《金融企业会计导论》课件

YOUR LOGOPPT,a clickto unlimitedpossibilities金融企业会计导论汇报人PPT汇报时间20XX/01/01目录

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06.添加标题金融企业会金融企业会金融企业会金融企业会金融企业会计概述计要素计科目与账计凭证与账计报表编制户簿与分析单击添加章节标题内容01金融企业会计概述02金融企业会计的定义金融企业会计是指专门为金融企业提供会计服务的一种会计形式金融企业会计的主要任务是对金融企业的财务活动进行核算、监督和管理金融企业会计的主要内容包括资产负债表、利润表、现金流量表等金融企业会计的主要特点是注重风险管理、注重成本控制、注重信息披露金融企业会计的特点复杂性涉及金融工具、衍生品等复杂金融产品风险性面临市场风险、信用风险等金融风险专业性需要具备金融、会计、法律等多学科知识监管性受到金融监管机构的严格监管和审计金融企业会计的目标提供准确的财务信息确保财务报告的合规性支持企业的决策制定提高企业的财务管理水平金融企业会计的基本假设会计主体假设企业是一个独立的经济实体，具有独立的会计核算体系持续经营假设企业将长期持续经营，不会轻易破产或清算会计分期假设将企业的经营活动划分为若干个会计期间，以便进行会计核算和报告货币计量假设企业以货币作为统一的计量单位，进行会计核算和报告金融企业会计要素03资产定义企业拥有类型流动资产、确认条件符合计量按照历史或控制的能够带非流动资产、无会计准则规定的成本、公允价值、来经济利益的资形资产等确认条件现值等方法进行源计量负债定义企业因过去交易或事类型短期负债和长期负债短期负债包括应付账款、项形成的，预期会导致经济预收款项、短期借款等利益流出企业的现时义务长期负债包括长期借款、负债确认企业应当在满足负债确认条件时，及时长期应付款、长期债券等确认负债，并按照规定进行计量和披露所有者权益所有者权益的定义企业所有者对企业的剩余权益所有者权益的来源投资者投入的资本、留存收益、资本公积等所有者权益的构成实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等所有者权益的作用反映企业的财务状况，为投资者提供决策依据收入定义企业通过确认条件商品计量方法按照收入分类主营销售商品或提供或服务已经交付，公允价值计量，业务收入、其他服务获得的经济风险和报酬已经或按照成本加合业务收入、投资利益转移理利润计量收益等费用定义企业在类型直接费确认根据实计量按照历生产经营过程用、间接费用、际发生情况，史成本原则进中发生的各种期间费用等按照权责发生行计量，并考耗费制原则进行确虑通货膨胀等认因素的影响利润定义企业在一定构成包括营业利计算方法收入-重要性反映企业时期内通过销售产润、投资收益、营成本-费用-税金经营成果，是衡量品或提供服务获得业外收入和营业外企业盈利能力的重的收入减去成本和支出等要指标费用后的余额金融企业会计科目与账户04会计科目的分类收入类包括主营业务收入、其他业务收资产类包括现金、应收账款、存货等入等负债类包括应付账款、借款、预收账款费用类包括主营业务成本、管理费用、等财务费用等所有者权益类包括实收资本、资本公积、利润类包括营业利润、利润总额、净利盈余公积等润等账户的结构与设置账户类型资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等账户结构账户名称、账户编号、账户余额、账户性质等账户设置原则合法性、相关性、可比性、一致性、及时性等账户设置方法根据企业实际情况，选择合适的账户设置方法，如单式记账法、复式记账法等账户的运用与分类账户的运用记录、核算、监督、分析、预测、决策等账户的分类资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户、收入类账户、费用类账户等账户的设置根据企业规模、业务性质、管理需要等设置账户的运用记录经济业务、反映财务状况、提供决策依据等账户的期末余额计算账户余额指账户在某计算方法根据账户的借方余额借方发生额一时点的余额借方和贷方发生额进行大于贷方发生额计算贷方余额贷方发生额余额方向借方余额表余额性质借方余额表大于借方发生额示资产增加，贷方余额示负债增加，贷方余额表示资产减少表示负债减少金融企业会计凭证与账簿05会计凭证的种类与填制原始凭证记录记账凭证根据记账凭证的填制记账凭证的审核经济业务发生或原始凭证编制的，包括日期、凭证确保凭证的真实完成情况的凭证，用于登记账簿的编号、摘要、会性、完整性和准如发票、收据等凭证，如现金收计科目、金额、确性，防止错误付凭证、转账凭附件等要素和舞弊行为证等账簿的设置与登记账簿的种类总账、明细账、日记账等账簿的格式三栏式、多栏式、数量金额式等账簿的登记根据会计凭证登记，遵循“先记后登”原则账簿的核对定期与银行对账单、库存盘点等进行核对，确保账实相符账簿的分类与使用范围总账记录企业所明细账记录企业辅助账记录企业备查账记录企业账簿的使用范围有经济业务，提供某一类经济业务的特定经济业务的详某些特殊经济业务适用于所有金融企企业整体财务状况详细情况，如现金、细情况，如固定资的详细情况，如坏业，包括银行、证银行存款等产、无形资产等账准备、长期待摊券公司、保险公司费用等等账簿的结账与对账l结账将账簿中的各项经济业务进行汇总，计算出本期的盈亏情况l对账核对账簿中的各项经济业务是否正确，确保账簿记录的准确性l结账方法采用划线结账法、余额结转法等方法进行结账l对账方法采用账证核对法、账账核对法、账实核对法等方法进行对账金融企业会计报表编制与分析06会计报表的种类与编制要求编制方法采用复式记账法，编制流程收集数据、编制遵循会计准则和会计制度报表、审核报表、报送报表编制要求真实、完整、准编制目的反映企业财务状确、及时况、经营成果和现金流量，为决策提供依据会计报表的种类资产负债编制注意事项注意报表之表、利润表、现金流量表等间的勾稽关系，确保报表数据的一致性和准确性资产负债表的编制与分析资产负债表的定义反映企业在一定时期内的财务状况资产负债表的编制包括资产、负债、所有者权益等资产负债表的分析关注资产质量、负债结构、所有者权益变动等资产负债表的应用为企业决策提供依据，如投资决策、融资决策等利润表的编制与分析利润表的构成收入、成本、费用、利润计算利润的计算方法和公式利润等利润分析利润变动的原因和影响收入确认确认收入的原则和方法因素成本和费用成本和费用的分类和利润表的作用反映企业经营成果，计算方法为决策提供依据现金流量表的编制与分析添加项标题l现金流量表的定义反映企业在一定时期内的现金流入、流出和结余情况添加项标题l现金流量表的编制包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量添加项标题l现金流量表的分析通过对现金流量表的分析，可以了解企业的现金流量状况，预测企业的未来发展添加项标题l现金流量表的应用在金融企业会计中，现金流量表是评估企业财务状况的重要工具，可以帮助企业进行决策和规划所有者权益变动表的编制与分析编制目的反映企业所有者权益变动情况编制内容包括资本公积、盈余公积、未分配利润等编制方法采用直接法和间接法编制分析方法采用趋势分析、结构分析、比率分析等方法进行分析金融企业会计实务操作流程07日常业务处理流程客户开户客户到银行办理开户手续，填写开户申请表，提交身份证明等资料存款业务客户将资金存入银行账户，银行进行账务处理，记录存款金额和账户余额取款业务客户从银行账户中提取资金，银行进行账务处理，记录取款金额和账户余额转账业务客户将资金从一个账户转移到另一个账户，银行进行账务处理，记录转账金额和账户余额贷款业务客户向银行申请贷款，银行进行审核，发放贷款，记录贷款金额和账户余额利息计算银行根据客户账户余额和贷款金额计算利息，记录利息金额和账户余额期末处理流程编制财务报表根据账簿核对账簿核对总账、明结账将本期发生的所有记录编制资产负债表、利细账、日记账等账簿，确经济业务全部登记入账，润表、现金流量表等财务保账簿记录准确无误并结转下期报表审计对财务报表进行审归档将本期的会计资料计，确保报表真实、准确、整理归档，以便日后查阅完整和审计年度决算处理流程制定年度决算方收集和整理决算编制决算报表审核决算报表提交决算报告完成决算工作案资料YOUR LOGOTHANKYOU汇报人PPT汇报时间20XX/01/01。