《预算编制方法》课件

ppt公司预算编制方法单击此处添加副标题汇报人PPT单击添加目录项标题01目录预算编制概述02固定预算方法03弹性预算方法04滚动预算方法05零基预算方法0601添加章节标题01预算编制概述预算的定义和作用l预算的定义预算是指对未来一定时期内的收入、支出、成本、利润等经济指标进行预测和规划的过程l预算的作用预算可以帮助企业更好地控制成本、提高效率、降低风险，从而实现企业的经营目标l预算的种类预算可以分为经营预算、投资预算、财务预算等l预算的编制方法预算的编制方法包括固定预算法、弹性预算法、零基预算法等预算编制的流程l确定预算目标明确预算编制的目的和预期成果l收集数据收集与预算相关的历史数据、市场数据等l分析需求分析各部门、项目的需求，确定预算分配l制定预算根据需求分析结果，制定预算计划l审核预算对预算计划进行审核，确保其合理性和可行性l实施预算按照预算计划执行，监控预算执行情况，及时调整预算计划预算编制的依据企业战略目标历史数据参考市场环境考虑法律法规遵守根据企业战略目历史数据，预测市场环境变化，法律法规，确保标制定预算未来趋势调整预算预算合法合规01固定预算方法固定预算的定义l固定预算是一种预算编制方法，它基于历史数据或经验来预测未来的收入和支出l固定预算的优点是简单易行，易于理解和执行l固定预算的缺点是缺乏灵活性，不能适应市场变化和公司战略调整l固定预算的应用场景包括小型企业、初创企业、业务稳定的企业等固定预算的适用范围适用于业务量比较稳定的适用于预算编制周期较长适用于预算编制人员较少适用于预算编制时间较紧企业的企业的企业的企业固定预算的编制方法确定预算收集历史分析历史制定预算审核预算实施预算计划根目标明数据收数据对计划对计划按据历史数确预算编集过去几历史数据预算计划照预算计据和预算制的目的年的财务进行分析，进行审核，划进行实目标，制和范围数据，包找出规律确保其符施，并定定预算计括收入、和趋势合预算目期进行监划，包括支出、成标和实际控和调整收入、支本等情况出、成本等固定预算的优缺点优点易于理解和操作，便于缺点缺乏灵活性，无法应对控制成本市场变化优点有助于提高预算准确性，缺点可能导致预算过于保守，影响企业创新和拓展减少预算偏差01弹性预算方法弹性预算的定义适用于企业经营活动具有较弹性预算可以更好地反映企大不确定性的情况业实际经营情况，提高预算的准确性弹性预算是一种根据业务量弹性预算的编制需要根据历变化而调整预算的方法史数据、市场预测等因素进行预测和调整弹性预算的适用范围适用于企业短期经营适用于企业长期规划适用于企业成本控制适用于企业绩效评估决策弹性预算的编制方法确定预算确定预算确定预算编制预算审核预算调整预算标准根期选择根据预算对编制的项目根根据实际据历史数合适的预标准，编预算进行据企业实情况，对据、行业算期，一制预算，审核，确际情况，预算进行标准等，般为一年如销售费保预算的确定预算确定预算调整，如用预算、合理性和标准，如项目，如销售费用生产成本准确性销售费用销售费用、调整、生预算等率、生产生产成本产成本调成本率等等整等弹性预算的优缺点优点能够适应不同业务量水平的变化，使预算更加灵活优点能够更好地反映实际业务情况，提高预算的准确性缺点需要更多的数据支持和分析，增加了预算编制的难度缺点需要更多的资源投入，增加了预算编制的成本01滚动预算方法滚动预算的定义滚动预算是一种动态的预算编制滚动预算在每个预算周期结束时，方法根据实际情况对下一个预算周期进行预测和编制添加标题添加标题添加标题添加标题滚动预算将预算期分为若干个滚滚动预算可以更好地适应市场变动周期，每个周期为一个预算期化，提高预算的准确性和灵活性滚动预算的适用范围l适用于长期计划和短期计划相结合的企业l适用于需要频繁调整预算的企业l适用于需要灵活应对市场变化的企业l适用于需要提高预算准确性的企业滚动预算的编制方法确定预算周期通常为12个月，可根滚动汇总将各期预算汇总，形成总据实际情况调整预算编制预算根据历史数据和预测数据，滚动调整根据市场变化和公司战略，编制未来各期的预算对预算进行调整滚动更新每期结束后，根据实际结果滚动监控对预算执行情况进行监控，对下期预算进行调整及时发现问题并采取措施滚动预算的优缺点优点能够及时调整预算，适应市场变化优点能够提高预算的准确性，减少预算偏差缺点需要频繁更新预算，增加工作量缺点需要更多的数据支持，增加数据收集和分析的难度01零基预算方法零基预算的定义零基预算是一种预算编制方法，它不考虑过去的预算和支出，而是从零开始，根据当前的需求和目标来制定预算零基预算的目的是确保预算的合理性和有效性，避免浪费和不必要的支出零基预算的过程包括对每个项目进行评估，确定其必要性和优先级，然后根据评估结果制定预算零基预算的优点是可以避免过去的预算和支出对当前预算的影响，确保预算的合理性和有效性零基预算的适用范围适用于需要长期规划的项目适用于需要控制成本的项目适用于需要提高效率的项目适用于需要优化资源的项目零基预算的编制方法确定预算周期确定预算编制的时间范围，审核预算草案对预算草案进行审核，确如年度、季度等保其符合预算目标和预算周期确定预算目标根据企业的战略目标和经确定预算方案根据审核结果，确定最终营计划，确定预算目标的预算方案编制预算草案根据预算目标和预算周期，实施预算方案根据预算方案，实施预算，编制预算草案并进行监控和调整零基预算的优缺点优点a.避免预算编制中的惯性思维b.提高预算的准确性和合理性c.促进资源的合理配置a.避免预算编制中的惯性思维b.提高预算的准确性和合理性c.促进资源的合理配置缺点a.工作量大，需要详细了解各项目的实际情况b.需要具备专业的预算编制知识和技能c.容易受到主观因素的影响，导致预算结果不准确a.工作量大，需要详细了解各项目的实际情况b.需要具备专业的预算编制知识和技能c.容易受到主观因素的影响，导致预算结果不准确01作业基础预算方法作业基础预算的定义作业基础预算的适用范围适用于服务性行业，如酒适用于生产性行业，如制适用于政府机构和非营利适用于需要精确控制成本店、餐饮、旅游等造业、建筑业等组织的企业或组织作业基础预算的编制方法作业基础预算的优缺点优点能够准确反映实际成本，缺点需要详细了解每个作业有利于成本控制和预算管理的成本，工作量较大优点能够根据实际作业情况缺点需要定期更新作业成本数据，维护成本较高调整预算，提高预算的准确性Ppt感谢观看汇报人PPT。