《G内部控制》课件

PPT,a clickto unlimitedpossibilities汇报人PPTC ON TE NT SPARTONEPART TWO内部控制是指企业为了实现经营目标，保证资产安全，提高经营效率，维护企业利益，而采取的一系列措施和程序内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素内部控制是企业管理的重要组成部分，是保障企业持续健康发展的重要手段内部控制是企业内部管理的重要手段，也是外部监管的重要依据保障企业资产安全提高企业运营效率降低企业经营风险促进企业持续发展内部控制法规的发展20世纪末，美国颁布了内部控制概念的提出19世纪末，美国《萨班斯-奥克斯利法案》，要求企业建立内学者提出了内部控制的概念部控制体系内部控制国际标准的发展2004年，国际会计内部控制理论的发展20世纪初，美国准则委员会发布了《内部控制框架》，提出了学者提出了内部控制理论内部控制的国际标准内部控制实践的发展20世纪中叶，美内部控制实践的发展21世纪初，中国企业开国企业开始实施内部控制始实施内部控制，并逐步建立内部控制体系PART THREE内部控制应涉及企业所有部内部控制应考虑企业所有风门和员工险和问题内部控制应覆盖企业所有业内部控制应确保企业所有活动务和流程都符合法律法规和道德规范确保内部控制体系的有效性和确保内部控制体系的完整性和可靠性全面性确保内部控制体系的适应性和确保内部控制体系的合规性和合法性灵活性制衡性原则是指内部控制衡性原则要求组织制衡性原则要求组织制衡性原则要求组织制应当保证组织内部各内部各部门、各岗位内部各部门、各岗位内部各部门、各岗位部门、各岗位之间相互之间相互独立，避免之间相互制约，避免之间相互监督，避免制约、相互监督，防止出现权力过分集中，出现权力过分集中，出现权力过分集中，权力过分集中防止舞弊和腐败防止舞弊和腐败防止舞弊和腐败内部控制应随着企业内外部环境的变化进行调整和改进内部控制应适应企业的业务特点和组织结构内部控制应适应企业的风险管理要求内部控制应适应企业的战略目标和发展计划成本效益原则是成本效益原则要求成本效益原则要求成本效益原则要指在实施内部控企业在实施内部控企业在实施内部控求企业在实施内制时，应当充分考制时，应当注重控制时，应当考虑部控制时，应当虑成本与效益的关制效果的评估，及成本与效益的关注重控制措施的系，避免过度控制时发现和控制风险，系，以实现成本优化和改进，不导致成本过高，影提高内部控制的效最小化、效益最断提高内部控制响企业的经济效益率和效果大化的质量和效果PART FOUR组织结构明确组织结构，确保内部控制有效实施企业文化建立良好的企业文化，提高员工道德素质内部控制制度建立健全内部控制制度，确保内部控制有效运行信息沟通建立有效的信息沟通渠道，确保内部控制信息畅通风险识别识别可能影响内部控制风险应对制定应对风险的措施和的风险因素策略添加标题添加标题添加标题添加标题风险评估评估风险的严重程度和风险监控监控风险应对措施的执可能性行情况和效果内部控制活动风险评估识控制活动制信息沟通确监督评价定包括风险评别、评估和控定和执行控制保信息及时、期评估内部控估、控制活动、制风险，确保措施，确保企准确、完整地制效果，及时信息沟通、监企业运营安全业运营合规传递，提高企改进和完善内督评价等业运营效率部控制体系信息传递确保信息传递的信息处理对信息进行分类、准确性和及时性整理和分析信息来源内部和外部信息信息反馈对信息处理结果来源进行反馈和改进目的确保内部内容包括但不限方式定期或不结果发现问题及控制有效运行于财务报告、内部定期检查、评估时纠正，确保内部审计、风险管理等控制持续有效和报告PART FIVE目的防止内部人措施将不相容的实施制定明确的监督定期检查和职务分离，如会计评估不相容职务分员滥用职权，确保职责分工，确保各与出纳、采购与验离控制的执行情况，内部控制的有效性职务之间相互制约收等确保其有效性审批权限设置根据岗位和职审批记录管理记录审批过责设置审批权限，避免越权审程和结果，便于追溯和审计批授权审批流程明确审批权限审批效率优化简化审批流程，和审批流程，确保审批的合规提高审批效率，降低审批成本性和有效性l建立完善的会计制度和流程l加强会计核算和监督l提高会计信息的准确性和及时性l加强内部审计和外部审计的监督作用建立财产管理制度，明确财产管理职责定期进行财产盘点，确保财产账实相符加强财产保管，防止财产丢失或损坏建立财产保险制度，降低财产损失风险预算编制根据公司战略和经营计划，编制年度预算预算执行按照预算执行，确保各项费用控制在预算范围内预算调整根据实际情况，对预算进行调整，确保预算的合理性预算监控定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决问题建立运营分析体系包括数据制定运营分析指标如销售额、收集、分析、报告等环节成本、利润等定期进行运营分析如月度、针对分析结果采取措施如调整策略、优化流程等季度、年度等绩效考评的目的提高员工工作效率，激励员工积极工作绩效考评的内容包括工作态度、工作质量、工作效率等方面绩效考评的方法采用定量和定性相结合的方法，如KPI、360度评价等绩效考评的结果应用作为员工晋升、调薪、培训等方面的依据PART SIXl评价目的评估内部控制的有效性和效率l评价方法定性和定量相结合，包括访谈、问卷调查、数据分析等l评价内容内部控制的设计、执行、监督等方面l评价结果形成评价报告，提出改进建议，为优化内部控制提供依据内部控制监督的内容和方法内部控制监督的实施步骤和流程内部控制监督的定义和目的内部控制监督的效果和意义内部控制审计的定义和目的内部控制审计的流程和方法内部控制审计的报告和结果内部控制审计的改进和优化PART SEVEN提高效率信息技术可以自动化处理大量数据，提高内部控制的效率降低成本信息技术可以减少人力成本，降低内部控制的成本提高准确性信息技术可以减少人为错误，提高内部控制的准确性提高透明度信息技术可以提供实时数据，提高内部控制的透明度国际标准国际内部控制标准委员会（ICSC）制定的《内部控制框架》跨国公司跨国公司内部控制的全球化趋势国际合作各国政府和企业之间的合作与交流技术发展信息技术在内部控制中的应用和发展l数字化趋势内部控制将更加依赖于数字化技术，如大数据、人工智能等l风险管理内部控制将更加注重风险管理，包括识别、评估和控制风险l合规性要求内部控制将更加注重合规性要求，以满足法律法规和监管要求l跨部门协作内部控制将更加注重跨部门协作，以提高效率和效果l人才培养内部控制将更加注重人才培养，以提高内部控制人员的专业素质和技能l挑战内部控制将面临新的挑战，如数据安全、隐私保护、技术更新等汇报人PPT。