项目部发票管理通知

项目部票据管理制度（试行）为加强项目部票据管理，增强项目部各部室使用票据系统化，现根据公司相关制度结合项目部实际情况制订本票据管理办法

一、增值税发票类别

1、增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票

2、增值税普通发票，是将除商业零售以外的增值税一般纳税人纳入增值税防伪税控系统开具和管理，也就是说一般纳税人可以使用同一套增值税防伪税控系统开具增值税专用发票、增值税普通发票等俗称“一机多票”增值税普通发票是不能抵扣的一种发票

二、发票收取

1、原则上除税法规定不得开具增值税专用发票的类别外，项目部所有成本、费用报销必须开具适用税率（合同约定税率）的增值税专用发票

2、相关责任部门收取发票后进行票据内容、金额、信息等要素核实，专用发票信息填列完整，普通发票可只填列单位名称、纳税人识别号发票审核无误后进行真伪查验并使用A4纸打印，票据收取、保管人登记发票交接台账，保管人或收票人签字

1、填写项目齐全、内容真实，开票信息不得有误，且加盖发票专用章，对于增值税专用发票的抵扣联也必须加盖发票专用章

2、发票打印字迹清晰，不得错格、压线

3、应保持票面平整，不得折叠、粘贴，不得涂写、污损

4、购买实物必须有对应清单服务名称详见销货清单的，要求提供两份信息对应的销货清单交财务部

三、发票抵扣与上缴

1、财务部根据当期记账应交税费金额，在浪潮税务系统登记、认领所属项目增值税票，每月20日将台账上交公司财务部，待公司认证后，项目部将增值税专用发票抵扣联交公司财务部同时进行账务处理上转公司往来

2、项目部财务部针对不能进行抵扣的增值税进行账务处理，进项税额转出

四、发票的开具

1、项目财务部根据工经部门提供的业主计价单、支付证书等凭据，向业主开具合同约定税率的增值税专用发票

2、项目财务部根据项目业主开具票进行账务处理，同时登记发票交接台账

五、其他

1、相关部门根据业务数据和登记台账进行往来对账和核实

2、自下发之日起执行

3、相关增值税税率参见附件北京中铁后沙峪项目部2018年n月7日。