财务报告管理办法

财务报告管理办法编号批准时间年月日生效时间年月日hbhj/cw02-2014承制部门财务部批准人胡新灵201481201481第一条总则

（一）为规范公司财务报告的编制，保证财务报告的真实、完整，根据《企业会计准则及应用指南》、集团公司加强财务报表编制和报送工作的要求，结合本公司实际情况，制定本办法

（二）财务报告是指反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件

（三）公司财务部门是财务报告编制的归口管理部门，具体负责收集并汇总有关会计信息；编制年度、半年度、季度、月度以及集团要求的财务报告等

（四）公司不得编制和提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告

（五）任何组织或者个人不得授意、指使、强令公司编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告

（六）公司财务报告编制人员应按公司信息披露相关要求，配合相关部门做好公司的披露资料和信息准备

（七）公司董事长、总经理、财务总监、会计机构负责人对财务报告的真实性、完整性负责第二条财务报告的构成财务报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料

（一）会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表

（二）会计报表附注至少应当包括下列内容、公司基本情况说明；、财务报表的编制基础说明；

1、遵循企业会计准则的声明；

2、公司主要的会计政策、会计估计和前期差错说明；

3、税项说明；

45、企业合并及合并财务报表说明；、合并财务报表项目注释说明；

6、关联方及关联交易说明；

7、或有事项及资产负债表日后事项说明；

8、承诺事项说明；

9、重要事项说明如重要资产转让及其出售，企业合并、分立，重大投资、10融资活动，重要会计政策和会计估计及其变更情况，变更原因及其对财务状况和经11营成果的影响；、集团公司对财务报表的其他要求；、其他需说明的重要事项12第三条财务报告的编制13

（一）公司应当依照规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟年度结账日为公历年度每年的月日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天1231

（二）公司编制的财务报告，应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行

（三）公司应当依照国家统一的会计准则制度规定，对会计报表中各项会计要素进行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准

（四）公司应当对交易或事项所属的会计期间实施有效控制对故意漏记或多记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项的情形，应查明原因并进行处理；对会计报表可能产生重大影响的交易或事项，财务部门应当及时上报分管财务领导

（五）公司财务部门应对本期确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计进行分析、评价，特别关注是否存在滥用或随意变更会计政策、不恰当调整会计估计所依据的假设及改变原先做出的判断等情形；对会计报表可能产生重大影响的会计政策和会计估计，应当及时上报分管财务领导

（六）公司财务部门在编制年度财务报告前，应当按照《企业会计准则》的有关规定，全面清查资产、核实债务，并将清查、核实结果及其处理方法向公司相应决策机构报告，以确保公司财务报告的真实可靠和资产的安全完整

（七）公司财务部门应在日常会计处理过程中及时进行对账，确保会计记录的真实和完整、计算准确、依据充分、期间适当

（八）公司应当按照《企业会计准则》规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务报告，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍

（九）会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接

（十）公司财务部门负责沟通、协调会计师事务所审计人员，负责核对、校验审计后的汇总财务报告草稿；公司分管财务领导应与负责审计的注册会计师就其所出具的初步审计意见进行沟通，沟通的情况及意见应经公司总经理、董事长确认第四章财务报告的报送

（一）公司应当按规定的时间、内容、范围，向内部相关负责人及外部使用者及时报送财务报告在财务报告公开披露前，公司依法对外报送财务报告，应该审慎处理对外报送数据，并按公司信息披露要求，办理有关手续

（二）公司应根据国家法律法规和有关监管规定，严格会计师事务所选聘标准和程序，聘请具有证券期货相关业务资格的会计师事务所对企业财务报告进行审计公司应积极配合注册会计师的审计工作，及时提供与财务报告相关的资料

（三）公司在每一会计年度、季度、月度起按照集团财务报告的要求及时、完整、正确的提供财务报告

（四）公司对外报送的财务报告，应当依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章封面上应当注明单位名称，单位地址，财务报告所属年度、月份，报告日期，并由董事长、财务总监、会计机构负责人签名并盖章

（五）财务报告编制人员作为公司内幕信息知情人，负有保密义务，不得以任何形式向外界泄漏财务报告的内容第五条附则本办法适用于湖北合加本公司，自发布之日起施行起生效第二篇财务报告管理办法黄石邦柯科技股份有限公司财务报告管理办法第一章总则第一条财务报告和财务分析是公司财务管理中一项极其重要的基础工作，为进一步规范财务报告体系，做好财务报告编制、分析工作，保证财务报告和财务分析能提供客观、准确、完整、及时的财务信息，提高公司财务管理水平，特制定本办法第二条公司财务部为公司财务报告和财务分析工作的职能管理部门，具体工作由财务部门工作人员完成，公司各部门应积极配合，共同做好这项工作第三条本办法的适用范围公司的财务报告编制与披露第四条本办法所称财务报告包括会计报表及其附注及其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等附注应当披露财务报表的编制基础，相关信息应当与资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照财务报告信息由各相关会计人员提供，财务部相关人员汇总编写，并经财务部主管会计审核上报财务报告信息应在调查研究、认真分析的基础上编写年度财务报告信息要求全面详细，有情况、有分析、有建议季度财务报告信息应有重点地作扼要的分析说明第五条财务部管理职责、负责公司财务报告月报、季报、年报的审核、汇总工作；、负责公司个别报表、合并报表的编制工作和财务分析工作；

1、负责按照上级要求，对公司年度财务报告工作进行布置，并对公司各部门给予2必要的工作指导；

3、负责年度财务报告（主要包括年度财务报表、财务情况说明书、会计报表附注等）的编制上报工作；

4、负责对公司的财务报告体系及财务分析工作做出规范；、负责全面了解公司生产经营全过程、各项经营指标、财务收支、签约合同等具6体情况，履行财务监督职能，在月度会计核算业务结束前，对会计凭证进行审核，7确保会计业务已完整、准确、客观计入当期；、负责牵头落实根据公司工作要求需要特别编制的专项财务报告和专项分析资料；

8、负责向公司领导提供财务报告和财务分析资料第二章财务报告编制方案的提出及布置落实9第六条财务部部长根据上级单位的有关要求，结合本单位具体实际，提出切实可行的财务报告编制方案第七条财务报告编制方案经公司财务总监审核批准后布置落实第八条财务报告编制方案的布置落实（）由财务总监组织召开财务、审计、市场、供应、综合等相关部门负责人参加的公司年度财务决算工作布置会议，具体布置和落实财务决算1工作；（）根据公司决算会议相关通知，明确决算编制工作的政策和要求，落实各有关部门的工作职责；2（）与中介机构共同讨论确定决算审计的时间安排和配合工作，明确财务报告的内部审核程序和上报时间；3（）财务部门根据决算会议安排，调整和制定正式财务报表编制计划，明确各有关工作的责任目标、部门和人员4第九条财务报告的编制要求为了充分发挥财务报告的作用，财务报告的编制必须符合以下几方面要求

（一）格式统一按照国家统一会计制度规定编制财务报告对外报送的财务报告应当根据国家统一会计制度规定的格式和要求编制

（二）数字客观应严格按照国家有关财务会计制度规定，进行会计核算的合规性检查、报告前的资产清查、债权债务确认和资产质量核实等准备工作，做到账账、账款、账实、账证、账卡和账表相符，认真组织会计报告编制工作不得弄虚作假，存在隐瞒收支情况财务报表数据计算要准确，各表之间数字有勾稽关系的必须相互衔接

（三）内容完整对于按规定上报的财务报告中的各类报表要编制齐全，不得缺漏，对所有财务报表中包含的每个项目的数据，除未发生外，必须填列齐全，不得遗漏编制财务报表后，要针对财务报表有关需要说明的事项，编写财务情况说明书，形成完整的财务报告

（四）编报及时按照规定的时间及时编制、上报财务报告，并按照股东单位和行业主管部门规定的时间和要求，按程序对外报送财务报告第三章财务报告编制前的基础工作为全面、客观地反映各部门的财务状况、经营成果和现金流量等财务会计信息，及时了解和准确掌握公司经营情况、经济效益、资产质量和资本保值增值情况，提高会计信息质量，在编制财务报告前，必须做好以下几个方面的准备工作第十条会计核算的合规性检查

（一）检查相关的会计核算是否按照国家相关会计制度的规定进行；

（二）核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相符；

（三）依照规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计科目账簿之间的余额；

（四）对于国家相关会计制度未涉及到的有关交易及事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认及计量，并检查账务处理是否合理；

（五）检查是否存在因会计差错而需要调整的项目一经发现串户、记账科目使用错误、借贷方向错误等差错时，应及时根据原始凭证实际情况进行调整，或向有关制证人员等询问办理调账重大调账事项由经办人员上报财务部长及财务总监，经财务部长和财务总监书面批准授权后方可办理调账事宜

（六）在会计期末的一个月之前，财务部应当关注以下重要事项，并将对当期有影响的会计事项报财务部长及财务总监、以前年度审计调整及相关事项对当期的影响；、会计准则的变化及对会计报表的影响；

1、新增业务及对会计报表的影响；

2、对会计报表有重大影响的其他新发生的事项；

3、年度内合并（汇总）报表范围的变化及对会计报表的影响4

（七）财务部对于需要专业判断的重大会计事项，制定合理合法的会计核算办法，5经财务部负责人审核，报总经理办公会审批后下达各相关单位执行对检查中发现上述问题的，应当按照国家相关财务会计制度规定公司相关财务规定纠正处理第十一条资产清查

（一）财务部门清查核实货币资金；

（二）综合部每月日对材料配送中心的工具进行盘存，每季日对材料配送中心的材料和公司的固定资产进行盘存年终，综合部会同财务部门等对固定资产2515和存货等实物资产进行盘点，同时进行减值测试并编制资产减值报告财务部门根据经审批的减值测试结果及资产减值报告进行相应的账务处理；

（三）对制作完工发出的产品成本进行清理核算，对产品制作过程中涉及成本的问题如设计人员设计、选型错误造成材料备件积压浪费，操作人员使用不当造成的损失等每月及时整理上报有关部门并依照成本进行处理；

（四）财务部门根据综合部提供的资产盘点报告，与财务账面数据进行核实；

（五）综合部调查盘盈或盘亏的资产，分析其原因，将分析报告提交总经理办公会进行审议财务部门依据审议结果，对资产的盘盈盘亏进行相应的账务处理；

（六）财务部门根据投资减值测试报告及财务报告正确计算权益；第十二条账目的核对

（一）关联方往来款项及交易金额的核对公司财务部门应于报告期末（每半年末和年末）向各关联单位发放关联往来款项对账单和关联方交易对账单（包括交易项目内容、交易额、毛利润等内容），各关联单位核实无误后在对账单上盖章确认如有差异，双方应查找原因并进行必要的调整

（二）外部往来款项的核对每半年末和年末，财务部应在会计报表编制前对本公司外部往来款项进行询证核实对账应采用书面方式（可采用中介机构统一格式的询证函）进行对账如出现差异，由财务部门通知相关业务部门配合查找原因并进行相应帐务处理核对无误后，对账双方应在对账单据上盖章确认财务部门应保留彼此盖章确认的对账单或其他证明性文件

（三）财务部门负责与相关金融机构核实银行借款及应付利息；

（四）财务部部长负责核对总账和明细账，保证账账相符第四章个别会计报表的编制第十三条个别会计报表的编报要求公司财务部部长应根据统一制定并下发的报表编报方法和报表编制格式，编制本公司的会计报表第十四条按照公司会计政策规定的结账日执行，不得提前或者推迟年度结账日为公历年度每年的月日，季度、月度结账日分别为公历年度每季、每月的最后一天1231第十五条财务总监对所编制的会计报表进行审核，审核要点为

（一）报表格式及编制方法是否正确，是否符合国家统一的会计准则和会计制度以及公司的相关规定；

（二）报表数据来源是否正确，是否系根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料来编制，并且无漏报或者任意取舍；

（三）报表表内及表间勾稽关系是否正确、会计报表内有关项目的对应关系；、会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系；

1、会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系2第十六条编制并审核无误的会计报表应交董事会集体决议讨论后由董事长批准3第五章合并会计报表的编制第十七条公司应统一公司和所属子公司所采用的会计政策及会计期间当子公司所采用的会计政策或会计期间与公司不一致时，子公司必须按照公司统一的会计政策既会计期间对其会计报表进行必要的调整第十八条合并范围公司应当以控制为基础确定合并财务报表的合并范围

（一）应当纳入合并财务报表合并范围的被投资单位母公司应当将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围

（二）母公司控制的特殊目的主体也应纳入合并财务报表的合并范围第十九条合并报表编制方法详见《黄石邦柯会计核算办法》第六章会计报表附注的编制第二十条财务部部长应针对编制完毕并经审核的会计报表来编写报表附注附注的编写要符合会计准则、上市公司信息披露的相关规定及公司财务部门相关规定的要求第二十一条财务部其他相关会计人员及公司其他相关部门人员应配合进行报表附注的编写，提供所需的相关数据和信息第二十二条编写完毕的报表附注应由财务总监进行审核，审核要点为

（一）附注是否符合相关会计准则的规定；

（二）附注是否符合证券监管机构对上市公司的财务报告的信息披露要求，披露是否充分、规范；

（三）附注中相关数据是否与会计报表相应数据一致第十八条编制并审核无误的会计附注应交董事会集体决议讨论后由董事长批准第七章财务报告的报送与披露第二十三条报送与披露的时间要求

（一）财务报告对外报送与披露的时间为、年度财务报告应当在每个会计年度结束之日起四个月内完成编制并披露、中期财务报告应当在每个会计年度上半年结束之日起二个月内完成编制并披1露

2、季度财务报告应当在每个会计年度第

三、第九个月结束之日起一个月内完成编制并披露第一季度报告披露的时间不得3早于上一年度报告的披露时间

（二）每月号财务部及时、准确编报会计报表，及时整理会计档案，完成装订、归档并负责财务报表的对外报送10第二十四条公司对外提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章封面上应当注明公司名称、公司统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由财务部部长、财务总监、董事长签名并盖章第二十五条报送对象

（一）对外报送对象为税务、财政、金融及其他有关部门或单位

（二）内部报送对象为财务总监、审计部、公司总经理、董事长等第二十六条财务报告须经注册会计师审计的，注册会计师及其所在的事务所出具的审计报告，应当随同财务报告一并提供第二十七条财务报告的归档财务部门将公司对外提供的财务报告电子及实物及时整理归档，并按有关规定妥善保存第八章财务分析第二十八条财务分析要求

（一）提高预测水平公司应根据职责分工，跟踪分析企业所处行业、所在区域的发展态势，实事求是分析各种因素对年度目标计划的影响，早调查、早研究、早报告、早决策，争取主动

（二）突出重点，定性与定量分析相结合根据重要性原则，财务分析内容应有侧重，抓住对公司效益影响较大或起关键作用的收入及成本要素，在文字分析的同时，应作详细的量化分析，不能仅仅停留在数据表面，对深层次的影响因素进行剖析

（三）运用科学方法公司财务部门应认真编写财务情况说明书和财务分析，对本年度的经营成果、财务状况等情况进行阶段性小结，以财务指标和相关统计指标为分析的主要内容，适当运用趋势分析、比率分析、因素分析等方法，进行横向、纵向的比较与评价，重点反映各项指标的变动情况及主要影响因素

（四）加大成本分析力度公司应进一步加强成本管理，逐一分析导致成本费用增加、单位变动成本上升、个别费用变动较大的各种因素，查找成本管理中存在的问题，并提出针对性建议措施在成本分析的同时，注意运用成本效益原则，以公司效益为先

（五）加强与各职能部门间的协调财务部门在进行财务分析时，对涉及生产量、人员及工资、工程投资等方面的指标，应与相关职能部门进行沟通，口径一致，避免出现统计及分析口径的差异

（六）加大对财务分析的管理力度逐步完善财务分析信息反馈制度，及时将分析情况反馈给各相关职能部门力求提高财务分析编报质量，充实分析内容，对在财务分析工作中不予配合、财务分析质量不高且不予整改的单位和相关人员，将给予通报批评第二十九条经营财务分析应主要包括以下内容

（一）经营及财务情况的总体评价包括生产量、收入、成本费用、利润总额的实际完成情况和全年计划执行情况

（二）生产经营的基本情况应分析当月生产量同比增减情况，市场、经济、环境、政策等变化情况，以及这些因素对本公司经营目标的影响

（三）利润实现和分配情况分析、收入分析同比增减及主要影响因素分析，包括生产量、综合单价、主营收入结构变动等情况分析，及时发现问题，提出建议措施及有针对性的收入管理措施

1、成本费用分析同比增减及主要影响因素分析，及时发现问题，提出建议措施及有针对性的控本措施

2、利润及利润分配情况同比增减及主要影响因素分析，分析利润分配情况、会计政策变更、会计估计变更的原因及其对利润总额的影响数额执行新会计3准则对利润总额的影响数应单独列示说明4

（四）财务状况分析分析当期财务状况的增减变动情况及原因，对出现的异常波动原应重点说明、现金流情况分析分析经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况这项工作由财务部、综合部、市场部、供应部共同分析

1、资产情况及结构分析应收账款、其他应收款、存货、长期资产等是否有重大变动，分析变动原因

2、负债情况及结构分析长短期借款、应付账款、其他应付款等是否有重大变动，分析变动原因；重点分析公司的偿债风险，关注三年以上应付账款和其他应付3款金额、主要债权人及未支付原因、损益情况及结构分析实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等是否有重大变化，分析变动原因4资产、负债、所有者权益项目中，如当月与上月数据变动幅度达，且占报表日资产总额以上的，应详细分析原因30%

（五）主要财务指标情况分析5%、偿债能力分析包括短期偿债能力和长期偿债能力分析，通过对流动比率和资产负债率等财务指标的分析，揭示公司财务风险的大小

1、盈利能力分析一般反映企业盈利能力的指标有收入成本率、成本费用利润率、营收利润率、资本保值增值率、净资产收益率等，盈利能力分析是企业财务结2构和经营业绩的综合表现、资产运用效率分析通过对存货、应收账款、流动资产、固定资产、总资产周转率等资产运用效率指标分析，对公司总资产或部分资产额运用效率和周转情况作3出评价，评价公司收入与各项营运资产是否保持合理关系等

（六）全年计划执行及完成情况分析主要分析各项生产经营指标计划执行及完成情况，对未完成原因进行分析三季度末应对全年计划预计完成情况进行预测分析

（七）存在问题的分析及对策建议根据对收入、成本费用、利润及资产、负债、所有者权益的全面分析，找出存在问题，并提出建议措施对当期财务状况、经营成果和现金流量等有重大影响的事项，应在财务分析中予以说明第三十条对根据公司工作要求需要特别编制的专项财务报告和专项分析资料，由综合部负责落实，需要相关职能部门配合完成的，由综合部统一安排，提前布置，共同完成专项报告分析工作第三十一条财务分析时需要各职能部门提供的相关基础资料，由财务部和综合部人员提前要求每月十五日，财务部负责将月度财务情况分析报告呈送总经理批阅第九章相关人员的责任考核第三十二条相关人员未按本办法规定，切实做好资产清查、账目核对等报告编制基础工作的，扣考核分；第三十三条报表编制人员未按相关规定编制（写）报表及附注或编制（写）错误的，扣考核分；第三十四条审核人员未能通过审核发现报表或附注编制（写）错误的，扣考核分；第十章附则第三十五条本办法自批准之日起施行第三十六条本办法由公司财务部负责解释第三篇财务报告管理办法集团有限公司财务报告管理办法（试行）第一章总则0000第一条为加强财务管理工作，完善财务管理制度，及时、准确、完整地反映集团财务信息和经营成果，根据《会计报告管理条例》和相关财经法律法规，结合集团的实际情况，特制定本办法第二条本办法适用于集团总部、土地储备中心、财务资产管理中心、路网管理中心（以下简称三中心）、分公司、全资子公司和控股子公司参股公司应根据《公司法》的有关规定向集团报送财务报告第二章财务报告的分类第三条为了明确财务报告报送的流程和编制、审核人员的责任，集团将财务报告按报送时间分为定期报告和不定期报告两大类定期报告是按《企业会计准则》规定，在规定时间内向主管部门和集团报送的报告；定期报告按报送对象又分为外部报告和内部报告不定期报告主要是相关部门为了掌控和了解集团某些专项数据、特殊业务的信息而临时要求报送的报告第四条定期报送的外部报告主要由以下内容构成、月报企业类包括资产负债表、利润及利润分配表（附资产负债表和利润表工作底稿、集团内部系统往来明细表）、国资委企业财务快报及快报说明、交通行业1财务会计月报主要指标表；基建类包括交通部提款资料（有交通部补助款的项目报送）、季报企业类包括资产负债表、利润及利润分配表（附资产负第八条定期报送的内部报告是由集团根据公司实际情况，为满足公司内部管理2需要而要求报送的报告，其种类、格式和内容由集团制定，编制时不得随意更改-1集团将根据管理需要对定期报送的内部报告进行调整第九条财务报告的编制必须遵守《企业会计准则》规定，遵循账实相符、账账相符、账表相符的原则，客观、真实、准确地反映报告主体的财务信息，不得弄虚作假第十条财务报告的编制必须严格按照主管部门要求的币种、金额单位、保留小数位进行填列，不得随意更改第十一条经济运行情况分析的内容至少应当包括下列内容公司概况；营运或建设情况营运包括通车项目概况、现金流量分析等，建设包括项目进度、投资

①②完成情况等；财务状况营运包括主要财务情况、主要经济指标，建设包括预付账款、保证金情况、质保金情况、资本化利息、建设资金收支情况等；存在

③问题及建议

④第十二条财务情况说明书至少应当对下列情况作出说明公司生产经营的基本情况；利润实现和分配情况；资金增减和周转情况；所有者权益（或股东

①权益）增减变动及国有资本保值增值情况；对公司财务状况、经营成果和现金

②③④流量有重大影响的其他事项

⑤第十三条会计报表附注至少应当包括下列内容会计报表所采用的会计政策与上年度会计报表相一致的声明如果会计政策发生了变更，应当说明会计政策变更

①的性质、内容、原因及其影响数，如果会计政策变更的累计影响数无法进行追溯调整的，应当说明原因；会计估计变更的内容、原因及其影响数，如果影响数不能确定，应当说明原因；前期重大会计差错的内容及其更正金额；无法进行追

②溯调整的，应当说明原因；企业经营的季节性或者周期性特征；存在控制关

③系的关联企业发生变化的情况；关联方之间发生交易的，应当披露

④⑤第五章财务报告的报送-3第二十条集团总部、三中心、各分公司、全资子公司和控股子公司应按照本办法的规定按时报送内部报告和外部报告；参股公司应按《公司法》的相关规定按时报送外部财务报告，对于不定期要求报送的财务资料应积极给予配合第二十一条各子分公司报送的外部报告由集团汇总合并后按规定分别报送给国资委、市交委、财政部专员办、税务局、贷款银行；若其他单位要求提供财务报告，则需经财务负责人和单位负责人批准后方能报送第二十二条财务报告应当按规定的纸张类型打印，依序编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章封面上应当注明企业名称、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章第二十三条对于相关部门需要的临时报送的报告，经办人不得随便向外提供，应报经单位负责人和财务负责人审核后方能报送第六章附则第二十四条本办法的解释权归财务资产管理中心第二十七条本办法自公布之日起执行附报告报送要求汇总表第四篇财务会计报告管理办法财务会计报告管理办法-5-第一章编报范围及构成第一条凡公司所属单位，能够依法设臵会计账簿对各项经济业务事项进行统一登记、核算的，均应纳入编报范围；公司应当编制合并财务会计报告第二条财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告

（一）年度、半年度、季度财务会计报告应当包括、会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、会计报表附注会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而1对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释至2少应当包括下列内容（）不符合基础会计假设的说明；（）重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成1果的影响；2（）或有事项和资产负债表日后事项的说明；（）关联方关系及其交易的说明；3（）重要资产转让及其出售情况；4（）企业合并、分立；5（）重大投资、融资活动；6（）会计报表中重要项目的明细资料；7（）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项8财务情况说明书；至少应当对下列情况作出说明9（）企业生产经营的基本情况；3（）利润实现和分配情况；12（）资金增减和周转情况；-1-（）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项3

（二）月度财务会计报告通常指财务快速月报，各单位应按公司统一的格式上报4第二章编制要求及注意事项第三条财务会计报告的编制

（一）各单位应按公司要求按时编制年度、半年度、季度和月度财务会计报告

（二）各单位编制财务会计报告，应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法

（三）各单位应当依照有关法律和条例规定的结账日进行结账，不得提前或者延迟年度结账为公历年度每年的月日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天1231

（四）各单位在编制财务会计报告前，应当按照下列规定，做好两方面清查工作、全面清查资产、核实债务（）清查核实现金、银行存款及其他货币资金，按规定编制现金盘点表和银行存1款余额调节表；1（）结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在，与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致；2（）原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致，是否有报废损失和积压物资等；3（）房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致；4（）在建工程的实际发生额与账面记录是否一致；、全面清查账务核算、核实其内容5（）核对各会计账簿记录与会计凭证的内容、金额等是否一致，记账方向是否相2符；1（）依照本办法规定的结账日进行结账，结出有关会计账簿的余额和发生额，并核对各会计账簿之间的余额；2（）检查相关的会计核算是否按照国家统一的会计制度的规定进行；3（）对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、事项，检查其是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；4（）检查是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整前期或者本期相关项目5第四条编制财务会计报告应注意的事项

（一）单位应当按照国家统一的会计制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍

（二）会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当互相一致；会计报表中本期与上期的有关数字应当互相衔接

（三）会计报表附注和财务情况说明书应当按照本条例和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明

（四）终止经济行为的单位，应当在终止营业时按照编制年度财务会计报告的要求全面清查资产、核实债务、进行结账，并编制财务会计报告；在清算期间，应当按照国家统一的会计制度的规定编制清算期间的财务会计报告

（五）编制财务会计报告的具体事项如有调整，由公司财务部另行通知

（六）各单位对财务会计报告和相关资料应当建立档案，妥善保管第五条财务会计报告的对外提供

（一）依据《会计法》规定，财务会计报告应当由单位负责人和会计主管人员签名并盖章；单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整

（二）依据《企业财务会计报告条例》的规定，国有企业、国有控股或者占主导地位的企业，应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告

（三）公司应当在季度终了日内，向集团公司财务部以及所在地税务机关报送会计报表，在年度终了日内，向集团公司财务部以及所在地税务机关报送会计15报表45

（四）各单位应当在季度终了日内向公司财务部提供季度财务会计报告，在当月最后一个工作日向公司财务部提供财务快速月报10

（五）各单位在半年度、年度财务会计报告后附以下资料、现金盘点表、银行存款对账单

1、应收账款询证函

23、预付账款询证函、其他应收款询证函

4、存货盘点表

5、建造合同相关附表

6、应付账款询证函

7、预收账款询证函

8、其他应付款询证函

9、施工合同（复印件）

10、验工计价表（复印件）

11、完税的票据（复印件）

12、账户余额表13第四章编制责任14第六条编制财务会计报告的责任

（一）应当依据《会计法》、《企业财务会计报告条例》的规定，不得编制、提供虚假的或者隐瞒重大事实的财务会计报告

（二）各单位存在违反本办法规定的，进行批评教育并执行经济处罚对单位负责人、主管会计各罚款元次

（三）各单位主管会计违反本办法规定的，按公司相关考核标准执行处罚200/第五篇公司财务报告管理办法公司财务报告管理办法第一章总则*****************第一条为加强公司财务报告管理，确保公司系统财务报告按照财务报告按照企业会计准则和公司相关的会计核算办法进行编制、确保公司系统财务报告在所有重大方面公允的反映各单位的财务状况、经营成果和现金流量，制定本办法第二条本办法依据财政部企业会计准则、《国家公司会计核算办法》、《四川省公司财务快报管理办法》、财政部《企业内部控制规范》、中注协《号**财务报表审计中对舞弊的考虑》、中注协《号财务报表的审计目标和一般**1141—原则》、中注协《号了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》进行1101—制定1211—第三条财务报告的目标是向本单位的上级机构提供本单位的财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映本单位管理层受托责任的履行情况、有助于上级机构做出经济决策第四条本办法适用公司本部、供电局，各县级控股公司可参照执行第二章与财务报告相关的企业内部控制规范的建立和完善第五条内部控制是本单位管理层为保证财务报告的可靠性，经营的效率和效果以及对法律法规、公司的各种管理规章等的遵守，而由本单位管理层、本单位所有员工共同设计和执行的各种业务管理流程、办法第六条各单位的内部控制规范应使本单位的财务报告满足如下要求

（一）本单位各类业务活动和事项的相关要求、发生，本单位报送财务报告所记录的各类业务活动（如大修项目的施工结算、电费的据实回收）均真实发生

1、完整性，本单位报送财务报告均应完整的记录和反映了本单位会计期间所发生的各种业务和事项，无遗漏

2、准确性，本单位报送财务报告应按照会计准则和相关规定准确的记录和反映了本单位会计期间所发生的各种业务和事项

3、截至，本单位所发生的各种业务和事项均反映于正确的财务报告期间，无提前或滞后确认的情况

4、分类，本单位发生的各类业务和事项均正确的反映在财务报告具体的报表项目

（二）本单位财务报告相关报表项目的要求

5、存在，本单位财务报告所反映的与资产、负债有关的项目确实存在，且与实相符

1、权利和义务，本单位财务报告反映的资产确实由本单位拥有或控制、反映的负债确实应由本单位偿还，与此无关的不应反映在本单位的财务报告内

2、完整性，本单位的资产、负债均已完整的反映在公司的财务报告中，不存在帐外资产或帐外负债

3、计价和分摊，本单位的资产、负债均以恰当的金额反映在财务报告中，与之相关的分摊和调整已恰当记录

4、分类和可理解性，本单位的财务信息已在财务报告中进行恰当的列报和描述，且披露内容表达清楚、分析透彻5第七条各单位企业负责人是本单位财务报告编制的第一责任人，并应设计、实施和维护与财务报告编制相关的内部控制，以保证财务报告满足上述要求第九条各单位的内部控制制度应由以下要素构成（）控制环境，（）风险评估过程，（）信息系统与沟通，（）控制活动，（）对内部控制的监督12第十条鉴于公司系统已顺利实施，并在省公司系统内处于前列，公司的业345务、财务已经一体化因此财务报告的编制、财务报表的合法性、准确性和及时性fmis已不仅仅是财务部门的工作，而是由公司所有员工共同完成的第十一条公司所有员工（特别是各单位负责人）均应秉承诚信和正确的道德价值观念，并应建立完善的制度，确保不报假帐、不做假帐，加强财经法律法规和省公司、公司各种财务制度、办法的学习，不违法、违规，为公司财务报告的编制基“”础奠定坚实的基础、创造良好的环境**第十二条公司经营面临各种各样的风险，各单位应识别这些风险对公司财务报告的影响，并采取措施严格控制风险可能的重大风险包括但不仅限于、国家财经法律法规、政策和省公司管理要求的变化，各单位的内部控制应确保这些变化在及时的传达到所有的员工，确定和控制其对本单位财务报告的影响

1、新员工的加入，各单位的内部控制应确保新员工了解本单位的财务管理制度，特别是新财务人员加入时，应加强培训、积极引导，确保不对本单位财务报告造成2重大不利影响、新信息系统的升级、更换或对原系统进行升级，各单位的内部控制应确保公司相关员工了解、熟悉、掌握新系统、新变化，避免对财务报告造成不利影响

3、业务的快速发展，公司售电量连年新增，基建大量投入，公司的内部控制应及时的进行评价、变更，杜绝因由于公司业务发展引发相关内部控制滞后、失效而造4成的财务报告错报、舞弊、新的会计准则，公司系统将在年度实施新企业会计准则，各单位应未雨绸缪、早作准备，避免其对财务报告产生不适应的状况52008第十三条信息系统（系统）是用以记录各单位对本单位经济业务，资产、负债所履行的经营管理责任的记录鉴于目前业务、财务一体化，公司财务人员在编fmis制财务报告时应做好以下沟通，公司财务部门应在每月日前结束物资付款、日前结束各类报销业务的财务报账，各供电局应于每月月底的前两天晚上时前，将财务报告传递至公12528司，并应确保满足本办法第六条的规定28**，出纳岗位应予每月月底的前两天中午时前，完成对本单位的货币资金清理工作，确保帐实、帐帐相符312，电费管理岗位应予每月月底的前两天中午时前，完成对本单位电费（含售电收入、购电费）核算，并应同营销部（电费管理中心）及时沟通、认真核对，确412保无差错，固定资产、物资、工程核算岗位应予每月月底的前两天中午时前，完成对本单位的固定资产、物资、工程的相关核算工作，并同本单位实物管理部门或工程512项目管理部门及时沟通，核对，确保帐实、帐帐相符，于及时不存在较大误差各单位财务部门应于每月底对本月财务报告过程中存在的相关问题、重大会计事项进行有效的内部沟通，每月应形成会议记录，并由本单位财务负责人进行签字确认（特别重大的应由单位主要负责人进行签字确认）第十四条各单位应当根据本单位的实际情况进行有效的控制活动以达到相关的内部控制目标，确保本单位财务报告满足本办法第六条的规定，有效的控制活动包括职责分离控制、授权批准控制、内部报告控制、电子信息技术控制各单位应根据本单位所面临风险的变化，及时对内部控制进行评价、变更，以满足公司实际情况的要求第十六条公司纪检监察部门和审计部门对公司内部控制的设计、实施、完善负有监督职责，对财务报告的合法性、可靠性负有不可推卸的责任第十四条各单位应当建立财务报告档案管理制度，做好每月财务报告的立卷、归档和保管工作第十五条各单位要按照国家法规和单位制度要求，做好财务报告信息的保密工作第十六条各单位财务报告工作应当设立专人负责，如人员更换，需及时通知上一级单位第三章财务报表编制对舞弊的考虑第十七条各单位应按照《公司年度财务工作要点》所确立的风险导向的财务工作原则，进行编制财务报告*****************2007第十八条各单位财务部门应对本单位所面临的影响财务报表的各种错报和舞弊风险进行全面的评估和应对，并应做相应的记录、经财务负责人签字确认、特别重大的应由各单位主要负责人签字、确认第四章财务报告管理和考核第十七条公司财务部将对各单位财务报告报送情况进行考核，考核主要内容包括

（一）考核各单位是否在规定时间内报送财务报告

（二）考核各单位财务报告数据是否符合本办法第六条的规定

（三）考核各单位财务报告分析是否全面、深入，对主要财务指标的异常变动及重大财务事项是否及时上报等

（四）各单位财务部门是否对本单位所面临的影响财务报表的各种错报和舞弊风险进行全面的评估和应对，是否做相应的记录、经财务负责人签字确认、特别重大的应由各单位主要负责人签字、确认

（四）各单位财务部门是否于每月底对本月财务报告过程中存在的相关问题、重大会计事项进行有效的内部沟通，每月是否形成会议记录，是否由由本单位财务负责人进行签字确认（特别重大的应由单位主要负责人进行签字确认）第十八条公司将按照《公司绩效考核管理办法》进行考核，对财务报告报送不及时、信息质量存在严重问题的单位予以通报，并负责督导限期整*****************改第五章附则第十九条本办法由公司资产财务部负责解释第二十条本办法自二七年七月一日起执*****************oo。