《土地增值税》课件

了解《土地增值税》土地增值税作为一项重要的税种，对于房地产市场和经济发展具有重要意义土地增值税的历史背景年11953中国成立土地科学研究所，开展土地评估工作年21982中国开始试点使用土地增值税年31994全国统一推行土地增值税，成为我国法定税种年42008我国对土地增值税进行改革，将税率由提高至3%5%土地增值税的适用范围土地转让包括土地出让、土地收储，有偿使用等非居民个人享受房地产类资产的增值所得，以及非居民企业的土地、房屋等不动产，都应交纳土地增值税赠与遗传等不动产的赠与、遗传等也应缴纳土地增值税土地增值税的税收主体政府房地产企业负责制定税率和政策，以及对房地产市场进行作为土地增值税的纳税主体，负责缴纳税款管制和监管律师事务所税务筹划公司提供法律顾问服务，帮助企业规避税负和避免提供税务筹划咨询服务，帮助企业合理规避税负风险土地增值税的税收对象土地增值的部分1即土地转让价款减去土地取得成本和相关税费等支出所得到的收益房地产开发企业的全部利润2即项目实际销售所得减去开发成本，公允利润额度将纳税土地增值税的计算方法土地增值税计算公式土地增值税土地增值额税率=x税率不动产转让5%土地出让土地面积出让价格税率x x40%x非居民个人不动产转让和投资增值10%土地增值税的纳税义务人土地增值税的纳税义务人与财产所有权人或实际支配人不同，其确定主要看下列因素土地是否转让或非法占有•土地性质•纳税人对土地的实际支配情况•土地增值税的征收周期根据国家税收管理规定，凡是超过元，按周期征收土地增值税的征5000收周期为半年度土地增值税的免税政策免税减免住房保障项目合同签订满两年••农村集体土地上的建设用地个人居住的唯一的房产••小三峡工程项目非营利性机构••土地增值税的申报与缴纳纳税人应当在规定的时间内申报和缴纳土地增值税，违规者将面临处罚申报时间1土地增值税按季度申报、按半年度缴纳每个季度和半年度结束后的日内向税务机关15报送纳税申报表缴纳时间2土地增值税按季度和半年度预缴、结算每个季度缴纳土地增值税所得款，每半年进行一次结算土地增值税的违法行为及处罚纳税人存在以下行为之一的，税务机关将根据情节严重程度，依据《中华人民共和国税收征收管理法》之规定，对其进行行政处罚未按期限缴纳土地增值税的•违规抵扣税款或虚开发票的•未按期申报或谎报申报的•土地增值税对经济的影响土地增值税的征收，可以使土地使用者在实现土地增值收益的时候，用足够的税款来造福整个社会，实现公平正义，保证社会和谐发展土地增值税的改革及展望随着社会的发展，土地增值税的征收政策也随之更新下一步计划推进城市土地增值税试点，完善土地增值税政策，增强地方财政收支平衡能力土地增值税与房地产市场的关系房地产市场是土地增值税的主要征税对象，两者的相关性非常密切在房地产市场调控的实践过程中，政府正采取一系列措施，稳定房地产市场，提高土地增值税的调控效果土地增值税在国际上的应用土地增值税已经成为许多国家的重要税种，如新加坡、英国、澳大利亚、以色列等各国土地增值税的税率和征收方法不尽相同，但是其主要功能都是控制房地产市场泡沫、调节城市土地市场供求平衡土地增值税与环境保护的关系土地增值税的征收，可以鼓励房地产开发商在开发过程中采用环保的技术和材料，减少对环境的破坏和污染土地增值税与城市规划的关系土地增值税的征收可以推动城市规划的实施通过土地增值税的征收，可以促进城市各类用地的合理配置，避免浪费和低效用地的出现如何合理规避土地增值税的税负通过税务筹划和合理规划，纳税人可以合法降低税负和避免不必要的风险配置房地产资产遵守税收规定12规划房地产资产、选择合适的投资产品，及时报税，避免漏报等纳税风险，并保留可以有效规避税负好纳税记录。