财务发票管理制度（范本02）

购销发票管理制度为加强公司购、销货发票的管理，制订本制度

1、对外销售开具发票的规定各销售分公司根据税法等有关规定，由分公司财务经理或会计专人办理发票的领购、开具和保管业务发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要如实填写姓名已开具的发票，须有经办人按发票全部联次一次性签字，经办人是客户的，还需注明客户的身份证号码，然后由业务员签字确认，或附该客户的单位介绍信，随同发票记账联交财务部门办理入账或归档管理发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门，附发票记账联后入账所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记

2、对外开具增值税发票的规定对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票需要开具增值税专用发票的单位须提供该单位的税务登记证副本复印件并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的单位电话号码，开户银行名称和银行账号公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据，或对方的收货单据，或收回的普通发票等按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单，要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确；由对方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认后，送公司经理审批，然后由财务经理审批，审核无误后的开票申请单才能开票，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件开出的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字，不得遗漏开票申请单要附增值税专用发票记账联入账对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算；变更证明要即及时作附件入账或归档管理退货发票的处理对于批准的退货，将已开具给客户的兰字销售发票联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具的《销售退回及折让证明单》（购货方已作账务处理）粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记账联存放地点

3、接受发票的管理规定接受发票要严格按照国家关于《违反发票管理的处罚》的条款进行审核接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致；如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应及时办理认证手续；接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，以降低成本、费用；对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，需要事先进行审批，或可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据运输行业专用发票列支装卸运输费必须取得运输行业专用发票，运输行业专用发票是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票货物代理业的发票和定额发票不予抵扣合规的运输发票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额（或根据税务局要求进行调整），随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求代开发票，并征询当地税局抵扣应当具备的条件，全项详细填写

4、违反公司发票管理规定的处罚对于已开具的发票未按规定程序操作的，将对经销公司有关直接责任人处以100-200元的罚款；违反规定触犯刑法的，后果自负；违反规定接受或开具发票造成公司少抵或多缴税款的，或者因接受或开具发票造成往来结算损失的，直接责任人要负赔偿责任增值税专用发票特别核查管理制度第一条为了避免涉嫌虚开增值税专用发票的可能，特制定本管理制度第二条采购发票的出具单位或销售开票单位必须要与采购合同或销售合同核对一致，如不一致应进行相应的合同变更第三条采购款项应由公司账户划转发票出具单位账户，销售款项应由开票单位账户划转至公司账户，做到发票和资金的一致性否则财务部门有权拒绝支付款项和开具发票第四条当货物流与发票、资金不一致时，需要有证据证明其合理性，例如委托书第五条采购获得增值税专用发票业务，原则上不进行现金支付小金额，特殊情况下支付现金需要获得该公司开具的加盖印章收款收据第六条增值税专用发票的销售业务原则上不收取现金，特殊情况下取得现金，需要向合同方和受票单位开具收款收据，并由交款人亲笔签名确认发票接受复核管理制度第一条为了保证公司接受的发票均符合税务的相关规定，避免获取不合规票据的情况，特制定本制度第二条发票接受包括增值税专用发票的接受和非增值税专用发票的接受，采购部门采购合同签订前或采购订单发出前，采购经办人应明确此采购范围是否属于必须获取增值税专用发票的采购事项（附件取得增值税专用发票采购事项清单）并与供应商合同或其他方式明确应当取得增值税专用发票而无法取得的，应进行事先审批，根据相应授权分别由财务总监和总经理进行审批第三条接受发票经办人接受发票后，应当立即执行一下流程进行符合

1、检查发票抬头是否与公司全称一致；

2、检查发票是否加盖发票专用章，印章是否清晰；

3、检查发票日期是否正确；

4、检查发票开具货物及劳务名称及明细是否正确；

5、检查发票金额大小写是否一致；

6、检查获取的发票种类是否正确第四条发票接受后应及时交财务部门进行处理，原则上不能进行跨季度，大金额支出原则上不能跨月度，同时不能进行跨年度报销12月31日前，采购或其他支付部门应当将本年度尚未报销发票交由财务部门报销或报给财务部门明细表第五条财务部门有权将采购经办人获取的不合规票据打回处理，并要求更换。