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2023税务师继续教育考试题库第一部分单选题（200题）
1、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）A.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理B.双方达成了涉税专业服务关系的口头协议C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记D.属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围【答案】B
2、某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）A.借:应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷:银行存款148000B.借应交税费——未交增值税148000贷应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）148000C.借以前年度损益调整148000贷银行存款148000D.借应交税费——未交增值税148000贷银行存款148000【答案】D
3、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税
4.2万元2020年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元【答案】B
28、（2020年真题）下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）OA.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的可以结转下期继续抵扣B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整【答案】A
29、下列不属于车辆购置税的纳税人是（）A.在我国境内购置应税车辆自用的行政事业单位B.在我国境内购置应税车辆自用的个体工商户C.在我国境内购置应税车辆自用的外国人D.在美国购置车辆使用的中国留学生【答案】D
30、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证
2417.
012419.
272416.
362678.31【答案】C
31、下列关于关税税率适用的表述，不正确的是（）A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率C.保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，一律适用海关发现该行为之日实施的税率【答案】D
32、下列关于资源税的说法，正确的是（）A.开采原煤和进口原煤均缴纳资源税B.资源税纳税人不仅限于企业，还包括个人C.我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源D.资源税全面实行从价计征【答案】B
33、应税药品（适用税率13%）取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款
6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况该制药厂当月应缴纳增值税（）万元
6.
208.
4710.
7313.00【答案】B
34、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费
775.
831255.
311104.
441157.96【答案】B
35、环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的（）OA.当日B.次日15日30日【答案】A
36、甲综合性商场为增值税一般纳税人，2019年12月销售服装、家电货物取得不含税销售额100万元；地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额10万元（该停车场于2013年建造，选择简易计税方法计税）；出租上月购置门面房取得含税销售额50万元当月全部可以抵扣的进项税额为10万元甲商场当月上述业务增值税应纳税额为（）万元
6.
117.
427.
607.95【答案】C
37、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减【答案】D
38、2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元当月汽油零售价为
7.8元/升该加油站当月应纳增值税万元
27.
5327.
5930.99I.
40.95【答案】B
39、甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额2020年8月因管理不善，该设备被盗丢失该设备已累计计提折旧90万元关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是OA.甲企业不需要转出进项税额B.甲企业应转出进项税额102万元C.甲企业应转出进项税额
86.7万元D.甲企业应计提销项税额
86.7万元【答案】C
40、根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是（）OA.调味料酒B.宝石坯C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线D.高尔夫车【答案】B
41、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】A
42、2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人2辆移送业务部门使用小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%o该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆该公司应纳车辆购置税（）元A.10700B.26750C.34000D.13600【答案】D
43、实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（A.直接计算法B.间接计算法C.一般计算法1）.特殊计算法【答案】B
44、下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）A.当期未发生纳税义务的纳税人B.当期开始享受免税待遇的纳税人C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人【答案】C
45、某成品油生产企业为增值税一般纳税人2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升已知汽油、润滑油消费税税率均为
1.52元/升，航空煤油消费税税率为
1.20元/升该企业当月应缴纳消费税（）万元
3.
043.
84.245【答案】A
46、某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为
0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（）元20040000C.200000I.400000【答案】D
47、某商场为增值税一般纳税人2021年3月举办促销活动，全部商品8折销售实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税发票），该商场当月销项税额是（）元
43638.
58437079.
7443716.
8161750.00【答案】A
48、2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费
3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元A.7B.91222【答案】B
49、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作1月31日3月31日4月30日I.5月31日【答案】C
50、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）A.将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报B.将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报D.将购买的国债利息作为免税收益申报【答案】B
51、（2017年）关于消费税的特点，下列说法错误的是（）A.税负不具有转嫁性B.征税项目具有选择性C.征收方法具有多样性.税收调节具有特殊性【答案】A
52、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）OA.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B.自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税C.自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税D.自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税【答案】A
53、纳税信用纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请A级B.B级C.M级D.D级【答案】A
54、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月OA.1000元2000元C.3000元D.5000元【答案】A
55、甲企业位于县城，2020年4月被税务机关查补增值税20000元、消费税40000元、土地增值税25000元；还被加收增值税、消费税的滞纳金480元，土地增值税滞纳金200元；被处以增值税、消费税的罚款30000元，土地增值税罚款12500元当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计元A.
48004838.
44918.4I.4880【答案】A
56、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2021年2月将购进的卷烟50箱销售给A烟草批发商，取得含税销售收入113万元；将购进的100箱卷烟销售给B零售单位，取得不含税销售收入200万元则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元
36.
7524.
5039.610【答案】B
57、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用按陆路运输服务征收增值税B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D.航空地面服务属于航空运输服务的范围【答案】D
58、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）°A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税
11.
671.
671.
471.02【答案】B
4、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务C.我国境内单位转让在德国境内的不动产D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用【答案】A
5、某果汁厂为增值税一般纳税人，2020年6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费
0.6万元，取得了增值税专用发票当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12万元则该果汁厂2020年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元
1.
141.
181.
011.26【答案】C
6、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）A.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税B.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税【答案】D
59、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是（）OA.拆迁补偿费B.耕地占用税C.房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税D.公共配套设施费【答案】C
60、税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为项税额转出）7800【答案】B
61、原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的关税税率为（）A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】B
62、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）A.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】B
63、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）A.将自产粮食白酒发给职工作为福利B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售【答案】C
64、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）A.3个月B.9个月C.1年D.半年【答案】C
65、某网约车电商平台为增值税一般纳税人，2019年11月提供网约车服务，开具普通发票不含税额5000万元，支付网约车司机服务费3800万元网约车服务选择简易计税，该电商平台当月应缴纳增值税（）万元（不考虑疫情期间的政策）6033250150【答案】D
66、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）A.运至我国境内输出地点装载后的相关费用B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】D
67、下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）A.加班费B.季度奖金C.年终加薪D.差旅费津贴【答案】D
68、税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的OOA.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则D.实质课税原则【答案】C
69、某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米，本月销售5000立方米该矿泉水的资源税税率为10元/立方米该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元A.50000B.40000C.35000D.25000【答案】A
70、某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元
2.
452.
591.
752.31【答案】A
71、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入
25.2万元，收回旧金银首饰作价
11.7万元（含税）当月进项税额
6.17万元该金银饰品店当月应纳增值税是（）万元
3.
232.
634.61I.
1.88【答案】D
72、关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）0A.纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票B.纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票C.开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明D.纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废【答案】A
73、（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）A.借管理费用贷银行存款B.借固定资产贷银行存款C.借固定资产贷应交税费一一应交印花税D.借税金及附加贷应交税费一一应交印花税借应交税费一一应交印花税贷银行存款【答案】D
74、（2019年真题）关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳增值税，下列说法正确的是（）A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】C
75、一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）A.公共交通运输服务B.不动产经营租赁C.建筑服务D.文化体育服务【答案】B
76、某家酒店为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件2019年10月，销项税额100万元，购入办公楼取得增值税专用发票，注明税额15万元该酒店当月应缴纳增值税（）万元
85.
0083.
5082.
7576.50【答案】C
77、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年5101520【答案】B
78、某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金
0.2万美元，当月外汇中间价1美元=
6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%则应纳进口环节增值税（）万元
19.
8424.
4229.
3226.53【答案】A
79、下列涉税处理不正确的是（）A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费一一应交资源税”B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费一一应交土地增值税”C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费一一应交土地增值税”D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”【答案】B
80、下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】:C
81、从2020年1月1日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是（）A.某企业取得了废弃电器电子产品处理资格，从事废弃电器电子产品拆解处理2020年，该企业购进废弃电视1000台，全部进行拆解后卖出电子零件，按照《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》（财综
（2012）34号）规定，取得按照实际完成拆解处理的1000台电视的定额补贴，该补贴需要缴纳增值税B.为鼓励航空公司在本地区开辟航线，某市政府与航空公司商定，如果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到1000万元则不予补贴如果年销售额未达到1000万元，则按实际年销售额与1000万元的差额给予航空公司航线补贴如果航空公司取得该航线补贴，该补贴需要缴纳增值税C.某新能源汽车企业2020年才收到2019年销售新能源汽车的中央财政补贴，该补贴需要缴纳增值税D.增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税【答案】D
82、某企业为增值税一般纳税人，2020年4月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款200万元，增值税26万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税
0.39万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元，则该企业当月应缴纳增值税（）万元
1716.
4947.491）.
9.61【答案】D
83、2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元其中正确的会计处理为（）A.借应收出口退税款一一增值税10000贷应交税费一一应交增值税（出口退税）10000B.借应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷应交税费——应交增值税（出口退税）90000C.借应交税费一一未交增值税10000贷应交税费一一应交增值税（转出多交增值税10000D.借营业外收入一一政府补助10000贷应交税费一一应交增值税（出口退税）10000【答案】B
84、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份30252015【答案】B
85、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案
101530.60【答案】B
86、某油田2020年11月共计开采原油5000吨，当月销售原油3000吨，取得销售收入（含增值税）2260万元，无其他收入与费用已知销售原油的资源税税率为6%则该油田11月缴纳的资源税为（）7Co
200124.
4135.6120【答案】D
87、关于关税特点的说法，正确的是（）A.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大B.关税是多环节征收的价内税C.关税是单一环节征收的价外税D.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税【答案】C
88、某航空公司为增值税一般纳税人，2020年7月取得的含税收入包括航空培训收入
57.72万元、航空摄影收入
222.6万元、湿租业务值税销项税额，错误的是（）A.航空培训收入的销项税额
5.72万元B.航空摄影收入的销项税额
12.6万元C.湿租业务收入的销项税额
16.50万元D.干租业务收入的销项税额
28.27万元C.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税I）.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税【答案】B
7、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）OA.耕地占用税B.为取得土地使用权缴纳的契税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费D.为取得土地使用权支付的地价款【答案】A
8、以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（）A.委托方收回的应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税B.委托方收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税C.在委托加工应税消费品的业务中，受托方未代收代缴消费税，委托方要补税，要以组成计税价格为计税依据进行补税处理D.如果受托方是个体经营者，委托方须在收回加工应税消费品后向委托方所在地主管税务机关缴纳消费税【答案】C
9、（2019年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元该企业当月上【答案】:A
89、下列企业属于资源税纳税义务人的是（A.生产销售食用盐的工厂B.进口原煤的上市公司C.销售外购已税原煤的企业D.开采铁矿石的上市公司【答案】D
90、（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号30104515【答案】D
91、下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）A.纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税B.进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日C.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之0D.购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日【答案】A
92、（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】D
93、下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（）A.融资性售后回租B.车身广告位出租C.授权他人特许经营连锁饭店D.运输工具舱位承包业务【答案】B
94、某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费一一应交土地增值税”A.税金及附加B.管理费用C.固定资产清理I）.主营业务收入【答案】A
95、下列情形中，应征收增值税的是（）A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车【答案】A
96、二手车经销商甲公司为一般纳税人于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3000元甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元甲公司的下列处理正确的是（）A.增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣B.甲公司应纳增值税为4500元C.甲公司应纳增值税为16500元D.甲公司应纳增值税为
746.27元【答案】D
97、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元60504020【答案】A
98、（2016年）某石化企业为增值税一般纳税人，2017年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升，且已分别核算，该企业2017年3月应缴纳消费税（）元（消费税税率
1.2元/升）A.108000B.60000C.720001）.0【答案】C
99、某汽车制造厂将排量为
2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元，市场最高不含税售价为180000元该汽车制造厂应纳车辆购置税（）7CoA.90000B.85000C.102000D.170000【答案】B
100、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款
1.5万元
027.
5938.
5675.36【答案】A10k原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖A.最先收到起诉状的B.税务机关决定C.纳税人自由决定D.人民法院自由决定【答案】A
102、某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于OoA.提供纳税担保B.税收保全措施C.税务行政协助D.强制执行措施【答案】D
103、2015年甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务
3.
9039.
1025.50I.
13.60【答案】A
104、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是OA.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房，建成后转让的D.企业转让旧房作为改造安置住房，且增值率未超过20%【答案】D
105、下列有关税法解释的说法中，不正确的是（）A.税收立法解释通常是指事后解释B.税法行政解释原则上可以作为法庭判案的直接依据C.字面解释是税法解释的基本方法D.税法的解释按照解释权限划分可分为立法解释、司法解释、行政解释【答案】B
106、下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（）A.高尔夫球包B.小汽车C.成套化妆品D.电动汽车【答案】D
107、根据税法运行的相关规定，下列各项中，（）是税收立法的核心问题A.制定税法B.确定征税主体C.确定纳税主体D.税收立法权的划分【答案】D
108、下列不属于税收策划工作的特点的是（）A.合法性B.确定性C.目的性D.策划性【答案】B
109、根据增值税的现行规定，下列说法错误的是（）A.某药店既销售药品又提供医疗服务属于兼营行为B.混合销售强调的是在同一项销售行为中存在着两类经营项目的混合销售货款及劳务价款是同时从一个购买方取得的C.某商店销售商品的同时提供运输服务属于混合销售行为D.纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售行为【答案】D
110、2021年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度折扣率为70%o缴纳与转让该写字楼相关税金40万元（不含增值税和印花税）该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元A.
1338.
001336.
80676.
80678.00【答案】C
111、某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）A.烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税
17.6万元B.烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日I）.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税
19.6万元【答案】C
112、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）oA.借委托加工物资贷银行存款B.借委托加工物资贷应交税费一应交消费税C.借应交税费一应交消费税贷银行存款D.借税金及附加贷应交税费一应交消费税【答案】A
113、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案A.取得营业执照10B.取得营业执照15C.首次办理涉税事宜10I）.首次办理涉税事宜15【答案】D
114、下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）A.自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税B.自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税C.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额D.疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定【答案】C
115、在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（A.行政处罚B.行政审批C.行政赔偿D.行政奖励【答案】B
116、根据规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，已按3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照（）征收率开具红字发票1%3%
1.5%I）.2%【答案】B
117、税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）A.首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前B.签订委托协议后C.首次提供涉税专业服务前D.签订业务委托协议后30日内【答案】A
118、甲企业2021年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，尾矿适用税额为15元/吨甲企业5月产生的尾矿应缴纳环境保护税（）元A.7500B.135001200018000【答案】A
119、关于税收执法监督，下列表述正确的是（）oA.税收执法监督的形式均为事中监督B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】C
120、某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元则12月末企业应作的会计处理是（）A.借应交税费——未交增值税70000贷应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）70000B.借应交税费——未交增值税90000贷应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）90000C.借应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷应交税费——未交增值税70000D.借应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）90000贷银行存款90000【答案】C
121、下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）A.资源税实行从价计征或者从量计征述业务增值税销项税额是（）万元
15.
6018.
9023.
3025.60【答案】C
10、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）OA.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】C
11、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）A.采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入B.采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入C.采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D.采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额【答案】DB.从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额C.从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量.从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额【答案】D
122、下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是OA.生产过程中出现的报废产品B.非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务C.购进的贷款服务D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务【答案】A
123、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021年5月后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，A项目所占土地向政府部门支付的土地价款为10000万元同月转让B项目房产，取得含税收入30000万元，B项目所占土地向政府部门支付的土地价款为7000万元已知两项目均已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，B项目适用一般计税方式缴纳增值税该公司两项目在土地增值税清算时应确认收入共万元
80000.
0066196.
1675719.
9775141.99【答案】C
124、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（l%o2%o3%o5%o【答案】C
125、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目A.本年利润B.营业外支出C.递延所得税负债D.利润分配一一未分配利润【答案】D
126、2021年5月某原煤开采企业开采并销售原煤200万吨，销售每吨原煤不含税收入300元原煤资源税税率596该企业当月应缴纳资源税是（）万元A.200015030001000【答案】C
127、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算;销售高档木制筷子20万元另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金
0.5万元已知木制一次性筷子的消费税税率为5虬该生产企业当月应缴纳消费税（）万元
0.
022.
670.
770.75【答案】C
128、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括取得土地使用权支付的金额为40000万元；房地产开发成本101000万元；销售费用4500万元；管理费用2150万元；财务费用3680万元，其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票；支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%o不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为（）万元A.10050B.103751055010730【答案】A
129、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱
2.5万元则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元（高档化妆品的消费税税率为15%）
01.
501.875I.
2.25【答案】D
130、（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价A.国家税务总局B.省税务机关C.县税务机关D.主管税务机关【答案】B
131、（2019年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款
6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况该制药厂当月应缴纳增值税（）万元
6.
208.
4710.
7313.00【答案】B
132、2021年8月甲白酒生产企业（增值税一般纳税人）将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工，该批白酒的生产成本120000元该企业无同类白酒销售价格已知白酒消费税比例税率为20%定额税率为
0.5元/500克，成本利涧率为5%o甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税（）元A.31500B.32500C.31750I.32750【答案】D
133、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元A.2700B.2781C.4635D.3090【答案】B
134、某企业为增值税一般纳税人，2021年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元该企业当月上述业务增值税销项税额为（）万元
15.
6018.
9023.
3025.60【答案】C
135、税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）8%5%4%
4.4%【答案】B
136、某金店为增值税一般纳税人2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元已知旧款金银首饰回收折价5万元该金店当月增值税销项税额（）万元
0.
581.
732.
302.88【答案】C
137、关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任D.为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】A
138、（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）A.甲税务局B.甲税务局上级税务机关C.乙保险公司D.乙保险公司上级机构【答案】B
139、（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定A.释义B.基本指引C.职业道德指引.质量控制指引【答案】A
140、税务机关按照（）设置报验管理的有效期30天60天180天D.跨区域经营合同执行期限【答案】D14k2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%则该项委托加工组成计税价格为（）万元
13.
6814.
1314.16I.
14.25【答案】D
142、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务
17.
2514.
509.
3026.55【答案】A
143、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元A.
15993.6B.13260C.18816D.19200【答案】B
144、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%则甲企业当年在我国应纳企业所得税（75453530【答案】D
145、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】A
146、某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元该企业转让设备应补缴关税（）万元（关税税率10%）
5.
756.
136.
006.40【答案】B
147、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（）OA.土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收B.纳税人应自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报C.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税D.对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%【答案】C
148、2020年11月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元
573.
50550.
00676.
80500.00【答案】C
149、自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税510151）.
2012、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）OA.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】A
13、某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为
139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）
06.16万元12万元
14.04万元【答案】B
14、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）°A.某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加B.李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过10万元，免征教育费附加C.某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加D.某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】C【答案】C
150、下列关于增值税纳税义务发生时间表述不正确的是（）A.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天B.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天C.以赊销方式销售机器设备的，为书面合同约定的收款日期的当天D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天【答案】A
151、环境保护税的申报缴纳期限是（）15日一个月一个季度一年【答案】C
152、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2020年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）A.8月18日9月10日9月28日10月30日【答案】D
153、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣该企业当月应缴纳增值税（）万元
7.
708.
559.
1310.30【答案】C
154、下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）OA.从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量B.销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量C.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量D.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率【答案】B
155、某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元2019年4月一9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）A.
1014.814I.
20.72【答案】A
156、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）A.应出具无保留意见报告B.应拒绝出具报告并终止服务C.应出具无法表明意见报告D.应提请税务师事务所决定【答案】B
157、2021年4月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%）成交价格为20万元人民币，关税税率40%从起运地至输入地起卸前的运费
2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费
0.6万元海关于2021年4月5日填发税款缴款书，该公司于2021年4月30日缴纳税款下列说法正确的是（）A.该批高档化妆品的关税完税价格为
22.4万元B.该公司应按照10天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税
9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为
19.35万元【答案】D
158、（2018年）2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日购入及转让环节相关税费80万元该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元A.1280B.1895C.1940D.1880【答案】D
159、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务B.照相馆为某客户提供照相业务的同时向该客户销售相框C.酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D.饭店向某客户提供餐饮服务的同时向该客户销售酒水饮料【答案】C
160、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）OA.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天D.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天【答案】D
161、李某在甲市居住，2020年3月将其在乙市的一套空置房产转让那李某应在（）缴纳土地增值税A.李某实际工作单位所在地B.转让房产的坐落地乙市C.李某的实际居住地D.李某的户籍所在地【答案】B
162、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）A.借委托加工物资贷银行存款B.借委托加工物资贷应交税费一应交消费税C.借应交税费一应交消费税贷银行存款D.借税金及附加贷应交税费一应交消费税【答案】C
163、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费
79807169.28【答案】D
164、某酒厂2020年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元该企业10月应纳消费税（）元（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为20%其他酒的税率为10%）A.383000B.378550C.352550D.391240【答案】D
165、某医院于2017年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元2020年9月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元该医院应纳车辆购置税（）元A.
10256.41B.10500C.15000D.
9572.65【答案】B
166、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票买入价280万元，支付手续费
0.084万元当月卖出其中的50%发生买卖负差10万元2020年6月，卖出剩余的50%卖出价200万元，支付手续费
0.06万元，印花税
0.2万元该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）
3.
003.
382.
812.83【答案】D
167、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物取得含税销售额40000元2020年1月该服装厂上述业务应纳增值税元
2718.
453106.
803125.
834077.67【答案】B
168、按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算OA.减半贴花B.全额贴花C.补贴印花D.加倍贴花【答案】C
169、下列主体不属于资源税纳税人的是A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司【答案】C
170、下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是A.企业间互换办公用房B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】D
171、（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核【答案】D
172、（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式A.晤谈B.书面咨询C.电话咨询D.网络咨询【答案】D
173、根据增值税的有关规定，下列各项中，表述错误的是（）A.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税B.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的，征收率为5%C.纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产取得的收入，免征增值税D.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额【答案】D
174、某油气田企业2020年12月开采原油2000吨，稠油30吨当月销售原油800吨，每吨不含税售价3200元；销售稠油10吨，每吨不含税售价4000元当期开采原油过程中用于加热的原油5吨油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨该油气田企业2020年12月应缴纳资源税（）元（原油资源税税率为6%）A.156576156000155040154176【答案】C
175、某矿山企业2021年2月外购金原矿一批，取得增值税专用发票注明不含税价款3000万元将外购金原矿和自采金原矿混合加工为金选矿销售，开具增值税专用发票，注明不含增值税价款6800万元；当地省人民政府规定，金原矿资源税税率为6%金选矿资源税税率为3%o该企业当月应缴纳的资源税税额为（）万元02448114【答案】B
176、甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元已知实木地板的消费税税率为5%o则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元
22.
452.
112.56【答案】A
177、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年
123.10【答案】D
178、甲企业2021年4月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税（）元75005500C.1200018000【答案】A
15、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息【答案】A
16、（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）A.应交税费一简易计税B.应交税费一已交税金C.应交税费一应交增值税D.应交税费一预缴增值税【答案】A
17、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）A.将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】D
18、王某于2015年3月购进一套住房，购进时支付房价100万元手续费
0.2万元，契税
1.5万元，2016年7月将其出售，取得含税销售收入460万元，王某销售该住房应纳增值税（）万元
21.
9017.
14179、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法【答案】D
180、下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）A.新税法代替旧税法B.直接宣布废止某项税法C.税法本身规定废止的日期D.税法本身与其他法规冲突【答案】D
181、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70机缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元
573.
50550.
00556.
80500.00【答案】C
182、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目A.应交税费一一应交增值税（销项税额）B.应交税费一一应交增值税C.应交税费一一应交增值税（进项税额转出）D.应交税费一一简易计税【答案】D
183、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）OA.借待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢10000贷原材料9100应交税费一一应交增值税（进项税额转出）900B.借待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢9919贷原材料9100应交税费一一应交增值税（进项税额转出）819C.借待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢9100贷原材料9100D.借待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢900贷应交税费一一应交增值税（进项税额转出）900【答案】A
184、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）OA.房地产公司出租高档住宅B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】:C
185、某生产企业（增值税一般纳税人）2020年4月销售自产货物取得含税销售额339万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受某金融机构提供的贷款服务，支付含税金额
10.9万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税
1.2万元该企业当月应缴纳增值税（）万元
3039.
636.
757.8【答案】A
186、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象【答案】D
187、根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）A.纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天C.纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天【答案】B
188、某筷子生产企业为增值税一般纳税人2020年5月取得不含税销售额如下销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元销售木制一次性筷子12万元另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金
0.23万元，该押金于2019年5月5日收取该企业当月应纳消费税（）万元
0.
60990.
61021.
3598.
2.2615【答案】B
189、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理下列纳税人不符合规定的是（）A.纳税信用级别为B级的纳税人B.控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人C.省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业D.未达到增值税纳税起征点的纳税人【答案】B
190、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元该企业5月增值税销项税额（）万元
11.
5011.
9612.
8313.00【答案】A19k关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）A.税款专款专用，具有收益税性质B.征收范围较窄C.根据城市规模设计税率.属于一种附加税【答案】B
192、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围50%；2万元50%；3万元70%；5万元70%；10万元【答案】C
193、下列资源税应税产品中，减征40%资源税的是（）A.高含硫天然气B.从低丰度油气田开采的原油C.从深水油气田开采的原油.高凝油【答案】D
194、下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（）A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税B.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税【答案】D
195、某境外旅客2019年12月10日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计金额880元该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税，在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（）元
87.
2196.
8101.
24114.4【答案】B
196、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听候乙公司调遣乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司上述业务中，增值税零税率的申请方为（）A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司【答案】B
197、下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款【答案】A
198、某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2020年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨铝土矿原矿资源税税率为6%铅锌矿精矿资源税税率5%该企业当月应纳资源税（）万元
10035.
0010012.
508385.
008362.50【答案】C
199、2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元该企业上述业务销项税额是（）万元
1.
601.
421.85I）.
1.70【答案】B
200、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除A.6个月1年2年3年【答案】C第二部分多选题（100题）
1、（2016年）下列关于关税的说法中，正确的有（）A.关税对无形物品不征税B.优惠关税主要适用于进口关税C.关税是单一环节的价外税D.目前没有国家征收出口关税E.关税的征税对象是进出境的货品【答案】ABC
2、下列各项中符合资源税相关规定的有（）A.资源税的纳税人，为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人B.资源税的税目反映征收资源税的具体范围，是资源税课征对象的具体表现形式C.天然卤水实行从量或者从价计征资源税I）.矿泉水实行从量或者从价计征资源税E.目前我国对砂石实行从价计征【答案】ABCD
3、根据消费税的相关规定，下列说法正确的有（）A.实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60%以下的税务机关应该核定消费税最低计税价格C.实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售价格征税D.当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分，不可以在下期继续抵扣E.纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计税【答案】AC
4、下列关于税务行政复议管辖范围的说法中，错误的有（）A.对计划单列市税务局做出的行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议B.对直辖市税务局做出的行政行为不服的，可以向直辖市人民政府申请行政复议C.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议D.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局做出的行政行为不服的，应向所属税务局的上一级税务机关申请行政复议E.对被撤销的税务机关在撤销前所做出的行政行为不服的，应向继续行使其职权的税务机关申请行政复议【答案】BDA.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的C.依照规定应当设置但未设置账簿的D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的E.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的【答案】ACD
6、下列关于鉴证人证据收集评价的表述中，正确的有（）A.委托人配合提供的鉴证材料可作为鉴证依据B.无法辨明真伪的证据材料可作为鉴证依据C.被鉴证人协助提供的鉴证材料可作为鉴证依据D.无正当事由超出举证期限提供的证据材料可作为鉴证依据E.鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可部分替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的责任【答案】AC
7、关联交易企业发生的下列业务中，可以免予准备同期资料的有（）A.年度发生的关联购销金额
1.5亿元人民币，无其他关联交易B.年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控价格法进行了调整C.年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围D.外资股份65010年度内仅与境内关联方发生关联交易E年度关联购销交易金额
2.5亿元人民币（另有关联融通资金支付利息500万元）【答案】AC
8、土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形有（）A.建成后开发企业转为自用的B.建成后开发企业用于出租的C.建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业的C.
12.051）.0【答案】A
19、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）A.受托方代收代缴的消费税B.价外收取的手续费C.返还利润D.违约金【答案】A
20、某油气田开采企业2020年9月开采天然气300万立方米，开采成本为400万元，全部用于职工宿舍供暖使用当地同类天然气不含税售价500万元，主管税务机关确定的成本利润率为10%则该油气田企业当月应纳资源税为（）万元（天然气资源税税率6%）
22028.0930【答案】D
21、某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020年7月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元220226270I）.建成后产权属于全体业主所有的E.建成后有偿转让的【答案】CD
9、下列各项中，属于税款征收措施的有（）A.阻止出境B.采取强制执行措施C.委托代征D.采取税收保全措施E.由主管税务机关核定应纳税额【答案】:ABD
10、下列行为中，（暂）免征土地增值税的有（）A.转让旧房作为改造安置住房房源，增值额未超过扣除项目金额之和20%B.房地产开发企业销售其开发的高档住宅C.因国家建设需要而被政府征收.收回的房地产D.个人转让家庭唯一居住3年的住房E.因城市实施规划.国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产【答案】ACD
11、下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有（）A.受赠使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.经销商经销应税车辆D.债务人以应税车辆抵债E.汽车厂以应税车辆投资【答案】AB
12、下列各项中符合增值税加计抵减政策规定的有（）A.2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15虬抵减应纳税额B.所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过30%的纳税人C.2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起6个月的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策D.纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定E.纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提【答案】AD
13、下列关于“营改增”应税服务适用税率或征收率的说法，正确的有（）A.现代服务业（含有形动产租赁）适用6%的税率B.兼有不同税率的应税服务，由纳税人选择适用税率C.境内交通运输企业一般纳税人提供国际运输服务适用零税率D.纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率E.“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进的车辆提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用3%的征收率简易计税【答案】CD
14、在办理税务注销时，符合下列（）情形的纳税人，税务机关提供即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理A.纳税信用级别为A级和B级的纳税人B.控股母公司纳税信用级别为A级或B级的M级纳税人C.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业D.未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户E.未达到增值税纳税起征点的纳税人【答案】ACD
15、根据现行增值税规定，下列表述正确的有（）A.按期纳税的，起征点为月销售额5000—20000元B.增值税起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额200—300元D.个人将购买2年的位于南京的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税E.自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税【答案】AB
16、下列各项中可以免征或不征土地增值税的有（）A.将房产赠与其直系亲属B.因国家建设需要依法征收、收回的房地产C.对国有企业进行评估增值的房产D.税务机关拍卖欠税单位的房产E.国家机关将其自用的一栋房产转让【答案】ABC
17、下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（）A.建造房屋的施工单位B.中外合资房地产开发公司C.转让国有土地的事业单位D.房地产管理的物业公司E.以自建商品房安置回迁户的房地产开发企业【答案】BC
18、企业经营活动交的税计入“税金及附加”的有（）A.消费税B.增值税C.资源税I）.城市建设维护税E.契税【答案】ACD
19、关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（）A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定C.车辆购置税实行价外征收D.纳税人以受赠、获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆的市场销售价格确定E.我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%【答案】BC
20、下列关于税收合作信赖主义原则的应用，说法正确的有（）A.税务机关的表示应是正式的B.对纳税人的信赖必须是值得保护的C.纳税人必须信赖税务机关的错误表示，但无须作出相应纳税行为D.纳税人必须信赖税务机关的错误表示，并据以作出纳税行为E.税务机关作出的行政解释和事先裁定存在错误时，纳税人因此少缴纳的税款也应缴纳滞纳金【答案】ABD
21、增值税一般纳税人发生下列业务，不可以开具增值税专用发票的有（）A.销售免税货物B.金融商品转让C.经纪代理服务中，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费D.销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率征收增值税E.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽不包括劳保专用部分、化妆品等消费品【答案】ABC
22、下列各项中属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有0A.税务机关代开发票销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额D.即征即退项目销售额E.预售销售额【答案】ABCD
23、下列选项中，应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有A.以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板C.以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火D.以委托加工收回的已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰E.以外购已税润滑油为原料生产的润滑油【答案】ABC
24、居民个人在综合所得中扣除公益捐赠支出时，以下处理正确的有OA.居民个人取得工资、薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除B.居民个人选择在预扣预缴时扣除公益捐赠支出的，应按照累计预扣法计算扣除限额，个人从两处以上取得工资、薪金所得，选择其中一处扣除，选择后当年不得变更C.居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除I）.居民个人根据各项所得的收入、公益捐赠支出、适用税率等情况，自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除公益捐赠支出的顺序E.居民个人选择在年度汇算清缴时扣除公益捐赠支出的，扣除限额为当年综合所得应纳税所得额的百分之三十【答案】ABD
25、下列对于税收策划的理解正确的有（）A.为纳税人进行税收策划时，必须以法律为界限B.税收策划必须事先规划、设计安排，而不在于事后寻找少缴税的途径C.税收策划的目的是节约当前税收的支付，使当前税收的支付达到最小D.税收策划着重考虑整体税负的轻重E.税收策划不必考虑企业生产经营业务的扩展【答案】:ABD
26、下列税收策划方法中，可以降低税收负担的有（）oA.减免税方法B.提前纳税方法C.税率差异方法D.分割方法E.不予征税方法【答案】ACD
27、（2013年真题）持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时符合特定条件出口外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策，该特定条件包括（）A.已取得增值税一般纳税人资格B.已持续经营2年及2年以上C.纳税信用等级为B级及以上I）.上一年度销售额3亿元以上E.外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性【答案】AB
28、按个体工商户财务制度规定，下列支出属于损失列支范围的有（）OA.修理费B.固定资产盘亏C.自然灾害造成的损失D.意外事故损失E.折旧费【答案】BCD
29、（2006年真题）差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段差别关税主要分为（）A.加重关税B.优惠关税C.反补贴关税.报复关税E.反倾销关税【答案】ACD
30、以下资料中，属于房地产税收一体化管理过程中，纳税人应在土地使用权取得和房地产A.土地出（转）让情况B.税源申报明细报告C.增量房开发信息D.存量房销售信息E.增量房销售信息【答案】:ABD
31、（2015年真题）某商厦（增值税一般纳税人）零售的下列物品中不得开具增值税专用发票的有（）A.食品B.烟C.酒D.劳保用品E.化妆品【答案】ABC
32、关于发票管理的说法，正确的有0A.纳税人申请领购发票需办理行政审批B.国家机关发生临时经营业务需要使用发票的，可到税务机关代开发票C.到外省从事临时经营活动需要申请领购发票时，税务机关可收取5万元的保证金D.未发生经营业务-律不准开具发票E.向消费者个人提供零星服务的，纳税人可自行决定是否开具发票【答案】BD
33、下列关于纳税人权利与义务的说法，正确的有（）A.减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向税务机关报告；不再符合减税、免税条件的，应当依法履行纳税义务B.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还并加算银行同期存款利息C.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息D.纳税人接受税务机关检查时，可以拒绝提供相关证明资料E.纳税人有权要求税务机关对自己的经营信息、个人隐私和欠税情况等保守秘密【答案】AC
34、某人2021年7月取得自有房屋出租收入，其对税法方面的规定不了解，向某税务师进行咨询，则税务师应该从（）税种的相关规定进行解答A.契税B.增值税C.房产税D.企业所得税E.个人所得税【答案】BC
35、关于营业税税目确定的说法，正确的有（）A.经营游览场所按照“娱乐业”税目缴纳营业税B.有线电视台广告播映按照“文化体育业”税目缴纳营业税C.在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目缴纳营业税D.远洋运输企业从事的“程租“业务按照”交通运输业”税目缴纳营业税E.报社根据文章篇幅向作者收取的“版面费“按照“文化体育业”税目缴纳营业税经营游览场所按照“娱乐业”税目缴纳营业税【答案】BC
36、下列进项税不得从销项税中抵扪的有（）A.用于修理职工食堂的外购材料的进项税B.用于个人消费的购进货物的进项税C.用于免税项目的购进劳务的进项税D.发生非正常损失的在产品所用原料的进项税E.外购货物用于对外赠送的外购货物的进项税【答案】ABCD
37、（2013年）税务规章的适用规则包括（）oA.税务规章的效力低于行政法规B.税务规章之间对同一事项做出不同规定的，适用特别规定C.税务规章可以溯及既往D.税务规章的效力高于法律E.税务规章与其他部门规章规定不一致的，由国务院裁决【答案】AB
38、下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（）OA.委托加工的应税消费品，其消费税的纳税人是委托方B.受托方代委托方购进材料加工应税消费品，按照受托方销售自制应税消费品缴纳消费税C.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算缴纳消费税D.委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天E.委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款【答案】ABCD
39、下列各项中符合企业所得税清算所得审核规定的有（）A.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得B.企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产C.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础D.审核时注意被清算企业的股东（企业）分得的剩余资产的金额，超过其投资成本的部分，是否确认投资转让所得，依法计算缴纳企业所得税E.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额应确认为股息所得【答案】ABCD
40、“两证整合”个体工商户清税申报时，应中止清税办理时限的情形有（）A.纳税人处于非正常状态B.纳税人涉嫌偷税C.纳税人虚开发票I.374【答案】B
22、某生产企业（增值税一般纳税人），2021年7月销售化工产品取得含税销售额
793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金
15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金
1.3万元该企业2021年7月上述业务计税销售额为（）万元
703.
15691692.
11794.56【答案】A
23、在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）原则A.属人主义B.属地主义C.属人或属地.属人和属地相结合【答案】D
24、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率5%10%20%25%【答案】CI）.纳税人需要进行纳税调整E.纳税人涉嫌抗税【答案】BCD
41、下列有关税务行政复议的管辖原则说法正确的有（）A.对各级税务局的具体行为不服，应向上一级税务局申请B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服，应向省税务局申请C.对国家税务总局的具体行为不服，应向国务院申请行政复议D.两个以上税务机关共同作出，应向共同上一级税务机关申请E.对已处罚款和加处罚款都不服的，应向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请【答案】AD
42、根据现行增值税规定，下列说法正确的有（）A.个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税B.蔬菜在零售环节是免征增值税的C.对销售货物月销售额不超过15万元的增值税小规模纳税人，免征增值税D.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元，免征增值税E.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税【答案】ABD
43、（2009年真题）根据消费税现行规定，下列表述正确的有（）OA.消费税税收负担具有转嫁性B.消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D.税目列举的消费品都属消费税的征税范围E.消费税实行多环节课征制度【答案】AD
44、关于涉税信息报告事项代理服务的说法正确的有（）A.税务师事务所及其涉税服务人员承接涉税信息报告事项代理业务，应对申请资料的完整性、税务事项办理的合规性、申请办理的及时性负责B.对于简单的涉税证明代理业务，可以适当简化流程C.税务师事务所及其涉税服务人员承接涉税信息报告事项代理业务，要执行业务承接、业务委派等一般流程D.应当按照《税务师行业涉税专业服务程序指引（试行）》和《其他税务事项代理业务指引（试行）》的要求开展业务E.税务师事务所以自己的名义办理业务【答案】ABCD
45、下列关于税务师事务所成立与办理行政登记的说法，正确的有（）OA.税务师事务所可以采取合伙制或者有限责任制组织形式B.合伙人或者股东中税务师占比应高于80%C.税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业D.地级市税务机关负责本地区税务师事务所行政登记E.税务师事务所注销工商登记前，应当办理终止行政登记，向所在地省税务机关提交相应材料【答案】AC
46、纳税人为取得土地使用权所支付的地价款准予扣除，其中关于地价款的说法，正确的有（）A.以出让方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B.以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款C.以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D.以转让方式取得土地使用权的，为该土地使用权的评估价格E.以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金【答案】ABC
47、下列合同应按规定缴纳印花税的有（）oA.非金融企业间借款签订的借款合同B.电网与电厂间签订的购售电合同C.网上购物签订的电子合同D.人寿保险合同E.对原购销合同签订补充合同，补充合同购销金额大于原购销合同【答案】BC
48、按照《涉税专业服务监管办法（试行）》规定，代理记账机构可以承接的涉税业务包括（）A.纳税申报代理B.一般税务咨询C.专业税务顾问D.税收策划E.纳税情况审查【答案】AB
49、对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，计算应纳税所得额的方法正确的有（）A.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额B.利息所得，以收入全额为应纳税所得额C.租金所得，以收入全额为应纳税所得额D.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额E.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额【答案】BCD
50、纳税申报方式中，下列属于数据电文方式的是（）A.邮寄B.网络传输C.电话语音D.电子数据交换E.代理申报【答案】BCD
51、应交税费一一应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）
52、下列业务中涉及的消费税，应通过“应交税费一一应交消费税”科目核算的有（）A.卷烟批发商向零售商批发卷烟B.将自产白酒抵偿债务C.委托加工收回的高档化妆品用于连续生产高档化妆品，被受托方代收代缴的消费税I）.委托加工收回的白酒用于连续生产白酒，被受托方代收代缴的消费税E.进口烟丝用于连续生产卷烟【答案】ABC
53、境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务适用零税率的有（）A.研发服务B.知识产权服务C.软件服务D.鉴证咨询服务E.业务流程管理服务【答案】AC
54、下列车辆中，属于车辆购置税征税对象的有（）A.汽车挂车B.有轨电车C.排气量超过一百五十毫升的摩托车D.自行车E.客货两用车【答案】ABC
55、（2009年）纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限下列有关纳税期限的表述正确的有（）A.不同性质的税种，其纳税期限不同B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式C.采取何种形式的纳税期限，与课税对象的性质有密切关系D.我国个人所得税实行按季征收的纳税期限E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限形式【答案】AC
56、税务师承接的涉税鉴证业务包括（）A.企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证B.企业税前弥补亏损的鉴证C.企业资产损失的鉴证D.企业财务报表的鉴证E.土地增值税清算的鉴证【答案】ABC
57、关于资源税申报与缴纳的说法，正确的有（）A.跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳C.纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳D.不定期开采矿产品的纳税人，可以按次计算缴纳资源税E.纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定【答案】CD
58、以下通过增值税发票管理新系统开具的发票有（）A.机动车销售统一发票B.二手车销售统一发票C.过路（过桥）费发票D.收费公路通行费增值税电子普通发票E.增值税专用发票【答案】ABD
59、下列关于税收优惠的说法，正确的有（）A.自然人出租商铺，年租金收入60万元，需要缴纳增值税B.某咨询公司为小规模纳税人，2020年第一季度咨询收入28万元，将办公楼出售，获得含税收入380万元，其咨询收入可以享受免征增值税待遇C.自2019年1月1日至2022年12月31日，对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税D.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批E.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税【答案】BC
60、下列各项符合环境保护税规定的有（）A.环境保护税开征是原有的排污费“平移”费改税的结果，根据排污费项目设置税目，对大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等四种重点污染源收费B.政府机关、家庭和个人不属于环境保护税的纳税人C.对机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源暂免征收环境保护税D.环境保护税的征税环节是生产销售环节E.环境保护税收入中央不再参加收入分成，税收收入全部归地方，用于地方治理环境污染【答案】ABC
61、纳税担保的方式包括（）A.保证B.保全C.强制D.抵押E.质押【答案】AD
62、下列各选项的表述，正确的有（）A.税务登记是一种法定手续，它是整个税收征收管理的首要环节B.纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，并填报《经营地涉税事项反馈表》C.需要办理税务登记的组织，若资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后7个工作日内办理税务登记1）.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关报告其全部账户账号E.从事生产、经营的纳税人账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起15日内，向主管税务机关报告【答案】ABD
63、审查原始凭证的时候需要审查原始凭证内容是否齐全，注意审查凭证的合法性具体审查的内容有（）A.审查原始凭证的真实性B.审查原始凭证的完整性C.审查原始凭证的及时性D.审查自制的原始凭证手续是否完备E.审查自制的原始凭证应备附件是否齐全【答案】ABD
64、下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的有（）A.融资性售后回租服务B.以货币资金投资收取的固定利润C.房屋租赁D.为客户办理退票而向客户收取的退票费E.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者【答案】ABD
65、在增值税专用设备的领购和发行管理中，（）事项发生变化需要办理变更发行A.纳税人名称B.开票机数量C.开票限额D.购票限量E.纳税人识别号【答案】ABCD
66、（2019年真题）关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（）A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在改变用途的次月按规定计算可抵扣的进项税额【答案】:ABD
67、某商店（增值税一般纳税人）2019年12月销售金银首饰含税金额100万元，其中包括首饰盒款含税金额4万元首饰成本60万元，首饰盒成本2万元，企业按照100万元直接收款并开具普通发票，则企业的会计处理中，正确的会计分录有（）【答案】AC
68、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月—2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下A.税务机关可于2019年12月份要求宏达房地产开发公司进行土地增值税清算B.公司缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除C.宏达房地产开发公司计算土地增值税时，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计2096扣除I）.质量保证金可以作为开发成本扣除E.印花税可以作为转让环节的税金扣除【答案】:ABC
69、税务师执业，依法享有下列（）权利A.有权依法在权限范围内代理由委托人委托的代理事宜；税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝B.可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议C.可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件D.可以对委托方的违法、违规行为进行处罚E.对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或向人民法院起诉【答案】ABC
70、房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），其增值税销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时（）A.向政府部门支付的拆迁补偿费用B.向政府部门支付的征地费用C.向建筑企业支付的土地前期开发费用D.向其他单位或个人支付的土地出让收益E.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用【答案】AB
71、购买并使用下列车辆，应计算缴纳车辆购置税的有（）A.出租车B.设有固定装置的非运输专用作业车辆C.排气量超过一百五十毫升的摩托车D.外国驻华企业自用汽车E.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆【答案】ACD
72、（2016年）领取“一照一码”营业执照的企业，在生产经营过程中有关信息发生变化的，下列说法正确的有（）A.注册资本发生变化企业应向主管税务机关申请变更B.财务负责人发生变化企业应向主管税务机关申请变更C.核算方式发生变化企业应向主管税务机关申请变更D.法定代表人发生变化企业应向市场监管部门申请变更
25、（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）OA.借应交税费——未交增值税100000贷应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）100000B.借应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷应交税费——未交增值税100000C.借应交税费——未交增值税100000贷应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）100000D.借应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷:应交税费——未交增值税100000【答案】A
26、在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）.A.以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告B.以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告C.以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告D.以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告【答案】C
27、税目一般可分为列举税目和概括税目两类下列消费税中的税目属于粗列举税目的是（）A.小汽车B.鞭炮焰火C.其他酒D.其他贵重首饰和珠宝玉石E.生产经营地发生变化企业应向市场监管部门申请变更【答案】BCD
73、下列关于烟叶税的表述中，错误的有（）A.纳税人应当于纳税义务发生之日起15日内申报并缴纳税款B.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税C.烟叶税的征税范围包括生烟叶烤烟叶D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当月E.烟叶税按月计征【答案】ACD
74、消费税税率设计的主要原则包括（）A.适当考虑消费品的原有负担水平B.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力C.体现国家产业政策和消费政策D.适当借鉴国外征收消费税的成功经验和国际通行做法E.正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系【答案】ABC
75、（2012年真题）纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（）A.集资款B.增值税销项税额C.未逾期的啤酒包装物押金D.白酒品牌使用费E.装卸费【答案】AD
76、关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（）OA.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入【答案】ABD
77、下列各项中，符合城市维护建设税及教育费附加征收规定的有OA.经税务局批准的免抵税额需要作为城建税及教育费附加的计税依据B.中国海洋石油总公司海上自营油气田，其城市维护建设税适用1%的税率C.纳税人减免增值税、消费税的，不得减免城市维护建设税和教育费附加D.纳税人缴纳增值税、消费税之后，却不按规定缴纳城市维护建设税和教育费附加的，可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款E.海关对进口产品代征增值税、消费税的，同时征收城建税和教育费附加【答案】ABD
78、下列关于税法原则的表述中，不正确的有A.税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则B.税收公平主义的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性C.税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的I.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同E.根据新法优于旧法原则，新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法【答案】BD
79、下列农业生产资料中，免征增值税的有（）A.有机肥B.硝酸铁C.滴灌管D.饲用鱼油E.宠物饲料【答案】ACD
80、下列情形中，属于决定撤销，并责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为的有（）A.主要事实不清、证据不足的B.适用依据错误的C.违反法定程序的D.超越职权的E.具体行政行为恰当的【答案】ABCD
81、纳税人在税收征管中享有的权利有（）A.申请延期申报和延期缴纳税款B.依法保管和使用发票C.依法申请退还多缴的税款D.享受税法规定的减免税优惠E.依法申请办理税务登记、变更和注销税务登记【答案】ACD
82、自2019年6月1日起，部分先进制造业享受增量留抵退税的条件有（）A.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前12个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开专票情形I）.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的E.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的【答案】BD
83、根据关税有关规定，下列符合进口货物成交价格条件的有（）OA.进口货物的买方和卖方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响B.进口货物的成交价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件和因素的影响C.进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售、处置或者使用进口货物而产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照规定进行调整D.进口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制，但法律、行政法规规定实施的限制，对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外E.进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用【答案】ABCD
84、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）A.因洪涝灾害毁损的库存商品B.因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料C.员工出差支付的餐饮费D.生产免税产品接受的加工劳务E.外购的自用小轿车【答案】BCD
85、下列关于税款追征制度的说法，正确的有（）A.因税务机关责任造成未缴税款，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款B.因税务机关责任造成少缴税款，税务机关应加收滞纳金C.因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下追征期是3年I）.因纳税人计算错误造成未缴税款，特定情况下追征期是5年E.因纳税人偷税造成少缴税款的，追征期为10年【答案】AB
86、关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（）A.从事成品油销售的加油站、航空运输企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人B.年应税销售额未达到税法规定标准的，一律不予登记为增值税一般纳税人C.纳税人一旦登记为小规模纳税人后，一律不得转为一般纳税人D.年应税销售额超过规定标准，除另有规定外，都应该向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记E.纳税人一旦登记为一般纳税人后，一律不得转为小规模纳税人【答案】AD
87、根据资源税的有关规定，下列说法正确的有（）A.纳税人的免税、减税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关核定确定减免税B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率C.资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳D.资源税由自然资源部门负责征收管理E.纳税人自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日【答案】BC
88、下列各项中，属于减免税基本形式中的税额式减免的有（A.跨期结转B.减半征收C.核定减免率D.抵免税额E.免征额【答案】BCD
89、下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）A.金店销售金银饰品在销售环节纳税B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税C.白酒在生产环节和批发环节纳税D.销售珍珠饰品在零售环节纳税E.成品油在零售环节纳税【答案】AB
90、增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（）A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用B.随同货物销售收取的包装物租金C.逾期的白酒包装物押金I）.收取的白酒包装物押金E.收取的啤酒包装物押金【答案】BD
91、依据现行消费税的相关规定，下列说法正确的有（）A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按同类消费品的最高售价计算消费税B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款C.委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税D.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税【答案】ABC
92、下列关于税收征管的表述正确的有（）A.所有的企业均应办理税务登记B.企业应自领取工商营业执照之日起30天内办理税务登记C.企业需办理银行开户后将所有银行账号向主管税务机关报告D.企业申请减免税期间应正常进行纳税申报E.从事生产经营的纳税人跨区域外出经营时，需要开具《外出经营活动税收管理证明》【答案】ABCD
93、根据关税的现行政策，下列进出口货物，免征关税的有（）OA.在海关放行前损失的货物B.外国政府、国际组织无偿赠送的物资C.有商业价值的广告品和货样1）.关税税额在人民币100元以下的一票货物E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料【答案】AB
94、根据增值税规定，下列各项免征流通环节增值税的有（）A.蔬菜B.水果C.鲜奶D.鲜鸡蛋E.鲜猪肉【答案】BC
95、下列各项中，不属于税收法律的有（）A.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》B.《中华人民共和国耕地占用税法》C.《关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的决定》I）.《税务部门规章制定实施办法》E.《中华人民共和国烟叶税法》【答案】AD
96、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（）0A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天E.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天【答案】BC
97、（2019年）关于税法与民法的关系，下列说法正确的有（）A.民法与税法中权利义务关系都是对等的B.民法原则总体上不适用于税收法律关系的建立和调整C.税法大量借用了民法的概念、规则和原则1）.涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原则E.税法的合作依赖原则与民法的诚实信用原则是对抗的【答案】BCD
98、下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）A.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于换取消费资料的应税消费品E.对外投资入股的应税消费品【答案】ACD
99、下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）A.错征税款导致退还增值税的，退还附征的城市维护建设税B.出口退还消费税的，退还附征的城市维护建设税C.进口征收消费税的，同时征收城市维护建设税D.经批准的当期免抵的增值税，应计征城市维护建设税E.实行增值税期末留抵退税的，允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额【答案】AD
100、纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议不能直接向人民法院起诉的有A.税务机关作出的不予减免税决定B.税务机关作出的征税决定C.税务机关作出的罚款决定D.税务机关作出的不子予抵扣税款决定E.税务机关作出的不依法确认纳税担保决定【答案】:ABD算中正确的是（）A.借管理费用B.借固定资产C.借固定资产D.借税金及附加应交税费一一应交印花税贷银行存款贷银行存款贷应交税费一一应交印花税贷应交税费一一应交印花税借贷银行存款A.借银行存款1000000贷主营业务收入
884955.75应交税费——应交增值税（销项税额）
115044.25B.借银行存款40000贷其他业务收入
35398.23应交税费一一应交增值税
4601.77C.借主营业务成本620000贷库存商品600000周转材料20000D.借其他业务成本20000贷周转材料20000E.借税金及附加50000贷应交税费一一应交消费税50000。
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