自制第八章 税务代理

自制第八章税务代理第三章税务登记代理本章考情分析题型单选、多选题量、历年分值分左右本章框架1—2第一节企业税务登记代理第二节纳税事项税务登记代理第一节企业税务登记代理

一、税务登记（结合第二章第二节税务登记管理的内容学习）

（一）税务登记管理规程（熟悉）设立税务登记“”从事生产、经营的纳税人，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记

1.第页申报办理税务登记时应提供的资料不包括银行账号工商营业执照或其他核1准执业证件；有关合同、章程、协议书；组织机构统一代码证书；

2.——

①法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件

②③税务登记表的主要内容（包括项）税务登记证件的主要内容

④扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起日内，向税务登记地（已办理税务登记

3.

104.的扣缴义务人）30

（二）代理税务登记操作规范（掌握）代理税务登记申报代理填报《税务登记表》

1.《税务登记表》分三种类型，分别适用于单位纳税人、个体经营、临时税务登记纳

2.税人代理领取税务登记证件

二、变更税务登记

3.变更税务登记的适用范围主要有注销税务登记

（一）变更税务登记管理规程11注意（（）股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，被转让股权的境内企业在依法办理变更税务登记时，应将股权转让合同复印件报送主管税务机关12企业所得税的所得来源地确定原则权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在——地确定

（二）代理变更税务登记操作要点（了解）例题（年多选）企业变更税务登记的适用范围包括改变纳税人名称、法定代表人的

1.2000a.改变经济性质或企业类型的改变注册资金的因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的答疑编号b.c.『正确答案』d.[『答案解析』因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的应当办3608030101]abc理注销税务登记（年单选）纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起日内，持相关证件向税务局申请办理变

2.2001更税务登记答疑编号『正确答案』『答案解析』纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登a.15b.30c.10d.45

[3608030102]b记之日起，或经有关部门批准之日起日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记30

三、停业、复业登记（熟悉）实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登

1.纳税人在申报办理停业登记时，应结清应纳税款、滞纳金、罚款税务机关应收存其税务登纳税人在停业期间发生纳税义务的，应依法申报缴纳税款

2.前复业）报告书》，领回并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前领购的发

3.票

4.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业（提前复业）报告书》

5.【例题】（年单选）下列关于停业的税务管理，表述正确的是定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴2009a.纳税款b.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存答疑编号c.d.『正确答案』

[3608030103]『答案解析』定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过一年；若停业期间发d生经营行为时，应按规定申报缴纳税款；纳税人在申报办理停业登记时，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件，纳税人不能保留副本

四、注销税务登记（年多选）关于注销税务登记管理规程的说法，正确的有纳税人发生解散、破产等情形，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关

1.2010办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起日内，持有关证件a.和资料向原税务机关申报办理注销税务登记30纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起日内，向原税务机关申报办理注销税b.务登记30纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应先向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起日内向迁达地税务机关申c.报办理税务登记纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以30撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起日内，向原税务机d.关申报办理注销税务登记15境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办e.理注销税务登记答疑编号『正确答案』15『答案解析』注销税务登记的时间限定是天，而不是天，选项、有误

[3608030104]cde（年单选）下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是某企业由1530a b国有企业改制为股份制企业某企业被工商局吊销营业执照某企业改变经营范围

2.2008a.李某接替张某担任公司法人代表答疑编号『正确答案』b.c.『答案解析』纳税人需要办理注销税务登记主要有三种情形（）纳税人因发生d.

[3608030105]b解散、破产、撤销以及其他情形依法终止纳税义务；（）纳税人因住所、经营地1点变动而涉及改变税务登记机关；（）纳税人被工商行政管理机关吊销营业执2照3

（二）代理注销税务登记的操作要点第二节纳税事项税务登记代理实务

一、增值税一般纳税人认定登记

（一）增值税一般纳税人认定登记管理规程（熟悉）增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定上述所称年

1.应税销售额，是指纳税人在连续不超过个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开12发票销售额和免税销售额稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主管国税局提出书面申请企业总、分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办

2.理一般纳税人认定登记手续

3.除商业企业以外，纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模纳税人标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模企业标准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续在办理认定手续时，须提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明县级以上国家税务机关签署审核意见纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在申报期结束后日内，向

4.主管税务机关报送一般纳税人认定表

5.40工业企业万元；商业企业万元年应税销售额超过新标准的小规模纳税人，应向主管税务机关申请一般纳税人资格认定未申请办理一般纳税

6.——50——802009人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票（非常重要）【例题】（单选）某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，年销售额万元，但未申请一般纳税人认定；年月份购进各种服装价款元，取得专2009100用发票上的税金为元，该店当月销售收入（含税）元，该店当月应20101400000纳增值税税额元68000702000答疑编号『正确答案』a.34000b.

33960.23c.136000d.102000『答案解析』应纳增值税＝（＋）＝（元）

[3608030202]d

（二）代理增值税一般纳税人认定登记操作要点（掌握）702000÷117%×17%102000注意针对《增值税一般纳税人申请认定表》的主要内容，注册税务师应要求企业提供有关资料等对企业可能实现或已经实现的年度应税销售额，企业会计、财务管理的方法和管理制度，企业财务人员的办税能力能否具备增值税一般纳税人的条件等问题，写出有关增值税一般纳税人认定登记的核查报告，作为《增值税一般纳税人申请认定表》的附件，报送主管国税局

二、税种认定登记代理（了解）

（一）税种认定登记管理规程纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税之前，申请税种认定登记，填写《纳税人税种登记表》纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告

（二）代理税种认定登记操作要点注意对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办税种认定手续【例题】（年多选）下列有关办理税务登记的做法，正确的有纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记2003之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告a.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记b.30纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件c.纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记d.答疑编号『正确答案』『答案解析』纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之

[3608030203]ad日起日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记；纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件15本章总结。