《审计学》复习大纲》课件

单击此处添加文本审计学概述审计准则和职业道德审计证据和审计程序内部控制和风险管理财务报表审计实务定义审计学是一门研究审计活动及其规律的学科，包括审计理论、审计实务、审计方法等内容性质审计学具有专业性、实践性、综合性等特点，是一门应用性很强的学科审计学的研究对象包括财务报表审计、内部控制审计、风险管理审计等审计学的研究方法包括抽样审计、风险导向审计、内部控制审计等研究对象企业财方法抽样审计、审计目标确保财审计程序计划审务报表的真实性、计工作、实施审计务报表、内部控制、风险导向审计、内完整性、准确性和程序、出具审计报风险管理等部审计等公允性告等审计学的起源起源于古代的会计审计学的应用广泛应用于企业、和财务检查政府、非营利组织等各个领域添加标题添加标题添加标题添加标题审计学的发展随着商业和金融的审计学的未来随着科技的发展，发展，审计学的理论和实践不断丰审计学将更加智能化、自动化，更富和完善加注重风险管理和内部控制审计准则是指审作用确保审计工作内容包括审计准重要性审计准则是计人员在执行审计的独立性、客观性和审计工作的基础，是则、审计程序、审审计人员必须遵守的公正性，提高审计质工作时必须遵循的计报告等准则，也是审计工作量，保护审计人员的一系列规定和原则的重要依据合法权益审计准则的体系包括国际审计准则、行业审计准则由各行业协会或专业组国家审计准则、行业审计准则等织制定，如会计师协会的《审计准则》国际审计准则由国际审计与鉴证准则委员会审计准则的内容包括审计目标、审计（IAASB）制定，包括审计、鉴证、质量控制等准程序、审计证据、审计报告等则国家审计准则由各国政府或审计机关制定，如中国的《国家审计准则》专业胜任能力审独立性审计人员客观性审计人保密性审计人员计人员应具备足够应保持独立，不受员应客观公正地应保护审计对象的的专业知识和技能，任何利益影响商业秘密和隐私评价审计对象以胜任审计工作添加标题审计证据的含义审计证据是指审计人员在审计过程中获取的、用以支持审计结论的证据审计证据的种类审计证据可以分为内部证据和外部证据，内部证据包括会计记录、内部控添加标题制、内部审计报告等，外部证据包括银行对账单、销售合同、发票等添加标题审计证据的获取审计人员可以通过观察、询问、检查、计算等方式获取审计证据审计证据的质量审计证据的质量是指审计证据的可靠性、相关性和充分性，审计人员需要添加标题确保获取的审计证据具有足够的质量审计证据的定义审计证据的种类审计证据的收集审计证据的整理审计证据是指审计包括会计凭证、方法包括询问、方法包括分类、人员在审计过程中账簿、报表、合观察、检查、计排序、汇总、分获取的、能够证明同、协议、文件、算、分析等析等审计事项真实性、合法性和合规性的记录、实物等各种资料和信息l含义审计程序是指审计人员在审计过程中所采取的一系列步骤和措施，以获取审计证据，评价审计风险，形成审计意见l种类审计程序可以分为内部审计程序和外部审计程序内部审计程序是由企业内部审计部门进行的审计活动，外部审计程序是由独立的审计机构进行的审计活动评价审计证据对收集到的审计证据进确定审计目标明确审计的目的和范围行评价和分析制定审计计划确定审计程序和方法，编制审计报告根据审计结果编制审计分配审计资源报告，提出审计建议和意见收集审计证据通过询问、观察、检查审计报告的沟通和反馈与被审计单位进行沟等方式获取审计证据通和反馈，确保审计报告的准确性和完整性内部控制企业目标确保企业内部控制的重要内部控制的分类内部为确保财务资产安全、财务性提高企业运财务控制、运营报告的可靠性、报告真实、经营营效率、降低风控制、合规控制经营效率和遵守效率提高、遵守险、提高企业价等法律法规而采取法律法规值的一系列政策和程序内部控制的要素包括控制环境、风险评估、控制活动包括授权、职责分离、预算控制、控制活动、信息与沟通、监督会计系统控制等控制环境包括组织结构、企业文化、人力信息与沟通包括内部报告、内部审计、外资源管理等部审计等风险评估包括风险识别、风险评估、风险监督包括内部监督、外部监督、内部审计应对等风险管理指对可能发生的风险进行识别、风险控制采取措施降低风险发生的可能性评估、控制和应对的过程和影响程度风险识别识别可能对企业造成损失或影响风险应对制定应对策略，包括预防、转移、的风险因素减轻和接受等风险评估评估风险发生的可能性和影响程风险监控持续监控风险状况，及时调整风度险管理策略风险评估方法定性分析、定量分析、综合分析风险应对工具风险矩阵、风险地图、风险清单风险应对策略规避风险、减轻风险、转移风险、接受风险风险应对措施制定应急预案、加强内部控制、提高员工素质、加强信息披露目标确保财务报范围包括资产负审计内容审查财审计方法采用抽债表、利润表、现表的真实性、完整务报表的编制、披样、分析、询问等金流量表等财务报性和公允性露和披露的合规性方法进行审计表审计准备阶段了解被审计单位的基本情况，制定审计计划审计实施阶段对财务报表进行详细审查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等审计报告阶段根据审计结果，撰写审计报告，提出审计意见和建议审计后阶段对审计中发现的问题进行整改，并跟踪整改情况财务报表编制错误如遗漏、重复、计算错误等财务报表披露不充分如未披露重要事项、未披露关联方交易等财务报表舞弊如虚构收入、虚构资产、虚构费用等财务报表审计程序不当如未执行必要的审计程序、未获取充分的审计证据等审计报告的格式和内容审计报告的撰写要求审计报告的披露方式审计报告的披露时间经济责任审计对被审计单位负责人的经济责任进行审计，包括财务收支、资产负债、经济效益等方面目的评价被审计单位负责人的经济责任履行情况，为组织人事部门提供决策依据，促进党风廉政建设，提高管理水平审计准备阶段了解被审计单位的基本情况，制定审计计划，确定审计重点和范围审计实施阶段收集审计证据，进行审计分析，形成审计结论审计报告阶段撰写审计报告，提出审计建议，提交审计结果审计整改阶段对审计发现的问题进行整改，确保审计效果含义经济效益目的提高企业内容包括财务方法采用定量审计是对企业经经济效益，降低审计、管理审计、和定性相结合的济活动的效益进成本，提高竞争内部控制审计等方法，对经济效行评估和审查的力益进行评估和审过程查l确定审计目标明确审计的目的和范围l制定审计计划包括审计时间、人员、方法等l收集审计证据包括财务报表、合同、文件等l分析审计证据对收集到的证据进行分析和评价l撰写审计报告包括审计结果、建议等l审计报告的审核和批准确保审计报告的准确性和完整性。