滨州行知中学财务报销工作标准

滨州行知中学财务报销工作标准.财务部门对原始凭证的真实性、完整性、合法性要严格审核不合格的，会计人员应拒绝付款各项支出签批手续必须齐全，必须由校长统一审批财务报销时，必须由经办人、部门负责人、会计、校长分别在报销单上签字，单据附在报销单后面，经办人要在每张单据上签字.报销单据较多、较零碎的可以将单据粘贴在《费用报销粘贴单》上所粘单据从左端贴起，注意装订线，以关键字不被装订遮挡为准如单据较大，要将超出部分折叠与本纸边缘对齐要将单据分类、序时、多层按顺序错位、均匀、平整粘贴，以易于翻阅、核销、装订如张数较多可粘贴在多张粘贴单上，不要用反面粘贴单据单据要贴牢，硬壳单据如火车票可剥开粘贴光敏打印的单据因日久褪色可附上复印件.财务报销时一定要有对方收款的凭据，不能随意使用领款单作为报销凭证银行汇款、网银支付等必须有收款方提供的原始凭证，不能仅以汇款凭证代替要根据实际支出报销，要对支出的原始凭证是否符合要求、项目是否真实、完整、合法、是否超出预算进行审核，不符合财务制度的一律不予报销.对原始单据种类的要求

（1）企业和个体户须提供增值税发票（学校要增值税普票、集团是一般纳税人要增值税专票），且发票开具在税务部门规定的使用有效期内要用发票联，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据

（2）事业单位须是财政部门监制的正规收据

（3）小额劳务费用或购买农副产品款无法取得正式发票时，可使用自制凭证，要有时间、单位元、制表人、部门负责人、会计审核、执行校长签字，要有收款人签字按手印

（4）工资、奖金、补助可用发放花名册，要有时间、单位元、制表人、人力资源负责人审核、会计审核、校长签字要有收款人逐个签名，不能签一个名字代表多数代别人领取资金的要有代领人签字，并确保代领人能够把资金带到，否则不能代领部门发放补助由一人代领代发的，可由领款人写借条领款，待补助发放完毕、领取人签完字后拿发放表换回借条若人数较多无法实现收款人签字且由银行代付的，要附上银行付款凭证

（5）应付账款挂账时用发票记账，实际支付时用收据记账

（6）从外单位取得的原始票据（车、船、飞机票等）因保管不善，被盗、遗失，后果自负，不予受理报销凭证严重破损导致内容不全不清的，财务人员不得给予报销复印的原始凭证一般不得作为记账凭证的依据发票丢失属实、经领导同意报销的，要由当事人写明丢失原因，并有部门主管和校长同意报销的签字证明，同时附上发票存根联复印件及税务局出具的已纳税证明

（7）根据需要调整账务或者处理坏账呆账，要附上说明作为记账凭证，内容有处理原因、金额、账龄、处理意见，要有相关人员、财务人员、校长审批签字，盖财务章

（8）计提基金要附上计提依据、基数、比例、数额的说明，计提折旧、摊销费用要附上计提折旧表、费用摊销表，计提应付工资要附上汇总表，都要加盖财务章.对原始单据内容的要求抬头、日期、税号、品名、单价、数量、金额等项目要齐全，抬头耍与单位全称完全一致，内容耍与实际业务相符，办公用品发票耍开到具体物品名称如果购买的商品种类较多，可以用汇总开具的发票，后附购物清单、小票或《销售货物或者提供应税劳务清单》字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，涂改无效未体现报销事项的原始凭证需报销人在凭证上注明用途.对原始单据印章的要求从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章税务发票是发票专用章，代开发票还要有税务机关代开发票专用章，事业单位提供的单据是财务专用章除火车票、汽车票等几种公认的原始凭证外，没有公章的原始凭证不能作为编制记账凭证的依据另外有收款人签字（章）自制凭证和发放花名册需加盖本单位财务章要避免出现“白条”问题对外开出的原始凭证，必须加盖本单位财务公章，否则视为无效.对原始单据附件的要求

（1）大型工程、维修、设备购置等项目结算需附上相关材料，如预算审批计划、工程进度报告、完工验收单、结算审计报告、合同书等

（2）购买实物的原始凭证，必须有验收人员签字属于固定资产的要附上《固定资产增加凭单》，低值耐久物品及低值易耗品要附上《入库单》，凭单上加盖后勤中心章

（3）报销差旅费需附上《出差审批单》，培训费要附上通知或培训协议，会议费要附上会议通知

（4）专家讲课费，要附上培训协议，为税后价的，一定在协议中体现，可以把税款纳入成本支出.职工因公借款，应填写正式借据，作为记账凭证，不能退还给借款者职工用报销的差旅费冲销或归还借款时，由出纳另开收回借款的收据单位之间借款，要附上借款合同.报销凭证的使用

（1）费用报销单已有发票，需要报销的业务

（2）差旅费报销单出差报销业务

（3）付款申请单往来款项、提前预付等临时没有拿到对方收据的业务，收据到位后，及时附上记账

（4）应付账款付款单原先已挂账的应付账款需要支付的业务

（5）原始凭证汇总单其他凭证不太适合，但发票较多需要汇总的业务，如银行承兑扣款等

（6）费用报销粘贴单发票零碎、较小、需要粘贴到一张纸上的，可用粘贴单；若发票太多，在一张粘贴单上不好全部呈现的，可以用多张粘贴单

（7）内部往来结算单用于集团与学校之间现金池及代管资金的上解与回拨

（8）分割单两个以上核算单位公用一份发票的.签字及报销凭证填写一律用碳素笔，用圆珠笔或铅笔填写无效.报销金额超过5000元现金需提前通知财务中心准备；10000元及以上金额通过银行转账支付除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出、设备购置等都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金对外付款要做到“三流一致”，即资金流（银行收付款凭证）、发票流（开票人和收票人）和货物流（劳务流）一致付款账户要与发票盖章名称一致支票签发必须填写收款单位名称、日期、金额、用途，并由领款人在支票存根上签字禁止签发空头支票对于填写错误的支票须加盖“作废”戳记，与存根一并保存银行付款时会计作为授权户要对出纳员的付款情况仔细复核，以免出错付款后，要在汇总凭证上加盖“现金付讫”、“银行付讫”章.当月发生的经济事项不能迟于次月末报销，每年1月起不再报销上一年度的发票.实际工作中，要对以下三种不合法的情况加以注意

①明显的假发票、假车票

②虽然真实但制度不允许报俏

③虽能报俏，但财务制度对报俏的比例或金额有明确限制的，超过部分不能报销。