城市维护建设税相关规定的说法中，不正确的有OA.对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳B.代扣代缴增值税的，在委托方所在地缴纳城建税C.流动经营等无固定纳税地点的单位，在纳税人缴纳增值税、消费税所在地就地缴纳城建税D.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，应征收城市维护建设税E.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城市维护建设税【答案】BD

39、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是A.用于交际应酬B.用于股息分配C.用于对外捐赠D.用于连续生产产成品E.从母公司移送至子公司【答案】ABC

40、下列房屋附属设备、配套设施或装置于房屋的设备中，即使在会计核算中未计入房产价值，在计征房产税时也应计入房产原价的有OA.分体式空调B.电梯C.智能化楼宇设备D.消防设备E.地下停车场【答案】BCD

41、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有A.企业采取预收款方式销售成品油，2015年6月收到购货方的预付款2015年7月发货，纳税义务发生时间为2015年7月B.企业采取赊销方式销售鞭炮，合同未约定收款日期，发货日期为2015年4月，实际收款为2015年6月，纳税义务发生时间为2015年6月C.某卷烟生产企业委托另一卷烟生产企业生产卷烟，2015年10月提货，2015年11月付款，纳税义务发生的时间为2015年H月D.企业采取托收承付方式销售实木地板，发货日期为2015年1月，办妥托收承付手续的日期为2015年1月，纳税义务发生时间为2015年1月E.企业采取分期收款方式销售高档化妆品，合同约定首次收款日期为2015年1月，实际收款日期为2015年5月，纳税义务发生时间为2015年1月【答案】AD

42、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有A.错征税款导致退还增值税的，退还附征的城市维护建设税B.出口退还消费税的，退还附征的城市维护建设税

21、税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编A.留存收益表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】C

22、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费

755.

65455.

55845.

55760.55【答案】C

23、以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（）A.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税B.委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税C.在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理D.如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税【答案】CC.进口征收消费税的，同时征收城市维护建设税D.经批准的当期免抵的增值税，应计征城市维护建设税E.实行增值税期末留抵退税的，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额【答案】AD

43、根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有（）A.贸易公司进口游艇B.石化公司销售自产汽油C.烟酒经销商店销售外购的已税白酒D.卷烟批发企业向零售商销售卷烟E.涂料生产企业销售涂料【答案】ABD

44、（2012年真题）下列关于关税完税价格的说法，正确的有（）OA.出口货物关税的完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的5%计算保险费C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税I）.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定，审查确定完税价格E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费【答案】ACD

45、关于城市维护建设税，下列说法正确的有（）A.纳税人直接缴纳“两税”的，在缴纳“两税”地缴纳城市维护建设税B.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为5%C.由受托方代收、代扣“两税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率D.对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还E.县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%【答案】ABC

46、下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）OA.会计核算健全的单位B.非企业性单位C.不经常发生应税行为的企业D.不经常发生应税行为的个体工商户E.自然人【答案】BCD

47、关于税收法规的创制程序，下列表述正确的有（）A.国务院税务主管部门（财政部或国家税务总局）向国务院报请立项B.由国务院负责起草，通常由国务院税务主管部门负责拟定C.国务院法制机构负责审查，提请国务院常务会议审议D.国务院通过行政法规实行的是表决方式，组成人员过半数，方可通过E.由总理最终决定，并由总理签署国务院令公布实施，行政法规应在公布后的30日内报全国人大常委会备案【答案】ABC

48、（2019年真题）根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有（）A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记D.纳税人登记时所依据的年应税销售额不包括税务机关代开发票销售额E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额【答案】BC

49、增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证，同时符合（）情形的，其对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围A.异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额70%（含）以上的B.异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额50%（含）以上的C.异常凭证进项税额累计超过5万元的D.异常凭证进项税额累计超过4万元的E.异常凭证进项税额累计超过1万元的【答案】AC

50、关于关税税率的适用，下列表述中正确的有（）A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率B.因纳税人违反规定需要追征税款的进口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率C.租赁进口货物，分期缴纳税款的，应按其申报暂时进口之日实施的税率征税D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率E.减免税货物经批准转让的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】ABD

51、下列单位中属于消费税纳税义务人的有（）A.销售木制一次性筷子的商店B.受托加工白酒的企业C.委托加工实木地板的单位D.零售超豪华小汽车的贸易公司E.销售卷烟的批发企业【答案】CD

52、以下配套设施需要计入房产原值，依法计征房产税的有（）OA.电梯B.消防设备C.分体式空调D.智能化楼宇设备E.需要经常更换的零配件【答案】ABD

53、企业的下列支出，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）A.为特殊工种职工支付的人身安全保险费B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费C.企业为投资者购买的商业保险I）.企业按规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金E.支付给母公司的管理费【答案】BC

54、下列项目中，应计入进口货物关税完税价格的有（）A.进口环节缴纳的消费税B.单独支付的境内技术培训费C.由买方负担的境外包装材料费用D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用E.购货佣金【答案】CD

55、根据规定，税法的特点包括（）A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从法律性质看，税法属于义务性法规C.从内容看，税法具有综合性D.从内容看，税法具有单一性E.从形式特征来看，具有强制性【答案】ABC

56、下列关于上一年度错误会计账目的调整方法的表述，正确的有（）OA.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，即使不影响利润，也要通过“以前年度损益调整”进行调整B.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容C.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，如果影响上年度会计利润，要通过“以前年度损益调整”账户进行调整D.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，通过“以前年度损益调整”账户进行调整E.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，相应调整本年度有关账项【答案】BC

57、2021年9月，某市区一化妆品厂（甲）委托某县城一加工厂（乙）（一般纳税人）加工一批高档化妆品，委托方（甲）提供原材料成本为75000元，支付加工费10000元（不含增值税），受托方（乙）无同类化妆品的市场销售价格已知高档化妆品消费税税率15%不考虑其他因素下列说法正确的有（）A.乙企业应缴纳增税1300元B.乙企业应代收代缴消费税15000元C.乙企业应缴纳城建税65元D.乙企业应代收代缴的城建税750元E.乙企业代收代缴的消费税，不需要代收代缴城建税和教育费附加【答案】ABCD

58、企业2019年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有（）OA.摊派支出可以税前扣除B.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额C.小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过100万元D.企业发生非正常损失时，不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，在所得税前按规定扣除E.企业当期发生的符合规定的研究开发支出，费用化的，可以加计扣除75%；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销【答案】BD

59、下列法定解释中可以作为法庭判案直接依据的是（）A.税收立法解释B.税收司法解释C.税收行政解释D.税收限制解释E.税收字面解释【答案】AB

60、1950年颁布的《全国税政实施要则》中设置但没有实际征收的税种有（）A.契税B.遗产税C.房产税D.薪给报酬所得税E.印花税【答案】:BD

61、税务师在税务师事务所执业时，不得有下列行为（）A.对于涉税鉴证服务，可以出具否定意见的鉴证业务报告B.接受的涉税服务业务，可以不签订业务约定书C.在执业中发现不能胜任，单方面终止协议I）.以口头或其他方式提供涉税服务，不出具书面的业务报告E.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动【答案】BC

62、下列关于消费税计税依据的表述，正确的有（）A.实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按核定计税价格征收消费税B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格C.境内生产销售小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案D.啤酒生产企业销售的啤酒，应当以其关联企业的啤酒销售公司对外的销售价格（含包装物及包装物押金）作为确定消费税税额的标准，并依此确定该啤酒消费税单位税额E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税【答案】CD

63、某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务A.进口仪器应缴纳关税

6.3万元B.由于公司存在免税项目，购进的商务车不得全额抵扣进项税额C.购人石棉支付运费取得税务机关代开增值税专用发票不可以抵扣进项税额D.将A型防尘口罩作为福利发放给公司员工应作进项税额转出【答案】AC

64、某小规模纳税人2021年4〜6月的销售额分别是12万元、15万元和20万元，以上金额均不含增值税根据增值税的现行规定，以下说法正确的有（）A.如果该小规模纳税人选择按月纳税，其4〜6月不需缴纳增值税B.如果该小规模纳税人选择按月纳税，其4〜6月应缴纳增值税

0.2万元C.如果该小规模纳税人选择按季纳税，其4〜6月不需缴纳增值税D.如果该小规模纳税人选择按季纳税，其4〜6月应缴纳增值税

0.47万元E.无论该小规模纳税人选择按月纳税还是按季纳税，其4〜6月均不需要缴纳增值税【答案】BD

65、下列业务，应当征收增值税的有（）A.银行销售金银B.金店销售金条C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让D.邮政部门发行报刊E.电力公司向发电企业收取过网费【答案】AB

66、受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年，困难行业企业包括（）A.交通运输B.餐饮C.住宿D.物业服务E.旅游【答案】ABC

67、企业生产或开采的下列产品中，应当征收资源税的有（）A.石灰岩B.深水油气田开采的天然气C.人造石油D.砂石E.成品油【答案】ABD

68、某企业2019年10月份欠缴的增值税60000元一直未缴纳当年11月份该企业增值税期末留抵税额为20000元，12月份增值税期末留抵税额为80000元，该企业的下列税务处理中，正确的有（）11月份借应交税费一一应交增值税（进项税额）-20000贷应交税费——未交增值税-2000011月份借应交税费一一未交增值税20000贷应交税费一一应交增值税（进项税额转出）2000012月份借应交税费一一应交增值税（进项税额）-40000贷应交税费——未交增值税-4000012月份借应交税费一一应交增值税（进项税额）60000贷应交税费一一未交增值税6000012月份借应交税费一一未交增值税60000应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20000贷应交税费——应交增值税（进项税额转出）80000【答案】AC

69、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的有（）OA.将自产的卷烟用于交际应酬B.某卷烟批发企业将卷烟批发给零售单位C.某卷烟批发企业将卷烟批发给另一家批发企业D.某金银首饰生产企业将金银首饰销售给某商场E.进口高档化妆品【答案】CD

70、应交税费一一应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方

71、以下通过增值税发票管理新系统开具的发票有（）A.机动车销售统一发票B.二手车销售统一发票C.过路（过桥）费发票D.收费公路通行费增值税电子普通发票E.增值税专用发票【答案】ABD

72、下列各项中免征增值税的有（）A.纳税人采取转包方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产B.社会团体收取的会费C.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务D.对月销售额10万元以下（含本数）的增值税纳税人

24、甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2020年2月排放总铅600千克，污染当量值

0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为

3.6元甲企业当月应缴纳环境保护税（）元A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】B

25、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的是（）A.免征进口关税B.免征进口环节增值税C.属于应税消费品的，免征进口环节消费税D.上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申请办理退税手续【答案】D

26、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）A.纳税人名称发生变化B.纳税人识别号发生变化C.购票限量发生变化D.开票限额发生变化【答案】BE.个人从事金融商品转让业务【答案】ABC

73、关于个人取得下列所得缴纳个人所得税的说法中，正确的有（）OA.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B.在校学生因参与学校组织的勤工俭学活动而取得的所得，免征个人所得税C.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税D.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，不征收个人所得税E.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税【答案】AC

74、下列业务属于增值税视同销售行为的有（）A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资B.超市将购进的食用油发放给本企业员工C.汽车厂将自产汽车分配给股东D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务E.食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方【答案】CD

75、根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（）OA.宝石坯B.涂料C.帆艇D.机动艇E.无动力艇【答案】ABD

76、关于税收法律关系的概念和特点，下列表述正确的有（）A.具有财产所有权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性I）.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件E.对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说“【答案】ABC

77、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A.进口铜矿石的，资源税纳税义务发生时间为报关进口的当天B.采取预收款方式销售轻稀土的，资源税纳税义务发生时间为发出轻稀土的当天C.采取赊销方式销售页岩气的，资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天D.采取分期收款方式销售铁矿石的，资源税纳税义务发生时间为收到全部价款的当天E.将自产原煤用于生产洗选煤的，资源税纳税义务发生时间为移送使用原煤的当天【答案】BC

78、某县甲化妆品厂（增值税一般纳税人）2021年6月接受位于市区的乙化妆品厂（增值税一般纳税人）委托生产一批高档化妆品，乙厂提供原料的不含税价为30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批高档化妆品加工完成并全部收回关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有（）（高档化妆品成本利润率5乐消费税税率30%）A.甲厂应代收代缴地方教育费附加

2742.86元B.甲厂应代收代缴城市维护建设税

6857.14元C.甲厂应代收代缴城市维护建设税

9600.00元D.甲厂应缴纳城市维护建设税

182.00元E.甲厂应缴纳城市维护建设税

130.00元【答案】AB

79、我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（）A.超率累进税率B.定额税率C.超倍累进税率D.全额累进税率E.超额累进税率【答案】CD

80、根据土地增值税的有关规定，房地产开发企业发生的下列成本、费用可以扣除的有（）A.建设公共配套设施，建成后产权属于全体业主所有的B.建设公共配套设施，建成后无偿转交给政府、公共事业单位用于非营利性社会公共事业的C.建设公共配套设施，建成后有偿转让的D.房地产开发企业预提的费用E.房地产开发企业销售已装修的房屋，其发生的装修费【答案】ABC

81、（2018年）下列属于引起税收法律关系变更原因的有（）oA.纳税人自身组织状况发生变化B.纳税人履行了纳税义务C.税法修订或调整D.纳税人经营或财产情况发生变化E.纳税义务超过追缴期限【答案】ACD

82、下列说法正确的有（）A.其他个人转让不动产，应在不动产所在地预缴增值税，在居住地申报缴纳B.个人转让购买不足2年的住房，按照5%征收率全额缴纳增值税C.个人出租住房，按照5%征收率减按

1.5%缴纳增值税D.在同一县市提供建筑服务，不需在建筑服务发生地预缴增值税E.其他个人提供建筑服务，应在建筑服务发生地预缴增值税，在居住地申报缴纳【答案】BCD

83、（2019年真题）下列服务中，属于适用增值税进项税额加计抵减政策的有（）A.餐饮服务B.湿租业务C.贷款服务D.旅游服务E.不动产经营租赁服务【答案】AD

84、某省规定营业税按期纳税的起征点为月营业额20000元下列税务处理正确的有（）2013年2月，李某新办一家个体网吧试营业，月营业额21000元，免予缴纳营业税2013年3月，某私营餐饮企业营业额18000元，该私营企业免予缴纳营业税2013年1月，赵某的个体快餐店经营收入32000元，成本费用15000元，应缴纳营业税2013年2月，张某的个体冷饮店营业额26000元，该冷饮店应缴纳营业税1300元E.王某夫妇分别经营两个早餐摊点，2013年2月营业额分别为19000元和16000元，营业额合计超过20000元，应缴纳营业税【答案】BCD

85、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（）A.无法认证B.纳税人识别号认证不符C.专用发票代码、号码认证不符D.密文有误E.列为失控专用发票【答案】ABC

86、根据现行企业所得税法的规定，下列在计算应纳税所得额时允许全额扣除的借款利息支出有（）A.企业实际支付给关联方的利息支出B.非金融企业向金融企业借款的利息支出C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出D.逾期偿还银行贷款的罚息E.企业实际支付给与企业无关联关系的自然人借款的利息支出【答案】BD

87、根据企业所得税法的相关规定，企业从事研发活动发生的下列费用支出中，可以作为税前加计扣除的研究开发费用的有（）A.企业按照规定标准为在职直接从事研发活动人员缴纳的“五险一金”B.研发活动管理人员的工资C.研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用D.新药品研制的临床试验费E.用于研发活动的仪器、设备的运行维护费【答案】ACD

88、根据现行政策，下列项目适用9%税率应征增值税的有（）A销售玉米B.苗圃销售自种花卉C.销售音像制品D.销售方便面E.销售中成药【答案】AC

89、下列各项中，属于税法立法解释的有（）A.全国人大及其常委会对税收法律所作的解释B.国家税务总局在执法过程中对税收法律如何具体应用所作的解释C.国务院对税收行政法规所作的解释I）.最高人民法院的审判解释E.地方人大常委会对地方税收法规所作的解释【答案】AC

90、关于税务行政诉讼的管辖下列说法正确的有（）A.移转管辖是指人民法院发现受理的案件不属于自己管辖时，应当移送有管辖权的人民法院B.指定管辖是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖C.一般税务行政案件由最初作出具体行政行为的税务机关所在地人民法院管辖D.两个以上人民法院都有管辖权的案件，原告可以选择其中一个人民法院提起诉讼，原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由上级人民法院裁定管辖E.税务行政诉讼的管辖分为法定管辖和裁定管辖【答案】BC

91、下列合同，应按“财产转移书据“税目征收印花税的有（）OA.专利申请权转让合同B.商品房销售合同土地使用权出让合同土地使用权转让合同E.专利实施许可合同【答案】BCD

92、下列车辆中，凡纳税人能够出具有效证明，以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的金额作为计税依据的有（）A.免税条件消失的车辆B.行驶8万公里以上的试验车辆C.库存超过2年的车辆D.因不可抗力因素导致受损的车辆E.进口旧车【答案】BD

93、下列有关契税的处理符合税法规定的有（）A.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税B.企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税C.甲企业按照当地政府的招商协议土地出让金减免了40%则在申报契税时，可以按实际支付金额计算缴纳契税D.母公司以土地、房屋对控股子公司增资，属于同一投资主体内部资产划转，控股子公司承受母公司土地、房屋权属的行为不缴纳契税E企业依照法律规定分立，对派生方承受原企业土地、房屋权属，应缴纳契税【答案】AB

94、关于增值税计税方法的一般规定，下列表述中正确的有（）OA.销售方向购买方收取的优质费属于价外费用，应计入销售额B.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用不计入销售额C.纳税人采取还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出D.境外单位或者个人在境内提供应税行为，在境内未设有经营机构的扣缴义务人应代扣代缴增值税E.小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税【答案】:ABD

95、根据增值税规定，下列各项免征流通环节增值税的有（）A.蔬菜B.水果C.鲜奶I）.鲜鸡蛋E.鲜猪肉【答案】BC

96、关于城市维护建设税，下列说法正确的有（）A.纳税人直接缴纳“二税”的，在缴纳“二税”地缴纳城市维护建设税B.中国铁路总公司应纳城市维护建设税的税率统一确定为5%C.由受托方代收、代扣“二税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率D.对增值税实行“先征后返”办法的，城市维护建设税一并返还E.县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%【答案】ABC

97、关于土地增值税优惠政策，下列说法错误的有（）A.将空置的职工宿舍转让作为改造安置住房房源，应就其全部增值额按规定计税B.对个人销售商铺暂免征收土地增值税C.对因国家建设需要而被政府收回的房产免税D.以房地产作价入股房地产开发公司，对其将房地产变更至被投资的企业，暂不征收土地增值税E.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的予以免税，超过20%的，应就其全部增值额按规定计税【答案】ABD

98、关于营业税税目确定的说法，正确的有（）A.经营游览场所按照“娱乐业税目缴纳营业税B.有线电视台广告播映按照“文化体育业”税目缴纳营业税C.在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目缴纳营业税D.远洋运输企业从事的“程租业务按照”交通运输业”税目缴纳营业税E.报社根据文章篇幅向作者收取的“版面费“按照“文化体育业”税目缴纳营业税经营游览场所按照“娱乐业”税目缴纳营业税【答案】BC

99、下列各项中，属于计算委托加工业务的组成计税价格应考虑的内容有（）A.受托加工收取的不含增值税的加工费B.增值税销项税额C.不含增值税的代垫辅料成本D.含增值税的代垫辅料成本E.含有委托加工业务定额征收的消费税【答案】AC

100、下列各项中，符合土地增值税的减免税规定的有（）A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的免征土地增值税B.纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产开发，不分别核算增值额的，由税务机关核定应享受免税的项目收入C.因国家建设需要依法征收、收回的房地产，免税D.对个人销售住房暂免征收土地增值税E.纳税人转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税【答案】ACD。