行政事业单位内部控制规范试行答案

行政事业单位内部控制规范（试行）答案

一、单项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分单项选择题（每小题备选答案中，惟独一个符合题意的正确答案，请选择正确选项）

1.单位领导班子周页算的（）o［单选题］*A.决策机构:正确答案）B.编制机构C执行机构D.监督机构

2.（）是行政事业单位工作的起点和依据，是建立和实施内部控制的核心环节［单选题］*A.预算（正确答案）B.归口管理C收支管理D.政府采购

3.在资金支付管理环节，对报销或者借款业务进行授权审批的是（）［单选题］*A.部门经办人B.部门负责人C.出纳D.审批岗或者授权会计（正确答案）

4.行政事业单位的决策普通由（）决定［单选题］*A.党委书记B.纪委书记.内部控制应当贯通单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制体现了（）［单选题］*A、全面性原则（正确答案）B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则.（）是指行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金［单选题］*A、财政拨款收入（正确答案）B、罚没收入C、政府性基金D、上级津贴收入.内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善体现了（）［单选题］*A、全面性原则B、适应性原则（正确答案）C、制衡性原则D、谨慎性原则

二、多项选择题（本类题共5小题，每小题4分，共20分每小题备选答案中，有两个或者两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项）.行政事业单位内部控制规范合用于下列（）单位经济活动的内部控制*A.各级党的机关正确答案）B.各级人大机关正确答案）C.各级检察机关正确答案）D.各民主党派机关正确答案）E.人民团体和事业单位（正确答案）

42.建设项目不相容岗位包括（）*A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核正确答案）B.项目实施与价款支付正确答案）C竣工决算与竣工审计（正确答案）D.项目档案保管与项目决算报告审核E.项目决策与项目审批

43.单位应当加强预算绩效管理，建立（）的全过程预算绩效管理机制*A.预算编制有目标正确答案）B.预算执行有监控正确答案）C.预算完成有评价正确答案）D.评价结果有反馈正确答案）E.反馈结果有应用（正确答案）

44.属于支出业务中不相容岗位的有（）*A.支出申请和内部审批E确答案）B.付款审批和付款执行（正确答案）C.收款预会计核算D.业务经办和会计核算正确答案）E.业务经办与档案管理

45.《规范》确立了单位内部控制（）的三层次监督机制，以确保《规范》的实施*A.自我评价E确答案）B.内部监督（正确答案）c.外部监督:正确答案）D.事后监督

46.单位的预算编制应当做到（）*A.程序规范1角答案）B.方法科学正确答案）c编制及时:正确答案）D.内容完整（正确答案）E.数据准确正确答案）

47.行政事业单位货币资金风险主要包括（）*A.安全风险:正确答案）B.短缺风险正确答案）C.使用效率风险正确答案）D.投资风险E.法律风险

48.收入业务主要风险点包括（）*A.收入业务相关岗位设置不合理、岗位职责不清正确答案）B.各项收入未按法定项目和标准征收:正确答案）C未由财务部门统一办理收入业务（正确答案）D.违反“收支两条线”管理规定（正确答案）E.执收部门和财务部门沟通不力，领导和财务对应收项目不清晰［正确答案）

49.内部控制关键岗位主要包括（）A.预算业务管理正确答案）B.收支业务管理正确答案）C.政府采购业务管理正确答案）D.资产管理:正确答案）E.建设项目管理正确答案）

50.属于政府采购业务中不相容岗位的有（）*A.政府采购需求制定与内部审批（正俑答案）B.招标文件准备与复核（正确答案）C合同签订与验收（正确答案）D.验收与保管:正确答案）E.投诉受理与答复

三、判断题（本类题共10小题，每小题4分，共40分请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择错二）.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生［单选题］*对（正确答案）错.单位可以固定T立授权审批人，将所有需要审批的事项都由其进行审批［单选题］*对错（正确答案）.单位对外投资，应当由适当权限的领导按个人权限大小决定［单选题］*对错（正确答案）.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关［单选题］*对错（正确答案）.单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行单位应当建立预算执行绩效考核机制［单选题］*对错（正确答案）.采购部门可以负责采购与验收两项内容［单选题］*对错（正确答案）.预算编制的责任是在预算编制部门，因此预算编制无需其他预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或者岗位的参预［单选题］*对错（正确答案）.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责［单选题］*对错字案）.单位应当对合同实施分部门管理哪个部门签订合同哪个部门进行管理［单选题］*对错（正确答案）.政府采购方式中公开招标采购、邀请招标采购、竞争性谈判采购、询价采购等方式可以平行选择，全看单位的意愿［单选题］*对错（正确答案）.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账［单选题］*对E确答案）错.单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质［单选题］*对（正确答案）错.单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见［单选题］*对（正确答案）错.财务负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整的申请进行金额审核，出具审核意见，即可按此金额进行下达［单选题］*对错（正确答案）.归口控制是一种职能型的集中管理方式，体现了集中性、规范性和专业性［单选题］*对E确答案）错.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查单康］*对错（正确答案）.信息技术的采用势必彻底消除人为控制因素，保护信息安全［单选题］*对错（正确答案）.行政事业单位的预算是具有法律效力的文件［单选题］*对（正确答案）错.预算控制不同预算业务控制［单选题］*对（正确答案）错.行政事业单位内部控制是从单位内部经济活动风险管控这一角度出发落实廉政风险懈的要求［单选题］*对（正确答案）错C.单位领导班子正确答案）D.主要领导

5.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，力口强（）工作［单选题］*A.决算分析:正确答案）B.决算归档C预算分析D.绩效评价

6.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节［单选题］*A.工程立项B.工程设计与概预算C.签订工程合同正确答案）D.工程建设与工程竣工验收.建立（）制度，对在对外投资中浮现重大决策失误、未履行集体决策程序和不按规定执行对外投资业务的部门及人员，应当追究相应的责任［单选题］*A.业绩评价.薪酬激励c责任追究:正确答案）D.风险预警.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）［单选题］*A.《中华人民共和国预算法》（正确答案）.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部控制基本规范》中止已开展的行为是的一种的形式［单选题］*A.风险转移B.风险规避正确答案C.风险承受D.风险降低.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括［单选题］*A.内部控制的组织工作正确答案B.预算管理情况C.收支管理情况D.政府采购管理情况.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期不具备轮岗条件的单位应当采取等控制措施［单选题］*A.相互监督B.业务抽查C.专项审计正确答案D.风险评估.审议批准政府预算草案后，即成为具有法律效力的政府预算［单选题］*A.国务院B.人民代表大会正确答案C.最局人民法院D.全国政协

13.根据我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为哪四级［单选题］*A.类、款、项、目正确答案B.类、款、项C.类、款、目D.款、项、目

14.收入不相容职务不包括o［单选题］*A.单位收款预会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和领用D.单位收款与款项保管正确答案.单位应当对资产实行管理，建立健全资产内部管理制度［单选题*A集中B.全面C.分类正确答案D.整合.出纳可以兼管工作［单选题］*A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、债权、债务账目的登记D.现金及银行存款日记账的登记正确答案.单位应当建立健全票据管理制度票据管理不包括环节［单选题］*A.申领B.启用C.核销D.复制（正确答案）答案解析票据管理包括申领、启用、核销和销毁（小黄书第二十八条）.在采购相关单位中，业务部门主要负责（）o［单选题］*A.本单位采购预算编制的基础申报B.负责本单位采购预算编制，依据预算批复及实际工作需要，制定采购计划，对政府采购中心下达的采购文件进行确认（正确答案）C.归口审核各单位上报的采购需求D.对采购业务进行审核和批准.本规范第一章介绍了行政事业单位内控规范的合用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任［单选题］*A、单位负责人（正确答案）B、出纳C、市场总监D、财务总监.内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略［单选题］*A、目标（正确答案）B、方法C、手段D、定义.经济活动风险评估至少（）进行一次［单选题］*A、每天B、每月C、每年（正确答案）D、每世纪.根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或者牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理这称为（）［单选题］*A、归口管理【正确答案）B、内部管理C、宏观管理D、单位管理.事业单位预算应当自求收支平衡，（）编制赤字预算［单选题］*A、不得（正确答案）B、可以C、有时候可以D、领导允许时可以.事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告［单选题］*A、预算B、决算（正确答案）C、概算D、统计.事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（）审批［单选题］*A、出纳B、采购人员C、财政部门（正确答案）D、销售部门.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理［单选题］*A、资产（正确答案）B、负债C、所有者权益D、净资产.合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（）［单选题］*A、商议谈判（正确答案）B、暴力解决C、诉讼仲裁D、保持沉默.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（）［单选题］*A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、规范性原则（正确答案）.单位内部控制的控制方法不包括（）［单选题］*A、信息内部公开B、不相容岗位相互分离C、成本控制（正确答案）D、内部授权审批控制.下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是［单选题］*A、由出纳人员兼任会计档案保管工作B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D、由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作正确答案.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的，明确轮岗周期［单选题］*A、轮岗制度正确答案B、不相容岗位分离C、授权审批制度D、监督制度.向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为［单选题］*A、一级预算单位B、二级预算单位C、基层预算单位正确答案D、三级预算单位.是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准［单选题］*A、初步确定的投资额B、提请的投资额C、上一年的投资额D、经批准的投资概算正确答案.在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，体现了［单选题］*A、全面性原则B、重要性原则正确答案C、制衡性原则D、适应性原则.内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，体现了［单选题］*A、全面，性原则B、重要性原则C、制衡性原则正确答案D、适应性原则.单位应当建立经济活动风险机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估［单选题］*A、定期评估E确答案B、不定期评估C、日常评估D、无需评估.单位经济活动的决策、执行和应当相互分离［单选题］*A、批准B、监督正确答案C、ORD、领导。