EPC工程资金方案

EPC工程资金方案第一章、项目实施资金保障方案

一、项目资金管理应保证收入、节约支出、防范风险和提高经济效益

1、保证收入是指项目经理部应及时向发包人收取工程预付备料款，做好分期核算、预算增减账、竣工结算等工作

2、节约支出是指用资金支出过程控制方法对人工费、材料费、施工机械使用费、暂时设施费、其他直接费和施工管理费等各项支出进行严格监控，坚持节约原则，保证支出的合理性

3、防范风险主要是指项目经理部对项目资金的收支和支出做出合理的预测，对各种影响因素进行正确评估，最大限度地避免资金的收入和支出风险

二、企业财务部门统一管理资金为保证项目资金使用的独立性，承包人应在财务部门设立项目专用账号，所有资金的收支均按财会制度由财务部门统一对外运作资金进人财务部门后，按承包人的资金使用制度分流到项目，项目经理部负责责任范围内项目资金的直接使用管理

三、项目资金计划的编制、审批项目经理部应根据施工合同、承包造价、施工进度计划、施工项目成本计划、物资供应计划等编制年、季、月度资金收支计划，上报企业主管部门审批后实施

四、项目资金的计收项目经理部应按企业授权配合企业财务部门及时进行资金计收

五、项目资金的控制使用项目经理部应按企业下达的用款计划控制资金使用，以收定支，节约开支；应按会计制度规定设立财务台账，记录资金支出情况，加强财务核算，及时盘点盈亏

六、项目的资金总结分析项目经理部应坚持做好项目的资金分析，进行计划收支与实际收支对照，找出差异，分析原因，改进资金管理项目竣工后，结合成本核算与分析进行资金收支情况和经济效益总结分析，上报企业财务主管部门备案企业应根据项目的资金管理效果对项目经理部进行奖惩第二章、资金年度使用计划及管理方案

一、资金年度使用计划

1、新开工项目按工程施工合同收取预付款或者开办费在工程办完竣工决算后进行，对整个工程的承包经营作出最后的认定，作为项目承包兑现奖罚的依据3审核的主要内容工程项目承包合同方面的审核a确定的承包基数是否科学、合理b项目承包负责人及项目管理班子的配备是否符全额承包管理的要求c承发包双方的职责是否明确，是否按合同规定享有权利和履行义务工程项目承包合同执行情况的审核a审核各项费用的上交情况，有无拖欠b审核实现的利润是否真实，应上交的利税和各项费用是否正确检查工程结算收入（已完工作量）是否真实、有无重结、漏结或者虚报、少报工程收入的情况核实资金是否真实a预算资金的直接费项目划分与计算和实际资金划分与核算口径是否一致b有无乱挤乱摊或者少计多计资金的现象c考核分析主材和用量大、价值高的其它材料耗用中的结超情况及原因，材料盘盈盘亏是否真实，是否进行财务处理材料价差的计算和分配是否符合规定d固定资产折旧和大修理基金的提取，周转材料和低值易耗品摊销是否符合规定e人工核算是否真实，项目内部份配是否符合有关劳动工资管理的规定项目实际资金的审核主要有a人工费的审核核对人工工资台帐是否与实际发放相符合；审核项目是否按规定发放奖金，有无滥发奖金的情况b材料费审核检查会计报表中的库存物资是否全部出帐，材料消耗是否符合规定，应摊销的周转材料是否全部入帐；检查有无乱挂帐现象；甲方供料是否核对清晰，并如实入帐；企业收取的租赁费、配件费、油料费、维修费、工资是否全部入帐c其它直接费审核审核项目支付的工程水、电费是否全部结清；工具、用具摊销是否按月摊销；审核小型工具的库存是否全部入帐并记入工程资金d间接费的审核审核项目

二、三线人员的工资、奖金、交通费、福利费等是否入帐e债权债务的审核审核项目与其它项目之间以及与分包单位之间和企业之间的债权债务是否进行了核对认可会计核算基础工作的审核a会计科目的设置和使用是否得当，会计凭证、帐簿报表的填写和编制是否符合规定b会计核算手续是否齐备，财务收支和财产物资管理是否符合内控制度的要求c项目会计核算是否纳入了公司的会计核算体系4审核人员和有权检查项目部的会计凭证、帐表、决算、资金和财务，查阅有关的文件和资料；对正在进行的严重违反财经纪律，的行为有权作出暂时的制止决定5审核人员的责任a对审核中的有关事项进行调查并索取证明材料b提出改进管理，提高经济效益的建议c对违反财经纪律和造成重大损失浪费的人员，提出追究责任的建议

（五）项目部资金分析和考核的规定工程项目资金分析与考核就是依据项目的资金核算资料以及以公司下达的项目资金计划、项目资金降低率，结合项目部资金形成过程中的变化和诸多影响因素，对项目资金计划的执行情况进行综合分析，确定资金节超，分析原因，总结好的经验提高项目资金管理水平；针对资金超支过大的部份，抓关键因素，分析主要原因，制定具体的、有针对性及责任明确的资金改进措施进行整改；依据项目全体参预者的经济责任制，对其在执行资金计划中应履行的相应职责进行考核、评比，落实项目全员经济责任制，进行奖罚兑现1工程项目资金分析与考核的组织实施

1.1由公司相关职能部门组织，项目部班子成员、各业务人员、各工长具体参预

1.2工程项目资金分析与考核的具体时间安排（几种选择）a每月分析一次，每季度考核一次，半年分析考核一次，年终总分析并调整分段考核结果；b基础完工分析考核一次，主体每层（或者其它分部份项如预制构件完、吊装完等）完工及主体封顶分别分析考核一次，分部份项装修完及全部装修完分别分析考核一次，竣工总分析并调整分段考核结果；c每一工种工序完分析考核一次，每一工种彻底完分析并调整分段考核结果;d基础完工分析考核一次，主体封顶分析考核一次，装修完分析考核一次，竣工总分析并调整分段考核结果；2项目部资金分析与考核的具体要求组织者采集的资金分析资料尽可能全面、准确；各种资金分析资料尽可能量化，以保证分析资料的真实性，保证项目部资金考核的公平、合理；资金分析选择的课题要抓住关键，提出的问题要具体、深刻；要让参与资金分析的人员多思量、多发言，组织者应积极采用；彻底分清影响资金的主、客观因素比如客观因素项目业主原因、市场波动大、施工环境差、施工难度大等；又如主观因素项目管理者自身生产管理不到位、原始资金核算资料不真实、材料采购资金控制不严等项目资金的分析与考核应公平、合理、客观，资金考核重在落实与兑现3工程资金分析的基本方法比较法计划与实际比比如工程任务单与工程量的实际结算对照，与施工预算量对照；限额领料单与材料的实际消耗量对照，与施工预算量对照；不断调整的资金计划与施工预算对照；施工图预算与施工预算对照；各具体分解指标与实际支出对照，分解指标汇总数与各资金项目总支出计划对照等因素分析法对影响项目资金的诸多因素进行逐一分析，抓关键因素深入分析，找出资金节超原因，寻求有效的资金改进措施及时进行整改，实现项目资金管理目标，提高项目资金管理水平因素分析法的具体分析过程a对每一资金项目支出指标分解为若干原始因素；比如材料费支出影响因素为材料市场信息的准确程度、材料采购价格的公平合理性、材料进货批次批量的合理性、材料库存管理及现场管理的科学性等b调查分析确定各因素对资金项目支出影响程度的计算关系式；比如材料采购对某种材料资金支出影响金额二该种材料实际消耗数量*（市场公平供应价-实际采购价）；材料计量对某种材料资金支出影响金额二该种材料购入单价*（先进而到位的计量方法的计量结果-实际计量结果）先进施工工艺、施工技术的采用对某种材料资金支出影响金额二该种材料购入单价*（采用后的消耗量-未采用的消耗量）c具体测定测算各因素对该项目部资金支出变动的影响方向（节约或者超支）和程度（引起的节约额或者超支额或者比率）；4项目部的项目资金考核确定考核对象项目班子、各业务人员、操作班组；确定考核时间定期考核、竣工考核；依据预先制定的考核评价标准以及资金分析的结果、资金计划与资金控制中明确的各自职责和利益作出考核；兑现奖罚

（六）项目部的资金管理工程项目是建造施工企业经济效益的主要来源地，集结着大量的人力资源和资产资源工程项目既是企业的形象“窗口”，也是企业各项管理工作的立足点因此，企业的各项管理工作必须坚持以项目管理为基点，以“创建优质项目，提高项目效益”为企业的经营目标项目资金管理就是综合分析项目的各种情况并进行科学的测算，合理制定项目资金计划；依据资金计划，选择切实可行的资金控制措施，对项目资金进行有效的控制，以确保项目资金计划的实现；项目完工运用科学的综合考评方法，对项目资金计划的执行进行考核，评价项目资金计划执行的优劣，并依据项目实施前确定的参预项目实施人员各自的责、权、利进行奖罚兑现，实现企业管理中运用经济手段奖优罚劣，切实贯彻执行企业员工的经济责任制；系统总结项目资金管理中的经验，以求完善以后的项目资金管理，提高企业项目资金管理水平，实现资金支出最小，追求项目效益最大化1工程项目资金管理中的有关概念项目资金预算资金、标后预算资金、计划资金、实际资金a预算资金按照工程项目设计施工图、国家相关政策、国家及地方预算定额等计算确定的工程项目预算造价中项目应消耗的货币化的资源和费用总和b标后预算资金采用招投标方式或者议标方式取得的工程项目甲乙双方确定的工程项目中标价中项目所应消耗的货币化的资源和费用之和c计划资金指工程项目计划应达到的资金支出最低额，也即是工程项目的目标资金按照工程项目设计施工图、项目施工组织设计、施工定额等，结合项目实际及本企业的管理水平和生产力水平而计算确定的工程项目最低资源消耗和最低费用支出的总和工程项目计划资金是工程项目资金控制和考核的基本依据d实际资金指工程项目实施中实际支出的资金费用总和工程项目的实际资金与计划资金比较，可考核项目的生产经营绩效和资金计划执行情况；实际资金与标后预算资金比较，可考核工程项目的经济效益工程资金项目的组成a人工费就是工程项目实施中所支出的一线生产工人劳务费，但不包含管理人员、机操人员、材料采购保管人员、其它后勤服务人员的工资支出b材料费工程项目所耗用的物资、周转材料费用c机械费、工程施工中自有机械设备正常运转所需的物资消耗和费用支出以及非自有机械设备租赁费和必要的正常运转所需物资、费用等d其它直接费工程施工中除上述所需支出以外的其它直接费用支出，如临时设施费、各种施工增加费及津贴、材料二次搬运费等e间接费用工程施工现场管理费支出，包括管理人员及后勤服务人员工资、施工生产管理支出、政府部门管理费等2项目资金管理的具体内容科学的资金预测、合理的资金计划、有效的资金控制、准确的资金核算、客观的资金考核3工程项目资金管理的意义落实和贯彻执行企业内部各层次的责、权、利关系；有助于提高企业全员的工作效率，提高企业资源的利用率，降低资源消耗；能使企业保持良好的现金流量，提高项目获利能力，增强企业的实力和发展后劲，提高员工收入

2、根据月度统计报表编制“工程进度款估算单”，在规定日期内报监理工程师审批、结算如发包人不能按期支付工程进度款且超过合同支付的最后限期，项目经理部应向发包人出具付款违约通知书，并按银行的同期贷款利率计/息、O

3、根据工程变更记录和证明发包人违约的材料，及时计算索赔金额，列入工程进度款结算单

4、发包人委托代购的工程设备或者材料，必须签订代购合同，收取设备定货预付款或者代购款

5、工程材料价差应按规定计算，发包人应及时确认，并与进度款一起收取

6、工期奖、质量奖、措施奖、不可预见费及索赔款应根据施工合同规定与工程进度款同时收取

7、工程尾款应根据发包人认可的工程结算金额及时收回

二、资金年度使用计划及管理方案

（一）项目部资金计划的规定1工程项目资金计划制定的依据项目施工图预算、项目的施工预算、人机料分析表；项目施工组织设计、技术措施、施工方案、施工工期网络计划；3项目承包协议；项目生产管理人员配备计划；项目所在地或者物资、设备、劳务来源地市场信息；公司历史资金计划制定、执行情况2工程项目资金计划的编制程序公司、分公司经过对项目的测算，向项目部下达项目资金初定的资金降低率项目部依据公司、分公司下达的资金降低率，制定具体的项目资金计划，并上报公司、分公司公司、分公司对项目部编制的资金计划进行审核、调整，最后确定资金降低率和具体的资金计划，下达给项目部，并提出资金降低措施建议项目部依据公司、分公司下达的资金计划和保证措施建议以及项目的具体情况，制定项目部本身的目标资金以及具体的资金降低措施和方案项目资金计划的制定方法和步骤

3.1人工费支出资金计划的制定a根据施工预算总工日数结合施工图预算、标后施工图预算以及企业职工平均工日单价或者外来劳务市场工日单价计算确定；b根据施工预算分部份项工程量结合施工图预算、标后施工图预算以及劳务市场单位工程量人工费单价或者企业劳动定额单价计算确定；优选第二种方法计算确定，可结合第一种方法2材料费支出资金计划的制定可根据施工预算材料费支出和经测算确定的材料费计划降低额计算确定材料费计划降低额的计算确定主要材料价格差异率二主要材料市场公平供应价格/主要材料材料预算价格主要材料价差降低额二主要材料价格差异率/主要材料材料预算用量主要材料量差二经测算确定的用量降低率*主要材料材料预算用量主要材料量差降低额二主要材料量差*主要材料市场公平供应价格材料费计划降低额二主要材料价差降低额+主要材料量差降低额主要材料降低率可根据企业历史经验以及采用先进的施工工艺、施工方法等科学估算得出机械费支出计划资金二自有机械使用费+租赁机械使用费自由机械使用费二折旧费+［大修费］+时常性中小修理费+机操人员人工费+动力费租赁机械使用费二租赁费+时常性中小修理费+［机操人员人工费］+［动力费］其它直接费支出计划资金二暂时设施费+冬雨季施工增加费+夜间施工增加费+材料二次搬运费+其它费用以上费用均可测算确定5现场经费二管理及后勤人员薪酬+以本企业职工工资为基础计提的有关费用+办公费+差旅费+劳动保护费+业务款待费+政府管理费用以上费用均可测算确定

3.6依据企业管理经验估算项目不可预见费用支出4项目部各业务人员对制定项目资金计划的具体分工项目预算人员，编制项目施工预算，结合项目施工图预算分析出项目人工（总工日、人工费总支出）、机械（总台班、机械费总支出）、材料（主要材料总需量、材料费总支出）、现场经费、各工种总工程量等基础数据，并对以上工作内容及质量负责项目工程技术人员（含质量、安全员），依据项目施工组织设计、施工方案等确定施工机械设备的需用量，现场暂时设施搭建计划，工程质量管理资金支出，安全生产资金支出，采用新工艺、新技术而实现的资金降低额并对以上工作内容及质量负责项目材料设备人员，进行广泛而深入的市场调查，依据施工预算主要材料需用量，确定项目主要材料资金支出结合与供应商的商务谈判中掌握的具体情况以及工程项目特点、工程技术措施、项目生产人员生产力水平、本企业经营管理水平制定项目材料资金降低计划（分别量差、价差制定计划）；依据施工机械设备的需用计划，结合本企业机械设备台班单价、市场机械设备租赁价格以及以往工作经验制定项目机械设备使用费计划，并根据项目情况、机械设备先进程度、设备完好率制定项目机械使用费降低计划项目材料设备人员对以上工作内容及质量负责项目劳资人员，在对劳务市场深入调查的基础上，结合项目劳务的需用量、项目施工预算中的各工种总工程量或者总工日制定项目生产直接人工费支出计划，并根据项目具体情况、项目人力资源配置、项目施工进度安排制定项目直接人工费支出降低计划；依据本企业管理人员薪酬分配方案、项目承包协议等制定项目管理人员薪酬支出计划项目劳资人员对以上工作内容及质量负责项目资金核算员（项目财务人员），结合本企业生产经营管理水平、项目实际及以往管理经验，制定现场经费支出计划和现场经费支出降低计划；依据现场暂时设施搭建计划制定项目暂时设施费支出计划；汇总编制项目资金计划，并与其它业务人员共同制定项目不可预见性支出，编入项目资金计划以上项目资金计划制定工作的流程是针对中型及以工程项目而言，对于小型工程项目，公司、分公司经过详细测算可直接制定下达给项目部对于项目资金计划的制定具体由公司、或者分公司生产经营管理层次来承担结合项目的具体情况以及本企业的管理体系来确定；最好是公司、或者分公司与项目部共同制定，这样的资金计划最能让项目实施者一一项目部接受，也较为合理和准确由于项目施工工期的变化（如设计变更、材料、劳务市场价格的波动等），都将引起项目资金支出的增减，因此项目资金计划的制定工作是动态的，项目资金计划应及时调整，以免影响资金计划的执行和资金控制措施的落实

（二）项目部资金控制的规定1建立健全项目资金控制的经济责任制，明确责、权、利依据项目资金计划，层层分解资金计划指标，归口到人，层层控制；具体量化资金控制责任，分清各自的岗位职责和资金控制责任（两者不可混为一谈），明确奖罚条款；及时进行考核，重在落实责任，坚决兑现奖罚分解人工费开支计划，项目劳资人员为计划分解的具体实施者项目生产副经理或者施工队长为项目人工费总支出计划中的工程量指标（总工日指标）、计时工工日数的执行情况负责；各专业工种工长对本工种的工程量指标（总工日指标）、计时工工日数的执行情况负责；项目劳资员对工日单价、单位工程量人工价格测算和考察的准确性、公平性负责工程量实际结算量超过计划指标无正当理由的，对责任人按超出量的价值进行罚款，少于计划指标的对执行者和施工班组按节约量价值的50%（各25%）进行奖励工日单价、单位工程量人工价格经调查超过劳务市场平均价格无正当理由的，按超出部份计算出的已实际结算并已支付给班组的人工费结算款进行罚款，如果低于劳务市场平均价格的，而且对班组生产的积极性无影响的，按节约额的50%对项目劳资员和施工班组（各25%）进行奖励分解材料费支出计划，项目材料人员及预算人员为计划分解的具体实施者项目商务副经理或者材料主管为项目材料费总支出计划中的材料数量指标的执行情况负责；各专业工种工长对本工种的所需材料数量指标的执行情况负责；项目商务副经理或者材料主管对材料购入单价的市场合理低价、材料时常储备数量的合理最低额负责对材料费支出计划执行情况的考核奖罚比照人工费节超考核奖罚办法执行，但奖罚额度可做适当降低或者调整分解机械费支出计划，项目机械人员为计划分解的具体实施者项目生产副经理或者机械设备主管为项目机械费总支出计划中的台班数量指标和机械保养计划、机械时常性修理费指标的执行情况负责；各机操工对自行操作的机械台班数量指标和保养计划、时常性修理费指标的执行情况负责；机械设备主管对在外租赁设备租赁台班单价的市场合理低价负责；对机械费支出计划执行情况的考核奖罚比照人工费节超考核奖罚办法执行，但奖罚额度可做适当调整分解其它直接费支出计划，归口分解，归口负责，归口奖罚比如材料二次搬运费归口材料主管，暂时设施费及各种施工增加费归口工程技术主管各种施工津贴归口劳资员等等分解间接费用支出计划，项目资金员（财务人员）为计划分解的具体实施者项目经理和财务核销人员对间接费用总支出计划负责；各业务人员对自己的开支计划负责对间接费支出计划执行情况的考核奖罚比照人工费节超考核奖罚办法执行，但奖罚额度可做适当调整2及时分析影响资金支出增减的诸多因素，积极寻求项目资金控制的有效措施，实行项目资金的全过程控制；仍然是明确相互责任，重在落实和考核，坚决兑现奖惩，贯彻实施项目资金控制的经济责任制实行“两单两算”，控制资金支出在资金计划内两单既工程任务单和限额领料单，两算既是施工图预算和施工预算由工程技术人员按施工网络进度计划填制工程任务单，经项目生产副经理审批下达给各工种施工班组按单施工，同时进行技术交底，并跟班监督检查工程质量和安全，并据实填写；在下一施工工序前项目劳资员盘点工程任务单的完成情况并据实填写（包含按优质优价原则确定的单价）；月底班组交项目预算人员处按施工预算审核工程量并进行确认（无论任何理由此工程量均不得超过施工图预算量）；最后交项目资金员（财务人员）处采集汇总，按汇总数上报公司财务部门据以付款及进行资金核算由项目预算人员依据施工预算填制限额领料单（无论任何理由此需用量均不得超过施工图预算量），经项目生产副经理和项目材料主管审批下达给施工班组据以领料；材料人员跟班监督检查现场领用材料的消耗和管理，对节约材料及时办理退料或者假退料手续并据实确认填写；月末材料人员采集汇总限额领料单报项目经理审批后再报公司各级财务部门据以进行资金核算和材料节超的奖罚项目各业务人员及施工班组对自己的工作内容及质量负责，并依据量化的奖罚标准进行奖罚兑现材料采购保管人员责任心，多员参预材料采购的商务谈判及购货合同的签定，努力控制和降低材料采购资金、材料储备资金，确定最优进货批次，优化材料储备限额明确相关责任，重在落实和考核，坚决兑现奖惩在材料采购环节，加强参预者的责任心，坚持从“廉”采购，充分掌握市场信息，做到货比三家，分期分批采购项目材料主管对材料市场信息充分性、材料采购价格认定的合理性负责；项目材料主管及其它参预者对合同谈判最终结果以及购货合同签定的公平性、合理性、合法性负责对于提供的市场信息失真、片面，对材料采购价格的认定带有某种动机或者个人目的，将对项目材料主管赋予相应的处罚；对于合同谈判存在暗箱操作而有损单位利益的，购货合同的签定有失公平、合理而伤害单位利益的，将赋予责任人相应的处罚防止超储积压，降低存储资金对于工程项目而言，降低材料存储资金的有效途径就是要在材料存储资金与材料供应中断造成的停工待料损失之间权衡找平衡点材料存储资金包括购货资金占用费（占用资金丧失的存款利息收入以及利用此部份资金做其它经营的收益统称为“抛却利息或者收益”；若用借款购货便要承担债务利息或者由债务引起的或者有支出统称为“付出利息或者不确定支出”）、仓储费、保管费、保险费、存货破损损失等停工待料损失可根据本企业项目管理经验合理估计4加强项目的资金核算，严格资金费用开支标准，准确计算资金费用实际支出，及时反馈资金信息，积累资金核算资料，据以进行资金分析与考核工程项目部必须配备专职资金员（最好是财务人员），负责日常资金费用核销和月末的项目资金核算、项目资金计划的编制和汇总等；严格遵守资金开支范围，正确划分资金核算对象（应以每一个独立编制施工图预算的单位工程为一个资金核算对象）和资金费用界限（权责发生制）■准确界定和计算已完施工与未完施工的实际资金；相关业务人员提供的原始核算资料必须真实可靠，以保证项目资金核算的准确性应加强相互的业务联系与协调，做好资金核算的各项基础工作，建好登好各种台帐（产值5完善项目合同管理，深入研究合同条款，及时完整地搜集索赔基础资料，避免合同管理收入、计划资金、材料收发存、劳务费及用工分析、机械设备租赁等）产生增加资金费用的支出建立工程技术、经营预算、劳资、财务（资金）等业务人员全员参预的合同管理小组；明确各自职责，加强合同管理人员的责任心，时常性会同研究合同条款；制订相对固定而规范的合同文本格式，要求合同条款公平、严谨在不违背国家相关法律、法规的基础上，掌握主动；

5.4涉及工程项目的任何经济行为发生以前均应订立合同或者协议；

5.5由相关业务人员成立专门小组负责及时完整地搜集索赔基础资料，掌握索赔先机，积极主动进行索赔或者推翻对方索赔

（三）项目部资金核算的规定1根据项目管理目标责任制的要求，项目部应配备资金核算员，在项目经理领导下，进行资金核算工作2公司、分公司与项目实行分级资金管理与资金核算，项目部核算施工合同范围内的工程资金，公司、分公司汇总核算项目部全部的工程资金3项目部核算的四种方法a预算资金实行预（决）算制的工程，按施工图预算分析计算工程资金；实行报价承包和投资包干的工程，按中标价或者合同价编制的施工预算分析计算工程资金预算资金是工程价款的主要组成部份，由项目部负责合同预算人员会同资金员共同编制b目标（计划）资金按项目部内部承包责任书规定的降低资金目标编制，是项目部的承包资金项目部根据统计人员提供本期完成的建安工作量，项目部财务按照承包合同规定的上交比率扣除上交费用（临建、劳保、计划利润等）后，作为项目部的收入资金c实际资金按项目施工合同规定内容开支的工程耗费，即项目实际资金由项目资金员负责核算，并提供实际资金资料d财务费用核算即单位之间占用的资金计取利息（以当时银行贷款利率为依据），列入项目部收入预算资金扣除项目目标（计划）资金的数额，为项目部的资金降低额，划归公司、或者分公司核算；项目目标（计划）资金减除项目实际资金后的数额，为项目部的降低额（负数为超支），是项目核算资金的主要范围4按照《国营施工企业会计制度》的规定，组织资金核算，设置资金科目，进行资金核算；项目资金普通设人工费、材料费、机械使用费、其它直接费和管理费五个核算科目，各项资金划分的内容和计算口径，应与《建造工程预算定额》相一致5项目部应按内部承包合同的要求、工程的特点，确定资金核算对象，建立资金台帐a以一个独立编制施工图预算的单位工程为施工项目并签订承包合同的，即以该工程为资金核算对象，建立台帐b以同一建设项目的若干单位工程为施工项目，可把几个在同一现场、同一结构类型、开竣工时间接近的单位工程，合并为一个资金核算对象，建立一本台帐，有条件的项目也可按单位工程建立台帐c规模大、工期长的建设项目，应适当划小核算对象，以分部份项工程为资金核算对象，分别建立台帐d由若干零星较小工程项目组成，并签订在一个内部承包合同内的施工项目，可合并为一个资金核算对象，建立一本资金台帐6项目资金要真实、完整、准确、及时地反映工程实际资金要注意划清以下资金界限a项目法施工工程与未按项目法施工工程之间的资金界限b内部承包合同范围以内的资金与内部承包合同范围以外的资金界限C不同承包合同项目之间的资金界限d已完工程与未完施工、本期资金与下期资金之间的界限7内部承包合同明确采用主要材料集中供料的项目，合同应附材料供应计划（或者主要材料供需合同），列明所需材料的规格、数量、单价等内容，按计划供料，并按预算单价向项目结算发生的材料资金差异应调整工程资金8内部承包合同明确实行主要机具、周转材料内部租赁的项目，按租赁合同计价结算租赁价格与租赁实际资金之间的差异，应调整资金内部租赁价格应合理制定，避免不合理计算有关费用9现场暂时签证、设计变更等资料应及时汇集、整理、办理中间结算和竣工工程价款结算，确定工程造价，调整项目内部承包价格项目应对照结算资料，检查实际资金是否已全部入帐，应如实入帐；项目部所签合同，必须全部履行完毕，做到工完场清结算完，并向公司、或者分公司写出书面“竣工资金决算报告”，报公司、或者分公司审批，作为项目部内部承包合同总额的主要依据10资金核算是资金控制的基础，资金核算不清，资金控制就是一句空话，项目部应建立一整套项目资金核算资料，以便准确核算项目资金11为不断提高资金控制水平，项目在优化施工组织设计，加强劳动力、材料、机械管理的同时，结合工程实际，以每月作为考核节点，把资金核算作为每月工作重点，加强施工过程中的资金核算，由资金员负责对项目每月生产经营过程中的各种费用进行记录、汇总后，送公司财务科进行审核，准确地计算当月实际资金12项目部经理应每月组织主持召开项目人员参加的经济活动分析会，由项目资金员、劳资员、材料员、统计员、机械员介绍、分析上月的费用发生情况，总结经验，找出问题，并提出改进措施13工程完工后，项目对目标资金进行全面的考核，一是根据每月的核算资料进行汇总核算，二是对项目进行总盘点，计算出项目最终实际总费用，并与项目预算费用、项目承包费用进行对照，考核项目资金控制的总体水平

（四）项目部资金审核的规定1项目部的资金审核以项目承包合同为依据2审核的组织与实施工程项目审核可以根据需要采取事中、事后审核两种方式事中审核应在工程项目达到某一控制点后进行，其目的在于及时总结经验，发现问题，纠正偏差，以利后期改善管理，挖掘潜力，提高最终的经济效益事后审核普通应。