税务会计-大纲说明

《税务会计》教学大纲说明课程名称税务会计总学时:72先修课程要求《会计学原理》、《财务会计学》等参考教材《税务会计》

一、课程在培养方案中的地位、性质、目的和任务《税务会计》是高等经济院校会计学专业的一门专业主干课程，是会计专业继《财务会计》和《财务管理》后的又一主要专业课程，该课程是在掌握财务会计专业知识的基础上通过比较系统地学习我国现行税收法规，尤其是税收实体法的税制要素，理解并掌握主要税种的税务会计确认、计量、记录和申报的程序及处理方法，正确界定税务会计与财务会计的协同效应关系，充分认识税务会计在加强企业税务管理、提高企业绩效中的重要作用税务会计的目的就是让学生通过本课程的学习，使学生们了解税务会计的产生以及与财务会计的关系；理解税务会计的目标和基本前提；熟悉不同税种应纳税额的计算；掌握不同税种的会计处理及纳税申报表的填制

二、课程的基本要求

1、应正确认识课程的性质、任务及研究对象，在此基础上，力求对课程的体系、结构及具体内容有一个总体把握

2、牢固掌握课程所涉及的会计和税收法规等相关概念，从不同层面掌握税务会计中所涉及的会计准则和税收法规，在此基础上，熟练地运用税务会计中的应纳税额的计算和会计处理

3、学会理论联系实际，学会税收法规与会计准则的有效结合，提高案例分析水平，提高学生防范税收风险、会计风险的能力和自觉性；能够较为独立地从事税务会计方面的实际操作和研究

三、课程的基本内容以及重点难点税务会计课程的主要内容如下总论、纳税基础、增值税会计、消费税会计、关税会计、资源税会计、企业所得税会计、个人所得税会计、土地增值税会计和其他税会计本课程的重点是对不同税种的税制要素、应纳税额的计算及会计处理的掌握，而难点在于各个税种中的计税依据的确认，所涉及的知识点也相当广泛，同时还有一定的理论深度学习起来具有一定的难度，也容易打击学生的积极性因此对本门课程的学习，要求学生必须能够把理论和实践结合起来，在实践中了解相关的税收法规及会计准则教师在教学中给学生适当提供进行实践操作的机会，这样既能使学生理论用于实践，还能够提高学生主动学习的兴趣

四、课程学时分配72学时，讲授58学时，实践14学时

六、考核方式闭卷考试内容理论课课时实践课课时第一章税务会计总论4—第二章纳税基础4—第三章增值税会计135第四章消费税会计41第五章关税会计2—第八早资源税会计

2.

50.5第七章企业所得税会计124第八章个人所得税会计

7.

52.5第九章土地增值税会计

4.

50.5第十章其他税会计

4.

50.5合计5814。