国际税收课件第五章

单击添加标题国际税收概述国际税收的种类国际税收的征收和管理国际税收的争议国际税收的案例和解决分析国际税收的定义和范围l国际税收的定义l国际税收的范围l国际税收与国内税收的关系l国际税收的背景和意义国际税收的重要性促进国际贸易的维护国家主权和促进国际经济合调节收入分配，发展利益作与发展促进社会公平国际税收的基本原则税收中性原则税收公平原则税收效率原则税收主权原则所得税定义所得税是对个人或企业在一定期间内取得的综合收入征收的一种税特点所得税是一种直接税，税负由纳税人直接承担，不易转嫁他人种类个人所得税、企业所得税、资本利得税等征收方式源泉扣缴、自行申报等增值税定义增值税是特点实行价外类型生产型、税率基本税率对商品生产、流税，由消费者负收入型、消费型17%；低税率通、劳务服务中担，有增值才征13%；零税率出多个环节的新增税没增值不征税口退税价值或商品的附加值征收的一种流转税消费税定义对特定商品或服务在特定作用调节消费结构，引导消费环节征收的间接税方向添加标题添加标题添加标题添加标题特点与增值税并列，属于间接征收范围奢侈品、高档化妆品、税中的一种烟草、酒类等关税定义关税是一种对进出口商品征收的税收征收目的保护国内产业，增加政府收入征收方式海关在进出口环节进行征收税率设置根据商品种类、原产地、进口数量等因素确定国际税收的征收方式直接征收直接对跨国纳税人的间接征收通过源泉扣缴、预提跨国所得或财产进行征收税等方式对跨国纳税人的跨国所得或财产进行征收税收饶让对跨国纳税人的跨国税收抵免对跨国纳税人在本国缴纳的税款给予一定的抵免，以所得或财产给予一定的税收优惠，避免双重征税以鼓励其在本国投资和发展国际税收的管理机构l税务主管机构负责税收征管、税务稽查等日常管理工作l税务争议解决机构负责处理国际税收争议，包括税务行政复议和税务行政诉讼等l税务情报交换机构负责与其他国家进行税收情报交换，以防止税收欺诈和偷漏税行为l税务监管机构负责对跨国纳税人的监管，确保其遵守国际税收法律法规国际税收的征收程序l确定纳税主体明确纳税人的身份和范围l确定征税对象确定需要征收的税种和税基l确定税率和税收优惠政策根据不同税种和纳税人情况制定相应的税率和税收优惠政策l征收管理对纳税人进行税务登记、纳税申报、税款征收等管理工作l税务稽查对纳税人的纳税情况进行监督和检查，确保其合法合规l法律责任对违反税收法规的行为进行处罚，维护税收秩序和公平竞争国际税收争议的种类税收管辖权争议税收透明度争议税收主权争议税收征管争议税收公平性争议税收条约争议国际税收争议的解决方式l协商解决双方通过友好协商达成一致意见，是最常见的解决方式l仲裁解决通过仲裁机构进行裁决，具有法律效力，但仲裁结果不能上诉l诉讼解决通过法律途径解决争议，是最具权威性的解决方式l税收协定通过国际税收协定协调各国税收政策，减少税收争议国际税收争议的解决程序协商纳税人可调解通过第三仲裁提交仲裁诉讼向法院提以与税务机关进方调解机构进行机构进行仲裁，起诉讼，由法院行协商，寻求解调解，达成和解作出裁决作出判决决方案协议所得税案例分析案例背景介绍案例的背景和相关情况案例分析对案例进行详细的分析和讨论案例总结总结案例的结论和启示案例应用探讨案例在实际工作中的应用和意义增值税案例分析案例背景介绍案例的背景信息，包括企业情况、行业特点等增值税政策详细阐述与案例相关的增值税政策，包括税率、抵扣等方面的规定案例分析对案例进行深入的分析，包括计算增值税税额、分析税收筹划等方面案例总结总结案例的启示和意义，以及对企业和行业的借鉴意义消费税案例分析案例背景介案例描述详案例分析对案例启示总绍案例的背景细描述案例的案例进行深入结案例的经验信息，包括相具体情况，包的分析，包括教训，提出对关政策、行业括涉及的企业、税收政策的具企业和税务部特点等产品、税收政体规定、企业门的建议和启策等如何应对等示关税案例分析关税案例背景介绍关税案例分析过程关税案例结论与启示关税案例在实际中的应用国际税收的发展趋势跨国公司税收筹划和避税问国际税收规则和政策的调整题和改革数字化和电子商务对国际税跨国税收争议和协调问题的收的影响解决国际税收面临的挑战跨国公司避税问题税收竞争与税收协调的矛盾数字货币对国际税收的影响跨国税收争议解决机制的完善国际税收未来的发展方向数字化和智能化的发展趋势跨国公司税收筹划的挑战跨国税收争议解决机制的完善全球税收合作和信息共享的加强。