公司应收账款管理办法

应收账款管理办法1目的为了加强企业对应收账款的管理，避免、减少坏账损失的发生，保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度2范围本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门3定义本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权4管理组织与职责分工应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，公司财务负责数据、协助客户对账，监督管理货款回收和应收账款降低进度各事业部、下属公司负责客户管理、定期对账、款项催收、取得货物签收回执、销售退回审批、清欠布置5应收账款管理办法应收账款回款期限及责任确认应收账款的回款期限从货物发出口起开始计算货物发出后6个月回款为正常的回款周期，超过6个月未回款，即为超龄账款，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销

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1.2货物发出后超过6个月未回款的，业务责任人应承担该货款超期相应的责任并积极组织催款，因呆坏账无法收回所产生的公司损失由责任业务员承担

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1.3对有下列行为的，将视情节轻重给予经济和纪律处分，构成犯罪的移送司法部门处理1收款不报或积压收款的；2截留、挪用、坐支货款未及时上缴纳；3使用假印鉴套取资金的；4因过失造成应收款项大额坏账的；5侵占、贪污收回款项的；6其他违法违规行为

5.2应收账款的催收

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2.1销售部门业务经办人员每月与客户对账，对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情况、催付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象业务人员至少每季度与片区所属客户进行书面对账，并留存证据

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2.2超过约定的付款周期时，由经办人负责催收；形成超龄账款时，由部门负责人上报事业部主管，派员上门催收，并由事业部对经办人给予相应惩罚；超龄账款达到1年，并经催收无效的，由事业部主管报总经理批准后作个案处理如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等催收方式，并由经办人赔偿损失；

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2.3业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收款项进行交接交接未完的或交接不清的，由原经办人负责不得离岗移交时由本部门负责人和事业部负责人监督完成

5.3应收账款的清查

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3.1销售部门业务人员应定期与客户对账，超龄账款（超6个月）的对账结果要有书面证明并由双方盖章，确保债权明确有效双方对账有问题的，必要时由财务部门提供对账支持，和业务人员共同与客户对账

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3.2各事业部销售部门应定期（至少半年）全面清查应收账款和外部库存商品核实确认应收款项对违反上述规定的销售业务人员应追究其责任

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3.3财务部门在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查对既有债权又有债务的同一债权人，应由销售部、采购供应部共同说明情况，经销售部、采购供应部领导审批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额

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3.4集团内部单位形成的应收账款，财务部应定期对账，编制对账调节表，并由双方盖章确认

5.4应收账款的考核

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4.1各事业部负责核定客户付款规则、风险评级、应收账款占用额，并分解到各业务片区，与销售任务完成率、回款率一并考核配件市场客户应收账款应收款6个月以内无法按付款规则回款的，业务部门内部考核；应收款超过6个月无法收回的客户，从第7个月起责任业务员扣罚工资20%直到货款收回应收款超过1年无法收回的客户，业务人员扣罚100%工资抵偿货款2年内货款无法收回且扣罚工资不能抵偿货款时，由业务人员一次性承担剩余损失主机厂家应收账款主机厂家未按付款规则完成回款的，每月底业务部门内部考核；每年底主机厂家未按付款规则回款，或应收账款超出前一年度同期额度的扣罚10%工资，直至达到前一年度应收额度；形成半年以上呆坏账无法收回的，从第7个月开始扣罚责任业务员20%工资，直至坏账清理完成；形成1年以上呆坏账无法收回的，停发奖金，勒令清欠，情节严重者停发工资，调离业务岗位

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4.2对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减提成奖励对呆坏账客户制定清欠计划并督促欠款回收。