《预算培训讲》课件

单击添加标题预算基本概念预算编制流程预算执行与控制预算绩效考核预算风险管理预算定义预算是指对未来一段时间内的收入和支出进行预测和规划的过程预算的目的是为了控制成本，提高效率，实现企业目标预算包括收入预算和支出预算两部分预算的制定需要根据企业的实际情况和市场环境进行预测和调整预算分类固定预算根据历史数据或经验制定的预算弹性预算根据实际业务量或销售量制定的预算滚动预算根据近期实际数据调整的预算零基预算不考虑历史数据，从零开始制定的预算预算编制方法确定预算目收集数据制定预算计审核预算计实施预算计调整预算计标明确预收集与预算划根据预划对预算划按照预划根据实算编制的目相关的历史算目标和数计划进行审算计划执行际情况对预的和预期成数据、市场据制定预算核，确保其预算，并监算计划进行果数据等计划合理性和可控预算执行调整，确保行性情况预算目标的实现预算与财务计划的关系l预算是财务计划的一部分，是财务计划的具体化和量化l预算是财务计划的执行工具，用于控制和监督财务计划的执行情况l预算是财务计划的调整依据，根据实际情况对财务计划进行调整l预算是财务计划的评价标准，用于评价财务计划的执行效果和财务状况确定预算目标明确公司战略目分析公司业务需确定预算周期和制定预算目标和标求预算金额预算计划制定预算计划制定预算方案根据需求分析，制定确定预算目标明确预算的目的和预期预算方案，包括预算总额、预算分配成果等收集数据收集与预算相关的历史数审核预算方案对预算方案进行审核，据、市场数据等确保其合理性和可行性确定预算计划根据审核结果，确定分析需求分析各部门、项目的需求，最终的预算计划，并提交给相关部门确定预算分配执行分解预算任务确定预算分解预算确定预算编制预算审核预算确定最终目标明项目将标准为草案根草案对预算根确预算编预算目标每个预算据预算项预算草案据审核结制的目的分解为具项目设定目和预算进行审核，果确定最和预期成体的预算合理的预标准编制确保其准终的预算果项目算标准预算草案确性和合方案理性汇总预算数据收集各部门预算数据汇总各部门预算数据审核预算数据准确性汇总预算数据报告审批预算方案l预算编制完成后，提交给上级领导审批l审批过程中，领导会对预算方案进行审核，确保预算的合理性和准确性l审批通过后，预算方案将正式生效，成为公司或部门的执行依据l审批过程中，如有问题，需要及时修改和完善预算方案，确保预算方案的科学性和可行性预算执行要点l明确预算目标确保预算执行与公司战略目标一致l制定预算计划详细规划预算执行步骤和时间节点l监控预算执行定期检查预算执行情况，及时发现和解决问题l调整预算计划根据实际情况调整预算计划，确保预算目标的实现预算控制方法预算编制明确预算执行按照预算监控定期预算调整根据预算目标，制定预算计划执行，检查预算执行情实际情况，对预算进行调整，确预算计划确保预算执行进况，发现问题及保预算目标的实度时调整现预算调整流程预算调整记录预算调整申请预算调整审批预算调整执行记录预算调整提出预算调整审批部门对预根据审批结果，情况，包括调申请，说明调算调整申请进执行预算调整，整原因、调整整原因和调整行审核，确定调整预算金额金额、调整时金额是否批准和预算项目间等信息，以便后续查询和审计预算执行分析报告预算执行情况分析预算执行过预算执行效果分析预算执行效程中的实际支出与预算目标的差果，包括成本控制、收益实现等异方面添加标题添加标题添加标题添加标题预算控制措施介绍预算控制过预算执行改进建议根据预算执程中采取的措施，如预算调整、行情况，提出改进建议，如加强预算监控等预算监控、优化预算编制等预算绩效考核指标l预算执行率预算实际支出与预算计划的比例l成本效益比实际支出与预期收益的比例l预算完成率实际支出与预算计划的比例l预算偏差率实际支出与预算计划的差异程度l预算执行效率实际支出与预算计划的时间差异程度l预算执行质量实际支出与预算计划的质量差异程度预算绩效考核方法目标设定明指标选择选数据收集收考核评价根结果应用将确考核目标，择合适的绩效集相关数据，据指标和数据考核结果应用如成本控制、考核指标，如如销售数据、进行考核评价，于奖惩、晋升利润增长等销售额、利润成本数据等如评分、排名等管理决策中率等等预算绩效考核结果的应用绩效考核结果作为员工培训、绩效考核结果作为部门预算发展的参考调整的依据绩效考核结果作为员工晋升、绩效考核结果作为公司战略加薪的依据调整的参考提高预算绩效考核效果的措施明确考核目标设制定考核标准根加强沟通与反馈持续改进根据考定明确的考核目标据实际情况制定合加强考核过程中的核结果进行持续改和指标，确保考核理的考核标准，确沟通与反馈，及时进，不断提高预算结果与实际工作相保考核结果的公正了解员工对考核结绩效考核的效果符合性和准确性果的意见和建议预算风险识别识别风险来源市场、政策、识别风险类型成本超支、进技术、管理等度延误、质量不合格等识别风险等级高、中、低识别风险应对措施预防、控制、转移、规避等预算风险评估风险识别识别可能影响预算风险分析分析风险发生的可的风险因素能性和影响程度风险应对制定应对风险的措风险监控监控风险状况，及时调整应对策略施和计划预算风险应对措施制定风险应对计划明确风险应加强风险管理培训提高员工风对措施，包括风险识别、风险评险管理意识和能力，提高风险应估、风险应对和风险监控等环节对能力添加标题添加标题添加标题添加标题建立风险预警机制及时发现和建立风险管理团队组建专业的预警风险，及时采取应对措施风险管理团队，负责风险识别、评估、应对和风险监控等工作预算风险管理效果评价风险识别准确识别预算风险评估对识别出的风风险应对制定有效的风中的潜在风险险进行评估，确定其影响险应对措施，降低风险影程度响风险改进根据风险管理风险监控持续监控风险风险报告定期向管理层效果，不断优化风险管理状况，及时调整应对措施报告风险管理效果，确保流程和工具，提高风险管风险管理得到有效执行理水平预算管理发展趋势数字化趋势利用大数据、云计算等技术提高预算管理效率智能化趋势引入人工智能技术，实现预算管理的自动化和智能化集成化趋势将预算管理与其他企业管理系统集成，提高管理效率精细化趋势细化预算管理，提高预算准确性和执行效果预算管理面临的挑战与机遇挑战经济环境变化、政策调整、市场竞争等机遇新技术应用、数字化转型、市场扩张等挑战人才短缺、管理水平不足、风险控制等机遇人才培养、管理创新、风险防范等提高预算管理水平的建议与展望加强预算管理意识提高员工完善预算管理制度建立健全提高预算管理技术运用先进对预算管理的认识和重视程度预算管理流程和制度，确保预的预算管理工具和方法，提高预算管理的准确性和效率算管理的规范性和有效性加强预算执行监控定期对预提高预算管理水平通过培训展望未来随着科技的发展和算执行情况进行监控和评估，和学习，提高员工的预算管理管理理念的进步，预算管理将及时发现和解决问题能力和水平更加智能化、精细化和科学化。