财务预算管理制度

财务预算管理制度精品文档精心整理项支出和其它支出所院支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准、物价因素等为基本依据1医疗支出，对人员经费支出部分应根据医疗业务科室计划年度平均职工人数，上年末平均工资水平，国家有关调整工资、增加工资性补贴的政策规定、标准，职工福利费的提取标准、提取额度，计划开支的按规定属于职工福利费范围的增支因素，离退休人员数和国家规定的离退休经费用于开支标准等计算编列；公用经费开支部分，对公务费应以年度人均实际支出水平为基础，按计划年度医疗业务科室平均职工人数、业务发展计划、经费开支定额计算；对业务费可在上年度实际开支的基础上，根据计划年度业务工作量计划合理计算；设备购置费、修缮费等，可根据修购基金提取数量以及根据需要和财力可能安排的修购项目实事求是的编列2药品支出的编列方法与医疗支出基本相同，包括药品管理支出和购进药品的支出3财政专项支出按照具体项目预算编列4对所院行政管理部门、后勤部门的人员经费和公用经费以及其它各类杂项开支应分别计算编列其它支出，可参考上年度实际开支情况，考虑计划年度内可能发生的相关因素，正确预计编制.

五、本办法自公布之日起施行

1.程序概况

2.工作程序总则

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1.1目的以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一

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1.2分类及适用范围年度预算、季度预算、月度预算、专项预算（项目预算、采购预算等）

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1.3批准及实施机构财务部负责组织财务预算的编制及实施，年度财务预算由集团资金管理委员会审批通过、董事长签字同意后下达执行

2.2财务预算编制与审批

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2.1年度财务预算

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1.1公司采用自上而下的零基预算模式，集团投资运营部于每年12月15日前下达下年度经营目标计划，各职能部门以此为根据制定年度预算与工作计划

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1.2各职能部门根据集团下达的年度经营目标，按照财务部的编制要求（以通知形式下达），合理预测并编制本部门下年度财务预算，形成下年度《资金收支年度计划》资金收支年度计划应分项列具收支项目及金额，收入包括融资流入、销售收入、租赁收入、营业外收入等所有现金流入，支出包括工资、奖金、员工福利、办公费用、车辆费用、工程支出、广告费、业务费、固定资产支出、税负支出、归还借款支出、财务费用、投资预算等所有现金流出，在每年1月1日以前经部门负责人签字后报送财务部

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1.3财务部根据公司下达的年度工作计划大纲及各职能部门提交的年度预算，从公司全局角度对年度计划的资金进行综合平衡和审核并提出调整修改建议，形成年度财务预算，并提交至集团分管副总裁及总经理审批

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1.4每年1月25日前财务部将年度预算提交集团计划财务部预算管理中心o

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1.5每年1月28日前，本年度财务预算经集团资金管理委员会审批通过并经集团董事长签发后由财务部组织实施

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1.6如果集团资金管理委员会对年度财务预算有调整，各有关部门则再按上述程序提交调整预算

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2.2月度财务预算

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2.1各职能部门在编制年度财务预算的同时，集合部门工作计划和其他相关情况，编制月度财务预算要点

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2.2部门月度财务预算由各部门负责人根据年度预算和月度预算要点进行详细分解，编制《资金预算表》及附注说明，形成月度预算

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2.3月度预算经部门主管领导签字确认后，于每月28日17点以前将下月预算提交财务部

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2.4财务部根据年度财务预算、公司工作计划、部门工作计划、（预期）公司资金状况等综合考虑汇总并审核月度财务预算

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2.5财务部于每月30日下午17点以前将下月预算交集团计划财务部资金管理中心，经集团资金管理委员会批准后下达执行

2.3预算管理

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3.1管理原则与功能

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1.1年度预算一经下达，原则上不得变更

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1.2预算具有平衡资金、控制开支、开源节流等约束功能各职能部门必须全面执行

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1.3财务预算下达后提交集团计划财务部备案，并作为月度、年度考核和监察的依据

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3.2财务预算调整

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2.1每年六月份，集团资金管理委员会对本年度财务预算根据实际情况进行适当调整，经董事长签发后调整生效

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2.2年度预算非下列原因，不得调整A、国家重大政策性因素导致预算不能实现；B、因公司经营战略变化和调整导致预算改变；C、财务预算制定时不可预见性的重大因素导致预算需要调整；D、集团董事长决定；

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2.3月度预算调整A、月度预算根据实际情况，经财务部审核和集团资金管理委员会审批同意后可在各月度内进行调节B、月度预算累计调整不得突破年度预算

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3.3预算执行管理

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3.1成本、费用发生时，财务应对照预算逐笔审核是否在预算内

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3.2每月编写预算执行报告每年编制年度预算总结分析报告，并作为编制下年度财务预算的决策依据

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3.3每月8日前向各职能部门通报其上月费用支出情况

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3.4财务部必须经常检查、分析财务预算的执行情况，认真考核财务成果，反映存在的问题，提出整改及处理意见

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3.4预算外支出

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4.1无财务预算的开支原则上不作安排，开支由财务部负责控制

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4.2未列入当月预算而因工作确需开支的，由相关职能部门进行预算外追加申请，并按相关程序报批后执行，原则上每月不超过一次

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4.3追加预算后各月预算累计超过年度总预算时，按年度审批程序报批后方可实施

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4.4当预算外支出超支额度W100万元时，须由财务部审核，之后提交至资金管理委员会审核，以及提交至总经理及集团分管副总裁审核，然后提交至集团计划财务部预算管理中心及财务总监审核，最后提交资金管理委员会审定；当预算外支出超支额度＞100万元时，还需要提交至董事长审批，待审批通过之后才能予以实施使用

2.4罚则1财务部未及时登记和反馈费用预算执行情况而致使费用超预算开支的，给予财务部经理每次50元的罚款，给予经办责任人每次100元的罚款其他部门未按时、按要求上报年度财务计划和月度财务计划的，给予部门负责人每次100元的罚款，给予经办责任人每次200元的罚款未经批准超预算开支的，给予部门负责人每次100元的罚款，给予经办责任人每次200元的罚款.支持性文件.其他.本程序未尽事宜，参照国家有关政策执行

2.11院所财务预算管理制度所院预算是对计划年度内所院财务收支规模、结构和资金渠道所作的预计是计划年度内所院各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映是所院财务活动的基本依据.

一、编制预算的原则.收支统管所院所有收支全部纳入预算管理，统筹兼顾.对预算的安排就是资金的安排，要对各类资金统筹调度、合理安排.积极稳妥编制预算要坚持以收定支，量入为出，收支平衡，略有结余，不搞赤字预算一切收支数字的预测和计算都要科学、严密、准确、真实.以法理财收支预算是所院财务工作的重要基础，预算的编制过程也是贯彻国家有关方针政策、法规制度，规范财务管理的过程.预算编制的要求、程序、方法.

二、编制所院财务预算的基本要求所院收支预算的编制是一项非常严肃的工作，必须遵循一定的原则编制预算是所院预算管理的基础环节，为保证预算编制的科学、合理、必须先期做好各项准备工作.对上年预算执行情况进行全面分析研究，通过分析、研究，掌握财务收支和业务规律及有关资料的变化情况，总结经验，汲取教训，预测预算年度的收支增减趋势，为编制年度预算奠定基础.核实基本数字如在职和离退休职工人数、门急诊人次、床位编制和实有病床数，计划年度政策性增支因素的标准或定额等这是提高预算编制质量的前提.正确测算各种因素对所院收支的影响一是分析测算计划年度内国家有关政策对所院收支的影响，如医疗保险制度改革、实施区域卫生规划、发展社区卫生、增设收费项目、提高收费标准对收入的影响，增加工资补贴对支出的影响等二是分析事业发展计划对所院收支的要求，如新增病床、新进大型医疗设备和计划进行的大型修缮等对资金的需求和对收入的影响等.准确掌握财政部门和主管部门有关编制所院收支预算的要求，熟悉新的预算科目及其内涵，熟悉预算表格的内在联系只有充分做好上述各项准备工作，才能将预算编制得切合实际，具可操作性

三、编制财务预算的组织程序所院提出预算建议，财政部门下达预算控制数，所院编报正式预算，财政部门正式批复预算

四、编制所院财务预算的具体方法所院应逐步改革传统的“基数+增长”的预算编制方法，采取零基预算法编制年度预算也就是在科学测算计划年度内各项工作对所院收支影响程度的基础上，确定每项工作可能给所院提供的收入或需要安排的支出数量，而不是审核修改上年预算或审定新增部分.收入预算的编制财政补助收入数，应根据财政部门核定的定额补助和定项补助数编列1医疗收入，门诊部分应以计划门诊人次和计划平均收费水平计算，住院部分应以计划病床占用日数和计划平均收费水平计算，其它医疗收入应区分不同的服务项目，确定不同的定额，分别计算；2药品收入，可以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收入水平为基础，结合预算年度业务量预计变动数计算编列；3其它收入，可根据具体收入项目的不同内容和有关业务计划分别采取不同的计算方法，逐项计算后汇总编制.支出预算的编制所院的支出的编制包括医疗支出、药品支出、财政专编制日期审核日期审批日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人五号宋体程序目的以财务预算为手段，全面实行预算管理、加强企业经营管理及财务控制力，充分合理运用资金，加速资金周转，降低经营管理成本，提高经济效益年度预算和月度预算是公司绩效考核的核心依据之一程序风险程序范围适用于惠州公司的财务预算管理定义所涉及流程名称财务预算管理流程客户内部客户外部客户流程参与部门上游流程名称下游流程名称子流程名称总则作业指引财务预算编制与审批作业指引预算管理制度作业指引罚则作业指引流程KPI责任部门/岗位数据来源流程关键点关键点说明支持文件。