2023年税务师之税法一自我提分评估附答案

2023年税务师之税法一自我提分评估（附答案）单选题（共80题）

1、下列税种，实行超率累进税率的是（）A.房产税B.车船税C.土地增值税D.个人所得税【答案】C

2、某成品油生产企业为增值税一般纳税人2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升已知汽油、润滑油消费税税率均为

1.52元/升，航空煤油消费税税率为

1.20元/升该企业当月应缴纳消费税（）万元

3.

043.

84.245【答案】A

3、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3A.税收规范性文件B.税务规章C.税收法规D.税收法律【答案】B

23、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品2020年6月发生业务如下

3.

481.

744.

225.56【答案】A

24、下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（）A.鲜奶B.食用盐C.水果罐头D.食用植物油【答案】

25、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）oA.自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税【答案】D

26、2020年1月，甲啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒23吨给乙食品公司，开具增值税专用发票收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给宾馆，开具普通发票收取价款41000元，收取包装物押金2000元甲啤酒厂应缴纳的消费税为（）元800056009050D.9500【答案】C

27、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售A型啤酒10吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售B型啤酒5吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元上述押金均单独核算该啤酒厂当月应缴纳消费税（）元2500330036003750【答案】C

28、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下

784.

05568.

10705.

65961.29【答案】C

29、（2018年）2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费

0.39万元关税税率10%该公司上述业务应缴纳关税（）万元

3.

1010.

1413.

143.14【答案】D

30、下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（）oA.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为3%B.其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税C.放弃适用增值税零税率后，12个月内不得再申请适用增值税零税率D.境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零税率【答案】D

31、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下

66.

0682.

59313.

76338.83【答案】c

32、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月-2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下

1744.

581649.

221769.

221938.42【答案】D

33、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%该公司应缴纳消费税（）万元

305.

44308.

44691.

20694.09【答案】

34、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月-2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下

5912.

505321.

255535.

005766.50【答案】B

35、需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是oA.纳税人所在地B.车辆登记地C.车辆经销企业所在地D.车辆使用所在地【答案】B

36、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务

01.

500.

900.77【答案】c

37、下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）oA.进口关税B.购货佣金C.买方负担的经纪费D.货物进口后发生的技术服务费【答案】C

38、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证

2396.

42216.

422202324.4【答案】B

39、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如A.

6558.

006565.

007786.

997798.00【答案】c

40、下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的是（）0A.直接转让土地使用权的B.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的D.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的【答案】A

41、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下

（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井

（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米不含税单价为2元/立方米剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司

（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元

（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元

（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额10万元已知天然气资源税税率为6%原油资源税税率为6%根据上述资料，回答下列问题

372.

45302.

41300.

36298.48【答案】A

42、关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）oA.境外单位在境内销售无形资产，购买方为增值税纳税人B.境内单位报关进口的货物，销售方为增值税纳税人C.单位以承包方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，发包人为增值税纳税人D.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品所有人为增值税纳税人【答案】C

43、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发，5月开发完工后以自己名义立项销售不动产，取得含税销售额450万元若政策允许该企业选择简易计税方法计税，该企业当月应缴纳增值税（）万元

20.

6421.

4312.

3913.11【答案】B

44、下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（）oA.国家计划内出口的卷烟B.非出口企业委托出口的货物C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物D.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具【答案】D

45、甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座A.甲市B.乙市C.甲市或乙市D.双方商议的地区月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座

286.

70297.

62350873.81【答案】B

4、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售A型啤酒10吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元），•销售B型啤酒5吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元上述押金均单独核算该啤酒厂当月应缴纳消费税（）元2500330036003750【答案】C

5、2021年7月，某部队在更新武器装备过程中，将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换，已使用4年，列入军队武器装备计划的免税车辆，部队更换车辆时将雷达装备拆除，并将其改制为后勤用车【答案】B

46、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（）oA.案件移送B.立案侦查C.提起公诉D.最终执行【答案】D

47、进口货物应自运输工具申报进境之日起（）内，由纳税人向货物进境地海关申报24小时48小时14日15日【答案】C

48、2021年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）万元

28.

2828.

5428.

6428.65【答案】D

49、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下

219.

42210132.

3128.45【答案】B

50、下列业务，属于增值税征收范围的是（）A.打字、复印B.照相、裱画C.镌刻印章D.钟表维修【答案】D

51、2021年7月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2016年1月取得），预收半年租金270000元，甲公司采用简易计税方法计税，7月份应缴纳增值税（）元

2142.

863857.

144459.

4612857.14【答案】D

52、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）A.报复关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时，为维护本国利益，对该国输入本国的货物加重征收的关税B.特惠税率适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】A

53、某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元另收取安装费4万元，该企业当月销项税额为（）万元

37.

1635.

0240.

1239.10【答案】A

54、以下选项中不属于现代服务一租赁服务的是（）A.融资性售后回租B.车辆停放C.道路通行D.广告位出租【答案】A

55、下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是（）A.规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税【答案】A

56、（2020年真题）根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】A

57、甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人，2021年6月1日双方签订两年期的垃圾无害化处理协议，由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲厂产生的废料和垃圾进行专业化处理根据合同约定，乙公司每周对甲厂的废料和垃圾进行专业化处理专业化处理后如果产生货物的，货物应归属于甲厂下列关于乙环保公司的增值税处理正确的是（）oA.如果专业化处理后产生货物，且货物归属于委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“现代服务”B.如果专业化处理后未产生货物，按照合同约定，乙公司属于提供“生活服务”C.如果专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，按照合同约定乙公司属于提供“加工劳务”D.乙环保公司应采用简易计税方法按照3%的征收率计征增值税【答案】C

58、位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务

292.

08306.

54353.

58378.78【答案】C

59、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务

114.

29216.

00240.

00281.60【答案】B

60、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务2300240024803000【答案】c

61、对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是（）A.规划申报项目B.审批备案项目C.商业推广项目D.设计建筑项目【答案】B

62、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务

47.

1648.

0252.

5441.23【答案】B

63、一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（）A.贷款服务B.餐饮服务C.住宿服务D.娱乐服务【答案】C

64、如果对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，但征税时选择其中一种计征，这种征税方法被称为（）A.复合税B.选择税C.滑准税D.配额税【答案】B

65、位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元原煤资源税税率5%该企业当月应缴纳资源税是（）万元500015002000D.3000【答案】D

66、（2016年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）oA.具有财产所有权或支配权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】D

67、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务

（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元

（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元

（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元

（4）采取以旧换新方式零售A款金项链A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价

2.5万元已知金银首饰消费税税率5%其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%o根据上述资料，回答下列问题

0.

710.

951.

231.25【答案】B

68、某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税2020年6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（）万元2643605400【答案】C

69、（2014年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内10153060【答案】D

70、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元当月该部队应纳车辆购置税（）元A.4900B.284029400【答案】C

6、下列资源税应税产品中，减征40%资源税的是（）A.高含硫天然气B.从低丰度油气田开采的原油C.从深水油气田开采的原油D.高凝油【答案】D

7、A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务2020年6月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元该企业应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元

9.

14.

466.

7868.

6068.

5968.64【答案】c

71、下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）oA.购买汽车自用的企业B.销售汽车的4S店C.捐赠自产汽车的生产企业D.出口汽车的生产企业【答案】A

72、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法2019年11月和12月发生的相关业务如下

221.

6207.

2209.

6185.6【答案】

73、下列关于税率的说法中，正确的是（）A.税率是计算税额的尺度，代表课税的广度B.比例税率可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题C.定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响D.税率是一个总的概念，具体可分为定额税率和比例税率两种形式【答案】C

74、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务7200741690009270【答案】B

75、某企业的主营业务为家具生产、销售，自2018年12月1日设立，至2019年11月30日取得的收入情况如下销售家具收入300万元、转让仓库收入100万元、转让金融商品收入50万元上述金额均不含增值税，金融商品买价为40万元则该企业年应税销售额为（）万元450410350310【答案】c

76、某烟厂2020年8月收购烟叶，向烟叶销售者实际支付的价款总额为660万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元

132.

00116.

80120.

00106.19【答案】A

77、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）oA.取得的不动产，包括抵债取得的不动产B.转让2015年取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】A

78、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元以上业务均选择一般计税方法该企业当月销项税额是（）元

55379.

106148053169.

8059742.95【答案】B

79、张某2021年1月从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款280000元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票；支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据则张某应缴纳的车辆购置税是（）元

24778.

7625017.

7025221.

2425460.18【答案】

80、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）A.金融商品转让不得开具增值税专用发票B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发里示D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】B多选题（共40题）

1、下列关于烟叶税的表述中错误的有（）oA.其他个人可以成为烟叶税的纳税人B.烟叶包括烤烟叶、晾晒烟叶、烤烟丝C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额D.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税E.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日【答案】AB

2、下列属于增值税征税范围的有（）oA.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务B.航空运输企业提供的湿租业务C.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用D.广告公司提供的广告代理服务E.房地产评估咨询公司提供的房地产评估服务【答案】BCD

3、根据增值税的有关规定，下列各项中，应征收增值税的有（）A.销售热力B.购进的货物用于集体福利C.邮政部门销售集邮商品D.销售不动产E.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用【答案】ACD

4、转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）A.旧房产的评估价格B.为取得旧房评估价格进行评估而支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费E.取得土地使用权支付的金额【答案】ABD

5、税收法律关系变更的原因，主要有（）0A.纳税人履行纳税义务B.纳税人自身的组织状况发生变化C.由于税法的废除D.洪水冲毁了纳税人的厂房、设备E.纳税人经营破产【答案】BD

6、关于资源税的说法，正确的有（）A.纳税人自产自用应税产品不纳税B.扣缴义务人代扣代缴资源税以销售数量作为课税数量C.纳税人将金属矿产品原矿移送加工精矿而无法准确提供移送数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量D.原油中稠油、高凝油与稀油划分不清的，按原油稀油的数量课税E.纳税人将原煤移送加工煤炭制品而无法准确提供移送数量的，按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量【答案】CD

7、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法2019年11月和12月发生的相关业务如下A.采购原材料.燃料以及动力实际可以抵扣进项税

117.6万元B.当期不得免征和抵扣税额抵减额为52万元C.采取直接收款方式销售货物，按照300万元计算销项税额D.采取分期收款方式内销货物，当月按照320万元计算销项税额E.采取预收款方式内销货物，当月按照100万元计算销项税额【答案】ACD

8、房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，准予作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的有（）A.契税B.城市维护建设税C.耕地占用税D.增值税E.教育费附加【答案】B

9、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年9月发生如下业务A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税C.销售三次采油的原油免征资源税D.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税E.将自采原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税【答案】B

10、下列业务属于增值税视同销售行为的有（）A.运输公司向新冠疫区运输抗疫物资B.超市将购进的食用油发放给本企业员工C.汽车厂将自产汽车分配给股东D.软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务E.食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方【答案】CD口、下列各项中，免征增值税的有（）oA.为社区提供养老服务的机构提供社区养老服务取得的收入B.婚庆服务C.从事非学历教育的培训机构提供的教育服务D.残疾人员本人为社会提供的服务E.医疗机构提供的医疗服务【答案】AD

12、关于关税减免税，下列说法正确的有（）0A.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税B.科学研究机构进口的科学研究用品实行特定减免关税C.用于疫情防控的进口物资全部免征关税D.进出境运输工具装载的娱乐设施暂免征收关税E.在海关放行前遭受损失的货物免征关税【答案】AB

13、根据消费税的相关规定，下列说法正确的有（）A.实际销售价格低于核定价格的卷烟，按核定价格征税B.白酒生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格60%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格C.实木地板生产企业通过自设非独立核算门市部销售实木地板，按门市部的对外销售价格征税D.当期投入生产的化妆品原料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税不足抵扣的部分，不可以在下期继续抵扣E.纳税人将自产应税汽油换取生产资料，按其同类应税汽油的最高销售价格计税【答案】AC

14、下列利息支出，在计算土地增值税扣除项目时不得据实扣除的有（）A.超过上浮幅度部分的利息B.加罚的利息C.超过贷款期限的利息D.未超过商业银行同期同类贷款利率的利息E.未取得金融机构证明的利息【答案】ABC

15、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下A.支付的拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用属于开发成本项目B.公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除C.超过贷款期限的利息和罚息在计算土地增值税时不能扣除

4.

54.6【答案】B

8、某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务

6528.

987016.

876944.

876603.14【答案】D

9、某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）该企业应缴纳土地增值税（）万元

196.

75297.

50381.

00508.00【答案】D.质量保证金可以作为开发成本扣除E.契税可以作为转让环节的税金扣除【答案】ACD

16、增值税以1个季度为纳税期限的规定适用于（）A.小规模纳税人B.银行C.财务公司D.信托投资公司E.生产销售企业【答案】ABCD

17、以下哪项与盐酸丁卡因不符A.具重氮化-偶合反应B.毒性较大C.局部麻醉药D.不易氧化变色E.酯键易水解【答案】A

18、下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（）A.开采原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税D.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税E.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税【答案】AC

19、根据现行增值税规定，下列表述正确的有（）A.按期纳税的，起征点为月销售额5000-20000元B.增值税起征点的适用范围限于个人，不包括登记为一般纳税人的个体工商户C.按次纳税的，起征点为每次（日）销售额200-30元D.个人将购买2年的位于南京的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税E.自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税【答案】AB

20、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策2019年12月发生如下业务A.H宾馆提供的会议场地出租及配套服务，按“会议展览服务”缴纳增值税B.H宾馆转让乙市酒店房产计算缴纳土地增值税时，可按发票所载金额，按4年计算加计扣除金额C.H宾馆提供餐饮服务时销售的外卖食品收入，按“餐饮服务”缴纳增值税D.K公司以长租形式出租酒店式公寓并提供配套服务，按不动产经营租赁服务”缴纳增值税E.H宾馆将丙市酒店式公寓房产投资于K公司，应计算缴纳土地增值税【答案】AC

21、根据增值税进项税额加计抵减政策规定，下列说法正确的有A.当期转出的进项税额，应相应调减加计抵减额B.加计抵减政策执行到期后，结余的加计抵减额可以继续抵减C.不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额D.小规模纳税人适用增值税加计抵减政策E.出口货物对应的进项税额可以计提加计抵减额【答案】AC

22、下列关于车辆购置税纳税地点的表述中，正确的有oA.购置需办理车辆登记的应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报纳税B.购置不需办理车辆登记的应税车辆，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C.购置不需办理车辆登记的应税车辆，个人纳税人只能向其户籍所在地的主管税务机关申报纳税D.购置不需办理车辆登记的应税车辆，个人纳税人只能向其居住地的主管税务机关申报纳税E.购置不需办理车辆登记的应税车辆，单位纳税人向车辆购买地的主管税务机关申报纳税【答案】AB

23、下列关于烟叶税的表述中，错误的有（）oA.纳税人应当于纳税义务发生之日起15日内申报并缴纳税款B.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税C.烟叶税的征税范围包括生烟叶.烤烟叶D.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当月E.烟叶税按月计征【答案】ACD

24、某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年12月进口一批小汽车用于销售该批小汽车成交价格400万元，发生购货佣金3万元、运抵我国海关前发生运费8万元、保险费无法确定下列表述中，正确的有（）o（小汽车消费税税率为12%、进口关税税率30%）A.保险费无法确定则不计入关税完税价格B.关税完税价格为408万元C.应缴纳进口增值税

78.59万元D.应缴纳进口消费税

72.54万元E.应缴纳车辆购置税

60.45万元【答案】CD

25、下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，正确的有（）A.用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款B.境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒，销货方可以凭《葡萄酒购货证明单》的退税联申请已纳消费税的退税C.商场外购葡萄酒可凭《葡萄酒购货证明单》申请已纳消费税的退税D.以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒，可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳消费税E.境内从事葡萄酒生产的个人之间销售葡萄酒，不实行《葡萄酒购货证明单》管理【答案】BD

26、关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的有（）A.某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税B.某人下岗失业后从事个体餐饮服务，当年可免征城市维护建设税C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返D.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税E.某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，无须缴纳城市维护建设税【答案】B

27、（2019年真题）下列行为中，需要缴纳车辆购置税的有（）A.某医院接受某汽车厂捐赠小客车用于医疗服务B.某汽车厂将自产小轿车用于日常办公C.某幼儿园租赁客车用于校车服务D.某物流企业接受汽车生产商投资的运输车辆自用E.某轮胎制造企业接受汽车生产商抵债的小汽车自用【答案】ABD

28、（2018年真题）下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（）oA.销售方代收的保险费B.增值税C.不含增值税的价款D.随车辆价款支付的属于车价款组成部分的车辆改装费E.车船税【答案】CD

29、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（）oA.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额【答案】ACD

30、《中国药典》2015年版收载的留体激素类药物的含量测定方法大多是A.异烟股比色法B.四氮唾比色法C.紫外分光光度法D.HPLC法E.薄层色谱法【答案】

31、下列各项中属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（）oA.税务机关代开发票销售额B.稽查查补销售额C.纳税评估调整销售额D.即征即退项目销售额E.预售销售额【答案】ABCD

32、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）A.将原油移送用于生产加工成品油不征增值税B.将开采的原油对外投资应征收增值税和资源税C.将原油移送用于生产加工成品油不征资源税D.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税E.销售汽油征收增值税不征收资源税【答案】ABD

33、下列业务属于增值税混合销售的有（）A.手机制造商销售手机，出租仓库B.软件厂销售软件并同时收取安装费、培训费C.房地产开发公司销售房产，转让自用过的二手车D.餐厅向现场餐饮消费的顾客销售香烟E.服装厂为航空公司设计并制作工作服【答案】BD

34、根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（）oA.高档手表B.高档护肤类化妆品C.调味料酒D.高尔夫车E.涂料【答案】AB

35、下列业务中，按照建筑服务缴纳增值税的有（）A.对汽车进行修理B.物业服务企业为业主提供的装修服务C.将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员D.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务E.搭脚手架【答案】BC

36、甲企业是商业零售企业（小规模纳税人）2021年7月，将一处2016年自建的门面房以100万元（含税，下同）的价格转让，建造成本60万元，当月，甲企业取得商业零售额18万元，则以下说法正确的有（）A.甲企业当月应纳增值税

4.76万元B.甲企业当月应纳增值税

5.28万元C.甲企业应向不动产所在地缴纳税款并申报D.甲企业转让不动产应向不动产所在地预缴税款并向机构所在地进行纳税申报E.甲企业取得的商业零售收入可以免税【答案】BD

37、下列哪种药物是烷化剂类抗肿瘤药A.环磷酰胺B.卡莫氟C.紫杉醇D.阿糖胞昔E.顺粕【答案】A

38、根据现行规定，卷烟在批发环节加征一道消费税，下列有关表述中正确的有（）oA.纳税义务人为在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人B.征税范围为纳税人批发销售的指定牌号规格的卷烟C.自2015年5月10日起，适用税率为11%加

0.005元/支D.纳税人之间以及纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于

10、某白酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月销售粮食白酒，开具增值税专用发票，注明金额为20万元，另收取包装物租金1万元包装物押金2万元，没收白酒逾期包装物押金L5万元该白酒厂当月增值税销项税额（）万元

2.

602.

993.

122.95【答案】D

11、某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务

162.

18162.

00162.

21143.36【答案】A

12、位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2021年7月因销售货物共计缴纳增值税25万元，被税务机关查补增值税5万元并处罚款1万元，因出口货物形成免抵税额6万元，则当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元

4.32销售时纳税E.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环节的消费税税款【答案】AC

39、税法的规范作用，包括（）A.指弓I作用B.评价作用C.预测作用D.强制作用E.经济作用【答案】ABCD

40、下列关于金银首饰征收消费税的申报与缴纳的表述，错误的有（）oA.纳税人零售的金银首饰（含以旧换新），于销售时纳税B.带料加工的金银首饰，于受托方交货时纳税C.金银首饰在进口环节征收消费税D.纳税人销售金银首饰征收的消费税，应向其核算地主管税务局申报纳税E.纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售所在地主管税务机关申报纳税【答案】

4.

443.63【答案】A

13、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）oA.经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额B.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额C.航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费D.劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额【答案】C

14、某运输公司为增值税一般纳税人，从事多种经营2018年12月发生如下业务

3.

4319.

6719.

9118.81【答案】D

15、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务

0.

220.

271.

303.24【答案】D

16、自2020年1月1日起，下列关于增值税规定表述不正确的是A.中华人民共和国境内单位和个人作为工程分包方，为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，从境内工程总承包方取得的分包款收入，属于规定的“视同从境外取得收入”B.动物诊疗机构提供的动物疾病预防、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务，应按规定缴纳增值税C.纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费的余额为销售额【答案】B

17、2016年下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是oA.具有财产所有权或支配权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】D

18、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务2020年3月主要经营业务如下

188.

57195.

00204.

29180.00【答案】C

19、在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是oA.耕地占用税B.借款利息费用C.房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税D.土地出让金【答案】

20、转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）oA.契税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.增值税【答案】C

21、（2018年真题）某金店（增值税一般纳税人）2018年3月发生如下业务3月30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价已知贵重首饰及珠宝玉石成本利润6%金银首饰消费税税率5%其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%业务

（4）应纳消费税（）元

06750.

007150.

007531.58【答案】D

22、2016年3月，财政部、国家税务总局颁布的《营业税改征增值税试点实施办法》的法律层次是）。