2023年下半年新疆税务师考《税法二》考试题

2023年下半年新疆税务师考税法二考试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、2023年6月，某电视剧制作中心编剧张先生从该中心取得工资3（）00元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元张先生6月份应缴纳个人所得税_元

14501550185019302、某化装品生产企业为增值税一般纳税人，2023年1月将自产的化装品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）化装品换进劳保用品一批该化装品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱

2.5万元那么该批化装品交换商品应缴纳消费税（）万元（化装品的消费税税率为30%）

03.

003.

754.

503、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在一万元以上

50010005000100004、刑事诉讼中书记员的回避由_决定A.审判长B.合议庭C.庭长D.院长

5、某企业2023年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱该企业进口环节应纳税金一元（关税税率20%1美元二

7.0人民币元）A.566700B.

460484.73C.454412D.

404120.

736、烟草公司除销售烟草货物产，还经营非独立核算的饭店和洗浴中心，这属于0A.混合销售行为B.兼营非应税劳务C.视同销售D.以特殊方式销售

7、根据个人所得税的规定，以下不属于特许权使用费所得的是A.提供非专利技术的所得B.提供稿件取得的稿酬所得C.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得D.提供专利取得的所得

8、某个人独资企业，2000年全年销售收入净额为8000000元，俏售本钱6000000元、增值税以外的各种税费15000元，其中业务招待费10000元，该独资企业应缴纳的个人所得税为—元A.168300B.168250C.189250D.

1822509、根据企业破产法的有关规定，债权人会议通过和解协议的决议应当由A.出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占全部债权总额的2/3以上B.出席会议的有表决权的债权人过半数通过，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上C.全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所担保的债权额占全部债权总额的2/3以上D.全体有表决权的债权人过半数通过，并且其所担保的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上

10、某企业于2023年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税20万元，欠税未补2023年7月末留抵税额为18万元企业以留抵税额抵欠税的会计处理为费一应交增值税进项税额1800001关于增值税一般纳税人货物运输业发票抵扣的规定，以下说法正确的是A.自2003年12月1日起，开具的运输业发票，实行先比对，后抵扣B.自2003年11月1日起，纳税人取得的运输发票，直接抵扣进项税C.纳税人取得的2003年10月31日以后开具的运输发票，应自开票日起30日内申报抵扣D.支付的国际货物运输代理费用，可以作为运输费用抵扣进项税额

12、某企业一投资方案的年经营期望收益率为12%标准差为

2.15%同类工程的风险报酬系数为

0.2无风险报酬率为80%并一直保持不变那么该投资工程的投资报酬率为

11.58%

10.23%

13.25%

12.63%

13、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是A.组成计税价格二关税完税价格+关税B.组成计税价格二关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（

1.消费税税率）D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

14、某企业2023年6月受托为某企业加工10艘游艇，受托方提供的主要材料本钱为40000元辅助材料本钱8500元;完工后，委托方支付材料价款不含税48500元，加工费不含税35000元，受托方不销售该类型号游艇游艇的本钱利润率和消费税税率均为10%，该业务应缴消费税税额为—元A.

102055.

5611420.

5712428.

5713040.

5715、某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税2200元该收购人支付国家统一标准的收购价款10000元，该企业还支付运输费600元将该批烟叶运送回厂，假定相关票据符合抵扣税款的规定，其准予扣除的增值税进项税是10420元1342元1758元

1789.2元

16、某外贸企业，2023年2月从小规模纳税人处采购绸缎后，委托某加工厂（一股纳税人）加工成旗袍用于出口，采购绸缎取得税务机关代开增值税专用发票一张，注明的价款是120000元，取得加工厂开具的增值税专用发票一张，注明价款80000元，那么当期外贸企业可以获得的出口退税额为一元（服装出口退税率17%其他纺织原料及制品出口退税率13%）

1720020800300003160017、某市区汽车制造厂生产

2.8升排量的小汽车，2023年4月份销售小汽车28辆，每辆价格为15万元；5月份销售同样小汽车30辆，销售价格为每辆

17.2万元假定本期通过认证允许抵扣的进项税为88万元，那么该企业4月和5月份应纳增值税和消费税税额合计为一万元（假设以上价格不含增值税，小汽车的消费税税率为12%）

74.

8895.

52125.

26183.

4418、在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起—日之内，审核办理变更税务登记

9060301519、某超市为增值税小规模纳税人，2023年6月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入2000元；超市设立的餐饮小吃部收取餐饮收入30000元对上述业务税务处理正确的是A.应纳增值税

11153.85元，应纳营业税1000元B.应纳增值税

15752.21元，不缴纳营业税C.应纳增值税

11153.85元，应纳营业税2500元D.应纳增值税

11923.08元，不缴纳营业税

20、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指A.生产、经营本钱B.收入总额的20%C.按月扣除800元D.从收入总额中扣800元或定率扣除20%

21、某作家2006年8月份出版一本小说，取得稿酬3800元该小说上了畅销小说排行榜，因此出版社追加印数，支付该作家加印稿酬30000元某晚报将该小说连载4个月，每月支付作家稿酬10000元那么该作家一共应纳个人所得税—

71373641180882608265.

622、A公司应纳营业税税额为一万元

18018617116523、组成礼品盒销售，应纳消费税为—元

600036000204002116024、纳税人的应税车船应从—起缴纳车船税A.车辆管理部门核发的登记证所载日期的当月B.车辆管理部门核发的登记证所载日期的次月C.新购置的从购置使用的当月D.新购置的从购置使用的次月

25、某国有企业2023年度主营业务收入5000万元其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为60万元

30.75万元

30.5万元30万元

二、多项选择题共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0・5分

1、目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有A.毛利率法B.再销售价格法C.可比非受控价格法D.本钱加成法E.利润分割法

2、以下关于资产税务处理，表述不正确的是A.房屋、建筑物按20年计提折旧B.其他生产设备按1年计提折旧C.企业使用或者销售的存货的本钱计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更D.转让资产时可扣除的资产净值是指有关资产、财产的计税根底减除己经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额

3、依照征管法的规定，纳税人—由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款A.不按照规定使用税务登记证件B.转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件C.未按照规定办理税务登记证件验证或验证的D.非法印制、转借、倒卖、编造或伪造完税凭证的

4、关于税收实体法构成要素，以下说法不正确的有A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度E.在商品供不应求时，纳税人可以通过抬高价格把税款转嫁消费者，从而使纳税人与负税人不一致

5、2000年，新华造船厂所得税核算因该建造合同形成的时间性差异为一元A.40000B.160000C.2000D.

5000006、依据增值税暂行条例规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申请退税必须提供的资料有一A.代理出口货物证明B.出口收汇核销单C.代理出口协议副本D.购进出口货物的增值税专用发票E.受托方代理出口的“出口货物报关单〃

7、该企业在A国分支机构已纳税款的扣除限额为_万元

9067.

575998、以下各项中，不应在“包装物〃账户中核算的有A.各种包装材料B.生产过程中用于包装产品作为产品组成局部的各种包装容器C.随同产品出售不单独计价的各种包装容器D.出租或出借给购置单位使用的包装容器E.用于存储和保管产品、材料而不对外出售的包装物

9、第12月份应缴纳个人所得税为—元

9631850.

811549132910、纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后税务复议机关才能受理李某的复议申请，这表达了税法适用原那么中的A.新法优于旧法原那么B.特别法优于普通法原观C.程序优于实体原那么D.实体从旧原那么

11、A企业当月实际负担的消费税为一万元

192.

30192.

65210.

30210.

6512、根据现行增值税出口货物退（免）税的规定，以下货物不属于退税范围的是A.出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票B.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物C.一般纳税人出口外购的旧设备D.远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物

13、废旧物资回收经营单位应严格按照有关规定使用废旧物资收购凭证回收经营单位向—收购废旧物资，可按要求自行开具收购凭证A.个体经营者B.城乡居民个人C.经营性单位D.非经营性单位

14、财务预测包括_A.弹性预测法B.定性预测法C.主观预测法D.客观预测法E.定量预测法

15、某广告经营公司某月份取得广告业务收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广揭发布费3万元，收取广告赞助费1万元，该公司当月应纳营业税为一万元

0.

80.

550.

70.

9516、以下有关企业所得税的税收优惠规定，表述正确的是A.实行投资抵免的国产设备，企业仍可以计提折旧在税前扣除B.新办的城镇劳动就业效劳企业，在三年内免征企业所得税C.对新办的三产企业经营多业的，按其经营主业来确定减免税政策D.新办企业减免税执行起始时间的生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日

17、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或者•1个月1日、3日、5日、15日、1个月或者1个季度1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度1日、3日、5日、10日、1个月或者1个季度

18、该厂上述第2笔业务的计税价格为一元

560006185061000638007519、税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系，其产生的标志是—A.国家公布新税法B.税法的实施C.纳税主体应税行为的出现D.新的纳税主体的出现

2、我国某商业银行下属分理处属于民法上的A.企业法人B.法人的分支机构C.事业单位法人D.机关法人

21、注册税务师对某酒厂进行纳税审查时，发现该厂受托加工业务较多，以下情形中，不属于受托加工应税消费品业务的有A.由酒厂提供原材料生产的酒B.由酒厂以委托方名义购进原材料生产的酒C.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的酒D.由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫局部辅助材料加工的酒

22、关于转让定价税制的表述，以下说法正确的有A.转让定价税制是国际税法中针对某一税种的专门税制B.国际税法中的转让定价税制的管辖对象是跨国公司的关联交易C.转让定价税制的核心内容是跨国公司收入与费用的重新调整D.相互磋商程序仅在OECD范本中做过规定

23、某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是外购的低值易耗品外购的固定资产外购的货物用于基建工程外购的货物分给职工

24、经认证，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退复原件的情况包括已经认证相符的同一张专用发票再次认证专用发票所列密文无法解译专用发票所列密文或明文不能识别，无法产生认证结果专用发票代码、号码认证不符专用发票代码、号码认证不符，且纳税人没有成心的

25、某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于，2000年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元，根据上述业务编制正确的会计分录为A.B.C.D.E.借生产本钱列支费用借:借:借:借:应付工资留存利润生产本钱应付工资贷:贷:贷:贷:应变税金贷应付工资-一代扣人个所得税税后列支费用应付工资税后列支费用A.借应交税费一应交增值税进项税额180000贷应交税费一未交增值税180000B.借应交税费一应交增值税进项税额180000贷应交税费一未交增值税180000C.借应交税费一应交增值税进项税额200000贷应交税费一应交增值税转出未交增值税D.借应交税费一未交增值税2000180000贷应交税。