《中国税制与税法》课件

《中国税制与税法》P PT课件/单击此处添加副标题内容/汇报人PPT目录Part One.Part Two.Part Three.Part Four.添加目录标题课件概述中国税制概述增值税制度Part Five.Part Six.Part Seven.Part Eight.企业所得税制度个人所得税制度其他税种制度税法概述P ar tO n e添加章节标题P ar tT wo课件概述课件简介课件名称《中国税制与税法》课件目标介绍中国税制与税法的基本概念、原则、制度和实践课件内容包括税制与税法的基本理论、税收制度、税收征管、税收筹划等方面适用对象适用于高校财经类专业学生、税务干部、企业财务人员等课件目标了解中国税制与税法的历史熟悉中国税制与税法的主要演变和发展趋势内容和特点掌握中国税制与税法的基本掌握中国税制与税法的基本概念和原则制度和政策措施适用人群l税务专业学生l税务从业人员l财务专业学生l财务从业人员P ar tT hr ee中国税制概述税收的定义与性质添加税收的定义税收是国家为了提供公共产品和添加税收的性质税收具有强制性、无偿性和固满足社会共同需要，按法律规定参与社会产品标题标题定性的分配，强制、无偿取得的财政收入添加税收的种类根据不同的标准，可以将税收分添加税收的作用税收是国家财政收入的主要来为不同的种类，如按征税对象分类，可分为流标题标题源，也是国家进行宏观调控的重要手段之一转税、所得税、财产税等中国税制的构成税收结构以流转税为主，税收征管实行分权管理体所得税为辅制，税务部门负责征收管理税收种类包括增值税、消费税收优惠对特定行业、地区税、营业税、企业所得税等和人群给予税收优惠，促进经济发展税收的种类与特点税收的种类所得税、增值税、营业税等税收的特点强制性、无偿性、固定性税收的作用调节经济、组织财政收入、调节收入分配税收制度的基本要素纳税人、征税对象、税率、纳税期限、纳税地点等P ar tF ou r增值税制度增值税的定义与特点添加内容标题添加内容标题增值税的定义增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节增值税的特点增值税是一种价外税，具有税负公平、征收简便、的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税有利于税收征管等特点同时，增值税也是一种间接税，其税负可以转嫁，最终由消费者承担增值税的征收范围与税率征收范围明确增值税的征收范围，包括哪些行业或活动需要缴纳增值税税率介绍增值税的税率，包括不同行业或活动的税率以及税率的调整情况征收方式说明增值税的征收方式，包括纳税申报、缴纳等流程优惠政策列举增值税的优惠政策，包括哪些行业或活动可以享受减免或抵扣等优惠措施增值税的申报与缴纳增值税申报时间与方式增值税申报流程与所需材料增值税缴纳方式与注意事项增值税申报与缴纳常见问题及解决方法P ar tF iv e企业所得税制度企业所得税的定义与特点企业所得税定义企业企业所得税特点以纳所得税是对企业经营所税人的应纳税所得额为得和其他所得征收的一计税依据，具有普遍征种税，是调整国家与企收、税负相对公平、税业之间因税收而产生的收负担稳定的特点社会关系的法律规范企业所得税的征收范围与税率l企业所得税的征收范围包括在中国境内设立的企业，以及符合条件的个人独资企业、合伙企业等l企业所得税的税率根据企业的应纳税所得额，按照不同的档次进行征收，税率一般为25%l税收优惠政策对于符合条件的企业，可以享受一定的税收优惠政策，如高新技术企业、小微企业等l纳税申报与缴纳企业所得税的纳税申报与缴纳按照国家税收法规的规定执行企业所得税的申报与缴纳企业所得税的申报时间、地点和方式申报所需资料和流程缴纳税款的方式和时间申报与缴纳过程中的常见问题和注意事项P ar tS ix个人所得税制度个人所得税的定义与特点个人所得税的定义个人所得税是对个人所得额征收的一种税，包括工资、薪金、劳务报酬、财产租赁等个人所得税的特点个人所得税具有累进税率、宽免额、扣除额等特点，能够调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平个人所得税的征收方式个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报两种方式，源泉扣缴是指由支付单位在支付个人所得时代扣代缴税款，自行申报是指纳税人自行向税务机关申报纳税个人所得税的优惠政策个人所得税的优惠政策包括免税额、扣除额、抵免额等，能够减轻纳税人的负担，促进经济发展个人所得税的征收范围与税率征收范围工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经添加营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；标题财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得税率工资、薪金所得，适用3%至45%的七级超额累进税率；个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承添加租经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率；稿酬所得，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；劳务报酬所得，标题适用20%的比例税率，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定；特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用20%的比例税率个人所得税的申报与缴纳添加标题添加标题添加标题添加标题个人所得税的申报方式包括自个人所得税的缴纳方式包括银个人所得税的申报时间一般个人所得税的缴纳时间一般行申报和代扣代缴两种方式，其行柜台缴纳、网上银行缴纳、委而言，个人所得税的申报时间而言，个人所得税的缴纳时间中自行申报适用于取得应纳税所托代扣等，纳税人可以根据自己为每月或每季度终了后下月15为申报后的次月15日前，逾期得的个人，代扣代缴适用于支付的实际情况选择合适的缴纳方式日前，年度终了后3个月内未缴纳者将被加收滞纳金应纳税所得的单位P ar tS ev en其他税种制度消费税制度定义消费税是对商品和劳务的销征收范围消费税的征收范围包括售额或营业额征收的一种税烟、酒、化妆品、高档手表等商品添加标题添加标题添加标题添加标题特点消费税是一种间接税，具有税率消费税的税率根据商品的种调节消费结构、引导消费方向的作类和档次不同而有所差异用关税制度关税的定义与关税的种类与特点征收方式关税制度对国关税的减免与优惠政策际贸易的影响房产税制度等房产税的定义和特点房产税的征收对象和范围房产税的计税依据和税率房产税的征收管理和优惠政策P ar tE ig ht税法概述税法的定义与特点税法的定义税法是国家制定的调税法的作用维护国家利益、保障整税收关系的法律规范的总称税收收入、保护纳税人权益添加标题添加标题添加标题添加标题税法的特点强制性、无偿性、固税法与其他法律的关系与宪法、定性行政法、刑法等密切相关税法的基本原则税收法定原则税收必须基于法律，没有法律授权不得征税税收公平原则税收应当公平对待所有纳税人，避免歧视和不公平现象税收效率原则税收应当尽可能减少对经济和社会的影响，提高经济效率税收中立原则税收不应对市场经济产生扭曲效应，保持中立性税收透明原则税收应当公开透明，纳税人应当了解自己的纳税义务和权利税法的法律关系纳税主体指依法纳税的单位和个人征税主体指依法征收税款的单位和个人征税客体指征税对象，即征税的标的物税法指调整税收关系的法律规范的总称P ar tN ine税法实务操作纳税申报实务操作纳税申报资料准备说明纳税申报所需的各种资料，纳税申报概述介绍纳税申报的定义、如财务报表、税务登记证等，并强调资料的真实性目的和意义，以及纳税申报的基本流程和完整性纳税申报表填写详细介绍各种纳税申报表的填写纳税申报审核与检查介绍税务机关对纳税申报的方法和注意事项，包括增值税申报表、企业所得税审核与检查流程，以及如何应对税务机关的核查申报表等纳税申报时间与地点明确纳税申报的纳税申报常见问题与解决方法列举纳税申报过程中可能遇到的问题，并提供相应的解决方法时间和地点要求，以及逾期申报的后果税务稽查实务操作税务稽查概述明确税务稽查的定义、税务稽查技巧分享一些实用的税务稽目的和原则查技巧，如如何发现线索、如何取证等税务稽查流程详细介绍税务稽查的流程，税务稽查案例分析通过具体案例，分析包括立案、调查、审理和执行等环节税务稽查实务操作中的问题和解决方法税务稽查方法介绍税务稽查中常用的方法，如实地调查、询问、查阅账簿等税务行政复议实务操作等申请条件申请人需满足一定条件，申请流程申请人需按照规定程序如与具体行政行为有利害关系等进行申请，如提交申请书、等待审核等添加标题添加标题添加标题添加标题申请材料需要提交相关证明材料，注意事项申请人需要注意申请时如身份证、行政复议申请书等效、申请方式等细节问题P ar tT en总结与展望中国税制与税法的总结与评价总结中国税制与税法的发展评价对中国税制与税法的优历程、主要内容、特点及作用点、不足及未来发展的展望案例分析具体税制与税法案结论对中国税制与税法的总结性评价及建议例的介绍及分析中国税制与税法的未来发展趋势深化税制改革，完推进税收法治建设，促进税收公平，缩加强国际税收合作，善税收制度提高税收征管效率小收入差距应对全球税收挑战感谢观看汇报人PPT。