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经营计划和预算管理制度第1章总则第1条为贯彻集团发展战略，加强集团及各子公司经营管理的计划性，规范集团的计划和预算管理工作，特制定本制度第2条本制度适用于集团实行以目标利润和资产保值增值为导向的经营计划和预算管理，遵循“统一筹划、分级管理、权责结合”的原则进行总量调控和管理第2章组织机构第3条集团的经营计划和预算管理机构包括集团公司董事会、集团公司总裁办公会、集团公司资产管理部第4条集团公司董事会是集团年度经营计划和预算管理的最高决策机构，其职责如下.审批集团年度经营计划和预算.审批有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针与程序.对集团年度经营计划和预算的各项重大事项进行讨论并形成意见第5条集团公司总裁办公会是集团年度经营计划的审核机构，其职责如下.审核集团年度经营计划与预算.审议子公司年度经营计划与预算并形成决议.审核有关计划和预算管理的政策、制度、规定等，确定编制方针和程序.对集团年度经营计划与预算的各项重大事项进行讨论并形成意见第6条集团公司总裁办公会审议集团年度经营计划与预算议题时，子公司相关负责人应列席并参加讨论第7条集团公司资产管理部是集团年度经营计划和预算管理的执行机构，其职责如下.传达集团公司确定的集团总体经营管理方针、总体目标.起草、修订、下发经营计划和预算方案的指标类别、格式.审核集团各子公司的年度经营计划和《预算方案提案》.制订集团的年度经营计划和《预算方案提案》.制订集团月度、季度、半年、年度经营计划与《预算执行情况分析报告》.监督集团各子公司的经营计划与预算执行情况.负责计划预算管理等其他相关事项.负责对各子公司的《年度经营决算报告》进行审核、汇总，并撰写《集团年度经营决算报告》和相关分析报告第3章编制原则第8条一致性原则集团的经营计划和预算方案要根据集团的中长期战略规划进行编制，服从集团的中长期发展目标，并符合集团总体的经营方针第9条先进性原则各项经济技术指标都要对照“四个水平”进行，即本中心历史最好水平、本年实际水平、国内同行业先进水平、国外同行业先进水平第10条全面完整性原则集团经营计划和预算必须全面、完整、具体，将指标层层分解落实第11条实事求是原则集团经营计划和预算要根据企业实际情况，在对宏观经济状况与经济政策、行业趋势进行深入分析的基础上进行编制第4章经营计划和预算的范围与依据第12条经营计划和预算的编制责任中心范围如下.一级责任中心集团公司.二级责任中心集团公司各职能部门、集团各子公司.对于新成立的公司，公司董事长不得兼任所在公司总经理.对现有子公司，本条款视子公司实际情况逐步实施第12条子公司经营者由子公司董事会任命，任命书报集团公司人力资源部备案第3章考核和激励第13条子公司董事会根据集团公司对子公司年度经营业绩评价结果对总经理进行考核，考核与激励方案经集团公司审核通过之后，由子公司董事会审批执行，具体流程如下.子公司董事或子公司薪酬委员会根据集团公司对子公司的年度经营业绩评价结果提出总经理考核和激励方案.集团公司外派董事向集团公司人力资源部转交考核与激励方案.集团公司人力资源部对考核和激励方案进行调查并在调查的基础上提出专业意见.集团公司人力资源分管副总裁审查考核和激励方案并提出意见.集团公司总裁办公会审议考核与激励方案并形成集团公司关于子公司总经理考核与激励方案的决议.集团公司外派董事根据集团公司决议在子公司董事会上进行表决第14条子公司业绩评价结果是确定子公司经营者风险收入（绩效工资、奖金和股权收入等）的主要因素第15条子公司副总经理和财务负责人由子公司进行考核和激励，其考核与激励方案报集团公司人力资源部备案第4章解聘、辞职和离任第16条子公司经营者实行任期制，具体任期由其所任职的子公司根据公司章程确定第17条子公司经营者如果不能胜任工作，子公司董事会应该及时予以解聘第18条子公司当年业绩评价得分低于60分时，子公司董事会应该对主要经营者予以解聘第19条子公司总经理解聘方案由子公司董事或子公司薪酬考核委员会提出，子公司副总经理和财务负责人解聘方案由子公司总经理提出第20条子公司经营者解聘方案须经集团公司审核通过之后提交子公司董事会审批，具体流程如下.集团公司外派董事向集团公司人力资源部转交子公司经营者解聘方案.集团公司人力资源部组织对子公司经营者解聘方案进行全面系统的调查并提出专业意见.集团公司人力资源分管副总裁审阅解聘方案并提出意见.集团公司总裁办公会审议解聘方案并形成集团公司关于子公司经营者解聘方案的决议.集团公司外派董事根据集团公司决议在子公司董事会上进行表决第21条子公司经营者在任期内可以提出辞职，但是辞职申请须经集团公司审核通过之后提交子公司董事会审批，具体流程如下.集团公司外派董事向集团公司人力资源部转交子公司经营者辞职申请.集团公司人力资源部组织对子公司经营者辞职申请进行全面系统的调查并提出专业意见.集团公司人力资源分管副总裁审阅辞职申请并提出意见.集团公司总裁办公会审议辞职申请并形成集团公司关于子公司经营者解聘方案的决议.集团公司外派董事根据集团公司决议在子公司董事会上进行表决第22条子公司经营者离任手续由子公司按照相关程序办理，同时子公司应报集团公司人力资源部备案第23条子公司经营者离任时，由集团公司审计监察部对其进行离任审计子公司年度经营计划和预算编制参考格式第一部分上一年度经营计划和预算执行情况总结
一、上年度经营计划和预算完成情况
二、上年度重大差异事项及说明以及需要特别说明的事项•••
三、上年度主要经营管理举措.生产经营举措.市场开发和收入实现举措.成本和费用控制举措.投资、融资举措.人才开发和引进举措.管理制度建设举措
四、存在的主要问题及解决思路第二部分子公司战略发展目标综述第三部分本年度经营环境分析
一、宏观经济及其对公司经营活动的影响分析•♦•
二、行业政策及其对公司经营活动的影响分析•♦•
三、资本市场环境分析♦••
四、市场环境分析•••
五、竞争环境分析•••
六、本行业成功关键因素分析
七、公司自身资源状况分析第四部分本年度经营管理方针和经营管理目标
一、经营管理方针
二、经营管理目标.财务目标.内部管理目标.客户目标.学习成长目标
三、主要经营管理目标选择和目标确定的依据及过程说明第五部分本年度经营计划及举措
一、市场开发计划及举措.原有市场及老客户维护计划及举措.新市场及新客户开发计划及举措.品牌开发计划及举措
二、生产经营计划及举措
三、技术研发计划及举措
3.
四、资本运营计划及举措
五、人力资源计划及举措
1.年度人力资源需求分析和招聘计划及举措
2.年度薪酬福利计划及举措
3.年度考核激励计划及举措度培训开发计划及举措
六、管理提升和制度建设计划及举措.治理结构完善计划及举措.预算管理、财务管理、投资管理、审计管理等制度完善计划及举措
3.绩效考核制度、项目负责制度完善计划及举措它管理制度完善计划及举措
七、其它计划及举措第六部分本年度财务预算
一、销售预算
二、生产预算
三、成本费用预算
四、产品成本预算
五、现金预算
六、资本支出预算
七、预计资产负债表
八、预计利润表
九、预计现金流量表第七部分本年度公司风险分析及相应对策准备
一、战略风险及对策••♦
二、市场风险及对策•••
三、经营风险及对策•••
四、财务风险及对策•••
五、人才与组织结构风险及对策♦••
六、信用风险及对策第八部分其它经营管理重要信息第九部分其它说明
一、需要总部提供的支持和帮助••♦
二、需要其它关联企业提供的支持和帮助•••
三、其它内容第13条经营计划和预算编制的依据与基础.宏观经济和政策环境.行业趋势、市场环境、竞争环境.公司中长期战略规划.责任中心自身资源和能力的分析报告.经营计划和预算执行情况的分析报告第5章经营计划和预算的内容与要求第14条集团公司的经营计划和预算必须包括以下内容.集团公司上一年度经营计划与预算执行情况总结.集团公司战略发展目标.集团公司内外部环境分析与预测.集团公司主要年度经营目标.集团公司实现目标的措施规划.集团公司财务预算方案.集团公司风险分析及相应对策准备.其他说明第15条各子公司年度经营计划和预算必须包括以下内容.子公司上一年度经营计划与预算执行情况总结.子公司战略发展目标.子公司内外部环境分析与预测.子公司主要年度经营目标.子公司实现目标的措施规划.子公司年度预算方案.子公司风险分析及相应对策准备.集团要求的其他子公司经营管理重要信息.其他说明第16条集团公司各职能部门年度管理计划和预算必须包括以下内容.部门上一年度经营计划与预算执行情况总结.集团战略对部门发展的要求.部门主要年度管理和支持服务目标.部门工作计划及主要举措.部门费用预算.其他说明第17条子公司预算方案和汇报重要信息的内容格式（略）第18条集团经营计划和预算方案与子公司经营计划和预算方案的编制必须符合以下要求.经营计划中重大工作内容应该逐项列出并制定工作进度表.各项计划和预算指标确定部分和预测部分应该明确分开，尽可能压缩预算中的预测范围（如将已经签署合同的业务和不确定业务分开列明），同时要详细说明预测过程和依据.计划和预算中包含的各项数据要尽量给出明细.针对开发项目编制项目预算第6章年度经营计划和预算方案编制调整流程第19条年度计划和预算的编制流程包括子公司年度经营计划与预算审核流程、集团年度经营计划与预算制定流程、子公司年度经营计划与预算调整审核流程、集团公司年度经营计划与预算调整流程第20条子公司年度经营计划与预算编制与审核自前一年度的10月1日开始，在12月31日前完成编制工作，审核流程如下.子公司提出《年度经营计划与预算方案》.集团公司外派董事将《子公司年度经营计划与预算方案》上报集团公司.集团公司资产管理部审核《子公司年度经营计划与预算方案》并提出专业意见.集团公司分管副总裁审核《子公司年度经营计划与预算方案》并提出意见.集团公司总裁办公会审议《子公司年度经营计划与预算方案》，形成审议决议.集团公司资产管理部向外派董事传达集团决议.集团公司外派董事根据集团决议在子公司董事会上表决.子公司董事会审批《年度经营计划与预算方案》第21条集团年度经营计划与预算制定流程自前一年度的10月1日开始，在12月31日前完成编制工作，制定流程如下.集团公司资产管理部提出年度经营计划与预算方案编制要求.集团公司各部门和子公司提出本单位的《年度经营计划与预算方案》.集团公司资产管理部编制《集团年度经营计划与预算方案讨论稿》.集团公司分管副总裁审核《集团年度经营计划与预算方案讨论稿》并提出意见.集团公司总裁办公会审核《集团年度经营计划与预算方案讨论稿》.集团公司董事会审批《集团年度经营计划与预算方案讨论稿》
7.集团公司资产管理部根据董事会审批意见编制《集团年度经营计划与预算方案正式稿》第22条子公司年度经营计划与预算调整审核流程参见子公司年度经营计划和预算编制审核流程第23条集团公司年度经营计划和预算的调整流程如下.集团公司资产管理部提出《年度经营计划调整议案》.集团公司分管副总裁审核并提出意见.集团公司总裁办公会审议并提出审议意见.集团公司董事会审批并作出决议.集团公司资产管理部根据董事会决议调整年度计划与预算第7章执行与监督第24条集团在执行计划和预算时，要坚持“权责分散，监督集中”的原则，即计划预算内的财权、经营权下放给二级责任中心，一级责任中心集中掌握监控权第25条在预算执行的过程中，各责任中心以自我控制为主，对在预算范围内的各项支出按照集团和本单位的财务制度及相关审批程序进行控制第26条各责任中心负责人必须责成相关部门每月按照既定的格式填写计划和预算，并向集团公司资产管理部报送集团公司要求的月度、季度和年度经营计划和预算执行情况统计表和分析报告，资产管理部同时抄报集团公司战略发展部、审计监察部第27条集团公司资产管理部是集团经营计划和预算执行情况各种信息的汇总部门，是集团对计划和预算的执行过程进行日常管理、监控和分析的主管部门，其相关监控工作职责如下.负责收集、汇总各责任中心计划与预算执行过程中的各种计划和预算执行信息，并于每月10日前将执行情况统计结果和简要分析说明报送总裁办公会.负责每月对每个子公司进行不少于2天的计划和预算执行情况的调研考察.负责牵头并组织各有关部门对各责任中心的执行情况进行监督检查.负责会同集团公司战略发展部和审计监察部，撰写包含各方专业分析和改进建议的《计划预算执行综合分析报告》，报送集团公司总裁办公会5负责对相关责任中心提出合理化建议，以帮助各责任中心更好地完成年度经营计划和预算目标.负责牵头并组织相关部门对经营计划和预算方案执行中的调整事项进行审核.负责会同集团公司战略发展部、审计监察部共同提出对各二级责任中心计划和预算执行效果的考评意见第28条集团公司总裁办公会每月召开一次各二级责任中心负责人参加的计划和预算分析例会，讨论计划和预算执行情况分析报告，分析产生偏差的原因，商议纠正偏差的措施第29条各责任中心要加强对其下属责任实体执行过程的监督和指导力度，以保证公司总体经营计划和预算能得到有效控制对违反本制度的各责任中心，集团公司人力资源部有权根据总裁办公会的要求追究该责任中心主要负责人员的责任第8章年度经营决算第30条集团公司总裁办公会是年度经营决算编制的领导机构，集团公司资产管理部是年度经营决算的执行机构第31条集团年度经营决算的编制要求如下.年度经营决算要严格按照集团相关财务管理政策和制度的要求执行.年度经营决算要对对公司损益有重大影响的事项进行逐项审查，提出审核性和指导性建议.年度经营决算要对照预算认真分析经营结果与预算的差距，为来年的工作提出改进措施年度经营计划和预算编制参考格式第一部分上一年度经营计划和预算执行情况总结
一、上年度经营计划和预算完成情况•••
二、上年度重大差异事项及说明以及需要特别说明的事项•••
三、上年度主要经营管理举措•••
四、存在的主要问题及解决思路第二部分集团公司战略发展目标综述第三部分本年度经营环境分析
一、宏观经济及其对公司经营活动的影响分析•••
二、行业政策及其对公司经营活动的影响分析•••
三、资本市场环境分析•••
四、公司自身资源状况分析第四部分本年度经营管理方针和经营管理目标
一、经营管理方针
二、经营管理目标.财务目标.内部管理目标.客户目标.学习成长目标
三、主要经营管理目标选择和目标确定的依据及过程说明第五部分本年度经营计划及举措
一、资本运营经营计划及举措
二、人力资源计划及举措
三、管理提升和制度建设计划及举
四、其它计划及举措第六部分本年度财务预算
一、成本费用预算
二、现金预算
三、资本支出预算
四、预计资产负债表
五、预计利润表
六、预计现金流量表第七部分本年度公司风险分析及相应对策准备
一、战略风险及对策•••
二、经营风险及对策・♦♦
三、财务风险及对策•••
四、人才与组织结构风险及对策
五、信用风险及对策第八部分其他说明子公司经营者管理制度第1章总则第1条为建立和完善集团法人治理机制，科学有效地管理子公司经营者，根据《中华人民共和国公司法》、《上市公司治理准则》等相关法律法规和集团章程，特制定本制度第2条子公司经营者包括子公司总经理、副总经理和财务负责人，其受子公司董事会委托开展子公司经营管理活动并对子公司的经营成果负有主要责任第2章提名和任命第3条集团公司在提名子公司经营者或者审核提名方案时，要遵循“程序规范、标准透明、用人唯贤”的用人原则第4条子公司经营者的基本任职资格如下.根据国家相关法律的规定，具备担任公司经营者的资格.承认并信守子公司章程，承诺根据公司章程及有关的管理制度忠实、诚信、勤勉地履行职责.具备现代公司治理的基本知识，熟悉相关法律法规和内部管理制度.了解子公司的行业背景，具备一定的行业知识.具备较高的管理能力和专业能力，管理能力包括领导能力、组织能力、计划能力、决策能力、沟通协调能力和人际交往能力等；专业能力包括研究分析能力、问题解决能力、表达能力等.年龄在35岁以上，年富力强，有足够的精力履行其应尽的职责.学历应为大学本科以上第5条子公司总经理既可以由集团公司外派董事代表集团公司提名，也可以由子公司其他董事（提名委员会）提名第6条集团公司外派董事提名子公司总经理的流程如下.集团公司总裁（办公会）提出总经理提名要求.集团公司人力资源部根据要求提出候选人名单（2〜3人）.人力资源分管副总裁对候选人名单提出意见.总裁办公会审议候选人名单并形成集团公司关于子公司总经理候选人（1人）的决议.集团公司外派董事根据集团公司决议向子公司董事会提交子公司总经理候选人议案7条子公司副总经理及财务负责人由子公司总经理提名第8条子公司经营者提名方案须经集团公司审核通过之后再提交子公司董事会审批，具体的流程如下.集团公司外派董事向集团公司人力资源部转交子公司经营者提名方案.集团公司人力资源部组织对子公司经营者候选人进行全面系统的调查并提出专业意见.集团公司人力资源分管副总裁审阅提名方案并提出意见.集团公司总裁办公会审议提名方案并形成集团公司关于子公司总经理提名方案的决议
5.集团公司外派董事根据集团公司决议在子公司董事会上进行表决第9条集团公司副总裁以上的经营管理人员（包括总裁和副总裁）不得兼任子公司经营者第10条集团公司董事（含董事会董事长）和监事（含监事会主席）不得兼任子公司经营者第11条子公司董事长原则上不得兼任该子公司经营者。
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