《财产税纳税实务》课件

单击此处添加文本财产税概述财产税的纳税义务人财产税的税率和计税依据财产税的征收管理财产税的税收优惠和减免财产税是指对个人或企业拥有的财产征收的税种财产税包括房地产税、车辆购置税、土地使用税等财产税的征收目的是为了调节社会财富分配，促进经济发展财产税的征收方式包括按财产价值、按财产数量、按财产使用情况等l按照征税对象分类房产税、土地使用税、车船税等l按照征税环节分类生产环节、流通环节、消费环节等l按照征税方式分类从量税、从价税、复合税等l按照征税范围分类全国性税种、地方性税种等财产税是对财产所有人征收的税种财产税的税基是财产的价值财产税的税率通常较低财产税的征收方式多样，包括直接征收和间接征收环保税包括大气污染物、水房产税包括住宅、商业用房、污染物等排放物办公用房等印花税包括合同、凭证等文添加标题添加标题车船税包括汽车、摩托车、件船舶等添加标题添加标题添加标题添加标题添加标题资源税包括矿产、水资源等土地使用税包括耕地、林地、自然资源草地、荒地等契税包括房屋、土地等不动产的转让添加标题纳税义务人是指依法负有纳税义务的自然人、法人和其他组织纳税义务人包括在中国境内有住所、在中国境内无住所但有来源于中国境内所得、在中国境内无住所且添加标题无来源于中国境内所得但属于中国居民个人的个人纳税义务人还包括在中国境内有住所、在中国境内无住所但有来源于中国境内所得、在中国境内无住所添加标题且无来源于中国境内所得但属于中国居民企业的企业纳税义务人还包括在中国境内有住所、在中国境内无住所但有来源于中国境内所得、在中国境内无住所添加标题且无来源于中国境内所得但属于中国居民其他组织的其他组织自然人包括个人、个体工商户等法人包括企业、事业单位、社会团体等其他组织包括合伙企业、个人独资企业等境外纳税人包括在中国境内有财产的外国企业和个人义务依法履行纳税义务，按责任对纳税申报、缴纳税款时申报、缴纳税款，不得偷税、等行为负责，承担相应的法律漏税、抗税责任权利依法享有纳税申报、缴权益保护享有合法权益，纳税款、申请减免税等权利如申请复议、提起诉讼等l比例税率按照固定的比例计算应纳税额l定额税率按照固定的金额计算应纳税额l超额累进税率按照超额累进原则计算应纳税额l超率累进税率按照超率累进原则计算应纳税额l综合税率将多种税率形式综合计算应纳税额税率标准根据财产的价值、确定依据根据国家法律法规、类型、用途等因素确定政策文件、行业标准等税率计算根据财产的价值、税率调整根据经济形势、市税率标准、计税依据等进行计场变化等因素进行适时调整算计税依据应税财产的市场价值市场价值的确定根据市场价格、评估价格、成本价格等确定计税依据的调整根据实际情况进行调整，如房屋的折旧、设备的折旧等计税依据的核定税务机关根据纳税人提供的资料进行核定，如纳税人的财务报表、资产负债表等l计税依据的调整原则公平、公正、公开l计税依据的调整方法根据市场价格、成本、收益等因素进行综合评估l计税依据的调整范围包括房产、土地、车辆等财产l计税依据的调整频率根据市场变化和政策调整进行定期或不定期调整l公平原则确保纳税人的负担公平合理l效率原则提高征收效率，降低征收成本l透明原则公开透明，让纳税人了解征收过程和结果l依法原则依法征收，保障纳税人的合法权益l规范原则规范征收行为，防止滥用职权l监督原则加强监督，确保征收管理的公正性和有效性l申报纳税纳税人在规定时间内向税务机关申报纳税l税务登记纳税人在办理税务登记后，方可进行纳税申报l纳税申报纳税人按照规定格式和内容填写纳税申报表，并提交给税务机关l税款缴纳纳税人在申报纳税后，按照规定期限缴纳税款l税务检查税务机关对纳税人的纳税情况进行检查，确保纳税人依法纳税l法律责任纳税人未按规定申报纳税或缴纳税款，将承担相应的法律责任l纳税人申报纳税人按照规定时间向税务机关申报财产税l税务机关审核税务机关对纳税人申报的财产税进行审核l税务机关征收税务机关根据审核结果向纳税人征收财产税l纳税人缴纳纳税人按照规定时间向税务机关缴纳财产税l税务机关开具完税凭证税务机关向纳税人开具完税凭证，证明纳税人已经缴纳财产税l税务机关归档税务机关将征收的财产税进行归档，以便日后查询和统计l税务机关的监督职责l纳税人的配合义务l税务检查的方式和程序l税务检查的结果和处理措施税收优惠包括减税、免税、退税等减免条件符合国家政策、法律法规、地方政策等减免对象企业、个人、特定行业等减免期限短期、长期等减免程序申请、审批、备案等减免效果减轻纳税人负担，促进经济发展等申请材料包括企业营业执照、申请流程企业向当地税务机财务报表、税收优惠和减免申关提交申请材料，税务机关进请表等行审核申请条件符合国家规定的审批结果税务机关根据审核结果，决定是否给予税收优惠税收优惠和减免政策和减免，并通知企业确定符合税收优惠和准备相关证明材料，如向税务机关提交申请，减免的条件房产证、租赁合同等并填写相关表格纳税人按照审批结果缴税务机关审核申请材纳税款，享受税收优惠料，并做出审批决定和减免税收优惠和减免的申请条件税收优惠和减免的审批流程税收优惠和减免的监管措施税收优惠和减免的违规处理介绍案例的背景、涉及的财分析案例中财产税的计算方产税种类、税率等法和步骤选择具有代表性的案例，如总结案例中的财产税缴纳经房地产、汽车、股票等验和教训案例背景某公司问题分析公司未处理方法公司应案例启示企业应依法纳税，避免逃因财产税问题被税按规定申报财产税，补缴税款，并接受税行为，维护企业务机关调查存在逃税行为税务机关的处罚形象和信誉案例背景某企业因财产税问题被税务机关调查解决措施企业积极配合税务机关调查，提供相关证据和资料解决结果税务机关认定企业财产税缴纳情况符合规定，无需补缴税款效果评估企业避免了不必要的税收损失，提高了税务合规性，增强了企业信誉和形象财产税的征收财产税的征收财产税的征收财产税的征收范围和税率需方式需要合理，管理需要加强，政策需要及时要明确，避免避免对纳税人避免出现逃税、调整，适应经重复征税和漏造成不必要的漏税等违法行济发展和税收税负担为政策的变化。