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审计部管理制度中粮（成都）粮油工业有限公司一体化管理体系文件审计部管理制度ZLCD•SJ-ZD版次A/0编制审计部审核批准分发号受控状态
1.1是否建立、健全招投标的内部操纵，看其执行是否有效
1.2招标项目是否具备有关法规与制度中规定的必要条件是否存在人为肢解工程项目、规避招投标等违规操作风险招投标的程序与方式是否符合有关法规与制度的规定，使用邀请招投标方式时，是否有三个以上投标人参加投标标段的划分是否适当，是否符合专业要求与施工界面衔接需要，是否存在标段划分过细，增加工程成本与管理成本的问题
1.6是否公开公布招标公告、招标公告中的信息是否全面、准确7是否存在因有意违反招投标程序的时间规定而导致的串标风险2招投标文件及标底文件的审计要紧检查下列内容1招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目的实际状况
16.
2.2招标文件是否全面、准确的表述招标人的实质性要求
16.
2.3采取工程量清单报价方式招标时，其标底是否按《建设工程工程量清单计价规范》的规定填制
16.
2.4施工现场的实际状况是否符合招标文件的规定
16.
2.5投标保函的额度与送达时间是否符合招标文件的规定
16.
2.6投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定、法人代表签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题3开标、评标、定标的审计要紧检查下列内容1是否建立、健全违规行为处罚制度，是否按制度对违规行为进行处罚
16.
3.2开标的程序是否符合有关法规的规定
16.
3.3评标标准是否公正，是否存在对某一投标人有利而对其他投标人不利的条款
16.
3.4是否对投标策略进行评估，是否考虑投标人在类似项目及其他项目上的投标报价水平
16.
3.5各投标人的投标文件，对低于标底的报价的合理性进行评价
16.
3.6中标人承诺使用的新材料、新技术、新工艺是否先进，是否有利于保证质量、加快速度与降低投资水平
16.
3.7关于投标价低于标底的标书是否进行答辩与澄清，与答辩与澄清的内容是否真实、合理
16.
3.8定标的程序及结果是否符合规定
16.
3.9中标价是否特殊接近标底，是否有可能发生泄漏标底的情况.
3.10与中标人签订的合同是否有悖于招标文件的实质性内容.招投标审计要紧使用观察法、询问法、分析性复核法、文字描述法、现场核查法等方法第五节合同管理审计.合同管理审计的目标审查与评价合同管理环节的内部操纵及风险管理的适当性、合法性与有效性合同管理资料根据的充分性与可靠性合同的签订、履行、变更、终止的真实性、合法性与合同对整个项目投资的效益性.合同管理审计应根据下列要紧资料合同当事人的法人资质资料2合同管理的内部操纵3专项合同书4专项合同的各项支撑材料等
20.合同管理审计要紧包含下列内容合同管理制度的审计要紧检查下列内容
1.1是否设置专门的合同管理机构与专职或者兼职合同管理人员是否具备合同管理资格2是否建立了适当的合同管理制度
1.3是否建立健全防范重大设计变更、不可抗力、政策变动等的风险管理体系2专项合同通用内容的审计要紧检查下列内容
2.1合同当事人的法人资质、合同内容是否符合有关法律与法规的要求
2.2合同双方是否具有资金、技术及管理等方面履行合同的能力
2.3合同的内容是否与招标文件的要求相符合
2.4合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理的限制性条件，法律手续是否完备
2.5合同是否存在损害国家、集体或者第三者利益等导致合同无效的风险
2.6合同是否有过错方承担缔约过失责任的规定
2.7合同是否有按优先解释顺序执行合同的规定3各类专项合同的审计
3.1勘察设计合同的审计勘察设计合同审计应检查合同是否明确规定建设项目的名称、规模、投资额、建设地点，具体包含下列内容
3.
1.1合同是否明确规定勘察设计的基础资料、设计文件及其提供期限
1.2合同是否明确规定勘察设计的工作范围、进度、质量与勘察设计文件份数
3.
1.3勘察设计费的计费根据、收费标准及支付方式是否符合有关规定
3.
1.4合同是否明确规定双方的权力与义务
3.
1.5合同是否明确规定协作条款与违约责任条款
3.2施工合同的审计要紧检查下列内容
3.
2.1合同是否明确规定工程范围，工程范围是否包含工程地址、建筑物数量、结构、建筑面积、工程批准文号等
3.
2.2合同是否明确规定工期，与总工期及各单项工程的工期能否保证项目工期目标的实现
3.
2.3合同的工程质量标准是否符合有关规定
3.
2.4合同工程造价计算原则、计费标准及其确定办法是否合理
3.
2.5合同是否明确规定设备与材料供应的责任及其质量标准、检验方法
3.
2.6所规定的付款与结算方式是否合适
20.
3.
2.7隐蔽工程的工程量的确认程序及有关内部操纵是否健全，有无防范价格风险的措施
20.
3.
2.8中间验收的内部操纵是否健全，交工验收是否以有关规定、施工图纸、施工说明与施工技术文件为根据
20.
3.
2.9质量保证期是否符合有关建设工程质量管理的规定，是否有履约保函
20.
3.
2.10合同所规定的双方权力与义务是否对等，有无明确的协作条款与违约责任
20.
3.
2.11使用工程量清单计价的合同，是否符合《建设工程工程量清单计价规范》的有关规定
20.
3.3委托监理合同的审计要紧检查下列内容
20.
3.
3.1监理公司的监理资质与建设项目的建设规模是否相符
20.
3.
3.2合同是否明确所监理的建设项目的名称、规模、投资额、建设地点
20.
3.
3.3监理的业务范围与责任是否明确
20.
3.
3.4所提供的工程资料及时间要求是否明确
20.
3.
3.5监理报酬的计算方法与支付方式是否符合有关规定
20.
3.
3.6合同有无规定对违约责任的追究条款
20.
3.4合同变更的审计要紧检查下列内容
20.
3.
4.1合同变更的原因，与是否存在合同变更的有关内部操纵
20.
3.
4.2合同变更程序执行的有效性及索赔处理的真实性、合理性
20.
3.
4.3合同变更的原因与变更对成本、工期及其他合同条款的影响的处理是否合理
20.
3.
4.4合同变更后的文件处理工作，有无影响合同继续生效的漏洞.
3.
4.5合同履行的审计要紧检查下列内容⑴是否全面、真实地履行合同⑵合同履行中的差异及产生差异的原因⑶有无违约行为及其处理结果是否符合有关规定.
3.
4.6终止合同的审计要紧检查下列内容⑴终止合同的报收与验收情况⑵最终合同费用及其支付情况⑶索赔与反索赔的合规性与合理性⑷严格检查合同资料的归档与保管，包含合同签订、履行分析、跟踪监督与合同变更、索赔等一系列资料的收集与保管是否完整.合同管理审计方法要紧使用批阅法、核对法、重点追踪审计法等方法第六章设备与材料采购审计.设备与材料采购审计的目标审查与评价采购环节的内部操纵及风险管理的适当性、合法性与有效性采购资料根据的充分性与可靠性采购环节各项经营管理活动的真实性、合法性与有效性等.设备与材料采购审计应根据下列要紧资料
23.1采购计划
23.2采购计划批准书
23.3采购招投标文件
23.4中标通知书
23.5专项合同书6采购、收发与保管等的内部操纵制度.7有关会计凭证与会计帐薄等.设备与材料采购审计要紧包含下列内容设备与材料采购环节的审计
1.1设备与材料采购计划的审计要紧检查下列内容
1.
1.1建设单位采购计划所订购的各类设备、材料是否符合已报经批准的设计文件与基本建设计划
24.
1.
1.2所拟定的采购地点是否合理
24.
1.
1.3采购程序是否规范
24.
1.
1.4采购的批准权与采购权等不相容职务分离及有关内部操纵是否健全、有效
1.2设备与材料采购合同的审计要紧检查下列内容
2.1采购是否按照公平竞争、择优择廉的原则来确定供应方
24.
1.
2.2设备与材料的规格、品种、质量、数量、单价、包装方式、结算方式、运输方式、交货地点、期限、总价与违约责任等条款规定是否齐全
24.
1.
2.3对新型设备、新材料的采购是否进行实地考察、资质审查、价格合理性分析及专利权真实性审查
24.
1.
2.4采购合同与财务结算、计划、设计、施工、工程造价等各个环节衔接部位的管理情况，是否存在因脱节而造成的资产流失问题
1.3设备与材料验收、入库、保管及保护制度的审计（财务制度相符复核）要紧检查下列内容⑴购进设备与材料是否按合同签订的质量进行验收，是否有健全的验收、入库与保管制度检查验收记录的真实性、完整性与有效性⑵验收合格的设备与材料是否全部入库，有无少收、漏收、错收与涂改凭证等问题⑶设备与材料的存放、保管工作是否规范，安全保卫工作是否得力，保管措施是否有效4各项采购费用及会计核算的审计要紧检查下列内容⑴货款的支付是否按照合同的有关条款执行⑵代理采购中代理费用的计算与提取方法是否合理⑶有无任意提高采购费用与开支标准的问题⑷会计核算资料是否真实可靠⑸会计科目设置是否合规及其是否满足管理需要⑹采购成本计算是否准确、合理2设备与材料领用的审计要紧检查下列内容1设备与材料领用的内部操纵是否健全，领用手续是否完备
24.
2.2设备与材料的质量、数量、规格型号是否正确，有无擅自挪用、以次充好等问题
24.3其他有关业务的审计
24.
3.1设备与材料出售的审计即检查建设项目剩余或者不适用的设备与材料与废料的销售情况.
3.2盘盈盘亏的审计即检查盘点制度及其执行情况、盈亏状况与对盘点结果的处理措施.设备、材料采购审计方法要紧使用批阅法、网上比价审计法、跟踪审计法、分析性复核法、现场观察法、实地清查法等方法第六节工程管理审计.工程管理审计的目标审查与评价建设项目工程管理环节内部操纵及风险管理的适当性、合法性与有效性工程管理资料根据的充分性与可靠性建设项目工程进度、质量与投资操纵的真实性、合法性与有效性等.工程管理审计应根据下列要紧资料1施工图纸2与工程有关的专项合同3网络图4业主指令5设计变更通知单6有关会议纪要等.工程管理审计要紧包含下列内容.1工程进度操纵的审计要紧检查下列内容
28.
1.1施工许可证、建设及临时占用许可证的办理是否及时，是否影响工程按时开工
28.
1.2现场的原建筑物拆除、场地平整、文物保护、相邻建筑物保护、降水措施及道路疏通是否影响工程的正常开工3是否有对设计变更、材料与设备等影响施工进度的事项采取操纵措施
28.
1.4进度计划网络计划的制定、批准与执行情况，网络动态管理的批准是否及时、适当，网络计划是否能保证工程总进度
28.
1.5是否建立了进度拖延的原因分析与处理程序，对进度拖延的责任划分是否明确、合理是否符合合同约定，处理措施是否适当
28.
1.6有无因不当管理造成的返工、窝工情况
28.
1.7对索赔的确认是否根据网络图排除了对非关键线路延迟时间的索赔
28.2工程质量操纵的审计要紧检查下列内容
28.
2.1有无工程质量保证体系
28.
2.2是否组织设计交底与图纸会审工作，对会审所提出的问题是否严格进行落实
28.
2.3是否按规范组织了隐蔽工程的验收，对不合格项的处理是否适当
28.
2.4是否对进入现场的成品、半成品进行验收，对不合格品的操纵是否有效，对不合格工程与工程质量事故的原因是否进行分析，其责任划分是否明确、适当，是否进行返工或者加固修补
28.
2.5工程资料是否与工程同步，资料的管理是否规范
28.
2.6评定的优良品、合格品是否符合施工验收规范，有无不实情况
28.
2.7中标人的往来帐目或者通过核实现场施工人员的身份，分析、推断中标人是否存在转包、分包及再分包的行为
28.
2.8工程监理执行情况是否受项目法人委托对施工承包合同的执行、工程质量、进度费用等方面进行监督与管理，是否按照有关法律、法规、规章、技术规范设计文件的要求进行工程监理
28.3工程投资操纵的审计要紧检查下列内容
28.
3.1是否建立健全设计变更管理程序、工程计量程序、资金计划及支付程序、索赔管理程序与合同管理程序，看其执行是否有效
28.
3.2支付预付备料款、进度款是否符合施工合同的规定，金额是否准确，手续是否齐全
28.
3.3设计变更对投资的影响.
3.4是否建立现场签证与隐蔽工程管理制度，看其执行是否有效.合同管理审计要紧使用关键线路跟踪审计法、技术经济分析法、质量鉴定法、现场核定法等方法第七节工程造价审计.工程造价审计的目标检查工程价格结算与实际完成的投资额的真实性、合法性检查是否存在虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算的行为等.工程造价审计应根据下列要紧资料
31.1经工程造价管理部门（或者咨询部门）审核过的概算（含修正概算）与预算
31.2有关设计图纸与设备清单
31.3工程招投标文件
31.4合同文本
31.5工程价款支付文件
31.6工作变更文件
31.7工程索赔文件等
32.工程造价审计要紧包含下列内容
32.1设计概算的审计要紧检查下列内容
32.
1.1工程造价管理部门向设计单位提供的计价根据的合规性
32.
1.2建设项目管理部门组织的初步设计及概算审查情况，包含概算文件、概算的项目与初步设计方案的一致性、项目总概算与单项工程综合概算的费用构成的正确性3概算编制根据的合法性等
32.
1.4概算具体内容包含设计单位向工程造价管理部门提供的总概算表、综合概算表、单位工程概算表与有关初步设计图纸的完整性组织概算会审的情况，重点检查总概算中各项综合指标与单项指标与同类工程技术经济指标对比是否合理
32.2施工图预算的审计施工图预算审计要紧检查施工图预算的量、价、费计算是否正确，计算根据是否合理施工图预算审计包含直接费用审计、间接费用审计、计划利润与税金审计等内容
32.
2.1直接费用审计包含工程量计算、单价套用的正确性等方面的审查与评价
（1）工程量计算审计使用工程量清单报价的，要检查其符合性在设计变更，发生新增工程量时，应检查工程造价管理部门与工程管理部门的确认情况
（2）单价套用审计检查是否套用规定的预算定额、有无高套与重套现象检查定额换算的合法性与准确性检查新技术、新材料、新工艺出现后的材料与设备价格的调整情况，检查市场价的使用情况
32.
2.2其他直接费用审计包含检查预算定额、取费基数、费率计取是否正确
32.
2.3间接费用审计包含检查各项取费基数、取费标准的计取套用的正确性
32.
2.4计划利润与税金计取的合理性的审计
32.3工程量清单计价的审计要紧检查下列内容
32.
3.1实行清单计价工程的合规性
32.
3.2招标过程中，对招标人或者其委托的中介机构编制的工程实体消耗与措施消耗的工程量清单的准确性、完整性
32.
3.3工程量清单计价是否符合国家清单计价规范要求的“四统一”，即统一项目编码、统一项目名称、统一计量单位与统一工程量计算规则
32.
3.4由投标人编制的工程量清单报价目文件是否响应招标文件
32.
3.5标底的编制是否符合国家清单计价规范
32.4工程结算的审计要紧检查下列内容
32.
4.1定额计价方式结算与合同价不一致的部分，其工程量、单价、取费标准是否与现场、施工图与合同相符.
4.2工程量清单计价方式结算工程量清单项目中的清单费用与清单外费用是否合理.
4.3前期、中期、后期结算的方式是否能合理地操纵工程造价.工程造价审计的方法要紧使用重点审计法、现场检查法、对比审计法等方法第八节竣工验收审计.竣工验收审计应根据下列要紧资料经批准的可行性研究报告
34.2竣工图
34.3施工图设计及变更洽谈记录
34.4国家颁发的各类标准与现行的施工验收规范
34.6施工合同
34.7技术资料与技术设备说明书
34.8竣工决算财务资料
34.9现场签证
34.10隐蔽工程记录
34.11设计变更通知单12会议纪要
34.13工程档案结算资料清单等
35.竣工验收审计要紧包含下列内容
35.1验收审计要紧检查下列内容:
1.1竣工验收小组的人员构成、专业结构与分工
1.2建设项目验收过程是否符合现行规范，包含环境验收规范、防火验收规范等3关于委托工程监理的建设项目，应检查监理机构对工程质量进行监理的有关资料4承包商是否按照规定提供齐全有效的施工技术资料5对隐蔽工程与特殊环节的验收是否按规定作了严格的检验6建设项目验收的手续与资料是否齐全有效7保修费用是否按合同与有关规定合理确定与操纵8验收过程有无弄虚作假行为
35.2试运行情况的审计要紧检查下列内容1建设项目完工后所进行的试运行情况，对运行中暴露出的问题是否采取了补救措施.
2.2试生产产品收入是否冲减了建设成本
35.3合同履行结果的审计即检查业主、承包商因对方未履行合同条款或者建设期间发生意外而产生的索赔与反索赔问题，核查其是否合法、合理，是否存在串通作弊现象，赔偿的法律根据是否充分.竣工验收审计的方法要紧使用现场检查法、设计图与竣工图循环审查法等方法第九节财务管理审计.财务管理审计应根据下列要紧资料筹资论证材料及审批文件
37.2财务预算
37.3有关会计凭证、账薄、报表
37.4设计概算5竣工决算资料
37.6资产交付资料等
38.财务管理审计要紧包含下列内容1建设资金筹措的审计要紧检查下列内容
1.1筹资备选方案论证的充分性，决策方案选择的可靠性、合理性及审批程序的合法性、合规性
1.2筹资方式的合法性、合理性、效益性3筹资数额的合理性，分析所筹资金的偿还能力
1.4评价筹资环节的内部操纵
38.2资金支付及账务处理的审计要紧检查下列内容
2.1建设项目会计核算制度的健全性、有效性及其执行情况
38.
2.2建设项目税收优惠政策是否充分运用
38.
2.3“工程物资”科目，要紧包含下列内容:
（1）“专用材料”、“专用设备”明细科目中的材料与设备是否与设计文件相符，有无盲目采购的情况
（2）“预付大型设备款”明细科目所预付的款项是否按照合同支付，有无违规多付的情况
（3）据以付款的原始凭证是否按规定进行了审批，是否合法、齐全
（4）支付物资结算款时是否按合同规定扣除了质量保证期间的保证金
（5）工程完工后剩余工程物资的盘盈、盘亏、报废、毁损等是否做出了正确的账务处理基本建设项目审计制度3审计档案管理制度31内审人员职业道德规范
3438.
2.4“在建工程”科目，要紧包含下列内容⑴“在建工程一建筑安装工程”科目累计发生额的真实性包含是否存在设计概算外其他工程项目的支出是否将生产领用的备件、材料列入建设成本据以付款的原始凭证是否按规定进行了审批，是否合法、齐全是否按合同规定支付预付工程款、备料款、进度款支付工程结算款时，是否按合同规定扣除了预付工程款、备料款与质量保证期间的保证金⑵“在建工程一在安装设备”科目累计发生额的真实性要紧包含下列内容是否将设计概算外的其他工程或者生产领用的仪器、仪表等列入本科目是否在本科目中列入了不需要安装的设备、为生产准备的工具器具、购入的无形资产及其他不属于本科目工程支出的费用⑶“在建工程一其他支出”科目累计发生额的真实性、合法性、合理性要紧包含下列内容工程管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等各项费用支出是否存在扩大开支范围、提高开支标准与将建设资金用于集资或者提供赞助而列入其他支出的问题是否存在以试生产为由，有意拖延不办固定资产交付手续，从而增大负荷联合试车费用的问题是否存在截留负荷联合试车期间发生的收入，不将其冲减试车费用的问题试生产产品出售价格是否合理是否存在将应由生产承担的递延费用列入本科目的问题投资借款利息资本化计算的正确性，有无将应由生产承担的财务费用列入本科目的问题本科目累计发生额摊销标准与摊销比例是否适当、正确是否设置了“在建工程其他支出备查薄”，登记按照建设项目概算内容购置的不需要安装设备、现成房屋、无形资产与发生的递延费用等，登记内容是否完整、准确，有无弄虚作假、随意扩大开支范围及舞弊迹象
38.3竣工决算的审计要紧检查下列内容
38.
3.1所编制的竣工决算是否符合建设项目实施程序，有无将未经审批立项、可行性研究、初步设计等环节而自行建设的项目编制竣工工程决算的问题
38.
3.2竣工决算编制方法的可靠性有无造成交付使用的固定资产价值不实的问题
3.3有无将不具备竣工决算编制条件的建设项目提早或者强行编制竣工决算的情况“竣工工程概况表”中的各项投资支出，并分别与设计概算数相比较，分析节约或者超支情况“交付使用资产明细表”，将各项资产的实际支出与设计概算数进行比较，以确定各项资产的节约或者超支数额
38.
3.6分析投资支出偏离设计概算的要紧原因.
3.7建设项目结余资金及剩余设备材料等物资的真实性与处置情况，包含检查建设项R“工程物资盘存表”，核实库存设备、专用材料帐实是否相符检查建设项目现金结余的真实性检查应收、应付款项的真实性，关注是否按合同规定预留了承包商在工程质量保证期间的保证金.财务管理审计的方法要紧使用调查法、分析性复核法、抽查法等方法第十节后评价审计.后评价审计的目标对后评价工作的全面性、可靠性与有效性进行审查.后评价审计应根据下列要紧资料后评价人员的简历、学历、专业、职务、技术职称等基本情况表建设项目概算、竣工资料后评价所使用的经济技术指标有关的统计、会计报表.5后评价所使用的方法
41.6后评价结论性资料
42.后评价审计要紧包含下列内容后评价构成人员的专业结构、技术素养与业务水平的合理性2所评估的经济技术指标的全面性与适当性3产品要紧指标完成情况的真实性、效益性4建设项目法人履行经济责任后评价的真实性5所使用后评价方法的适当性与先进性.6后评价结果的全面性、可靠性与有效性.后评价审计的方法要紧使用文字描述法、对比分析法、现场核查法等方法第十一节附则.本制度由审计部公布并负责解释.本制度自公布之日起施行附表一:附表二:表三:基建经济签证认定流程10基建经济签征认定流程说明表附表四:附表五:附表六:附表七:基本建设项目审计制度第一节总则.目的为了加强公司建设项目的监督管理，提高投资效益，对建设项目实施有效的审计监督与评价，根据《中华人民共与国审计法》、中粮集团的《中粮集团内部审计实务指南第1号》、中国粮油控股有限公司《重大基本建设项目全程跟踪审计工作办法》及有关制度规定，结合公司实际，特制定本制度.审计范围包含公司新建、改建、扩建、维修、装修等基本建设项目要紧有2」土建及其附属安装工程2非标准设备制作（经中介认定无法结算审核的工程除外
2.3各类安装工程，要紧包含
2.
3.1机械设备安装工程
2.
3.2电气设备安装工程
2.
3.3热力设备安装工程
2.
3.4炉窑砌筑工程
2.
3.5静置设备与工艺金属结构制作安装工程
2.
3.6工业管道工程
2.
3.7消防及安全防范设备安装工程
2.
3.8给排水、采暖、燃气工程
2.
3.9通风空调工程
2.
3.10自动化操纵仪表安装工程
2.
3.11刷油、防腐蚀、绝热工程
2.
3.12通信设备及线路工程
2.4装饰、修缮工程等
3.审计原则
3.1建设项目应以审计部门审定的工程造价进行招标或者结算付款，实行“先审计，后招标”、“先审计，后付款”的原则
3.2进行建设项目预（结）算审计，应遵循“工程管理部门初审、审计部门终审”的原则及工程竣工决党申楂潦程审计档案管理制度.为了加强公司审计档案工作，充分发挥审计档案的作用，遵守公司审计制度，特制定木制度.审计档案是指公司审计机构在进行审计监督或者审计调查活动中直接形成的，依照有关法律、法规与规章、规定应当储存或者者具有储存价值的各类文字、图表、声像等不一致形式的历史记录.审计档案的所有权归属公司，其管理权与使用权归属公司审计机构.审计档案工作是指公司审计机构对审计档案进行的收集、整理、保管、利用、编研、统计、鉴定与移交.审计档案工作同意上级审计部门的指导与监督.审计档案应有专人负责管理（档案管理员），按照国家有关规定，做好审计档案的收集、整理、保管、利用、编研、统计工作，为审计工作服务.定期对本机构库存审计档案进行鉴定，移交与处理.审计档案的建立实行谁审计谁立卷（项目负责人）、审结卷成、定期归档的责任制度；采取按职能分类、按项目立卷、按单元排列的立卷方法.应当归入审计档案的文件材料是公司审计机构按照工作程序进行审计，所形成的与审计项目有关的一切材料审计通知书、审计意见书、审计决定书、审计建议书等审计公文的代拟稿与正式稿
9.
2.审计证据、审计工作底稿、审计报告及审计报告征求意见书
9.
3.审计工作方案、审定审计报告的会议纪要、检查审计决定执行情况的记录等文件材料
4.有关审计项目的请示、报告、批复、批示、问函、复函等文件材料
5.与具体审计项目有关的员工来信、来访记录等举报材料
6.其它应归入审计档案的文件材料不归入审计档案的文件材料是与具体审计项目无关的行政文书及审计综合管理文书；未用作审计根据，或者未经核实的证明性材料审计所根据的法规、政策文件中的无关条款及其他参考材料未经领导审签的文件草稿其他不应归入审计档案的文件材料审计文件材料按项目立卷一个审计项目可立一个卷或者几个卷，通常不得将儿个审计项目的文件材料合并立为一个卷.
2.跨年度的审计项目，在项目审计终结的年度立卷.审计案卷内文件材料通常应以结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料三个单元为序进行排列.结论性文件材料，使用逆审计程序并结合文件材料的重要程度的方法进行排列.证明性文件材料，按与审计报告所列问题与审计评价意见相对应的顺序，对审计证据、汇总审计工作底稿、分项目审计工作底稿、审计法规根据进行排列.立项性文件材料，按文件材料形成的时间顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列.审计案卷内每份或者每组文件之间的排列规则是
16.
1.正件在前，附件在后
16.
2.定稿在前，修改稿在后
16.
3.批复在前，请示在后
16.
4.批示在前，报告在后.
5.重要文件在前，次要文件在后；汇总性文件在前，原始性文件在后.审计项目一经实施，立卷责任人即应及时收集本项目的文件材料；审计终结时，立卷责任人应对本审计项目形成的全部文件材料进行整理、鉴别与取舍，并按立卷的方法与规则进行组卷，经项目小组负责人或者内勤文书人员复查后，依照有关规定进行案卷的编目与装订.审计文件材料的归档，应坚持以审计项目案卷为单位进行交接，归档时间不得迟于该审计项目结束后的90天.审计档案的保管期限应当按照项目审计案卷的储存价值确定，分为永久、长期（10年至20年）与短期（10年及其下列）三种
19.
1.通常牵涉到移送司法机关案件的审计案卷，应当永久储存
2.对尽管没有移送司法机关，但审计涉及的问题及金额在本单位属问题较多，金额较大的审计案卷，应当长期储存
3.其他的审计案卷可作短期储存审计案卷排列方法应当统一，前后保持一致，不可任意变动对保密档案要做好保密标识2L审计部对审计档案应当建立健全档案保管制度，定期对档案保管情况进行检查，确保档案的安全.审计档案的工作底稿与工作记录的用纸应当统一，包含纸质、规格大小等.审计档案的书写要求工整、整洁，务必用钢笔书写.审计档案的装订要牢固、整齐、美观、不丢页、不压字、不损坏文件、不妨碍阅读、卷内文件目录与案卷封面要填写认真、清晰.本制度自公布之日起实施内审人员职业道德规范.为提高公司内部审计人员职业品德、职业责任与专业胜任能力水平，保证内审工作质量制订本职业道德规范.内部审计人员在执行审计工作时•，应当严格遵守中粮集与中国粮油控股有限公司内部审计制度及其他内部管理规定.内部审计人员不得从事损害国家利益、中粮集团利益与内部审计职业荣誉的活动.内部审计人员在履行职责时，应当保持独立性与客观性，做到正直与勤奋.内部审计人员在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业推断的利益.内部审计人员应当保持应有的职业审慎，考虑被审计单位的组织风险与操纵风险，评估审计风险，并合理使用职业推断.内部审计人员应当保持与提高专业胜任能力，必要时应聘请有关专家协助.内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料与信息.内部审计人员在审计报告中应客观地披露所熟悉的全部重要事项.内部审计人员应具有较强的人际交往技能，妥善处理与组织内外有关机构与人士的关系.内部审计人员应不断同意后续教育，提高内部审计工作质量程序进行3实行招标的建设项目，招标文件由工程管理部门编制，公司财务、法律、审计部门审核后，按《中华人民共与国招投标法》要求组织招标招标文件中应明确结算方式，具体的结算方式应本着以清单计价为主，定额计价为辅的原则如具备清单计价的情况下尽量采取清单计价做为结算方式（时间同意；施工图纸齐全、清晰；费率确定、所用材料质量确定），否则可使用定额计价使用清单计价时还应进一步明确如额外增加项目如何结算（变更、签证等）不管清单计价，还是定额计价均应进行结算审计，以确保工程造价准确、合理4施工图预算、标底或者投标预算的编制可委托有资质的中介机构编制
4.审计方法技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合2事前审计、事中审计与事后审计相结合3注重与项目各专业管理部门密切协调、合作参与4根据不一致的审计对象、审计所需的证据与项目审计各环节的审计目标选择不一致的方法，以保证审计工作质量与审计资源的有效配置
5.审计根据1国家、工程所在地政府的有关政策、规定2中国粮油控股有限公司及公司的要求与有关规定3工程设计概算、施工预（结）算、工程招投标、建设工程合同、工程竣工等资料审计方式建设项目审计要紧采取送达审计方式根据需要，也可使用就地审计、联合审计或者审计部门认为适当的其他方式审计要求
7.1不管采取何种承建形式的建设项目，均应实施审计监督
7.2纳入工程审计范围的工程项目，不再下达审计通知书，按审计计划安排，由审计部门直接实施审计
7.3对资料不全的，审计部门不予审计对审计查证已经实施后才补充提供的现场签证、设计变更单与技术联系单等，公司不予承认
7.4在审计部门对有关项目的工程造价进行审计时，被审计单位应按概（预）算、结算、决算送审程序与送审资料要求，在规定的时限内将有关资料提供给审计部门，由审计部门终审签证报送资料需经由工程管理部门主管领导签字后方可送交
7.5进行建设工程项目预（结）算时，审计部门应在收到工程管理部门上报资料的规定时限内终审签认
7.6审计部门接收工程管理部门提供的资料，应填写《审计资料接收单》，办理交接手续
7.7进行建设项目审计，应根据不一致建设工程项目的具体情况，分别采取不一致的审计方法，包含全面审计、重点审查、分析比较等8进行建设项目审计时，审计部门应熟悉工程项目下列情况建设单位基本情况及建设工程项目基本情况项目资金来源、计划投入与实际投入数额、项目概算及其调整
7.
8.3项目的平面布置、建筑面积、建设标准
7.
8.4工程的实际完成情况与进度，已完工的单项工程的数量与造价，未完工的单项工程的工程进度
7.
8.5工程设计单位、要紧施工单位、要紧设备生产厂家等9进行建设项目审计时，审计部门（必要时可聘请中介机构专业人员）应会同工程管理部门、施工单位对有关审计事项进行实地勘察包含分项工程增减，工程量计算，工程实际用料，隐蔽工程情况，购置、安装设备的规格、型号、数量、性能等10对现场勘察核实过程中发现的与报审预（结）算不一致的问题，审计人员应逐项记录，并取得施工现场的签证11施工单位自行采购的材料价格按合同约定执行，如特殊情况按合同约定确认不了材料价格时，经审批后方可执行施工方的采购发票，但工程管理部门要确保真实性.全过程审计建设项目内部审计是财务审计与管理审计的融合，应将风险管理、内部操纵、效益的审查与评价贯穿于建设项目各个环节，并与对项目法人制、招标投标制、合同制、监理制的执行情况检查相结合建设项目的内部审计内容包含对建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备与材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查与评价3建设项目的内部审计应根据全过程审计项目计戈力指定审计组长、主审，选派审计人员，构成审计组，完成全过程审计工作必要时，可请中国粮油控股有限公司审计部及其聘请的专家或者指定的有有关资质的社会中介机构复审第二节投资立项审计.投资立项要紧包含下列内容.1可行性研究前期工作审计即检查项目是否具备经批准的项目建议书，项目调查报告是否通过充分论证.2可行性研究报告真实性审计即检查市场调查及市场预测中数据获取方式的适当性及合理性检查财务估算中成本项目是否完整，对历史价格、实际价格、内部价格及成本水平的真实性进行测试3可行性研究报告内容完整性审计该项审计要紧检查下列内容1可行性研究报告是否具备行业主管部门公布的《投资项目可行性研究指南》规定的内容
9.
3.2可行性研究报告的要紧内容包含报告中是否说明建设项目的目的；是否说明建设项目在工艺技术可行性、经济合理性及决定项目规模、原材料供应、市场销售条件、技术装备水平、成本收益等方面的经济目标；是否说明建设地点及当地的自然条件与社会条件、环保约束条件，并进行选址比较；是否说明投资项目何时开始投资、何时建成投产、何时收回投资；是否说明项目建设的资金筹措方式等
9.4可行性研究报告科学性审计该项审计要紧检查下列内容参与可行性研究机构资质及论证的专家的专业结构与资格；检查投资方案、投资规模、生产规模、布局选址、技术、设备、环保等方面的资料来源；检查原材料、燃料、动力供应与交通及公用配套设施是否满足项目要求；检查是否在多方案比较选择的基础上进行决策；检查拟建项目与类似已建成项目的有关技术经济指标与投资预算的对比情况；检查工程设计是否符合国家环境保护的法律法规的有关政策，需要配套的环境治理项R是否编制并与建设项目同步进行等5可行性研究报告投资估算与资金筹措审计即检查投资估算与资金筹措的安排是否合理检查投资估算是否准确，并按现值法或者终值法对估算进行测试6可行性研究报告财务评价审计即检查项目投资、投产后的成本与利润、借款的偿还能力、投资回收期等的计算方法是否科学适当检查计算结果是否正确、所用指标是否合理7决策程序的审计该项审计要紧检查下列内容决策程序的民主化、科学化，评价决策方案是否通过分析、选择、实施、操纵等过程；检查决策是否符合国家宏观政策及组织的进展战略、是否以提高组织核心竞争能力为宗旨；检查对推荐方案是否进行了总体描述与优缺点描述；检查有无要紧争论与分歧意见的说明；重点检查内容有无违反决策程序及决策失误的情况等投资立项审计的方法投资立项审计的要紧方法包含批阅法、对比分析法等第三节设计（勘察）管理审计设计（勘察）管理审计应根据下列要紧资料•委托设计（勘察）管理制度2经批准的可行性研究报告及估算
11.3设计所需的气象资料、水文资料、地质资料、技术方案、建设条件批准文件、设计界面划分文件、能源介质管网资料、环保资料概预算编制原则、计价根据等基础资料4勘察与设计招标资料5勘察与设计合同初步设计审查及批准制度初步设计审查会议纪要等有关文件
11.8组织工程管理部门与勘察、设计商往来函件
11.9经批准的初步设计文件及概算
11.10修正概算审批制度11施工图设计管理制度
11.12施工图交底与会审会议纪要13经会审的施工图设计文件及施工图预算
11.14设计变更管理制度及变更文件15设计资料管理制度等
12.设计（勘察）管理审计要紧包含下列内容1委托设计（勘察）管理的审计要紧检查下列内容1是否建立、健全委托设计（勘察）的内部操纵，看其执行是否有效.
1.2委托设计（勘察）的范围是否符合已报经批准的可行性研究报告.
1.3是否使用招投标方式来选择设计（勘察）商及其有关单位的资质是否合法合规招投标程序是否合法、公开，其结果是否真实、公正，有无因选择设计（勘察）商失误而导致的委托风险
1.4组织管理部门是否及时组织技术交流，其所提供的基础资料是否准确、及时
1.5设计（勘察）合同的内容是否合法、合规，其中是否明确规定双方权力与义务等
1.6设计（勘察）合同的履行情况，索赔与反索赔是否符合合同的有关规定2初步设计管理的审计要紧检查下列内容1是否建立、健全初步设计审瓷与批准的内部操纵，看其执行是否有效
2.2是否及时对国内外初步设计进行协调
2.3初步设计完成的时间及其对建设进度的影响
2.4是否及时对初步设计进行审查，并进行多种方案的比较与选择
2.5报经批准的初步设计方案与概算是否符合经批准的可行性研究报告及估算
2.6初步设计方案及概算的修改情况
2.7初步设计深度是否符合规定，有无因设计深度不足而造成投资失控的风险
2.8概算及修正概算的编制根据是否有效、内容是否完整、数据是否准确
2.9修正概算审批制度的执行是否有效10检查是否采取限额设计、方案优化等操纵工程造价的措施，限额设计是否与类似工程进行比较与优化论证，是否使用价值工程等分析方法11检查初步设计文件是否规范、完整3施工图设计管理的审计要紧检查下列内容1是否建立、健全施工图设计的内部操纵，看其执行是否有效
12.
3.2施工图设计完成的时间及其对建设进度的影响，有无因设计图纸拖延交付而导致的进度风险
12.
3.3施工图设计深度是否符合规定，有无因设计深度不足而造成投资失控的风险
12.
3.4施工图交底、施工图会审的情况与施工图会审后的修改情况
12.
3.5施工图设计的内容及施工图预算是否符合经批准的初步设计方案、概算及标准
12.
3.6施工图预算的编制根据是否有效、内容是否完整、数据是否准确
12.
3.7施工图设计文件是否规范、完整
12.
3.8设计商提供的现场服务是否全面、及时，是否存在影响工程进度与质量的风险
12.4设计变更管理的审计要紧检查下列内容
12.
4.1是否建立、健全设计变更的内部操纵，有无针对因过失而造成设计变更的责任追究制度与该制度的执行是否有效
12.
4.2是否采取提高工作效率、加强设计接口部位的管理与协调措施
12.
4.3是否及时签发与审批设计变更通知单，是否存在影响建设进度的风险
12.
4.4设计变更的内容是否符合经批准的初步设计方案
12.
4.5设计变更对工程造价与建设进度的影响，是否存在工程量只增不减从而提高工程造价的风险
12.
4.6设计变更的文件是否规范、完整5设计资料管理的审计要紧检查下列内容1是否建立、健全设计资料的内部操纵，看其执行是否有效.
5.2施工图、竣工图与其他设计资料的归档是否规范、完整.设计管理审计要紧使用分析性复核法、复算法、文字描述法、现场核查法等方法第四节招投标审计.招投标审计的目标审查与评价招投标环节的内部操纵及风险管理的适当性、合法性与有效性招投标资料根据的充分性与可靠性招投标程序及其结果的真实性、合法性与公正性，与工程发包的合法性与有效性等.招投标审计要紧根据下列资料招标管理制度
15.2招标文件
15.3招标答疑文件
15.4标底文件
15.5投标保函
15.6投标人资质证明文件
15.7投标文件
15.8投标澄清文件
15.9开标记录
15.10开标鉴证文件
15.11评标记录
15.12定标记录
15.13中标通知书
15.14专项合同等
16.招投标审计要紧内容
16.1招投标前准备工作的审计要紧检查下列内容前期费用审核流程公司领导审计负责人审计中介项目经理工程管理机构监理机构施工方0*0f前期资料审核咨询、书面/，结柬公司领导审计负责人审计中介项目经理工程管理机构招标代理单位施工方*rwj1J\，拟定招标文1沟通确认件、合同1i1-2F1出兵书1审核批准i批准4-【！）一复核W而审计意见含部门名称审计部流程名称基建经济签证认定流程编号审13任务概要规范经济签证认证程序部门公司领导审计负责人项目经理审计中介工程管理机构监理机构施工方节点ABCDEFG1同意工程联系单内容以联系单提出认定申请2四方现场共同认定签证内容及工程量f3四方分别签字确认事实及工程量411P审核审核审核并加盖公章5四方分别归档，以便结算67节点任务名称任务重点时限有关制度及表单D
2、E
2、F
2、G2现场认定签证内容及工程量签证发生当日工程管理部门及时通知监理、审计等四方，以便尽早认定事实当时《全程跟踪审计制度》D
3、E
3、F
3、G3签证会签根据现场认定结果四方会签要求施工方完成认定后三个工作日内进行签证会签，否则各机构有权拒签C《全程跟踪审计制度》公司领导审计负责人审计中介项目经理工程管理机构监理机构施工方（开始）设答材料询价询价.了一单明确认十1-3H出具书面建议（结束）2J公司领导审计负责人审计中介项目经理工程管理机构监理机构施工方1开妁）—工程进度太审核.筌字.确认▼r审核，签字确认批准3-5日内出具书面中it意!£f（结束）公司域导审计负责人审计中介财务部工程管理机构和项目经理监理机构■工方iff.舒砌1复发签字硝0制决防1屎场有黑30ft__J工作E内出具复核＜—报告ft*@。
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