企业年度财务报告编制方案

企业年度财务报告编制方案内控文本名称年度财务报告编制方案编号

一、年度财务报告构成本公司年度财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成.对外提供的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备明细表、利润分配表、股东权益增减变动表分布报告、关联方披露以及其他有关附表等.对内提供的会计报表包括银行存款收支月报表、成本月报表、债权债务明细表等，内部财务报表的设计、编制、报送需经财务总监批准

二、年度财务报告编制要求（-）财务报表必须遵循的原则.数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编报及时.各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确.本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接.报表如发现错误应及时更正，除本公司留存报表外，还应同时通知接受报表的公司和个人

（二）财务部必须按税务机关、银行及其他相关部门的要求报送财务报表

三、年度财务报告编制方法（-）资产负债表编制方法.资产项目应根据资产类账户借方期末余额填列，负债及所有者权益类项目应根据负债类账户和所有者权益类账户的期末贷方余额填列.资产负债表中的各项目均需同时填列年初和年末数年初数是根据资产负债表上的期末数填列，年末数是根据本年年末各科目的余额填列，也可直接根据工作底稿中的资产负债表栏内各项目的金额填列

（二）利润表的编制方法.利润表的“本月数”栏反映各项目的本月实际发生额，根据各有关账户的本月发生额填列在编制年度报表时填列上年全年累计发生数，并将“本月数”栏改成“上年数”栏.“本年累计数栏”反映各项目年初至本月末止的累计实际发生额，其应根据各有关账户的累计发生额分析填列

（三）现金流量表的编制方法

1.工作底稿法

（1）将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数栏和期末数栏

（2）对当期业务进行分析并编制调整分录

（3）将调整分录过入工作底稿中的相应部分

（4）核对调整分录，借贷合计应当相等，资产负债表项目期初数加减调整分录中的借贷金额以后，应当等于期末数

（5）根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量表

2.T形账户法

（1）为所有的非现金项目分别开设T形账户，并将各自的期末期初变动数过入各该科目

（2）开设一个大的“现金及现金等价物”T形账户

（3）以利润表项目为基础，结合资产负债表分析每一个非现金项目的增减变动，并据此编制调整分录

（4）将调整分录过入各T形账户，并进行核对

（5）根据大的“现金及现金等价物”T形账户编制正式现金流量表

四、年度财务报告会计调整政策.年度财务报告会计调整政策包括会计政策变更、会计估计变更、前期差错更正和资产负债表日后事项.公司按照国家法律、行政法规和会计制度的要求，或者在特定情况下按照会计制度的规定，对以上内容做调整时必须经过审计委员会和董事会审议通过

五、年度财务报告的各项计提方案.对或有负债的计提.对应收账款计提坏账准备.长期股权投资减值准备4非流动资产减值准备

六、年度财务报告披露政策.会计政策、会计估计变更和差错更正.金融工具所产生的收益和风险信息.关联方交易的披露4分部信息的披露

七、年度财务报告的时间要求.公司必须按照法律、行政法规的规定，每年在2月15日之前颁布年度财务报告.资产负债表、损益表按月编制；现金流量表和利润分配表等表按年编制；各种附表和财务状况说明书根据年报表的要求编制.财务报告提供的信息有较强的时间性，财务部应及时编制和报送。