《全面预算概述》课件

ppt公司全面预算概述单击此处添加副标题汇报人PPT单击添加目录项标题01目录全面预算的定义和作用02全面预算的编制流程03全面预算的构成要素04全面预算的编制方法05全面预算的执行与控制0601添加章节标题01全面预算的定义和作用全面预算的定义全面预算是指企业对未来一定时期内的经营活动、投资活动、筹资活动等各项经济活动进行预测、计划和安排，并编制相应的预算计划全面预算包括经营预算、投资预算、筹资预算等，涉及企业的各个方面全面预算是企业进行财务管理的重要手段，有助于企业实现经营目标，提高经济效益全面预算是企业进行决策的重要依据，有助于企业进行风险控制和决策优化全面预算的作用提高企业经营效控制成本，降低提高企业决策的促进企业战略目率风险科学性和准确性标的实现全面预算与传统预算的区别范围不同全面预算包括所有业务活动，传统预算只关注财务指标目标不同全面预算旨在实现企业战略目标，传统预算主要关注财务目标过程不同全面预算强调全过程管理，传统预算只关注预算编制和执行结果不同全面预算可以提供更全面的决策支持，传统预算只能提供财务数据01全面预算的编制流程确定预算目标确定预算目标预算目标设定预算目标分解预算目标审核根据企业战略、将预算目标分解明确预算编制的对预算目标进行市场环境、资源为具体的业务目目的和预期成果审核，确保其合状况等因素设定标、财务目标和理性和可行性预算目标管理目标制定预算计划l确定预算目标明确预算的目的和预期成果l收集数据收集与预算相关的历史数据、市场数据等l分析需求分析企业内部各部门的需求，确定预算分配l制定预算方案根据需求分析结果，制定预算方案l审核预算方案对预算方案进行审核，确保其合理性和可行性l实施预算方案按照预算方案进行实施，确保预算目标的实现分解预算任务确定预算目标明确预算编制的分解预算任务将预算任务分解目的和预期成果为具体的子任务，明确责任人和完成时间添加标题添加标题添加标题添加标题制定预算计划制定详细的预算监控预算执行监控预算执行情计划，包括时间表和任务分配况，及时调整预算计划和任务分配实施预算编制l确定预算目标明确预算编制的目的和预期成果l收集数据收集与预算相关的历史数据、市场信息等l制定预算方案根据收集到的数据，制定预算方案l审核预算方案对预算方案进行审核，确保其合理性和可行性l实施预算按照预算方案进行实施，确保预算目标的实现审核与调整预算l审核预算对预算进行审查，确保其准确性和合理性l调整预算根据实际情况对预算进行调整，以适应变化l预算执行按照预算执行，确保预算目标的实现l预算监控对预算执行情况进行监控，及时发现和解决问题l预算评估对预算执行结果进行评估，总结经验教训，为下一轮预算编制提供参考01全面预算的构成要素收入预算销售收入产品销售产生的收入其他收入如投资收益、政府补贴等添加标题添加标题添加标题添加标题服务收入提供服务产生的收入预算编制根据历史数据、市场预测等因素进行编制支出预算固定支出包括工资、租金、水电财务费用包括利息支出、汇兑损费等失等变动支出包括原材料、广告费、税务支出包括企业所得税、增值研发费用等税等资本支出包括设备购置、厂房建其他支出包括捐赠、罚款等设等现金流预算收入预算预测支出预算预测现金余额预测现金流量表反未来一段时间内未来一段时间内未来一段时间内映企业一定时期的收入情况的支出情况的现金余额情况内的现金流入、流出和结余情况资产负债表预算负债包括流动负债和非流动负债资产包括流动资产和非流所有者权益包括实收资本、动资产资本公积、盈余公积和未分配利润资产负债表反映企业在一资产负债表预算预测企业定时期的财务状况在一定时期的资产、负债和所有者权益情况01全面预算的编制方法固定预算法固定预算法是一种传统的预算编制固定预算法的优点是简单易行，易方法于理解和执行固定预算法基于历史数据，预测未固定预算法的缺点是缺乏灵活性，来收入和支出无法应对市场变化和突发事件固定预算法适用于稳定、可预测的业务环境弹性预算法弹性预算法是一优点能够适应缺点需要更多应用适用于业种根据业务量变业务量的变化，的数据和分析，务量波动较大的化调整预算的方提高预算的准确增加了预算编制企业或部门法性的复杂性滚动预算法滚动预算法是一种动态的预算编制方法，它根据实际情况不断调整预算，以适应不断变化的市场环境滚动预算法通常以月度或季度为单位，对预算进行滚动更新，以确保预算的准确性和时效性滚动预算法可以更好地预测未来的收入和支出，从而帮助企业更好地控制成本，提高利润滚动预算法还可以帮助企业更好地应对市场变化，及时调整战略和计划，以适应市场环境的变化零基预算法零基预算法的零基预算法的零基预算法的零基预算法的定义一种以特点客观、步骤确定预优点能够提零为起点，不公正、科学，算目标、分析高预算的准确考虑历史数据，能够避免预算资源需求、制性和合理性，只根据当前需编制中的主观定预算方案、有利于资源的要和预期目标进行预算编制性和随意性审核预算方案、优化配置和成的方法执行预算方案本的有效控制01全面预算的执行与控制预算执行的监控监控目标确保预算执行符合监控内容预算执行进度、成预期本、质量等监控方法定期检查、数据分监控结果发现问题及时纠正，确保预算目标的实现析、风险评估等预算调整与修正预算调整的原因市场环境变化、公司战略调整等预算调整的原则保持预算的完整性和一致性预算调整的流程提出申请、审批、执行预算修正的方法增减预算、调整预算项目等预算执行的分析与反馈预算执行情况分析预算执行情况，包括预算执行效果分析预算执行效果，包括预算执行进度、预算执行偏差等预算执行效率、预算执行质量等预算执行问题分析预算执行过程中存在预算执行改进措施根据预算执行情况、的问题，包括预算执行偏差原因、预算执效果和问题，提出预算执行改进措施，行效率低下原因等包括调整预算、优化预算执行流程等预算执行的管理与考核预算执行按照预算计划进行资预算考核对预算执行结果进行源分配和执行评估和奖惩添加标题添加标题添加标题添加标题预算控制对预算执行情况进行预算调整根据实际情况对预算监控和调整进行调整和优化01全面预算的优化与改进分析现有全面预算的问题与不足预算编制不够精细，预算执行过程中缺预算与实际执行情预算管理缺乏有效缺乏准确性乏有效的监控和调况脱节，缺乏有效的激励和约束机制，整机制的反馈和改进机制难以调动员工的积极性和责任心提出优化与改进的建议和措施建立全面预算管理委员会，明确职责和分建立预算绩效评价体系，提高预算管理的工效果和效率加强预算编制的科学性和准确性，提高预加强预算信息化建设，提高预算管理的效算的预测性和前瞻性率和准确性加强预算执行过程的监控和调整，确保预加强预算培训和宣传，提高全员预算管理算目标的实现的意识和能力实施优化与改进方案并持续改进制定优化与改进方案根据企业持续改进定期评估优化与改进实际情况，制定全面预算的优化方案的效果，根据评估结果进行与改进方案持续改进添加标题添加标题添加标题添加标题实施优化与改进方案按照制定建立反馈机制建立全面预算的的方案，逐步实施全面预算的优优化与改进反馈机制，及时收集化与改进和反馈信息，为持续改进提供依据Ppt感谢观看汇报人PPT。